貨幣資金練習(xí)題答案

1、第二章 貨幣資金練習(xí)題2一、單項選擇題1.企業(yè)收到承租方交來現(xiàn)金500元，系出租包裝物押金。會計分錄為_D_。 A、借：現(xiàn)金 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500  B、借：現(xiàn)金 500貸：其他業(yè)務(wù)收入 500  C、借：現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款 500  D、借：現(xiàn)金 500貸：其他應(yīng)付款 500 2.下列項目中，企業(yè)可以用現(xiàn)金支付的是_A_。 A、支付個人勞動報酬 B、償還銀行小額借款 C、支付前欠某單位1 200元貨款 D、退還某單位多付貨款1

2、60;500元 3.職員李四出差歸來，報銷差旅費1 500元，退回剩余現(xiàn)金500元。應(yīng)編制的分錄是_D_。 A、借：現(xiàn)金 2 000 貸：其他應(yīng)收款 2 000 B、借：管理費用 2 000 貸：其他應(yīng)收款 2 000 C、借；其他應(yīng)收款 2 000 貸：現(xiàn)金 500 管理費用 1500 D、借：管理費用 1500 現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款 2 000 4.某企業(yè)

3、在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出200元。經(jīng)反復(fù)核查，長款原因仍然不明，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入_B_科目。 A、“現(xiàn)金”  B、“營業(yè)外收入” C、“待處理財產(chǎn)損溢”  D、“其他應(yīng)付款” 5.經(jīng)查明原因，轉(zhuǎn)出應(yīng)由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短款200元，會計分錄是_B_。 A、借：其他應(yīng)收款 200 貸：現(xiàn)金 200  B、借：其他應(yīng)收款 200 貸：待處理財產(chǎn)損溢 200  C、借：應(yīng)收賬款 200 貸：待處理財產(chǎn)損溢 200  D、借：應(yīng)收賬款 200&

4、#160;貸：現(xiàn)金 200 6.一個單位只能在一家金融機構(gòu)開設(shè)一個_D_。A、一般存款戶 B、專用存款 C、臨時存款產(chǎn) D、基本存款賬戶7._D_是收款人、付款人(或承兌審靖人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。A、銀行本票 B、銀行匯票 C、支票 D、商業(yè)匯票8.信用卡存款應(yīng)在_C_科目核算。A、其他應(yīng)收款 B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、短期投資9.銀行存款日記賬由_C_登記。A、會計負責(zé)人 B、會計人員 C、出納人員 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員10.支票的提示付款期限自出票日起_C_，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。A、3天 B、5天 C、10天 D、15

5、天11.支票用于_A_。A、同城結(jié)算 B、異地結(jié)算 C、同城或異地結(jié)算D、國際結(jié)算12.普通支票可以用于_C_。A、轉(zhuǎn)賬 B、支取現(xiàn)金 C、支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬D、異地結(jié)算13.某企業(yè)收到面額為20 000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，系東方公司歸還的前欠貨款。企業(yè)已將支票和填制的進賬單送到銀行辦理收款手續(xù)，此時應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄是AA、借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)付賬款 20 000 B、借：應(yīng)付賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 C、借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000 D、借：應(yīng)收賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 14.現(xiàn)金支票可以用于_B_。A、轉(zhuǎn)賬 B

6、、支取現(xiàn)金 C、異地結(jié)算 D、支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬15.存出投資款應(yīng)在_C_科目核算。A、其他應(yīng)收款 B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、短期投資16.企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目。后經(jīng)進一步核查，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，對該現(xiàn)金溢余正確的會計處理方法是（ B ）A、 將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“管理費用”科目B、 將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目C、 將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目D、 將其從“待處理財產(chǎn)損溢”科目轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目17.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（B ）

7、A、財務(wù)費用 B、管理費用 C、銷售費用 D、營業(yè)外支出18. 下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（ B ）A、信用證保證金存款 B、備用金 C、存出投資款 D、銀行本票存款19.下列項目中，不屬于貨幣資金的是（D ） A、庫存現(xiàn)金 B、銀行存款 C、其他貨幣資金 D、應(yīng)收賬款20.對于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)作的處理為（D ） A、以“銀行對賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬 B、根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬 C、在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時入帳 D、待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬二、多項選擇題1.按照現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，_ABD_屬

8、于現(xiàn)金入的范圍。 A、職工交回差旅費剩余款 B、從銀行提取現(xiàn)金  C、將現(xiàn)金送存銀行  D、收取結(jié)算起點以下的小額銷貨款 2.下列項目中，可以使用現(xiàn)金的是_ABCD_。 A、支付500元購貨款 B、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品1 500元 C、李某出差借支差旅費1 000元 D、發(fā)放職工困難補助金600元 3.下列各項中，違反現(xiàn)金收入管理規(guī)定的是_AC_D_。 A、坐支現(xiàn)金  B、收入的現(xiàn)金于當(dāng)日送存銀行  C、將企業(yè)的現(xiàn)金收人按個人儲蓄方式存人銀行  D、“白條”抵庫 4.企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的有_ABD_

9、。 A、支付銀行結(jié)算手續(xù)費800元  B、支付職工朱某的醫(yī)藥費2 000元  C、支付購買設(shè)備的款項20000元  D、支付張某出差的差旅費3 000元 5.下列業(yè)務(wù)中，可以通過“現(xiàn)金”賬戶核算的有_BC_。 A、償還前欠某單位貨款5 000元  B、購買甲材料，支付貨款300元  C、支付個人勞務(wù)報酬1 000元  D、購買計算機一臺，支付貸款7 500元 6.下列項目中，不能用現(xiàn)金支付的項目是_BD_。 A、向職工個人發(fā)放獎金5 000元  B、償還前欠M公司購

10、貨款10 000元  C、張山出差借支差旅費1 200元  D、購買設(shè)備一臺，價款20 000元 7.根據(jù)規(guī)定，銀行帳戶一般分為_ABCD_等幾種。A、基本存款帳戶 B、一般存款帳戶C、臨時存款帳戶 D、專用存款帳戶8.企業(yè)以外埠存款10000元，購買需要安裝設(shè)備一臺，會計分錄由_BC_組成。A、借：固定資產(chǎn) 10000 B、借：在建工程 10000C、貸：其他貨幣資金 10000 D、貸：銀行存款 100009.下列項目中，應(yīng)在“其他貨幣資金”賬戶中核算的有ACDA、存出投資款 B、支票存款 C、銀行匯票存款 D、銀行本票存款10.銀行存款的

11、總分類核算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)_ABD_逐筆或分別定期匯總登記。A、銀行收款憑證B、銀行付款憑證C、銀行轉(zhuǎn)賬憑證D、有關(guān)現(xiàn)金付款憑證11.銀行存款日記賬的核對，是指銀行存款日記賬_DBC_。A、與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的核對B、與銀行存款收、付款憑證的核對C、與銀行存款總賬的核對 D、與銀行存款對賬單的核對12.下列各項中,通過“其他貨幣資金”賬戶核算的是(ABD )。A、外埠存款 B、銀行匯票存款 C、備用金 D、銀行本票存款 E.短期債券投資三、判斷題1.現(xiàn)金清查，是以實地盤點法核對庫存現(xiàn)金實有數(shù)與賬存數(shù)的。 對2盤點現(xiàn)金出現(xiàn)溢余，可以在“其他應(yīng)付款”賬戶的貸方反映，待日后短缺時用于抵扣。 錯3.無法查

12、明原因的現(xiàn)金短缺，根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后記入“營業(yè)外支出”賬戶。錯 4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面余額的原始憑證。（ ）錯5.對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬。（ ）錯6.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（ ）錯7.庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。（ ）對8.“庫存現(xiàn)金”帳戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用、由各部門保管的定額備用金。（ ）錯9.采用定額制核算備用金的企業(yè)，備用金使用部門日常憑單據(jù)報銷差旅費時

13、，會計部門應(yīng)按報銷金額沖減“其他應(yīng)收款”科目。（ ）錯四、計算分錄題：1某企業(yè)3月份業(yè)務(wù)如下：3月12日，企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金3600元，企業(yè)用現(xiàn)金支付企業(yè)水電費400元，張明去北京采購材料，不方便攜帶現(xiàn)款，故委托當(dāng)?shù)劂y行匯款5850元到北京開立采購專戶，并從財務(wù)預(yù)借差旅費2000元，財務(wù)以現(xiàn)金支付。提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金 3600貸：銀行存款 3600支付水電費：借 管理費用400貸 庫存現(xiàn)金開設(shè)采購專戶：借 其他貨幣資金-外埠存款5850貸 銀行存款 5850借差旅費：借 庫存現(xiàn)金2000貸 銀行存款2000借 其他應(yīng)收款-張明2000 貸 庫存現(xiàn)金20003月18日，張明

14、返回企業(yè)，交回采購有關(guān)的供應(yīng)單位發(fā)票賬單，共支付材料款項5850元，其中，材料價款5000元，增值稅850元。張明報銷差旅費2200元，財務(wù)以現(xiàn)金補付余款。借 原材料5000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）850 貸 其他貨幣資金-外埠存款5850報銷：借 管理費用2200貸 庫存現(xiàn)金2000其他應(yīng)收款-張明20003月21日，企業(yè)收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉(zhuǎn)賬支票一張。企業(yè)將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。借 銀行存款47000貸 應(yīng)收賬款-上海公司470003月25日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價款8000元，購買材料時，實際支付材料價款6000元，增值稅1

15、020元。辦理匯票：借其他貨幣資金-銀行匯票存款 8000 貸銀行存款 8000借 原材料6000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1020 貸 其他貨幣資金-銀行匯票存款 70203月26日，張明返回企業(yè)時，銀行已將多余款項退回企業(yè)開戶銀行。借 銀行存款980貸 其他貨幣資金-銀行匯票存款9803月30日，企業(yè)對現(xiàn)金進行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺600元。原因正在調(diào)查。借待處理財產(chǎn)損溢600 貸庫存現(xiàn)金6003月30日，發(fā)現(xiàn)短缺的現(xiàn)金是由于出納員小華的工作失職造成的，應(yīng)由其負責(zé)賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)做管理費用。借其他應(yīng)收款-小華300 管理費用300 貸待處理財產(chǎn)損

16、溢600月底，企業(yè)開始與銀行進行對賬，銀行對賬單上的存款余額為31170元，經(jīng)核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：（1）3月29日，企業(yè)委托銀行代收款項2000元，銀行已收入賬，企業(yè)尚未收到入賬通知。（2）3月30日，銀行代企業(yè)支付租金630元，尚未通知企業(yè)（3）3月30日，企業(yè)收到深圳公司代收手續(xù)費1200元。要求：編制相關(guān)分錄，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”核對雙方記賬有無錯誤。補充條件，銀行存款期初余額2470銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年1月31日項目金額項目金額企業(yè)賬面存款余額31000銀行對賬單余額31170加：銀行已收，企業(yè)未收減：銀行已付，企業(yè)未付2000630加：企業(yè)已收，銀行未收減：企業(yè)已付，銀行未付1200調(diào)節(jié)后的存款余額32370調(diào)節(jié)后的存款余額323702 某企業(yè)2008年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為256 000元，銀行對賬單余額為265 000元，經(jīng)查對有下列未達賬項：（1） 企業(yè)于月末存入銀行的轉(zhuǎn)帳支票2000元，銀行尚未入賬。（2） 委托銀行代收的銷貨款12 000元，銀行已經(jīng)收到入賬，但企業(yè)尚未收到銀行收款通知。（3） 銀行代付本月電話費4 000元，企業(yè)尚未收到銀行付款通知。（4） 企業(yè)于月末開出轉(zhuǎn)帳支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。要求：（1） 根據(jù)所給資料填制以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（2） 如果調(diào)節(jié)后雙方的銀行存款余額仍不相符