巴中市經(jīng)開區(qū)建設(shè)項目全過程跟蹤審計實施方案

1、建設(shè)工程全過程跟蹤審計和結(jié)算審計實施方案目錄一、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù) .1.二、全過程跟蹤審計的目的與任務(wù) .1.三、服務(wù)范圍及工作內(nèi).容 .1.1、服務(wù)范圍. .1.2、全過程審計的工作內(nèi)容. .2.四、咨詢服務(wù)宗旨 .2.五、咨詢服務(wù)模式 .3.六、跟蹤審計架構(gòu) .3.七、全過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員.職 責(zé) .4.1、組織結(jié)構(gòu). .4.2、機構(gòu)人員設(shè)置與職責(zé). .5.3、全過程審計人員職責(zé). .5.八、跟蹤審計內(nèi)容 .9.（一）操作要點 .9.（二）具體實施（本工程從施工階段開始實施） .1.31、合同條款的審查. .1.3.2、合同管理. .1.3.3、隱蔽工程

2、的跟蹤與驗收. .1.444、材料與設(shè)備的選購與定價. .1.54、工程變更的審核. .1.8.5、暫定金額的審核. .1.9.6、工程進(jìn)度款的審核與支付. .2.07、索賠費用的審核與控制. .2.0.（三）竣工結(jié)算的審核 .2.1.九、各階段的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量保證措施 .2.4（一）、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) .2.4.（二）、質(zhì)量保證措施 .2.5.1、組織保證. .2.5.2、思想保證. .2.7.3、技術(shù)保證. .2.7.4、工作制度及流程保證. .2.95、質(zhì)量控制制度保證. .3.1.6、其他保證. .3.2.十、審計過程檔案管理 .3.2.十一、服務(wù)承諾及廉政 .3.2.（一）服務(wù)承諾 .3.2

3、.（二）廉政建設(shè) “八不準(zhǔn) ” .3.3.十二、建立審計全過程溝通機制 .3.3、全過程跟蹤控制審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)1、中華人民共和國審計法 ；2、中華人民共和國建筑法 ；3、中華人民共和國合同法 ；4、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法 ；5、建設(shè)部107號令建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法6、中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范(GB50500-2008)；7、建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法 ；8、工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程 ；9、工程造價乙方執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則 ；10、中價協(xié)(2002)第015號工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則 、造 價工程 師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則 ；11、國家及省、市造價管理部門

4、有關(guān)規(guī)定。二、全過程跟蹤審計的目的與任務(wù)1、檢查工程項目準(zhǔn)備工作情況，項目是否具備開工條件，以防止資金不落 實、條件不具備的項目開工，造成損失 浪費。2、及時糾正工程項目建設(shè)中存在的問題，保證工程建設(shè)項目合理、合法進(jìn)行，提高資金使用效率，注意節(jié)約投資，以提高經(jīng)濟(jì)效益和保證按期完成。3、加強委托方基建管理力量，協(xié)助委托方控制好工程造價，貫徹委托方的審計管理理念，促進(jìn)工程建設(shè)管理水平的提升。三、服務(wù)范圍及工作內(nèi)容1、服務(wù)范圍 1.1用現(xiàn)代審計方法對建設(shè)項目從決 策、設(shè)計、施工、竣工等全過程中所 涉及的投資費用進(jìn)行科學(xué)合理的控制，防止“三 超”現(xiàn)象發(fā)生。1.2對建設(shè)工程管理情況及造價控制情況定期出具

5、審計報告。1.3執(zhí)行與本項目建設(shè)有關(guān)的其他規(guī)定的活動和服務(wù)工作2、全過程審計的工作內(nèi)容2.1直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關(guān)項目的指令；2.2指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關(guān)于服務(wù)的書面詢問給予書面答復(fù)；2.3根據(jù)委托方及業(yè)主要求，提供有關(guān)的投資預(yù)算分析報告供委托方及業(yè) 主審核；2.4編制項目方案及概算、施工預(yù)算、竣工決算；2.5主持由委托方及業(yè)主發(fā)標(biāo)的 材料、設(shè)備、工程及其他服務(wù)的招投標(biāo)工 作，編制商務(wù)標(biāo)書、組織招標(biāo)答疑文件、編制 施工合同文件、審核投標(biāo)資料、 編制投標(biāo)綜合報告、參加合同的商務(wù)談判；2.6協(xié)助委托方及業(yè)主進(jìn)行合同管理，負(fù)責(zé)合同的解釋，每月提供計劃與 實際付款 說明；2.7協(xié)助審核

6、、 控制工程進(jìn)度款的支付， 最晚審核時間不超過進(jìn)度款支付 申請?zhí)峤?日后的14日歷天；2.8對承包商的施工報價和材料報價進(jìn)行審核確認(rèn)；2.9審核承包商的工期延長申 請及工程變更款的申請，一般最晚審核時間 不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天，特殊情 況另行協(xié)商；2.10其他與建設(shè)成本控制有關(guān)的估價、咨詢工作；2.11對市政配套方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析， 協(xié)助委托方及業(yè)主控制市政配套工程 的成 本；四、咨詢服務(wù)宗旨1)有利于及時貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)的審計、建筑、招投標(biāo)等法 律法規(guī)， 嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家利益和建設(shè)秩序。2)有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部控制及有關(guān)管理制度，促進(jìn)內(nèi)部管理，降 低工程成 本，

7、提高投資效益， 并盡可能避免基建投資決策失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損3）有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦 事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)建設(shè)工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。4）有利于加強對建設(shè)資金的計劃管理和使用監(jiān)督，及時防弊糾錯，避免超 計劃、超 規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化。五、 咨詢服務(wù)模式把審計、造價、管理三個專業(yè)有機整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程全過程依法審計、造價控制和提供管理咨詢的管理審計模式。六、 跟蹤審計架構(gòu)招標(biāo)代 理單位合同關(guān)系工作關(guān)系* *監(jiān)督關(guān)系設(shè)計承 招包標(biāo)合代同理 合 同工程咨詢單位（跟蹤審計項目組）委托咨詢合同監(jiān)理承包合同施工七、全過程跟蹤審計

8、項目部組織結(jié)構(gòu)圖及人員職責(zé)1、組織結(jié)構(gòu)校核審核人員項冃部經(jīng)理助理全過程跟蹤審計項目部組織結(jié)構(gòu)圖2、機構(gòu)人員設(shè)置與職責(zé)機構(gòu)人員設(shè)臵姓名職稱年齡執(zhí)業(yè)資格注冊編號項目負(fù)責(zé)人專業(yè)造價工程師?造價咨詢?nèi)藛T校核人員審核人員3、全過程審計人員職責(zé)A項目負(fù)責(zé)人的職責(zé)(1)確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責(zé)。(2)主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術(shù)條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題。（4）負(fù)責(zé)造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（5）負(fù)責(zé)處理審核人

9、、校核人、編制人員之間的技術(shù)分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負(fù)責(zé)。（6）根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情況，負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件、 工作原則，確定階段控制目標(biāo)、 風(fēng)險預(yù)測辦法、 偏差分析和 糾偏措施。（7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。B專業(yè)造價工程師的職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本專業(yè)的項目造價管理咨詢業(yè)務(wù)，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)造價員的工作。（2）在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目全過程造價管理咨詢定務(wù)實施細(xì)則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使 用等是否正確。 （3）掌握本專業(yè)項目全過程造價管理咨詢實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題

10、。（4）組織編制本專業(yè)的初步成果文件及其說明和目錄。C造價員職責(zé)（1）依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。（2）根據(jù)專業(yè)造價工程師的分工要求， 履行本職工作， 選用正確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、 計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、結(jié)果真實可靠4、全過程跟蹤審計流程確定服務(wù)范圍編制咨詢規(guī)劃造價項目部人員配備和組織機構(gòu)設(shè)立造價咨詢資料的收集整理方案設(shè)記 :階段編制工程投資估算報告Ail r FL i4rv 二I,人）5 rif艮t f全過程跟蹤審計流程圖八、跟蹤審計內(nèi)容（一）操作要點12全過程跟蹤審計操作要點建設(shè)階 段審計事項提供資料審核要點審核措審

11、核時間設(shè)計階段1 1、設(shè)計招、投標(biāo)文件審 核1 1、設(shè)計招標(biāo)文件審核設(shè)計招投標(biāo)程序是否合法；設(shè)計 圖紙 的平面、立面、剖面是否吻合一致，細(xì)部做法是否清晰、完整。組織圖紙會審，運用價值3-53-5 天2 2、圖紙的審核2 2、設(shè)計投標(biāo)文件3 3、設(shè)計圖紙3 3、設(shè)計概、預(yù)算的審核1 1、設(shè)計概、預(yù)算書審核概、預(yù)算內(nèi)容是否真實；概、預(yù) 算的 計量、計價是否正確合理；是否超過批準(zhǔn)的估算計劃。5-75-7 天2 2、工程量計算書3 3、限額設(shè)計表招投標(biāo)階段4 4、招標(biāo)文件的審核1 1、招標(biāo)文件審核暫疋價格材料或甲供材料的價格是否正確，計價要求、評標(biāo)方法及標(biāo) 準(zhǔn)是否合 理、合法；審核工程量清單是否滿足設(shè)

12、計 圖紙和招標(biāo)文件的要求； 單項工程量清單 是否正確完整。成立招投標(biāo)審核小組，配合建設(shè)單位招投標(biāo)小組的工作；協(xié)助建設(shè)單位制訂施工合同并參與合同談判；將法律法規(guī)、計價規(guī)范和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清晰的審計監(jiān)督管理平臺。嚴(yán)格確定合同計價體系，建立設(shè)計施工、監(jiān)理、造5-75-7 天2 2、工程量清單3 3、設(shè)計圖紙5 5、工程量清單的審核4 4、答疑紀(jì)要5 5、工程量計算書6 6、投標(biāo)文件的審核1 1、投標(biāo)文件審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計圖紙的要求；投標(biāo)報價是否真正符 合市場竟 爭的要求，是否有圍標(biāo)、串 標(biāo)、抬標(biāo)等現(xiàn) 象，是否米用了不良的 投標(biāo)技巧。審查報 價數(shù)據(jù)計算的正確 性, ,分析報價構(gòu)成的合

13、 理性 ，工程量報價清單子目內(nèi)容是否與招標(biāo)文件致；審查措施項目清單是否跟施工組織設(shè)計的施工方案相配套。價等單位在控制工程造價，配合跟蹤審計的責(zé)任機制，化解潛在的不形成工程主體實物工作量的費用？3-53-5 天2 2、投標(biāo)報價7 7、投標(biāo)報價的審核2 2、標(biāo)底3 3、工程量計算書13招投標(biāo)階段8 8 施工合同的審核1 1、招標(biāo)文件審核合同的主體是否合法；合同的形式是否符合本工程的特點和要求；是否有滿足本工程質(zhì)量、工期、投資的 相應(yīng)措施，對 工程變更、工程款（進(jìn) 度款）的支付、主 要材料（設(shè)備）定 價、索賠等條款是否完 整；合同所有 條款是否符合合冋法的要求 和規(guī)定。1-31-3 天2 2、投標(biāo)文

14、件3 3、投標(biāo)承諾施工階段9 9、隱蔽工程記錄的審核1 1、隱蔽工程驗收記錄審核所有隱蔽工程驗收記錄是否及 時、真 實，是否符合設(shè)計和規(guī)范要求， 施工方案 是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程 師批準(zhǔn)；審核 擴(kuò)大規(guī)模的原因。參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、工程竣工等四大驗收，采用丈量、拍照、取樣、記錄、簽證等手段。1-21-2 天2 2、地基驗收記錄1010、工程變更的審核1 1、工程變更申請表審核發(fā)生設(shè)計變更的原因和費用的調(diào)整。 控制不合理變更，防止超計劃、超規(guī)模，在滿足使用功能的情況下，提倡技術(shù)簽證，降低工程成本，在施工中。只允許少數(shù)的技術(shù)變更，一般不得增加經(jīng)濟(jì)簽證。3-53-5 天。2 2、工程變更審批表

15、3 3、工程變更通知單1111、工程洽商的審核1 1、經(jīng)濟(jì)簽證報審核定表審核經(jīng)濟(jì)簽證費用和相應(yīng)的合同條款。1-31-3 天。2 2、補充施工合同1212、主要材料、設(shè)備定價 的審核1 1、市場材料（設(shè)備）詢價表審核定價的程序，確定材料（設(shè)備）的單價是否符合市場價格，材料品種、規(guī)格、質(zhì)量是否符合合冋和圖紙的要 求。對大型設(shè)備米用招標(biāo)甲供，主要材料、設(shè)備采用看樣定板甲招乙供；乙供材料米用市場咨詢合理定價。主要材料 3 3 天， 一般材料 1 1 天。2 2、甲供材料（設(shè)備）一覽表3 3、甲招乙供材料（設(shè)備）價格選定表4 4、乙供材料（設(shè)備）價格審核表施工階段1313、工程索賠的審核1 1、工程索賠

16、申請表審核發(fā)生索賠的原因，按合冋要求確定合理的索賠費用。在實施過5-75-7 天2 2、工程索賠費用預(yù)算書143 3、工程里計算書采取措施控制和化解，對實際發(fā)生索賠事項要及時作出記錄、調(diào)查和及時處理。4 4、工程索賠費用審批表1414、進(jìn)度款支付的審核1 1、工程形象進(jìn)度表審核進(jìn)度款支付是否符合合冋要求， 工程 形象進(jìn)度是否與實際相符，計量 計價是否 正確。合冋價款以內(nèi)工程量按形象進(jìn)度支付8 80 0% %; ;超過2 20 0萬元以上的變更簽訂補充協(xié)議，隨主體工程支付；2 20 0萬兀以下的變更項目辦理變更簽證，工程完工后一道結(jié)算。3-73-7 天。2 2、工程進(jìn)度款申報表3 3、工程里計算

17、書竣工結(jié)算階 段1515、工程結(jié)算資料的審 核1 1）結(jié)算書審核竣工結(jié)算資料是否符合合冋要 求，送 審資料是否完整；工程結(jié)算書的計價、計量、計費是否正確。嚴(yán)格執(zhí)行財建（2 20 00 04 4）369369 號文件建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法規(guī)定，以事頭為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，做到公正、公平、公開。30-5030-50 天，按工程規(guī)模和施工合 同確定。2 2）工程量計算書3 3）鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）4 4）施工合同5 5）竣工圖6 6）竣工資料7 7）圖紙會審紀(jì)錄8 8）設(shè)計變更1616、工程結(jié)算書的審核9 9）工程洽商記錄1010）監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令1111）會議紀(jì)要1212）現(xiàn)場

18、簽證1313）甲招乙供材料定價確認(rèn)單1414）招標(biāo)文件1515）投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書1616）其他結(jié)算資料1717）移交資料簽收表(二)具體實施重點1、合同條款的審查1)審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委托 代理的事項、權(quán)限等。2)合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動是否合法，有無損害國家和社會公共利、人3)審查合同價款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價款是否一致，隱蔽工程驗收的內(nèi)容和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材料價格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價原則是否合理。4)審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時間是否合理，對不合理的 付款

19、提出改進(jìn)意見。5)審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。6)工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。7)審查合同價與中標(biāo)價是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi) 容的其他協(xié)議。2、合同管理1)合同價款調(diào)整方式設(shè)計變更增加費用，由施工單位報審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審、審計項目組審核、工程管理部門召集會議協(xié)商后確認(rèn)。2)工作流程3、隱蔽工程的跟蹤與驗收A、主要隱蔽工程跟蹤1)預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。2)屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符。3)裝飾工程，主要跟蹤其基

20、層做法是否與圖集、定額項目一致，實際消 耗量如何。4)安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與 圖紙、 圖集要求相符。5)工作流程驗收1)地基驗槽記錄，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、排水類型(結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水)、運距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書面證明材料。2)基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實際尺正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土的運距中間結(jié)構(gòu)驗收，主要核查構(gòu)件的運距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項逐層核對。4)工程竣工驗收，主要核查設(shè)計變更、實際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書面證明資料

21、。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。5)工作流程C、 審計項目組工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實際施工進(jìn)行跟蹤，包括使用卷尺進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土 石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、 審計項目組工程師必須建立項目跟蹤審計日志，對施工中的實際情況如實記錄，由學(xué)校審計室定期檢查項目組工程師的跟蹤日記，并對審計項目組工程師的工作進(jìn)行評議。4、材料與設(shè)備的選購與定價材料價款一般占到工程造價的70%左右，材料價格的控制是工程造價控制的重點,其控制的內(nèi)容和重點如下：3)1）對在招標(biāo)文件中明確參考品

22、牌的材料，根據(jù)到場材料情況及時作好記錄，對與招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對檔次不符的材料，按合同有關(guān)條款調(diào)整。品牌低于原工作流程參考品2）招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下，由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷合同（乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供銷合同，并迅速組織材料進(jìn)場。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé)）。暫估材料、設(shè)備見招標(biāo)文件中暫估材料、設(shè)備清單。暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程3)在實際施工中，對進(jìn)場的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī)格、品種，審計項目組認(rèn)為有必要可會同工程管理部門現(xiàn)場人員一起作好記錄及采樣4)審計項目組認(rèn)為有必要可直

23、接對乙供的材料作出市場調(diào)查，了解市場上同廠家、同品質(zhì)的材料價格， 并認(rèn)真去作好詢價及報價記錄，留下相關(guān)廠 家的聯(lián)系方式。5、工程變更的審核工程施工過程中工程變更一般由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位提出，無 論哪一方提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán) 禁通過設(shè)計變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī) 模，增加建設(shè)內(nèi)容，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點如 下：1)在施工過程中，對出現(xiàn)的工程變更，及時做好文字記錄，收集相關(guān)變更資 料，作為 造價控制的依據(jù)。2)對施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造 價，減少 自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)變更， 還是經(jīng)濟(jì)變更，對 其提出合理降低工

24、程造價的變更予以確認(rèn)。3)對設(shè)計單位提出的設(shè)計變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計粗糙、錯誤 等原因造 成的，建議向設(shè)計單位提出索賠。4)學(xué)校提出的設(shè)計變更，并對不同變更方案進(jìn)行測算、比選，將比選結(jié)果提 供給校領(lǐng) 導(dǎo)作決策參考。5)對已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價變化的，由承包人向發(fā)包人提出， 經(jīng)發(fā)包人(含審計項目組)審核同意后調(diào)整合同價款。6)工程設(shè)計變更確定后，如承包人未在規(guī)定時間內(nèi)提出變更工程價款報告， 則發(fā)包人(含審計項目組)可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價款和 調(diào)整的具體金額。重 大工程變更涉及工程價款變更報告和確認(rèn)的時限由發(fā) 包人(含審計項目組)與承包人 雙方協(xié)商確定。7)收到

25、變更工程價款報告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時間內(nèi)予以確認(rèn)或提出 協(xié)商意 見，自變更工程價款報告送達(dá)后，對方未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意見時，視為變更工程價款報告已被確認(rèn)6、暫定金額的審核變更確認(rèn)流程tT程管理部門簽 發(fā) 意見并交審ii項n組本項目暫定金額是工程造價控制的關(guān)鍵。1）暫定金額為完成該項工程的全部分包價款（含分包取費） 。投標(biāo)人為配合 分包所需的全部費用（不含稅金），在投標(biāo)報價的總包服務(wù)費中予以計取 并一次包死 施工中在進(jìn)行暫定金額項目分包招標(biāo)時，總承包方除了收取 為分包方代扣代繳稅金外, 不得再計取任何費用。2） 暫定金額部分為據(jù)實結(jié)算應(yīng)與原報價原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同

26、原則或計價方式。3） 暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開的原則，且應(yīng)落實招標(biāo)的組織工作。工作流程（同暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程）7、工程進(jìn)度款的審核與支付1）根據(jù)現(xiàn)場實物進(jìn)度工程量，按合同約定的支付辦法，審核工程進(jìn)度款，并對進(jìn)度付款提出參考建議，嚴(yán)格控制進(jìn)度款的支付，杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生。2）實際施工過程中，根據(jù)合同約定的時間及提醒業(yè)主按期支付，避免因付款而引起索賠。3）跟蹤審計過程中密切注意實際進(jìn)度與計劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對工期及工程造價的影響，并向?qū)徲嫴块T匯報。工作流程8、索賠費用的審核與控制1）對地質(zhì)條件的變化，建設(shè)單位及設(shè)計單位提出的變更，建設(shè)單位未按合同履行等都是引發(fā)索賠事件的原

27、因。在項目實施過程中對可能引起索賠的因素重點跟蹤，了解情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時向基建部門提醒預(yù)防可能發(fā)生的索賠事件。2）根據(jù)索賠的情況，查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。按委托方的要求，在規(guī)定時間內(nèi)處理索賠事件工作流程施工單位提交索監(jiān)理公司捉交初歸帀計項口糾.捉出審核咨詢賠資料報監(jiān)理公審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)-意見報匸程管理部門司1- 1場代表認(rèn)對后交料計項目組1F工程管理部門簽發(fā)意工程管理部門應(yīng)會同審見并反饋各單位存檔計項U糾 孫商形戒監(jiān)理單位進(jìn)行L 致意見（三）竣工結(jié)算的審核依據(jù)中華人民共和國建筑法、建設(shè)部107號令建筑工程施工發(fā)包 與承包計價管理辦法 、 財建200

28、4369號財政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā) 建設(shè)工 程價款 結(jié)算暫行辦法 。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨立、誠信、公正、公開、求是”，維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。1、結(jié)算的審核程序2、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程1）簽訂咨詢合同，明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料2）委派項目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；3）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；4)制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準(zhǔn)；5)召開咨詢審核前的協(xié)商會議；6)開展工程造價的各項計量，形成咨詢初步意見；7)將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會議紀(jì)要；8)經(jīng)公司三級審核后，形成咨詢初步成果；9)召開咨詢成果的定案會議，達(dá)成共識

29、后會簽；10)如被審單位有異議， 必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提出書面意見， 復(fù)的視為已被認(rèn)可；11)對被審單位的書面意見，項目負(fù)責(zé)人報公司專業(yè)技術(shù)委員會進(jìn)行再審議， 見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻啞⒄{(diào)整，形成決定性意見；12)項目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；13)完成資料交接整理立卷歸檔；14)咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；15)咨詢成果的信息化處理。逾期 未答對合理意29建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程崙訂咨詢合同叫 確咨詢標(biāo)的、冃的 及相關(guān)爭項，接收相關(guān)資料（表:委托方提供 資料交接單）委派項目負(fù)責(zé)人， 配置業(yè)務(wù)爭業(yè)人員以集并審閱負(fù)踏勘規(guī)場、1解情（表：項冃分配單）況（表:施工迅察記錄）從場勘制定咨詢

30、實施方案 并報相關(guān)部門核稚（表;建設(shè)工程咨 詢實施方案）召開咨詢審檢前的 游兩會漢（屋:建設(shè)工程咨 詢會議紀(jì)要）如被審單位有異 議，必須在接到咨 詢初熾成果15口內(nèi) 提出書面意見,逾 期未答復(fù)的視為匕 被認(rèn)可召開咨詢成果的定 案會議丫達(dá)成典D!后會簽（表：建設(shè).稈造 價編審確認(rèn)表）經(jīng)審核人三級審核 后形成咨呦初步 成果:工程咨詢?nèi)∧啃徲浻H表）將咨詢初號姿托電位見面p并征 詢有關(guān)各方意見，并 形成會議紀(jì)要（表：（表：基建工程預(yù)緒基建工程預(yù)緒 算算咨詢意見咨詢意見與委托與委托 單位公單位公開見向開見向會）會）力步意見與套用合同規(guī)定計價 方式經(jīng)校核人二 級審核石瞪成咨詢 初步意見（表:匸程咨詢項

31、校審記哄表）開展I：翟造價的各 項計量，與施工單 位逐項咳實（表： 匚程量核實is錄）1414（詢對被審聊位的書面意 見，項目負(fù)資人報公司 專業(yè)技術(shù)委員會進(jìn)行 再審議，對合理意見應(yīng) 采納作適當(dāng)?shù)男抻唍形成決定性意見項目負(fù)責(zé)人起草 成果艾件，報公 司負(fù)L）f人簽批（衣：發(fā)丈送審犒）完成資斜交接整理總卷歸檔咨詢服齊回訪與總4J：二11咨詢成果的倍息化 處理3、結(jié)算的審核期限單項工程竣工后，承包人應(yīng)在提交竣工驗收報告的同時，向發(fā)包人遞交 竣工結(jié) 算報告及完整的結(jié)算資料，發(fā)包人應(yīng)按以下規(guī)定時限進(jìn)行核對（審查） 并提出審查 意見。工程竣工結(jié)算報告金額審查時間1!500萬元以下從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣

32、工結(jié)算資料之日起20天2!500萬元一2000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起30天32000萬元一5000萬元從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起45天45000萬元以上從接到竣工結(jié)算報告和完整的竣工結(jié)算資料之日起60天建設(shè)項目竣工總結(jié)算在最后一個單項工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后15天內(nèi)匯總，送發(fā)包人后30天內(nèi)審查完成。九、各階段的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量保證措施（一）、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)1.1、 擴(kuò)初目標(biāo)成本概算總價誤差不超過15%1.2、 施工圖設(shè)計階段目標(biāo)成本的制定總價誤差不超過10%1.3、 清單控制價的編制在資料完整的情況下不漏項，特征描述準(zhǔn)確，綜合單 價合理，總價誤差不超過5%（與

33、同時兩家咨詢公司編制核對后的總造 價相比）；1.4、合同執(zhí)行階段簽證、變更費用的計算誤差不超過0.5%，階段性的結(jié)算核對誤差不超過2%，進(jìn)度款支付誤差不超過0.5%；1.5、工程結(jié)算階段的每一單位工程結(jié)算審核誤差不超過2%。（二）、質(zhì)量保證措施1、組織保證1.1本公司組織機構(gòu)圖和質(zhì)量監(jiān)控程序?組織機構(gòu)圖（項目部組織結(jié)構(gòu)圖見7.1）總經(jīng)理、1別總經(jīng)理質(zhì)量監(jiān)控部RfmjRfmj行政管理部工程造價部1人力資源部*土建工程師項口部項目部項-1部女裝工程師安裝工程 師項目部項-1部?質(zhì)量監(jiān)控流程L程造價部匸程造價二部?相應(yīng)的工作職責(zé)：工程師工作職責(zé)、項目經(jīng)理工作職責(zé)、質(zhì)量控制 部人員工 作職責(zé)、技術(shù)負(fù)責(zé)

34、人（總工）工作職責(zé)。見前面章節(jié)。2、思想保證2.1、堅持行業(yè)執(zhí)業(yè)法律、法規(guī)、職業(yè)道德和公司管理制度教育，從而 保證工 作的公正、公開、合理、合法；2.2、開展“顧客第一、質(zhì)量第一”的宣傳，樹立質(zhì)量品牌意識，使公 司有工 作人員明確質(zhì)量方針和目標(biāo)，牢固樹立“質(zhì)量在我心中，品牌在我手 中”的思想，追求卓越、精益求精；2.3、利用典型的質(zhì)量危機案例教育、警示我們的員工，質(zhì)量關(guān)系公司 生存、 發(fā)展，質(zhì)量關(guān)系個人職業(yè)、前途。3、技術(shù)保證3.1、充分發(fā)揮資深工作者的優(yōu)勢把關(guān)我公司擬派造價部經(jīng)理 泉靜波全面負(fù)責(zé)本工程的 跟蹤審計 工作，該同志 從事 造價工作多年，有豐富的造價工作經(jīng)驗和積累，是資深的造價工作

35、者， 由她主持的 造價工作均得到業(yè)主的高度認(rèn)同， 本次由 她擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人充分 發(fā)揮其在造價工 作上控制能力，對保證我們的工作質(zhì)量有著重要作用。3.2、公司有完善的三級復(fù)核體系，保證工作質(zhì)量 通過我公司多年積累和驗證， 在質(zhì)量控制方面的三級控制復(fù)核體系，為 咨詢工作的質(zhì)量管理提供了可靠保障。三級復(fù)核控制體系，即項目經(jīng)理、質(zhì)控部和部門經(jīng)理復(fù)核。我們將相關(guān) 服務(wù)劃 分三個階段，即計劃階段、執(zhí)行階段和完成階段。在每個階段明確了 復(fù)核控制人的 控制職責(zé)。復(fù)核控制的實施我們采用面對面溝通交流方式，即 被復(fù)核人面對面的向 復(fù)核人報告公司執(zhí)行工作 （包括復(fù)核）進(jìn)展、完成情況、 結(jié)果、相關(guān)重大問題及事 項，不

36、確定或遺留事項等。復(fù)核人應(yīng)通過詢問和現(xiàn) 場查閱，并根據(jù)已了解的情況予 以判斷并確定公司復(fù)核事項完成情況及結(jié) 果，并確信復(fù)核工作及結(jié)果的有效性?？?制流程見下頁【三級復(fù)核質(zhì)量控制 流程圖】三級復(fù)核質(zhì)量控制流程圖業(yè)務(wù)控制事項報告書3.3、營造暢通的信息流通系統(tǒng)我公司每位員工基本上人手一臺電腦，系統(tǒng)內(nèi)各種信息及時進(jìn)行更新，公司內(nèi)部信息流通上及時、便捷；在質(zhì)量溝通方面，各層責(zé)任明確，相互交流對象清晰，能夠?qū)崿F(xiàn)處理問題的及時有效性，達(dá)到業(yè)主滿意的質(zhì)量。3.4、科學(xué)的專業(yè)控制方法(1)編制原則?遵循客觀、公正、科學(xué)、合理的原則?認(rèn)真細(xì)致逐項計算工程量，保證實物量的準(zhǔn)確性（2）控制流程 根據(jù)招標(biāo)文件、圖紙、

37、計算規(guī)則、往來記錄、各種相關(guān)技術(shù)文件 及標(biāo)準(zhǔn) 圖集進(jìn)行工程數(shù)量計算。4、質(zhì)量控制制度保證本公司為了規(guī)范建設(shè)工程造價竣工結(jié)算審計工作、 工程量清單及預(yù)算控 制價編 制、工程全過程造價控制等，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，制定本制度。第一條 本項目竣工結(jié)算審核、工程量清單及預(yù)算控制價編制、工程全 過程造價 控制的質(zhì)量控制必須遵照本制度。第二條 本公司設(shè)立質(zhì)量控制三級復(fù)核制度， 對工程執(zhí)業(yè)質(zhì)量負(fù)全面責(zé) 任。一 級由項目經(jīng)理復(fù)核；二級由質(zhì)量控制部復(fù)核；三級由技術(shù)負(fù)責(zé)人（總 工）復(fù)核；副 總經(jīng)理審核簽發(fā)。第三條 造價工程師審核應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正、誠實、信用的原 則，依據(jù) 相關(guān)的法律、法規(guī)、原則執(zhí)行業(yè)務(wù)。造價工程師

38、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時， 應(yīng)當(dāng)保持形式上 與實質(zhì)上的獨立， 項目審計人員如與委托項目存在可能損害 獨立性的利害關(guān)系時， 應(yīng)提出聲明，并實行回避。若因此發(fā)生有意漏審，一 經(jīng)查實，當(dāng)即辭退，并承擔(dān)由 此造成的經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任。第四條 本項目審計人員不以權(quán)謀私、弄虛作假，為人公司用，甚至串 通作弊； 不得接受被審計單位的宴請、娛樂安排；不得接受任何饋贈等。第五條 本項目審計人員應(yīng)具備必需的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、及相 應(yīng)的專業(yè) 勝任能力。第六條 本公司通過對項目實施人員定期考核、 晉升、后續(xù)教育等措施， 確保 全體項目審計人員達(dá)到應(yīng)履行其職責(zé)公司必需的專業(yè)勝任能力， 嚴(yán)格遵 守造價工 程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則

39、以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行業(yè)務(wù)。第七條 項目審計人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)實事求是，不為他人公司左 右，也不 得因個人好惡影響客觀性。應(yīng)當(dāng)正直、誠實，不偏不倚地對待有關(guān) 利益各方。第八條 本公司接受業(yè)務(wù)委托應(yīng)當(dāng)組成項目小組，項目經(jīng)理由公司技 術(shù)負(fù)責(zé)人 （副總經(jīng)理）確定，成員由各專業(yè)人員組成。第九條 項目經(jīng)理應(yīng)編制審計計劃，對計劃工作做出規(guī)劃和安排，并報 請公司技 術(shù)負(fù)責(zé)人（副總經(jīng)理）審批。第十條 項目經(jīng)理編制審計計劃時，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)研究該項目的特征，科學(xué) 合理地擬 定審核計劃、審核成本、審核工作日并報公司技術(shù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第十一條 審計該項目的工作時間不得超過合同約定的時間， 如工作進(jìn) 度低于 約定進(jìn)度，應(yīng)

40、找出原因，明確責(zé)任，并及時向上級報告，以便采取必 要的措施予以 解決。第十二條 各專業(yè)人員以科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度進(jìn)行審計，根據(jù)初步審 核結(jié)果同 業(yè)主及承包方交換意見。第十三條 項目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時了解審計進(jìn)程中出現(xiàn)的問題， 監(jiān)督審計全 過程。 第十四條 各專業(yè)人員完成同業(yè)主交換意見后， 由項目經(jīng)理編制報告并 送交質(zhì) 控部、技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。第十五條 一級復(fù)核為項目經(jīng)理組織、協(xié)調(diào)、安排小組成員，小組內(nèi)交 換計算底 稿（通常情況是同專業(yè)、同部位交換內(nèi)容）或計算機上圖算量相互 全面檢查，發(fā)現(xiàn) 問題及時指出，利用各種指標(biāo)、經(jīng)驗數(shù)據(jù)等進(jìn)行交叉檢查， 并督促相關(guān)工程師及時 修改完善。第十六條 質(zhì)量控制部復(fù)核

41、為二級復(fù)核，應(yīng)在交叉復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取 抽查復(fù)核 與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對審計工作的工作量、材料價格、定額 選套、取費標(biāo)準(zhǔn) 等進(jìn)行復(fù)核。第十七條 技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工）為三級復(fù)核，應(yīng)對審計過程中的審計問 題、重大調(diào)整事項及重要的審計底稿進(jìn)行再監(jiān)督、再復(fù)核，對整個審計工作 的計 劃、進(jìn)度和質(zhì)量的重點予以把握，三級復(fù)核通過總體復(fù)核方式實施。第十八條 初審的工程造價經(jīng)項目經(jīng)理復(fù)核后,核減率大于初審造價的2%時,罰 扣項目審計工程師50%的工資;核減率大于初審造價的3%時,扣罰 項目審計工程師 全部工資，并永遠(yuǎn)停止在本公司的工作。第十九條 審計報告必須由副總經(jīng)理簽字并加蓋公司業(yè)務(wù)公章。6、其他保證確保從

42、業(yè)人員廉政建設(shè)落實到位、造價咨詢結(jié)果的準(zhǔn)確性，本公司造價 從業(yè)人 員在工資分配上的制度規(guī)定：本公司分配的原則是按勞分配、多勞多得，兼顧公平，具體分配包括： 基本工 資、提成工資、效益工資。總的分配水平為造價咨詢行業(yè)收入水平的 上等，主要原 因是：基本工資+提成工資為社會平均工資，效益工資為超出 社會分配水平部分。 本公司的分配方案是透明、公開的。本公司在各個方面，培養(yǎng)人才，使用人才，讓每個人才都有用武之地。 營造開 放和非等級的工作氛圍，關(guān)注員工個人的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，公司根據(jù)每 一位員工進(jìn)公 司時的情況，針對性的鍛煉和培養(yǎng)，希望每位員工經(jīng)過3-5年 的磨練，迅速成為專 業(yè)人士，在公司分別提供專業(yè)

43、工程師、項目組長、項目 經(jīng)理、片區(qū)經(jīng)理等等工作崗 位，讓員工不僅在專業(yè)素質(zhì)上得到提高，而且在 綜合組織管理能力上得到鍛煉和提 高。同時擁有一份好的收入。讓大家感受 到做“大家人”是驕傲的、是自豪的、是 令人羨慕的。本公司積累了多年來的運營管理和工程造價咨詢經(jīng)驗， 并長期堅持對從 業(yè)人員 進(jìn)行職業(yè)道德教育和專業(yè)技能培訓(xùn)，嚴(yán)格工作紀(jì)律、嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，造 就出一支以全 國注冊造價工程師和招投標(biāo)專家、 高級工程師為主體的具有高 度敬業(yè)精神和豐富現(xiàn) 場實際經(jīng)驗、 技術(shù)力量雄厚、專業(yè)技能良好、 客觀公正、 誠實高效的善于獨立決 策并勇于承擔(dān)責(zé)任， 秉持服務(wù)道德和職業(yè)精神的高素 質(zhì)的執(zhí)業(yè)隊伍。十、跟蹤審計檔案管理1、管理應(yīng)堅持集中統(tǒng)一管理的原則，檔案管理員應(yīng)積極收取各種門類和載體的檔案資料，存檔案室集中統(tǒng)一管理。2、裝訂成冊的檔案必須按規(guī)定立卷，填好案卷目錄，然后按不同業(yè)務(wù)成果類別、載體分別上架保管，并寫明載體名稱，以便查找利用。3、隨時保持卷面清潔