商業(yè)銀行資產(chǎn)與負(fù)債業(yè)務(wù)

1、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)概述 (資產(chǎn)與負(fù)債部分)劉士峰劉士峰第一章：負(fù)債業(yè)務(wù) 負(fù)債是指商業(yè)銀行過去的交易,事項形成的現(xiàn)時義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出商業(yè)銀行，主要包括自有資本和吸收的外來資金 （1）活期存款（checkable deposits） （2）定期存款（time deposits） （3）儲蓄存款（savings） （4）各種借款（borrowings） （5）銀行資本 (bank capital) 其中1、2、3稱為被動負(fù)債，4、5稱為主動負(fù)債負(fù)債管理 指商業(yè)銀行以借入資金的方式保持流動性,負(fù)債管理的主要方式是:一是被動負(fù)債;二是主動負(fù)債.負(fù)債業(yè)務(wù)綜述 負(fù)債是銀行由于授信而承擔(dān)的將以

2、資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計量的債務(wù)。存款、派生存款是銀行的主要負(fù)債，約占資金來源的80以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負(fù)債。流動性負(fù)債n流動性負(fù)債主要包括:q活期存款q短期內(nèi)到期的拆放/存放同業(yè)款項q短期內(nèi)到期的中央銀行存款q短期內(nèi)到期的定期存款q短期內(nèi)到期的發(fā)行的票據(jù)和債券q應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款q其他短期內(nèi)應(yīng)支付的負(fù)債負(fù)債種類（一） 從我國銀行的實際情況看，負(fù)債大致分成幾類，即存款，借款，金融機構(gòu)往來和其他負(fù)債。q存款業(yè)務(wù)可分為三類：財政性存款，單位存款和儲蓄存款。q金融機構(gòu)往來主要有向中央銀行負(fù)債和向其他同業(yè)的負(fù)債q借款主要指銀行對外籌集的期限在一年以

3、上（含一年）的長期借款，長期借款按性質(zhì)分為借款和發(fā)行債券。負(fù)債種類（二）q其他負(fù)債，主要包括三項內(nèi)容：各種應(yīng)付款項及預(yù)收款，或有負(fù)債，其他。q各種應(yīng)付及預(yù)收款項：應(yīng)付利息，應(yīng)付稅金，應(yīng)付股利，應(yīng)付固定資產(chǎn)融資租賃費。q或有負(fù)債，指金融企業(yè)應(yīng)客戶要求對外發(fā)生承諾后對受益人所承擔(dān)的一種潛在債務(wù)，目前主要有出具信用證和信用擔(dān)保兩大類。q其他負(fù)債，主要指銀行在辦理結(jié)算中形成的負(fù)債，以及銀行內(nèi)部資金往來中發(fā)生的一些債務(wù)存款原則n財政性存款由人民銀行專營原則n強制存入原則n存款實名原則n限制支出原則n監(jiān)督使用原則存款種類（一）n存款是金融企業(yè)以信用方式吸收的單位和居民個人的各種暫時閑置和待用的貨幣資金,按

4、吸收存款的對象分,有單位存款、個人存款、財政性存款和同業(yè)存款。按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活兩便存款，通知存款和協(xié)定存款。按存款幣種分，由本幣存款和外幣存款n人民幣個人儲蓄定期存款可分為整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四種n單位通知存款按存款人提前通知的期限長短分為1天通知存款和7天通知存款(外幣通知存款只有7天通知)，最低起存金額為50萬元，最低支取金額為10萬元，需一次存入，一次或分次支取。(外幣通知存款最低起存金額為等值10萬美元,需一次性存入，一次性支取),通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計息存款種類（二）n定活兩便是指客戶在存款時不必約定存期，一

5、次性支取，取款時根據(jù)實際存期按照規(guī)定計息的儲蓄種類。起存金額50元，不可部分支取。可通存通兌 n定活兩便的利息計算：存期不滿三個月的，按實際天數(shù)計付活期利息；存期在三個月以上（含三個月），不滿半年的，按支取日整存整取定期儲蓄存款三個月的存款利率打六折計息，打六折后低于活期存款利率時，按活期存款利率計息；存期在半年以上（含半年）不滿一年的，按支取日整存整取定期儲蓄存款六個月的存款利率打六折計息；存款一年以上的（含一年），無論存期多長均按支取日整存整取定期儲蓄存款一年的利率打六折計息。存款種類（三）n開戶單位可在基本存款賬戶或一般存款賬戶基礎(chǔ)上辦理協(xié)定存款賬戶，協(xié)定存款賬戶下設(shè)結(jié)算戶（A戶）和協(xié)定

6、戶（B戶），開戶單位和銀行共同商定A戶需保留的基本存款額度。開戶單位的存款基金全部通過A戶往來，超過基本額度部分的資金，銀行自動轉(zhuǎn)讓B戶，當(dāng)A戶低于基本存款額度時，銀行自動用B戶資金轉(zhuǎn)入A戶，單位協(xié)定存款按季結(jié)息。A戶按結(jié)算日和支取日活期存款利率計息，B戶存款按結(jié)算日或支取日協(xié)定存款利率計息。利率原則上高于活期存款利率低于6個月定期存款利率n協(xié)定存款合同期一般為一年，到期可延期，一個基本賬戶只能開立一個對應(yīng)的協(xié)定存款戶。存款種類（四）n可轉(zhuǎn)讓定期存單存款是定期存款的一種主要形式，主要特點是：存單面額固定，不記名，利率有固定也有浮動，存期為個月、個月、個月和個月不等。存單能夠流通轉(zhuǎn)讓。n 掉期存

7、款指的是顧客在存款時把手上資金名義上兌換成其所選擇的外幣，作為外幣定期存款存入銀行。到期滿時顧客先將外幣存款連本帶息兌回本幣后才提取。存款期限由一個月至一年不等。存款種類（五）n協(xié)議存款是指客戶開戶時和銀行訂立合同，在遵守人民銀行規(guī)定的前提下，雙方協(xié)商確定存款本金，利率水平，存款期限，計算和付息方式，違約處罰標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容的存款，只能以轉(zhuǎn)賬方式存入，無外幣協(xié)議存款n協(xié)議存款主要指商業(yè)銀行對保險公司大額定期存款，金額需在3000萬以上，期限在5年以上。n協(xié)議存款的存款期限不一定要求整年，零頭天數(shù)按實際天數(shù)計息。存款種類（六） 結(jié)構(gòu)性存款是指結(jié)合了固定收益證券和金融衍生產(chǎn)品，其收益率與產(chǎn)品中規(guī)定的國際

8、市場上的利率、匯率、證券、或者金融衍生產(chǎn)品等掛鉤的組合存款。 結(jié)構(gòu)性存款通常有以下特點： （一）風(fēng)險針對不同的指數(shù)、權(quán)益價格、匯率等的未來情況變動。 （二）高收益且保證本金安全：適合尋求更好的存款收益同時希望保護(hù)資金的投資者。 （三）不需要信用額度。 （四）條款的靈活性，例如：期限和其他參數(shù)可以根據(jù)投資者的需要和風(fēng)險偏好進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。儲蓄存款n儲蓄存款存期計算時，算頭不算尾，存期內(nèi)無論大月，小月，平月，閏月，每月均按30天計算。全年按360天計算。n定期儲蓄的到期日，一律按對年，對月，對日計算，如遇到期日為開戶日所缺日期，則應(yīng)以到期月份最后一天為到期日。n活期儲蓄存款按照存款方式的不同，可分

9、為存折戶和支票戶。按照支取方式可分為憑密碼支取和憑印鑒支取。對公存款（一）n單位存入定期存款時，須預(yù)留銀行印鑒，開戶銀行出具“存款開戶證實書”，證實書作為重要空白憑證管理，僅對存款單位開戶證實，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開戶銀行申請開具“單位定期存單”。n支取單位定期存款時，須出具證實書并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)，同時收回證實書。n單位在同一營業(yè)機構(gòu)存入多筆定期存款的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個定期存款賬戶共用一套預(yù)留銀行印鑒，并在預(yù)留印鑒上注明所有定期存款賬戶的賬號。對公存款（二）n人民幣單位定期存款自動轉(zhuǎn)存分為本金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)存。辦理本

10、金轉(zhuǎn)存的客戶需在經(jīng)辦行開立活期存款賬戶。轉(zhuǎn)存時利率執(zhí)行轉(zhuǎn)存日掛牌公告利率，轉(zhuǎn)存后的定期存款沿用原賬號和原預(yù)留印鑒。n單位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號開具新的證實書，如未支取部分小于定期存款起存金額的，應(yīng)辦理銷戶手續(xù)。對公存款（三）n單位保證金存款是指銀行為客戶辦理銀行卡、承兌、擔(dān)保、保函、開立信用證、代客外匯買賣、代客債券買賣等業(yè)務(wù)時收到的客戶存入的保證金款項。n單位保證金存款存入時,可以約定存款期限,也可以不約定存款期限。n保證期間，保證金存款只能用于保證項下的支付，不得支取現(xiàn)金，對保證金存款賬戶的收

11、款、支款、銷戶，必須經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字授權(quán)后辦理，保證到期日系統(tǒng)自動扣劃的除外。外匯存款n單位外匯存款(包括甲類外匯存款和外債專戶存款)n個人外匯存款包括乙類外匯存款和丙類外匯存款,前者的存款人包括中國境內(nèi)的外國人,外籍華人和港澳臺同胞,后者的存款人包括中國境內(nèi)居民n小額外幣存款是指低于300萬美元或等值外幣的存款賬戶管理（一）n銀行人民幣結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。n銀行人民幣結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行賬戶和個人銀行賬戶，單位銀行賬戶按用途分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶和臨時

12、存款賬戶。賬戶管理（二）n基本存款賬戶是單位的主辦賬戶，單位的主要轉(zhuǎn)賬收付及工資、獎金和日?，F(xiàn)金的支取，必須通過該賬戶辦理。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提n一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶；該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制n臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，臨時存款賬戶需要確定有效期，可支取現(xiàn)金，有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付n專用存款賬戶是存款人按照法律、行政

13、法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。未經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)，不得在專用賬戶中支取現(xiàn)金。賬戶管理（三）n開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算外資金專用存款賬戶須報經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)，防止違規(guī)開戶。二是開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶要在其基本存款賬戶開戶登記證上登記存款人賬戶信息賬戶管理（四）n外匯賬戶的開立需經(jīng)過外管局批準(zhǔn)，根據(jù)賬戶的用途可分為經(jīng)常項目下賬戶和資本項目下賬戶n經(jīng)常項目外匯賬戶包括結(jié)算賬戶、駐華機構(gòu)代表處賬戶、國際貨運賬戶、涉外中介機構(gòu)賬戶等等n資本項目外匯賬戶包括外商投資企業(yè)資本金賬戶、外債賬戶、股票賬戶等等。賬戶管理（五）賬戶的幾種狀態(tài)n

14、正常n凍結(jié)n長期不動戶n暫封戶賬戶管理（六）n聯(lián)名賬戶是指由兩個或兩個以上（五個以下）個人客戶共同開立，存款不受限制，支取須按約定方式辦理的本外幣個人活期結(jié)算賬戶或整存整取定期儲蓄存款賬戶。n對支取聯(lián)名賬戶內(nèi)資金，提供“共同辦理”和“授權(quán)辦理”兩種方式?！肮餐k理”是指全體聯(lián)名賬戶所有人憑各自業(yè)務(wù)操作卡到銀行營業(yè)網(wǎng)點共同辦理；“授權(quán)辦理”是指被授權(quán)的聯(lián)名賬戶所有人可憑其業(yè)務(wù)操作卡在約定的“授權(quán)支取累計限額”內(nèi)，通過銀行營業(yè)網(wǎng)點、電子銀行、自動柜員機單獨辦理。n定期賬戶的支取業(yè)務(wù)只有共同辦理方式，且必須一次全額支取賬戶內(nèi)款項，活期賬戶有共同辦理和授權(quán)辦理兩種方式。非存款性的資金來源 非存款性負(fù)債

15、業(yè)務(wù)從期限上分可分為短期負(fù)債業(yè)務(wù)和長期負(fù)債業(yè)務(wù)，前者包括同業(yè)借款，同業(yè)拆借，從中央銀行的借款，證券回購等。長期負(fù)債業(yè)務(wù)包括國際金融市場融資和發(fā)行中長期債券。同業(yè)拆借(零) 銀行間同業(yè)拆借特指在銀行機構(gòu)之間，為了調(diào)劑頭寸和臨時性資金余缺，而進(jìn)行的短期資金融通活動。其重要作用在于使準(zhǔn)備金盈余的商業(yè)銀行可以及時地貸出資金，準(zhǔn)備金不足的金融機構(gòu)可以及時地借入資金保證支付，從而提高銀行的資金運用效率并滿足必要的流動性需求。 同業(yè)拆借(一)n拆入的期限最長不能超過1年,禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資,只能用于彌補票據(jù)結(jié)算,聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要。嚴(yán)禁占用聯(lián)行資金和人民銀行

16、貸款進(jìn)行拆借 nLIBOR是國際市場上影響比較大的市場利率。上海銀行間同業(yè)拆借利率SHIBOR較好地反映了我國信貸資金地供求狀況同業(yè)拆借(二)n同業(yè)拆借交易必須在全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)中進(jìn)行。n我國商業(yè)銀行參與同業(yè)拆借的模式主要有兩種，即信用拆借和債券拆借。前者指金融機構(gòu)間無擔(dān)保，無質(zhì)押的短期資金融通。后者包括現(xiàn)券買賣和回購交易兩部分。n同業(yè)拆借主要通過全國銀行間同業(yè)拆借中心的電子交易系統(tǒng)來完成，同業(yè)拆借交易以詢價方式進(jìn)行，自主談判、逐筆成交。n以拆入期限管理為核心，分別設(shè)置了不同類型金融機構(gòu)的拆入資金最長期限。n限額管理。為防止金融機構(gòu)過度依賴同業(yè)拆借融資，針對不同類型金融機構(gòu)設(shè)置了拆出拆入

17、的限額同業(yè)拆借(三)n同業(yè)拆借可以在同城和異地進(jìn)行n同業(yè)拆借僅限于金融機構(gòu),凡具有法人資格的金融機構(gòu)均可參加n資金拆借堅持自愿拆借、恪守信用的原則n一般來說，同業(yè)拆借利率是以中央銀行再貸款利率和再貼現(xiàn)率為基準(zhǔn)，再根據(jù)社會資金的松緊程度和供求關(guān)系由拆借雙方自由議定的。由于拆借風(fēng)險較小，期限較短，所以，利率較低。n信用拆借的業(yè)務(wù)品種有1天、7天、14天、21天、1個月、2個月、3個月、4個月、6個月、9個月、1年共11類。同業(yè)借款n設(shè)立在中華人民共和國境內(nèi)的商業(yè)銀行之間開展的人民幣資金借出入業(yè)務(wù)n同業(yè)借款的期限為4個月至3年(含3年)。 同業(yè)借款可展期一次,展期期限最長不得超過原同業(yè)借款期限的一半

18、n借入方同業(yè)借款月末余額與其人民幣總負(fù)債月末余額之比不得超過 40%n在考核存貸比時,以同業(yè)借款資金所發(fā)放貸款的余額計入存貸比中的貸款余額考核；同時，借入同業(yè)借款余額計入存貸比中的存款余額考核。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)n所謂轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，就是中央銀行以外的投資人在二級市場上貼進(jìn)票據(jù)的行為，商業(yè)銀行通過轉(zhuǎn)貼現(xiàn)在二級市場上賣出未到期的貼現(xiàn)票據(jù)以融通到所需要的資金。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限一律從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日為止，按實際天數(shù)計算。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率可由雙方協(xié)定，也可以以貼現(xiàn)利率為基礎(chǔ)或參照再貼現(xiàn)利率來確定。n轉(zhuǎn)貼現(xiàn)根據(jù)資金流向的不同，可分為貼入和貼出回購協(xié)議n銀行向交易對手賣出證券，并約定在將來某日按原來約定的價格重新買回這些證券，由

19、于銀行必須買回這些證券，回購協(xié)議相當(dāng)于銀行的一種借款通常稱借款人進(jìn)行正回購，貸款人進(jìn)行逆回購。n根據(jù)回購標(biāo)的券種的所有權(quán)歸屬不同，回購協(xié)議可以分為質(zhì)押式回購和買斷式回購。向中央銀行借款n再貸款,可以是信用貸款也可以是抵押貸款n再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率低于貼現(xiàn)利率債券發(fā)行n 金融債券是銀行籌集資金而對外發(fā)行的一種長期借款性質(zhì)的書面憑證，到期要無條件歸還本息，在我國，發(fā)行金融債券必須報中國人民銀行及國務(wù)院批準(zhǔn)，并納入國家的發(fā)行債券計劃。n特點：q利率高于同期存款利率，對客戶吸引力強q有明確的償還期，不能提前還本付息，資金穩(wěn)定性高q一般不記名，有廣泛的二級市場可以流通轉(zhuǎn)讓。第二章 資產(chǎn)業(yè)務(wù) 資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商

20、業(yè)銀行通過對其資金加以運用，從而形成其各項資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。 資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括發(fā)放貸款、投資業(yè)務(wù)和其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)。 商業(yè)銀行的資產(chǎn)按流動性進(jìn)行分類主要有：現(xiàn)金資產(chǎn)，長期投資，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，和其他資產(chǎn)。非信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)n是指除各項貸款和票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)以外的所有資產(chǎn)業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金資產(chǎn)、拆出資產(chǎn)、短期投資和長期投資、在建工程和固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、低值易耗品、其他應(yīng)收款等業(yè)務(wù)。資產(chǎn)管理 指商業(yè)銀行應(yīng)恰當(dāng)?shù)匕才刨Y產(chǎn),對其進(jìn)行最佳組合,以滿足銀行“三性”經(jīng)營的需要,主要內(nèi)容有流動性管理,準(zhǔn)備金管理,投資管理,貸款管理流動性資產(chǎn)n流動性資產(chǎn)主要包括：q現(xiàn)金資產(chǎn)q可在二級市場隨時拋售的國債、債券、票據(jù)和其

21、他證券類資產(chǎn)q短期內(nèi)到期的拆放/存放同業(yè)款項q短期內(nèi)到期的貸款，貼現(xiàn)，回購，證券類資產(chǎn)和其他應(yīng)付款q其他短期內(nèi)可變現(xiàn)的資產(chǎn)現(xiàn)金資產(chǎn)（一）n現(xiàn)金資產(chǎn)的分類q庫存現(xiàn)金q在中央銀行存款（法定準(zhǔn)備金、超額準(zhǔn)備金）q存放同業(yè)q托收未達(dá)款n商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的核心任務(wù)是保證銀行在經(jīng)營過程中的適度流動性，即要保證現(xiàn)金資產(chǎn)能滿足一般的現(xiàn)金支出需要，又要盡量降低持有現(xiàn)金的機會成本，以追求利潤最大化現(xiàn)金資產(chǎn)（二）n現(xiàn)金、存放人民銀行存款、存放同業(yè)款、托收未達(dá)款稱為第一準(zhǔn)備金。n短期貼現(xiàn)、短期投資和同業(yè)拆放等成為第二準(zhǔn)備金。n第一準(zhǔn)備金和第二準(zhǔn)備金共同構(gòu)成銀行的實際總準(zhǔn)備，實際總準(zhǔn)備減去法定準(zhǔn)備部分稱為超額準(zhǔn)備。

22、n超額準(zhǔn)備減去人民銀行借入款后的剩余部分稱為銀行的自由準(zhǔn)備。統(tǒng)一授信n統(tǒng)一授信是指商業(yè)銀行對單一法人客戶或地區(qū)統(tǒng)一確定最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險管理制度。包括貸款、貿(mào)易融資（如打包放款、進(jìn)出口押匯等）、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函、擔(dān)保等表內(nèi)外信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信。n商業(yè)銀行對每一個法人客戶都應(yīng)確定一個最高授信額度。商業(yè)銀行在確定對法人客戶的最高授信額度的同時，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險程度獲得相應(yīng)的擔(dān)保。 n對由多個法人組成的集團(tuán)公司客戶，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個對該集團(tuán)客戶的總體最高授信額度，銀行全系統(tǒng)對該集團(tuán)各個法人設(shè)定的最高授信額度之和不得超過總體最高授信額度。信貸管理n集中授權(quán)

23、管理n統(tǒng)一授信管理n審貸分離n分級審批n貸款管理責(zé)任制 貸款分類n按貸款期限劃分：短期貸款，中長期貸款，長期貸款 又可分為：活期貸款，定期貸款，透支貸款n按貸款的保障可分為： 信用貸款，抵質(zhì)押貸款，擔(dān)保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)n按貸款的用途可分為： 工商業(yè)貸款，不動產(chǎn)貸款，消費貸款，和其他貸款等n按利率固定與否可分為： 固定利率貸款和浮動利率貸款n按貸款債權(quán)可分為自營貸款，委托貸款和特定貸款n貸款也可分為應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款，非應(yīng)計貸款是指貸款本金逾期90天沒有收回的貸款或不論本金是否逾期但第一筆欠息滿90天沒有收回的貸款；應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸款。貸款分類保證貸款n保證方式分兩種，即一般保證和

24、連帶責(zé)任保證，如果當(dāng)事人對保證方式?jīng)]有約定或約定不明確，則按連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。n共同保證，即一筆貸款有兩個以上保證人，根據(jù)保證人對貸款債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的不同，又分為連帶共同保證和按份共同保證。n混合擔(dān)保，即一筆貸款需要同時設(shè)定保證擔(dān)保，抵押擔(dān)保或質(zhì)押擔(dān)保。是人的擔(dān)保和物的擔(dān)保的混合，保證人在物保的范圍內(nèi)免責(zé)。貸款分類抵押貸款n抵押貸款是以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。n抵押登記是指抵押物的登記機關(guān)根據(jù)當(dāng)事人的申請，依照法定程序?qū)⒌盅何锷显O(shè)定的抵押權(quán)及抵押權(quán)變更，終止等事項記載于抵押物登記簿上的行為?？煞譃橐婪ㄞk理登記和自愿辦理登記兩種類型。n抵押財產(chǎn)必須到對應(yīng)的法定登記部門辦理

25、抵押登記，非法定登記部門登記的抵押登記無效n抵押率貸款本息額/抵押物現(xiàn)值，不同的抵押物因抵押權(quán)實現(xiàn)的難易程度不同，而采用不同的抵押率。貸款分類質(zhì)押貸款n抵押貸款是以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。n質(zhì)押合同是以質(zhì)物或權(quán)利憑證移交給質(zhì)權(quán)人占有或登記為生效要件，因質(zhì)物種類不同而分為三種情況：實物交付生效，權(quán)利憑證交付生效和權(quán)利登記生效。n質(zhì)押率貸款本息額/質(zhì)押物現(xiàn)值，一般權(quán)利質(zhì)押的貸款額度最高不超過質(zhì)物票面價值的90，動產(chǎn)質(zhì)押貸款額度最高不超過動產(chǎn)評估價值的70銀團(tuán)貸款(一)n銀團(tuán)貸款是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款協(xié)議，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供

26、的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。多家銀行共同提供貸款，相應(yīng)地減少了風(fēng)險，有利于資金的流動，能夠擴(kuò)大經(jīng)營和影響，也增加了銀行的獲利機會n銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)包括銀團(tuán)貸款安排和相應(yīng)的融資顧問服務(wù)兩部分。n在為客戶組織銀團(tuán)貸款的過程中，銀行還可以幫助客戶確定融資結(jié)構(gòu)、設(shè)計籌資方案，為客戶提供資金運作、財務(wù)結(jié)構(gòu)、資金籌集等方面的建議和顧問服務(wù)，為客戶提供專業(yè)化、個性化的高質(zhì)量顧問服務(wù)。銀團(tuán)貸款(二)n銀團(tuán)是個協(xié)議組織，由牽頭行，副牽頭行，代理行及若干參加行共同組成，按其職能行使各自權(quán)利n銀團(tuán)貸款牽頭行是指經(jīng)借款人同意、發(fā)起組織銀團(tuán)、負(fù)責(zé)分銷銀團(tuán)貸款份額的銀行，是銀團(tuán)貸款的組織者和安排者。n銀團(tuán)代理行是指銀團(tuán)貸款協(xié)議簽

27、訂后，按相關(guān)貸款條件確定的金額和進(jìn)度歸集資金向借款人提供貸款，并接受銀團(tuán)委托按銀團(tuán)貸款協(xié)議規(guī)定的職責(zé)對銀團(tuán)資金進(jìn)行管理的銀行。n銀團(tuán)參加行是指接受牽頭行邀請，參加銀團(tuán)并按照協(xié)商確定的承貸份額向借款人提供貸款的銀行。n銀團(tuán)收費的具體項目可包括安排費、承諾費、代理費等。銀團(tuán)費用僅限為借款人提供相應(yīng)服務(wù)的銀團(tuán)貸款成員享有。銀團(tuán)貸款對項目要求嚴(yán)，銀團(tuán)貸款的對象主要是國家重點項目，大項目以及合資企業(yè)，也可以是大型集團(tuán)客戶和大型項目的融資。由于貸款金額大，期限長，因此對項目審核比較嚴(yán)n各成員行按照銀團(tuán)協(xié)議約定的出資份額提供貸款資金，并按比例回收貸款本息，如果某成員行未按約定發(fā)放貸款，其他成員行不負(fù)責(zé)任。按

28、揭貸款n按揭貸款是指貸款人以所購得的樓盤（或車輛等）作為抵押品而從銀行獲得貸款，貸款人按照按揭契約中規(guī)定的歸還方式和期限分期付款給銀行；銀行按一定的利率收取利息。如果貸款人違約，銀行有權(quán)通過法律程序，申請拍賣抵押物以補償貸款損失。n還款方式包括：等額本金，等額本息，等額遞增，等額遞減等。貿(mào)易融資n貿(mào)易融資是指在商品交易中，銀行運用結(jié)構(gòu)性短期融資工具，基于商品交易中的存貨、預(yù)付款、應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的融資。n貿(mào)易融資的特點：q自償性q貿(mào)易的真實性q貿(mào)易行為的連續(xù)性q資金封閉性q期限短房地產(chǎn)貸款n房地產(chǎn)貸款是指與房產(chǎn)或地產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營、消費活動有關(guān)的貸款。主要包括土地儲備貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、個人住房

29、貸款、商業(yè)用房貸款等。固定資產(chǎn)貸款n固定資產(chǎn)貸款是銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴(kuò)建、改造、開發(fā)、購置等固定資產(chǎn)投資項目的人民幣貸款。n按照貸款的不同用途，可分為基本建設(shè)貸款，技術(shù)改造貸款和科技開發(fā)貸款。n固定資產(chǎn)貸款期限一般較長，包括一至三年，三至五年，五年以上三個檔次。n一般而言，固定資產(chǎn)投資項目要經(jīng)過政府有權(quán)部門審批建議書（立項），可行性研究報告，初步設(shè)計，并同意開工后，才能施工建設(shè)。中小企業(yè)貸款n中小企業(yè)自身的特點和融資需求決定了銀行對其的服務(wù)模式區(qū)別于大企業(yè)。n制定專門的業(yè)績考核和獎懲機制，建立與中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信貸文化。n對小企業(yè)市場進(jìn)行必要的細(xì)分，制定符合中小企業(yè)客戶特點的

30、市場策略，積極開展產(chǎn)品創(chuàng)新，推出符合中小企業(yè)不同需求的貸款產(chǎn)品和金融服務(wù)n在中小企業(yè)貸款上必須引入貸款利率的風(fēng)險定價機制?？稍诜ㄒ?guī)和政策允許的范圍內(nèi)，根據(jù)風(fēng)險水平、籌資成本、管理成本、貸款目標(biāo)收益、資本回報要求以及當(dāng)?shù)厥袌隼仕降纫蛩刈灾鞔_定貸款利率農(nóng)戶聯(lián)保貸款n是指銀行對聯(lián)保小組成員發(fā)放的，并由聯(lián)保小組成員相互承擔(dān)連帶保證責(zé)任的貸款。聯(lián)保小組是沒有直系親屬關(guān)系的農(nóng)戶在自愿基礎(chǔ)上組成。n農(nóng)戶聯(lián)保貸款期限根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營獲得的周期確定，原則上不超過一年。實行分次償還本息的方式。循環(huán)貸款n循環(huán)貸款是指銀行給予客戶一定的授信額度，在額度及額度有效期內(nèi)，客戶可以循環(huán)的自助貸款來滿足自己的日常消費和

31、資金周轉(zhuǎn)需求。根據(jù)客戶每次提款的實際使用天數(shù)，按天計息，按月或按季結(jié)息。n商業(yè)銀行一般要求申請此類貸款的客戶是在一定的信用等級以上，并要求借款人在其經(jīng)營，財務(wù)和人事等方面發(fā)生重大變化時，及時履行告知義務(wù)，此外，流動資金循環(huán)貸款的用途限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中流動資金的合理需要。問題貸款n問題貸款是指債務(wù)人未能按原貸款協(xié)議按時償還本金或利息，或債務(wù)人已有跡象表明其不可能按原貸款協(xié)議按時償還本金或利息的貸款。n對借款人產(chǎn)生的一些財務(wù)預(yù)警信號和非財務(wù)預(yù)警信號早日發(fā)現(xiàn)，可使銀行在處理問題貸款的過程中采取主動。n問題貸款的處理：q更換借款人q貸款重組（貸款展期，借新還舊，減免利息或本金，以物抵債，追加貸款等）q

32、清算抵押品q依靠法律手段，收回貸款本息q破產(chǎn)q呆帳核銷貸后管理n貸后管理是指信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后直至本息收回或信用結(jié)束的全過程的信貸行為的總和。n包括：帳戶管理、貸后檢查、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險分類、檔案管理、風(fēng)險處理、貸款收回與貸后總結(jié)評價等內(nèi)容。貸款展期n我國貸款通則規(guī)定：短期貸款延期不得超過原貸款期限，中期貸款延期不得超過原貸款期限的一半，長期貸款展期累計不得超過3年。貸款人未申請展期或申請展期未獲批準(zhǔn)，其貸款自到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。n展期重審原則，原有貸款的任何展期都應(yīng)作為一個新的信用決策，需要經(jīng)過正常的審批程序。資產(chǎn)保全n是指銀行對已出現(xiàn)風(fēng)險或即將出現(xiàn)風(fēng)險的資產(chǎn)，借助經(jīng)濟(jì)、法律、行政等手

33、段，實施保護(hù)性措施或前瞻性防范措施，以化解和規(guī)避資產(chǎn)風(fēng)險，最大限度地減少損失。n資產(chǎn)保全的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類資產(chǎn)，債權(quán)類資產(chǎn)和實物類資產(chǎn)。n通常是對不良資產(chǎn)進(jìn)行清收，盤活，管理和處置抵押品等一系列活動。貸款審批n目前我國銀行一般采用分級審批體制和垂直審批兩種方式n分級審批指根據(jù)分支機構(gòu)業(yè)務(wù)量大小，管理水平和信貸風(fēng)險程度，確定其相應(yīng)的審批權(quán)限。超權(quán)限業(yè)務(wù)報上級機構(gòu)審批。n垂直審批指總行設(shè)信貸審批部，全國成立若干審批中心，同時撤銷各分支行的信貸審批部，垂直審批模式有利于提高全行統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)章制度的執(zhí)行力，有利于保證審批的權(quán)威性和獨立性，提高風(fēng)險控制能力。審貸分離n審貸分離

34、是指銀行按照橫向制衡和縱向制約的原則，將信貸業(yè)務(wù)辦理過程中調(diào)查，審查，審批，經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)中的工作職責(zé)進(jìn)行科學(xué)分解，由不同層次和不同部門承擔(dān)，并規(guī)范信貸業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)經(jīng)營管理者的行為，實現(xiàn)信貸部門相互制約的制度。n其基本要求是審貸分離，部門分設(shè)，職能分離，各負(fù)其責(zé)，相互制約的原則貸款流程n貸款申請n貸款調(diào)查n貸款審批n簽訂貸款合同（如果需要，還須簽保證合同，抵質(zhì)押合同并辦理抵質(zhì)押登記）n貸款發(fā)放n貸后檢查貸款的定價（一）n貸款定價是商業(yè)銀行根據(jù)其經(jīng)營成本和信貸風(fēng)險，綜合考慮貸款收益，與借款人協(xié)商確定貸款價格的過程。n貸款的定價原則：q利潤最大化原則q風(fēng)險防范原則q擴(kuò)大市場份額原則q保持現(xiàn)金流量原則

35、q收益覆蓋風(fēng)險原則貸款的定價（二）貸款價格的構(gòu)成n貸款利率n承諾費n補償余額n隱含價格貸款的定價（三）影響貸款定價的因素n資金成本n貸款風(fēng)險度（如資金用途，期限，匯率變化等）n盈利目標(biāo)n補償存款余額要求n銀行與客戶的關(guān)系（合作情況，綜合回報）n市場競爭程度n客戶整體利潤n其他因素（如貸款期限，貸款費用，銀根松緊等）貸款的定價（四）n對客戶的信用等級進(jìn)行評定，信用等級越高，執(zhí)行的貸款利率越低n對債項進(jìn)行評定，一般而言，在同等條件下抵押貸款的利率要低于擔(dān)保貸款的利率，抵押物流動性強且有可交易的二級市場的要比流動性差的貸款利率要低n對公司累計的貸款余額占公司資本金的比例情況進(jìn)行分析，占比越高，貸款利

36、率越高貸款減值準(zhǔn)備n貸款減值準(zhǔn)備是按照規(guī)定提取的用于補償貸款損失的專項準(zhǔn)備，包括專項準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。貸款損失專項準(zhǔn)備是指根據(jù)貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則確定的貸款五級分類結(jié)果及時、足額逐筆計提的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備是指對特定國家、地區(qū)、行業(yè)發(fā)放貸款計提的準(zhǔn)備。貸款的風(fēng)險評估n揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量n發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理n為判斷呆帳準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù) 貸款的風(fēng)險分類n98年以前，我國將貸款劃分為逾期貸款，呆滯貸款，呆賬貸款，后兩者通稱不良貸款n98年以后，我國在銀行業(yè)推行貸款風(fēng)險分類法，即將貸款分為正常貸款，關(guān)注貸

37、款，次級貸款，可疑貸款，損失貸款n新的分類法將不良貸款的定義由期限原則改為償還性原則，使銀行能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行即時分析，從而有利于準(zhǔn)確地判斷貸款質(zhì)量，并及時采取防范和控制風(fēng)險的對策。n不良貸款比率=(次級+可疑+損失)/貸款總額貸款風(fēng)險的防范和控制 n建立貸款風(fēng)險管理保障機制q建立“三查”分離為基礎(chǔ)的審貸分離制度q建立分級審批制度q建立信貸工作責(zé)任制q實行行長負(fù)責(zé)制q實行信貸委員會制n貸款風(fēng)險的回避、分散和轉(zhuǎn)移（向客戶轉(zhuǎn)移、向擔(dān)保人轉(zhuǎn)移、向保險機構(gòu)轉(zhuǎn)移）及金融創(chuàng)新風(fēng)險轉(zhuǎn)移n貸款風(fēng)險的挽回和補償q雙方簽訂貸款處理協(xié)議q清理抵押品q訴諸法律q破產(chǎn)清算貸款的原則n根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要

38、，在國家產(chǎn)業(yè)政策指導(dǎo)下開展貸款業(yè)務(wù)；根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，制定差別利率n貸款的發(fā)放遵循效益性，安全性，和流動性的原則n不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新有代表性的創(chuàng)新貸款業(yè)務(wù)包括：n貸款承諾n票據(jù)發(fā)行便利n貸款合同轉(zhuǎn)讓n貸款證券化n保理業(yè)務(wù)個人貸款業(yè)務(wù)n自營性個人住房貸款q個人按揭貸款q個人商鋪貸款q個人二手房貸款q個人住房裝修貸款n委托性個人住房貸款（公積金貸款）n個人耐用消費品貸款n個人汽車消費貸款n國家助學(xué)貸款n個人綜合授信貸款n個人小額質(zhì)押貸款個人助學(xué)貸款n個人助學(xué)貸款是指銀行向正在接受高等教育的在校學(xué)生或其直系親屬，法定監(jiān)護(hù)人或準(zhǔn)備接受各類教育培訓(xùn)的自然人發(fā)放的人民幣貸款業(yè)務(wù)。n個人助學(xué)貸款分為國家助學(xué)貸款和一般性助學(xué)貸款。個人住房按揭貸款創(chuàng)新產(chǎn)品n雙周供，氣球貸(深發(fā)展)n固定利率房貸(光大)n固定利率與浮動利率互相轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)（光大銀行）n按揭還款假期計劃(農(nóng)行，興業(yè))n組合還款法（浦發(fā)）n寬限期還貸（上海銀行）n直客式貸款（中國銀行）n外幣住房按揭貸款(外資銀行,中行)n入住貸（招商）個人住房按揭貸款的風(fēng)險n經(jīng)銷商風(fēng)險n假按揭風(fēng)險n由于房產(chǎn)