2017福建內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》_內(nèi)部控制問卷的優(yōu)點包括考試題

1、 .wd.2016年福建省內(nèi)審師?審計業(yè)務(wù)?：內(nèi)部控制問卷的優(yōu)點包括考試題一、單項選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意 1、為了加快制定方案和預(yù)算，一家旅游效勞公司的管理層想要預(yù)測未來24個月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ茿：時間序列分析B：等候理論C：線性規(guī)劃D：敏感性分析 2、如果其他一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資工程將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？A：在工程周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的工程；B：折扣率更高的工程；C：在工程

2、周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的工程；D：起始投資水平更高的工程。3、在局部完成對應(yīng)付賬款部門的內(nèi)部控制審計之后，審計師疑心該部門已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應(yīng)該應(yīng)用的最正確抽樣方法是A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進展簡單隨機抽樣；B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進展判斷抽樣；C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進展發(fā)現(xiàn)抽樣；D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進展PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。 4、對以下哪種機構(gòu)應(yīng)用材料需求方案最為適宜A：小電機生產(chǎn)商B：金屬制造加工代工中心C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)5、一家寵物醫(yī)院通過

3、計算機應(yīng)用程序把每次寵物就診的賬單提供給客戶。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是以下哪一項？A：a.需要將就診費用匯總時。B：b.當對余額進展更新時。C：c.當對每一個寵物的文件進展調(diào)閱時。D：d.當從通訊錄中提取出寵物主人的姓名時。 6、在對某倉庫的擴建實施的事后審計(Post-completion audit)中，審計人員注意到一些由當?shù)厣倘碎_出的重新裝修效勞的發(fā)票都注明帳戶號碼，且僅由本錢工程師簽字后即支付價款。審計人員應(yīng)當A：將效勞本錢和種類與該建立工程使用的帳戶號碼以及該建立工程預(yù)算中的相關(guān)估計值核對。B：向本錢工程師詢問以確認這些采購都是經(jīng)批準用于該建立工程的。C：從應(yīng)付帳款小

4、組取得本錢工程師簽字的副本并與發(fā)票上的簽字相比擬。D：建議對重新裝修費用重新歸到各適當帳戶號碼中。 7、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往確實認業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：再次在當前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承當沒有采取糾正措施的風險；C：尋求董事會的批準，開場采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。 8、某大型制造公司的內(nèi)部審計主管考慮修改本部門審計章程關(guān)于審計人員教育與經(jīng)歷最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計主管希望改為要求所有內(nèi)部審計人員均具有會計方面的專業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計師(CIA)、特許會

5、計師(CA)。這項要求的不利影響包括A：該政策可能對內(nèi)部審計部門開展公司財務(wù)系統(tǒng)與會計系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響；B：該政策不會促進內(nèi)部審計部門的職業(yè)化進程；C：當內(nèi)部審計部門不具備某些審計情形所要求的技術(shù)與知識時，該政策會阻礙內(nèi)部審計部門使用外部專家；D：該政策將導致內(nèi)部審計部門專業(yè)特長和背景知識狹隘化，從而限制了該部門可以進展審計的活動領(lǐng)域。 9、以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象？、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授予合同；、存在許多變更定單；、許多合同授予同一家公司A：、和都對；B：只有是對的；C：只有和是對的；D：只有是對的。 10、在檢查工資單上與薪酬變化相關(guān)的列表時，最可能發(fā)

6、現(xiàn)A：未發(fā)現(xiàn)的新員工工資率錯誤。B：在本錢報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶。C：不正確的工資扣除工程。D：無法為員工提供參加養(yǎng)老金方案的時機。11、審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員會有效性的最重要的限制A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；C：審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D：審計委員會成員通常不具有會計學或?qū)徲媽W領(lǐng)域的學位。 12、在對合同進展檢查時，首席審計執(zhí)行官

7、疑心供給商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供給商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。D：立即通知董事會。 13、某審計師對某零售點的顧客進展效勞，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計提供的數(shù)據(jù)有效性最差？A：將該零售點選定時期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進展比擬的圖表B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進展隨機調(diào)查C：對效勞人員進展隨機抽樣，并就其效勞質(zhì)量與樣本面談D：編制各零售點顧客效勞培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到效勞的

8、總體滿意程度進展比擬14、根據(jù)?標準?的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應(yīng)該包括兩個方面，即A：可計量性和可實現(xiàn)性B：經(jīng)預(yù)算和批準C：經(jīng)方案和可實現(xiàn)性D：被要求和批準 15、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有A：可靠性B：經(jīng)濟性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性 16、以下哪項是確定內(nèi)部審計部門目標是否到達的最正確方式？A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標而不斷開展衡量目標的標準C：方案每三年進展一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作 17、為了對屬性抽樣的結(jié)論進展評價，必須首先明確A：總體的預(yù)計賬面金額B：樣本標準差C：樣本的實際

9、規(guī)模D：有限樣本修正因子 18、內(nèi)部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的結(jié)實關(guān)系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效B：為內(nèi)部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內(nèi)部審計師提供協(xié)助。D：贊同內(nèi)部審計師的報告，從而提高內(nèi)部審計師為管理層提供的保證效勞的質(zhì)量 19、首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括A：與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進展溝通；B：監(jiān)視內(nèi)部控制流程的建立；C：保持組織的治理過程；D：僅在內(nèi)部審計活動的根底上做出個別的評估。 20、以下哪項技術(shù)能夠最有效地管理控制自我評價研討會

10、上出現(xiàn)的情緒問題？A：應(yīng)用積極的傾聽技術(shù)，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會議議程D：對討論進展恰當組合，以便對與會人員的情緒進展疏導，使之轉(zhuǎn)化為恰當?shù)男袆?21、根據(jù)下面的資料答復(fù)以下問題1至4某公司收到一匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA道德準那么。該公司已將IIA道德準那么作為自己的道德準那么要求審計人員來遵守。在對審計人員的舉報中包括以下內(nèi)容1審計人員1在業(yè)余時間有一份兼職工作在當?shù)匾凰髮W里擔任可座教授。2審計人員1擁有雇主公司的股票3審計人員1

11、告訴他的鄰居準備找新的工作，因為對行政部門的審查說明他鄰居所在的局部將在6個月內(nèi)倒閉。4審計人員2為當?shù)胤怯M織做了一次演講，收到一份貴重的禮物。5審計人員2從雇主的客戶處收到了一份貴重禮物。6審計人員2有一份兼職工作當?shù)卮壬平M織的主席。7審計人員2在參加一個職業(yè)會議時，與其他公司的審計人員探討審計技術(shù)問題。8某采購員收受了500小費并向一供給商透露了某合同的招標價格，使得該供給商中標。審計人員2在審計報告中未提到此事，因此他認為該合同數(shù)額對財務(wù)報表而言并不重要。9審計人員3收到了一家出版社的特許權(quán)使用費，請求他寫一本有關(guān)內(nèi)部審計的專業(yè)書。10審計人員3有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀人。最近他的房

12、地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金。11審計人員3收到了同一公司同事送給他的貴重禮物，該同事所在部門從未承受過審計，而且在可預(yù)見的將來也被列入A：沒有B：一項C：兩項D：三項 22、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的運用而言可以代表非強制性的指南A：屬性標準；B：實施標準；C：實務(wù)公告；D：工作標準。23、在方案審計業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助A：取得控制的初步調(diào)查B：確認業(yè)務(wù)重點的范圍C：取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議D：評價控制的充分性和有效性 24、某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進展審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究工程的的贊助方提交研

13、究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應(yīng)該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。D：向抽取的研究工程贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。25、風險資產(chǎn)的回報率和無風險資產(chǎn)的期望回報率之間的差額是A：計量的標準差B：貝塔系數(shù)C：風險溢價D：方差的系數(shù)二、多項選擇題共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分 1、兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。此后，某審計經(jīng)理建議，兩家公司的審計小組聯(lián)合對每家公司的企業(yè)文化進展檢查，以確認與合并有關(guān)的

14、控制風險。對此以下哪種說法是正確的？A：企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風險分析中得到考慮；B：雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成局部，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；C：由于其政治性和主觀性，確認企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當?shù)膬?nèi)部審計業(yè)務(wù)；D：以上說法都不對。 2、以下哪項關(guān)于電子郵件平安性的說法是正確的?A：自主訪問控制策略不需要密碼。B：如果沒有事先對平安控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件效勞器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強

15、的平安性。3、平衡計分卡主要與以下哪項有關(guān)？A：構(gòu)造B：人員C：戰(zhàn)略D：系統(tǒng) 4、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風險最高的領(lǐng)域是A：高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進展很可能未經(jīng)批準的活動。B：向虛構(gòu)的供給商購入物資。C：資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。5、內(nèi)部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務(wù)報表中披露了所有未到期的債務(wù)，以下審計程序提供的證據(jù)與此最不相關(guān)的是A：向所有與該公司有過往來的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息。B：使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的

16、財務(wù)報表。C：將上一年列示在已審計過的財務(wù)報表中的應(yīng)付票據(jù)與當前報表中的相比擬，并調(diào)節(jié)差異。D：分析利息費用和應(yīng)付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務(wù)報表上列示的票據(jù)的利息。 6、公司倉庫最近不幸遭遇火災(zāi)，損失了大局部存貨。管理人員正在填寫保險索賠，其中需要使用內(nèi)部審計師的工作底稿來填寫申請。根據(jù)專業(yè)實務(wù)標準，管理人員A：在填寫保險索賠時可以不用內(nèi)部審計工作底稿；B：在填寫保險索賠時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到首席審計執(zhí)行官的批準；C：不應(yīng)填寫保險索賠，該職責應(yīng)屬于內(nèi)部審計活動；D：在填寫保險索賠時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計師的批準。 7、以下不是公司支付方案的目

17、標的是A：a滿足員工需求B：b實現(xiàn)管理目標C：c對良好績效進展獎勵D：d. 保證工人的凝聚力 8、內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學科A：內(nèi)部審計程序與技術(shù)；B：會計原那么與技術(shù)；C：管理原那么；D：營銷技術(shù)。 9、根據(jù)準那么規(guī)定，對審計任務(wù)的監(jiān)視包括A：確定審計工作底稿(working papers)足以支持審計發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計人員。C：確定審計范圍(the scope of audit)。D：至少每年一次地對每個審計人員的業(yè)績(performance)進展評價。 10、內(nèi)部審計師方案對質(zhì)量保證工作的有效性進展審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料本錢。業(yè)務(wù)客戶認

18、為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最正確反響是A：查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準的業(yè)務(wù)方案，該方案指定了當期要評價的業(yè)務(wù)范圍；B：鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務(wù)范圍確實定；C：在開場審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準、已設(shè)立的標準一致；D：由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當終止。11、以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點A：審計師可以獨立于被審計者而工作；B：可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差本錢；C：審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D：如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。 12、以下哪項

19、最完整地描述了工作底稿的適當內(nèi)容？A：目的、標準、技術(shù)和結(jié)論B：審計目標、程序和結(jié)論。C：目標、程序、事實、結(jié)論和建議D：審計對象、目的、抽樣信息和分析。 13、以下哪項是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個步驟A：業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開場，并包括對遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測試；B：確定制造業(yè)經(jīng)營是否有效果和有效率；C：在審計過程中內(nèi)部審計師不可以向非管理型經(jīng)營人員披露審計發(fā)現(xiàn)；D：觀察廢品檢驗的方法。14、準那么要求內(nèi)部審計師了解與管理當局舞弊相關(guān)的因素紅旗(RED FLAGS)。以下因素中通常與管理當局舞弊無關(guān)的是A：建立在業(yè)績表現(xiàn)根底上的報酬制度。B：專橫獨斷的管理當局。C：實際結(jié)果與預(yù)算的常規(guī)比擬。、

20、D：只關(guān)注財務(wù)業(yè)績增長的管理當局。 15、在就電腦平安性的本錢效益向管理人員提供綜合性建議時應(yīng)涉及以下哪些概念？.如果平安措施得不到實施可能引起的損失.發(fā)生概率.電腦平安性的實施和操作的本錢與效益A：只有是對的B：、和C：只有和是對的D：只有和是對的 16、內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析提醒出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪項是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因A：提供的現(xiàn)金折扣增加；B：信貸政策的放開；C：縮短到期時間；D：增加現(xiàn)金銷售額。 17、內(nèi)部審計師參與重新設(shè)計時不包括以下哪一項？A：確定重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持B：指導新系統(tǒng)實施C：為

21、新系統(tǒng)制定審計方案D：推薦考慮領(lǐng)域 18、購置貨物到達企業(yè)后，驗收部門負責核對實收數(shù)量與包裝單數(shù)量，并參照零售價清單在貨物上標注零售價。標注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨物直接進入零售領(lǐng)域。該控制程序的最大優(yōu)勢在于A：及時標注貨物零售價；B：核對實收與包裝單數(shù)量；C：參照零售價清單標注零售價；D：貨物自動進入零售領(lǐng)域。 19、在計算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤時，應(yīng)采用A：積分法；B：微分法；C：運籌學；D：回歸分析 20、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來A：分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計算機系統(tǒng)的控制和平安性措施；B：在討論會完畢的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供給本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本；C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用；D：審計程序可以標準化，以減少在每個地點的事先調(diào)查的需要。 21、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項有可能最為客觀A：與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性