TFHCBLC動態(tài)成本控制流程北頂

1、流程手冊文件編號：TFH-CB-LC003版本：=(A/1|動態(tài)成本控制流程北頂編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人2009-5-15A/13.5、3.6部分內(nèi)容后改動郭廷澤陳少華孟強(qiáng)1I成本業(yè)務(wù)部門造價合約部財務(wù)管理中心公司領(lǐng)導(dǎo)支持性文件段階入導(dǎo)據(jù)數(shù)務(wù))各部門相關(guān)的成本發(fā)生流程各部門在合同管理臺帳中錄入合同、非合同、材料、付款計劃、簽證、變更、實付款、結(jié)算及時對各項成本進(jìn)行分拆段階分拆本核對本部門信息負(fù)責(zé)非工程類的成本分拆負(fù)責(zé)工程類的成本分拆及時核對和關(guān)注目標(biāo)成本、動態(tài)成本、實際成本、實付成本等關(guān)鍵成本指標(biāo)成本動態(tài)控制表:并及時提出預(yù)警結(jié)合制定的成本統(tǒng)計報表

2、，分析目前成本控制中的問題段階析分本按月（季、年）提交成本管控分析報告給領(lǐng)導(dǎo)層及各業(yè)務(wù)部門，召開成本例會，針對目標(biāo)成本進(jìn)行專題分析，發(fā)現(xiàn)問題并及時組織卯偏成本信息月報:執(zhí)行過程中，提出目標(biāo)成本謊整要求整理目標(biāo)成本調(diào)整信息，組織成本調(diào)整的評審核目標(biāo)成本調(diào)整審批表調(diào)整目標(biāo)成本1.目標(biāo):通過規(guī)范動態(tài)成本管理，準(zhǔn)確地反映成本當(dāng)前變動狀況2 .適用范圍：適用于北京公司項目開發(fā)階段成本動態(tài)控制管理。3 .術(shù)語和定義：3.1 成本拆分：是將每個合同的所發(fā)生的費用根據(jù)成本核算的方法，分?jǐn)偟阶钅┘壍捻椖康拿骷?xì)成本科目中，從而獲得已發(fā)生的合同性成本，包括合同拆分、非合同拆分、變更拆分、材料動態(tài)成本拆分、合同預(yù)測拆

3、分、實際成本拆分、實付成本拆分等；3.2 關(guān)鍵成本指標(biāo)：目標(biāo)成本、動態(tài)成本、實際成本、實付成本等；3.3 動態(tài)成本=待發(fā)生成本+已發(fā)生成本；3.4 已發(fā)生成本=合同性成本+材料成本+非合同性成本；3.5 合同性成本=未結(jié)算合同性成本+已結(jié)算合同性成本。4 .部門職責(zé)：4.1 相關(guān)成本業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)錄入各自發(fā)生的成本信息；負(fù)責(zé)提出目標(biāo)成本調(diào)整要求；4.2 造價合約部：負(fù)責(zé)對工程類成本和非工程類進(jìn)行拆分；負(fù)責(zé)執(zhí)行監(jiān)控工程目標(biāo)成本，分析工程成本控制中的問題，弁組織糾偏；4.3 財務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)對區(qū)域公司超目標(biāo)成本進(jìn)行審核；4.4 區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)審批成本目標(biāo)的調(diào)整；監(jiān)督目標(biāo)成本的落實，決定成本控

4、制的獎懲。5.工作程序:步驟及說明負(fù)責(zé)部門輸出1.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入階段成本業(yè)務(wù)部門生成各項成本，包括工程類（施工和材料設(shè)備）成本和非工程類成本；各個成本業(yè)務(wù)部門內(nèi)業(yè)根據(jù)合同管理相關(guān)流程，在成本管理體系中錄入合同、非合同、材料設(shè)備采購、付款計劃、簽證、變更、實付款和結(jié)算等成本信息；成本業(yè)務(wù)部門2.成本分拆階段2.1成本核心部門及時對各項成本進(jìn)行分拆，造價合約部負(fù)責(zé)工程類、非工程類的成本分拆；造價合約部3.成本分析階段3.1造價合約部及時核對和關(guān)注成本動態(tài)控制表中的各項數(shù)據(jù)，如：合同性成本、非合同性成本、已發(fā)生成本、待造價合約部成本動態(tài)表控制活動步驟及說明發(fā)生成本等關(guān)鍵性成本指標(biāo)；3.2造價合約部匯總

5、信息預(yù)測成本是否超標(biāo)，對可能超標(biāo)項目應(yīng)及時提出預(yù)警，報責(zé)任部門及主管領(lǐng)導(dǎo)，要求責(zé)任部門改進(jìn)；負(fù)責(zé)部門各個主管領(lǐng)導(dǎo)成本信息月報輸出4.成本調(diào)整階段3.3 造價合約部分析目前成本控制中的問題；3.4 造價合約部負(fù)責(zé)組織編制成本信息月報,其它成本業(yè)務(wù)部門配合;3.5 造價合約部按每季度向領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)成本責(zé)任部門提交成本管控分析報告；:3.6 造價合約部組織召開成本例會，并針對目標(biāo)成本進(jìn)行專題分析，各個主管領(lǐng)導(dǎo)參加；根據(jù)工程進(jìn)度完成量與成本發(fā)生情況，研究所發(fā)現(xiàn)的問題和糾偏措施，弁及時解決；3.7報公司領(lǐng)導(dǎo)審核。4.1 目標(biāo)成本執(zhí)行過程中遇到規(guī)劃條件變化、政府政策變化、合同變化、重大設(shè)計變更及主要材料大

6、幅調(diào)價等涉及范圍變化和超過漲價預(yù)備費的價格調(diào)整等情況，且目標(biāo)成本會超過允許的預(yù)算浮動范圍時，成本業(yè)務(wù)部門提出目標(biāo)成本調(diào)整要求，提交目標(biāo)成本調(diào)整審批表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)討論審批后，對目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào)整。除此之外，目標(biāo)成本不做調(diào)整；4.2 造價合約部整理成本調(diào)整信息，組織召開成本協(xié)調(diào)會，各個相關(guān)成本業(yè)務(wù)部門及主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)參加會議，會議結(jié)果上報財務(wù)管理中心審核、泰福恒總經(jīng)理審批；4.3 公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，造價合約部調(diào)整成本目標(biāo)，弁錄入目標(biāo)成本；4.4 成本業(yè)務(wù)部門執(zhí)行新的目標(biāo)成本。造價合約部造價合約目標(biāo)成本部調(diào)整審批公司領(lǐng)導(dǎo)表成本業(yè)務(wù)部門事項標(biāo)準(zhǔn)責(zé)任部門協(xié)助部門區(qū)域公司總部總經(jīng)理6.權(quán)限與標(biāo)準(zhǔn)成本動態(tài)控制責(zé)任目標(biāo)任務(wù)書范圍內(nèi)造價合約部主持業(yè)務(wù)成本部門工程技術(shù)主管副總主持督導(dǎo)審核（分管部門區(qū)域公司）；其它主管副總督導(dǎo)審核（分管部門）；區(qū)域公司總經(jīng)理督導(dǎo)批準(zhǔn)；總會計師備案備案成本動態(tài)控制超責(zé)任目標(biāo)任務(wù)書范圍（三級科目總額）造價合約部業(yè)務(wù)成本部門工程技術(shù)主管副總主持督導(dǎo)審核（分管部門區(qū)域公司）；其它主管副總督導(dǎo)審核（分管部門）；區(qū)域公司總經(jīng)理督導(dǎo)審核（區(qū)域公司辦公會審議）；總會計師督導(dǎo)