審計學第五次形考復習資料

1、審計學形考05任務1. 單項選擇題部分一、單項選擇題（共20道試題，共40分。）上級審計機構對被審單位因不同意原審計結論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（A）2. 復審B.后續(xù)審計C.再度審計D.連續(xù)審計函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得審計證據的一種方法，這種方法一般用于（B）的查證。3. 庫存冏品B.銀行存款C.固定資廣D.無形資廣國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應做到工作是：（B）A. 發(fā)出審計通知書B.制定審計方案4. C.要求被審計單位提供書面承諾D.簽訂審計業(yè)務約定書審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征是（C）5. 及時性B.廣泛性C.獨立性D.科學

2、性審計人員在進行財務收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（C）開始審查。6. 會計憑證B.會計賬簿C.會計報表D.會計資料檢查財務報表中數字及勾稽關系是否正確可以實現的審計具體目標是：（D）7. A.監(jiān)督B.披露C.截止期D.機械準確性當可接受的檢查風險降低時，審計人員可能采取的措施是（A）。A.將計劃實施實質性程序的時間從其中移至期末B.降低評估的重大錯報風險C.縮小實質性程序的范圍D.消除固有風險在某一審計項目中，可接受的審計風險為6%，審計人員經過評估，確定固有風險為60%.控制風險為80%。則審計人員可接受的檢查風險為：C8. 6%B.10%C.12.5%D.48%變更驗資的審驗范圍一

3、般限于被審驗單位（A）及實收資本增減變動情況有關的事項。A.資本公積B.未分配利潤C.盈余公積D.注冊資本1/2610.驗資從性質上看，是注冊會計師的一項（A）業(yè)務11. A.法定審計業(yè)務B.法定會計咨詢業(yè)務C.服務業(yè)務D.非法定業(yè)務以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（D）A.觀察、檢查實物B.審驗實物權屆轉移情況12. C.按照國家規(guī)定在評估的基礎上審驗其價值D.審驗實物出資比例是否符合規(guī)定與國家審計和內部審計相比，下歹0屆于社會審計特有的審計文書是：D13. A.審計報告B.審計決定書C.審計通知書D.業(yè)務約定書注冊會計師應審驗有限責任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的

4、（C）35%B.15%C.20%D.25%財務審計項目的一般審計目標中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或歹U報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有：BA.層層審核方法B.分析性復核方法C.監(jiān)盤方法D.計算方法在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（B）。14. A.抽樣風險B.檢查風險C.非抽樣風險D.重大錯報風險被審計單位的內部控制未能發(fā)現或防止重大差錯的風險是（B）15. A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.經營風險（C）審計的基本職能。16. A.經濟監(jiān)察B.經濟評價C.經濟監(jiān)督D.經

5、濟鑒證預測性財務信息可表現為（B）17. A.計劃B.預測C.預算D.方案根據審計證據的重要性要求，在鑒定審計證據時，不應考慮（D）事項。A.數量大的事項B.數量大性質不嚴重的事項C.數量小性質嚴重的事項D.數量零星的事項2/2618. 下歹0屆于審計質量控制措施的是：CA. 對所有審計事項均采用詳查法B.對所有審計項目都要實施后續(xù)審計19. C.審計工作底稿的復核制度D.在審計業(yè)務范圍內，選擇簡單、易審的項目進行審計(C)是指在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實數據的方法。20. A.審閱法B.核對法C.調節(jié)法D.抽樣法審計報告的日期，應當是(C)。A.簽署審計業(yè)務約定書的日

6、期B.審計報告編制完成日期21. C.審計取證工作結束日期D.審計報告對外報送日期注冊會計師執(zhí)業(yè)準則適用于(C)。A.國家審計組織的審計B.部門內部審計組織的審計22. C.民間審計組織的審計D.單位內部審計組織的審計根據我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是：A23. A.真實性B.合法性C.效益性D.客觀性下歹0關于審計目標的說法中，錯誤的是(D)A. 審計目標在審計項目的全過程中起了決定性作用B. 審計目標決定了采取什么樣的審計程序和方法C. 審計目標決定了采取什么樣的審計證據24. 審計目標具有全面性和長期性審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的標準是：B25. A.審計證據B.審計標準C

7、.審計準則D.審計質量控制標準當注冊會計師出具(B)的審計報告時，應當在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。26. A.帶說明段的無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見審計通知書應由(B)下達27. 會計師事務所B.國家審計機關C.內部審計機構D.審計小組注冊會計帥出具驗資報告時，應同時附送已審驗并經被審驗單位簽章的（C）。A. 審計報告B.被審計單位管理層聲明書28. C.注冊資本（股本）實收情況明細表D.被審驗單位投入資本聲明書對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是：CA.編制審計方案B.發(fā)出審計通知書，提出書面承諾要求29. C.對內部控制實施內部控制測試D.對財務

8、報表項目進行實質性測試在判斷審計工作質量方面，（B）是最權威的標準。30. A.獨立審計準則B.審計質量控制準則C.職業(yè)道德準則D.后續(xù)教育準則中國注冊會計師協(xié)會成立于（B）31. 1985年B.1988年C.1993年D.1994年財務審計項目中，“完整性”審計目標指的是：BA. 各項業(yè)務記錄于會計的正確的會計期間B. 實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報C. 記錄或列報的金額經過正確的計量、計算和分攤32. 各項記錄或列報經過恰當的分類和描述下列關于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：DA. 審計工作底稿是控制審計質量的手段B. 審計工作底稿是明確審計人員責任的依據C. 審計工作底稿是編寫審計報

9、告的依據非重大事項的審計工作底稿不需要進行復核審計準則中明確由舞弊導致的重大錯報風險屆于（C），注冊會計師應當專門針對該風險實施實質性程序。33. A.經營風險B.檢查風險C.特別風險D.控制風險下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（A. 重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的B. 重大錯報風險是假定不存在相關內部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性C. 重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在34. 重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制監(jiān)盤庫存現金是注冊會計師查證被審計單位資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（B）。A.會計主管人員和內部審計人員B.

10、出納員和會計主管人員35. C.現金出納員和銀行出納員D.出納員和內部審計人員使用重要性水平，可能無助于實現下列目的（D）。A.確定風險評估程序的性質、時間和范圍B.識別和評估重大錯報風險36. C.確定進一步審計程序的性質、時間和范圍D.確定重大不確定事項發(fā)生的可能性對審計目標的確定有最直接影響的是：C37. A.審計授權人或委托人的要求B.審計環(huán)境C.審計目的D.審計對象在我國，“審計”正式成為專用名詞（次）起始于（B）38. 西周B.宋代C.中華民國元年D.1949年在審計組評估甲公司固有風險和控制風險均為高水平的情況下。審計實施階段則應該：BA. 僅實施符合性測試B. 直接實施實質性測

11、試而不進行符合性測試C. 在實施符合性測試后進行較少工作量的實質性測試39. 在實施符合性測試后進行較大工作量的實質性測試通過對庫存現金進行監(jiān)盤取得的證據屆于：A40. A.實物證據B.視聽證據C.鑒定證據D.環(huán)境證據以下關于政府審計、內部審計和注冊會計師審計的論述，正確的是（C）。A. 注冊會計師審計和政府審計都是隨著商品經濟的發(fā)展而產生和發(fā)展的。注冊會計師審計作為一種外部審計，在工作中要利用內部審計的工作成果，因此，內部審計是注會會計師審計的基礎。B. 從獨立性和權威性而言，由議會領導的政府審計最為適宜。政府審計和注冊會計師審計相對審計客體而言，都具有較強的獨立性，而僅在審計方式上存在較大

12、區(qū)別。41. 注冊會計師的審計報告的主要作用是（C）42. 檢查B.評價C.鑒證D.監(jiān)督下列審計證據屆于口頭證據的是（B）。43. A.會計記錄B.座談記錄C.付款憑證D.收款憑證下面（C）是內部審計基本準則的內容之一。44. A.社會審計準則B.內部審計準則C.內部管理準則D.獨立審計準則驗資報告的說明段應說明（B）。A.審驗范圍B.驗資報告的用途C.審驗依據45. 已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況驗資報告的日期是指注冊會計師（A）的日期。46. A.完成審驗工作的日期B.寫出驗資報告C.報送驗資報告D.同客戶簽訂約定書會計師事務所的組織模式的最佳選擇式是（D）。47. A.公司制B.合

13、伙制C.獨資制D.有限責任合伙制控制風險和檢查風險是針對下列哪個層次重大錯報而確定的（A）。48. A.認定層次B.審計執(zhí)行層次C.審計計劃層次D.賬戶余額的重要性中華人民共和國審計法正式實施的時間是（B）49. 1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年5月1日D.2000年1月1日下列事項屆于間接或有事項（C）50. A.未決訴訟B.未決索賠C.稅務糾紛D.商業(yè)票據貼現確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：C51. A.實地觀察法B.證據檢查法C.經驗估計法D.重復執(zhí)行法影響實施階段內部控制測試與實質性測試重點的是：CA.對被審計單位內部控制情況的調查B.與被審計單位的合

14、作情況52. C.被審計單位內部控制初步評價結果D.對被審計單位內部控制的了解程度審計總目標是圍繞（D）而界定的。53. A.國家審計B.效益審計C.財務審計D.財務報表審計中華人民共和國最高國家審計機關是（B）54. A.中國注冊會計師協(xié)會B.審計署C.會計師事務所D.內部審計機構下列各項中，屆于管理類審計工作底稿的是：B55. A.內部控制調查表B.審計工作方案C.現金盤點表D.被審計單位基本情況表下列有關審計目標的表述中。正確的是：CA. 審計目標是審計行為的過程與結果B. 審計目標在不同的歷史時期是不相同的C. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次56. 審計總目標由審計具

15、體標準組成下列工作中，屆于審計報告階段的是：DA.對內部控制進行符合性測試B.對賬戶余額進行實質性測試57. C.對會計報表總體合理性進行分析性復核D.審核期初余額下列提法中，不正確的是（B）。A. 注冊會計師承擔法律責任風險是不可避免的B. 如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟C. 信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。D. 客觀地講，審計期望差不可能消失。58. 在世界范圍內,（C）是普遍采用的國家審計組織模式。59. A.行政式B.獨立式C.立法式D.司法式當注冊會計師表示（A）時，審計報告的說明段可以省略。60.

16、 A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（B）。61. A.持續(xù)經營產生的利潤B.非經常性收益C.資產總額D.營業(yè)收入下列有關審計目標的表述中，正確的是（C）A. 審計目標是審計行為的結果B. 審計目標在不同的歷史時期是相同的C. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次62. 審計總目標由審計具體目標組成綜合類工作底稿包括（A）。63. A.審計計劃B.經濟合同C.協(xié)議章程D.實質性測試記錄下列有關審計證據可靠性的提法中，錯誤的是：DA. 被審計單位內部控制有效時生成的內部證據比內部控制薄弱時生成的內部證

17、據更可靠B. 從原件獲取的證據比從復印件及傳真件獲取的證據更可靠C. 文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更可靠64. 被審計單位提供的審計證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠下列專用術語哪些表示的是保留意見（B）。A.由于上述問題造成的重大影響B(tài).除上述問題造成的影響以外C.除存在上述問題以外D.由于無法獲取必要的審計證據在風險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風險。下列不屆于該階段項目組討論的內容的是（B）。A.被審計單位面臨的經營風險B.實質性程序無法應對的重大錯報風險C. 財務報表容易發(fā)生錯報的領域以及發(fā)生錯報的方式65. 由于舞弊導致重大錯

18、報的可能性注冊會計師在驗資的接受委托階段所做的工作不包括（C）。A.了解被審驗單位的基本情況B.簽訂驗資業(yè)務約定書66. 執(zhí)行驗資業(yè)務D.編制驗資計劃按照審計的范圍分類，審計包括（B）A.事前審計、事后審計和事中審計B.全部審計、局部審計和專項審計67. C.國家審計、內部審計和民間審計D.報送審計和就地審計下歹0關于審計準則的表述中，錯誤的是：CA.審計準則是確定和解脫審計責任的依據B.審計準則是衡量審計質量的尺度68. C.審計準則是評價被審計單位的標準D.審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范下列工作中，屆于審計準備階段的是：DA.對內部控制進行符合性測試B.對賬戶余額進行實質性測試69.

19、 C.對會計報表總體合理性進行分析性復核D.對內部控制進行調查了解下列各類審計證據中，審計人員編制的會計分錄調整表屆于：B70. A.實物證據B.親歷證據C.內部證據D.外部證據針對審計項目具體內容確定的審計目的、并對總體審計目標予以細化的是（C）A.專門審計目標B.特殊審計目標C.具體審計目標D.一般審計目標按照國家審計基本準則的規(guī)定，審計組對審計事項實施審計結束后.向審計機關提出審計報告的日期應當在：D71. 15日內B.30日內C.60日內D.90日內審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是（D）。72. A.控制測試B.實質性程序C.實質性方案D.綜合性方案審計程序終

20、結階段的主要標志是：DA.復核并審定審計報告B.建立審計檔案73. C.提出審計報告和審計決定D.編制并致送審計報告會計師事務所與委托單位之間的業(yè)務關系（C）。A.應實行按地區(qū)劃分原則B.應實行按行業(yè)劃分原則74. C.應實行按雙方自愿選擇的原則D.應實行優(yōu)質優(yōu)價的原則（C）主要應用于跨年度的工程項目A.送達審計B.事前審計C.事中審計D.事后審計判斷注冊會計師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（B）為依據的判斷直接相關。75. A.過程B.結果C.過程和結果D.過程或結果如果審計人員評估的財務報表層次重大錯報風險屆于高水平，則擬實

21、施的總體方案傾向于（C）。76. A.風險應對方案B.控制測試方案C.實質性方案D.綜合性方案下列各項中，屆于內部控制中控制活動要素的是：D77. A.人事政策B.組織結構設置C.風險評估D.憑證與記錄控制會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（B）。A.承接了自己代記賬客戶的財務報表的審計B.按審計業(yè)務工作量的大小進行收費78. C.以注冊會計師個人名義承接財務報表的審計業(yè)務D.對自己的能力進行廣告宣傳審計報告收件人是（A）。79. A.審計業(yè)務的委托者B.審計報告的使用者C.被審計單位D.證券監(jiān)管部門下列情況，注冊會計師需要嚴格進行期初余額的審計（A）。80. A.首

22、次接受委托B.上期審計的延續(xù)C.所有審計活動D.根據審計委托人的要求實施審計準則，可以贏得社會公眾對（A）的信任。81. 審計意見B.審計證據C.審計工作底稿D.審計人員在實際工作中，往往把審閱法與（D）結合起來加以運用。82. A.觀察法B.盤存法C.比較法D.核對法屆于內審計證據的有（D）。83. A.購貨發(fā)票B.銷貨發(fā)票C.銀行對賬單D.材料出庫單注冊會計師應審驗募集設立的股份有限公司發(fā)起人認購的股份是否不少于公司股份總數的（D）84. 15%B.20%C.25%D.35%下列審計風險模型中涉及的各風險因素中決定審計人員將要實施的審計程序的性質、時間和范圍的是（C）。85. A.審計風險

23、B.抽樣風險C.可接受的檢查風險D.重大錯報風險審計人員對現金進行監(jiān)盤后填制的庫存現金監(jiān)盤表屆于：D86. A.外部證據B.環(huán)境證據C.內部證據D.親歷證據審計分為全部審計、局部審計和專項審計，分類依據標準是（B）87. A.審計內容B.審計范圍C.審計時間D.審計主體被審計單位為了保證既定目標得以順利實現而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屆于內部控制要素中的：CA.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在,注冊會計師應（B）。A.實地盤點投資證券B.向代保管機構發(fā)函詢證88. C.獲取被審計單位管理當局聲

24、明D.逐筆檢查被審計單位相關會計記錄下列有關重大錯報風險的表述中，正確的是：AA.財務報表在審計前存在重大錯報的可能性A. 財務報表在審計后依然存在重大錯報的可能性B. 審計人員未能發(fā)現重大錯報的可能性89. 被審計單位內部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性下列對審計機關及其審計人員應當具備的基本資格條件和職業(yè)要求進行規(guī)范的是：A1. 國家審計基本準則B.通用審計準則C.專業(yè)審計準則D.審計指南二、多項選擇題部分(共10道試題，共20分。)特殊目的審計業(yè)務包括(ABCD)A.對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計B.對財務報表的組成部分進行審計2. C.對合同遵循情況進行審計D.對簡要財務

25、報表進行審計E.對合并報表進行審計在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時，審計人員應當考慮的主要因素有(ABC)。A.公司是否針對這些風險設計了控制B.相關控制是否可以信賴3. C.相關交易是否采用高度自動化的處理D.會計政策是否發(fā)生變更下列(ABCD)事項表明被審計單位可能存在重大錯報風險。A.復雜的聯(lián)營或合資B.在高度波動的市場開展業(yè)務4. C.存在未決訴訟D.重大的關聯(lián)方交易下列關于符合性測試的說法中，正確的有：BCA.監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一B.通過符合性測試以評價內部控制的可信賴程度C.符合性測試在審計實施階段進行D.符合性測試在實質性測試之后進行5. 任何審計項目都要

26、進行符合性測試在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內容不包括：BCA.本年度審計項目安排的依據和指導思想B.完成審計項目的時間要求和責任單位C.被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D.上年度審計計劃完成情況12/266. 完成計劃的主要措施在社會審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核包括：BCE總經理B.部門經理C.主任會計師D.注冊會計師E.項目經理在評價審計結果時，如果被審計單位尚未調整的錯報的匯總數超過重要性水平，審計人員應當采取的措施包括（AC）。A.擴大審計程序的范圍B.擴大控制測試7. 提請管理層調整財務報表D.發(fā)表保留意見審計工作底稿的三級復核

27、是指（BCD）A.簽字注冊會計師的復核B.項目經理的復核C.部門經理的復核8. 會計師事務所主任會計師的復核E.證券監(jiān)管部門的復核下列有關審計準則的表述中，正確的有：BDEA. 審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩B. 審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C. 審計準則是作出審計決定的依據D. 審計準則是評價審計質量的依據9. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容包括：ABCDA.管理當局的觀念和經營風格B.組織結構的設置C.員工的素質10. 人事政策E.審計風險的評估注冊會計師承擔法律責任的形式有（ABC）11. A.刑事責任B.民事

28、責任C.行政責任D.吊銷執(zhí)照E.警告（AC）一股采用突擊性盤點。12. A.現金B(yǎng).固定資產C.黃金D.產成品E.在產品下列哪些是審計依據的特征（BCD）13. 獨立性B.中立性C.時效性D.相關性E.權威性綜合類驗資工作底稿通常包括（ABC）A. 驗資報告B.驗資計劃C.被審驗單位基本情況表14. D.貨幣出資審驗程序表E.驗資事項聲明書下列各項中，屆于控制環(huán)境要素的有：ABEA.管理當局的觀念和經營風格B.人事政策和員工素質15. C.不相容職責的分離D.對財產實物的防護措施E.組織結構的設置收集審計證據的程序有（ABCD）。16. A.檢查法B.函證法C.計算法D.監(jiān)盤法E.調節(jié)法為了避

29、免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應（ABCDE）A.審慎選擇客戶B.簽定合理有效的審計約定書17. 強化審計質量控制D.遵循審計準則E.保持應有的職業(yè)謹慎編制預測性財務信息所依據的假設包括（BC）18. A.最佳預期假設B.最佳估計假設C.推測性假設D.推斷性假設E.會計期間假設為規(guī)避法律責任訴訟，審計人員應米取以下措施（ABDE）A.投保職業(yè)責任險B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.對財務報表進行詳細審計19. 遵守職業(yè)準則E.審慎選擇審計客戶社會審計實施階段的主要工作有：BEA.編制審計方案B.對內部控制進行測試C.對內部控制進行初步調查20. D.復核審計工作底稿E.重新確定重要性水平下列審計質量控制措施中

30、，屆于對審計人員素質控制的有：BCA. 助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核B. 建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務C. 建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作D. 審計人員實施審計之前進行充分的計劃21. 專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，并提出復核意見下列有關審計獨立性的說法中，體現審計工作上的獨立性的有：CDA. 審計機關必須是獨立的專職機構B. 審計人員不參與被審計單位的經營管理活動C. 審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權D. 審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得十涉22. 審計

31、人員如與被審計單位有利害關系，應當回避與所有權監(jiān)督比較，經管權監(jiān)督的特征在于（ABCD）A. 經管權監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)B. 經管權監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離C. 經管權監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D. 經管權監(jiān)督是直接服務于管理者自身的23. 經管權監(jiān)督屆于內部監(jiān)督關于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：BCA. 國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力B. 國家審計準則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力C. 國家審計機關和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準則進行D. 審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力24. 審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)

32、程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行下列各項中，屆于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：BCDEA.員工素質控制B.業(yè)務授權控制C.職責分工控制25. D.憑證與記錄控制E.獨立稽核以下關于國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的有：DEA. 審計項目計劃由上級審計機關統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構成B. 審計項目計劃由文字和表格兩部分構成C. 為保證審計項目計劃的科學有效和切實可行，審計機關在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監(jiān)督的原則，圍繞國家經濟工作的核心任務和宏觀調控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作D. 審計項目

33、計劃可以隨著周圍情況的不同而及時調整，以便更好的完成任務26. 為了使審計項目計劃更好的落到實處，審計機關可以建立審計項目計劃執(zhí)行情況的報告制度企業(yè)盤點的庫存現金，一般包括(ABDE).27. A.尚未送存銀行的現金B(yǎng).零用金C.備用金D.找換金E.借入款項管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有：BDEA.對期初賬戶余額的認定B.對期末賬戶余額的認定28. 對賬戶本期發(fā)生額的認定D.對報表列報的認定E.對各類業(yè)務的認定下列各項中與取證數量成反向關系的有：ADEA.可接受的審計風險水平B.固有風險水平C.控制風險水平29. 所確定的檢查風險水平E.重要性水平(ABCD)審計工作底稿歸檔后屆于永久

34、性檔案保存。30. A.關聯(lián)方資料B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照C.公司章程D.庫存現金盤點表E.計算復核資料審計人員在制定總體審計策略時，應當考慮以下影響審計范圍的事項是(ABC)。A. 編制財務報表適用的會計準則和相關會計制度B. 其他審計人員參與審計集團內組成部分的范圍C. 需審計的業(yè)務分部性質，包括是否需要具備專門知識31. 評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監(jiān)督及復核的影響下列屆于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是(AB)。A. 提供更多的督導B.向項目組強調在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度32. 選擇實質性方案實施進一步審計程序D.只在期末實施實質性程序下列事項屆于直接或

35、有事項（ABCD）33. 未決訴訟B.未決索賠C.稅務糾紛D.產品質量保證E.應收賬款注冊會計師執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務包括以下內容（ABDE）A. 簽訂業(yè)務約定書B.計劃審閱工作C.確定審閱程序并記錄34. 向有關方進行函證E.形成結論和出具報告審計工作底稿按類別劃分為（ABC）。A.綜合類工作底稿B.業(yè)務類工作底稿C.備查類工作底稿35. D.一般工作底稿E.專用工作底稿對財務信息執(zhí)行商定程序的對象包括（ABCD）A.出現在財務報表或附注中的特定財務數據B.單一的財務報表36. C.整套財務報表D.分析、匯總的財務數據E.內部控制制度對存貨實施監(jiān)盤屆于審計準則的基本要求。審計人員在審計某公司財

36、務報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認定違反審計準則，你認為原因是（ACD）A. 審計人員數量少而沒有實施監(jiān)盤B. 不知道審計準則中有關存貨監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤C. 被審計單位的存貨余額占資產總額的比例很低D. 審計人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序37. 未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制經濟監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經濟監(jiān)督形式所構成的，這些具體的經濟監(jiān)督形式如（ABCDE）38. A.審計B.財政C.稅務D.金融E.保險下列屆于審計實施階段的工作有：DEA.編制審計項目計劃B.編寫審計報告C.審前培訓39.

37、D.對內部控制進行符合性測試E.對審計事項進行實質性測試注冊會計師在財務報表審閱業(yè)務中實施的主要程序有（AD）40. A.詢問B.控制測試C.函詢D.分析程序E.重新執(zhí)行審計按照其執(zhí)行的地點劃分包括（DE）41. A.事前審計B.事后審計C.事中審計D.就地審計E.報送審計核對法包括（ABCDE）。42. A.證證核對B.賬證核對C.賬表核對D.表表核對E.賬賬核對在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ABD）。A. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的B. 判斷一項錯報對財務報表是否

38、重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響43. 較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響總體審驗計劃包括的內容有（BCD）A.審驗程序安排B.驗資風險評估C.收費預算44. D.對專家工作的利用E.執(zhí)行人及完成工作日期審計人員實施控制測試的情形不包括（CD）。A. 在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的B. 僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據C. 在評估財務報表層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的僅實施實質性程序不足以提供內部控制有效運行的充分、適當的審計證據在審計報告日后至財務報表報出日前，如果知悉可能對財務報表產生重大影響的事實，注

39、冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，同時根據具體情況采取適當措施（ABCDE）A.與管理層討論如果管理層修改了財務報表，注冊會計師應當根據具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務報表出具新的審計報告。B. 如果注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應當出具保留意見或否定意見的審計報告。C. 如果注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改，并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應當通知治理層不要將財務報表和審計報告向第三方報出。45. 如果財務報表仍被報出，注冊會計師應當采取措施防止財務報表使用者信賴該審計報告關于審計組未將甲

40、公司產品成本核算納入此次審計范圍的做法。下歹U說法正確的有：ADA. 這種做法不對.甲公司產品成本總額大且核算非常復雜，應該將其納入此次審計范圍B. 這種做法可以節(jié)約審計成本，保證審計質量46. 這種做法有利于審計人員規(guī)避風險D.這種做法加大了審計的風險下列關于合理保證鑒證業(yè)務和有限保證鑒證業(yè)務的區(qū)別正確的表述是（BE）A. 合理保證鑒證業(yè)務是指財務報表審閱B. 有限保證鑒證業(yè)務的鑒證業(yè)務風險較高C. 合理保證鑒證業(yè)務所需的證據數量較少D. 合理保證鑒證業(yè)務主要采用詢問和分析程序獲取證據47. 有限保證鑒證業(yè)務以消極方式提出結論審計目標的確定取決的因素主要有：ADA.社會的需求B.審計授權人C

41、.審計委托人48. 審計界自身的能力和水平E.審計發(fā)展的需求下列屆于國家審計終結階段應做的工作有：CDEA.編制審計工作底稿B.對會計報表各項目實施實質性側試C.撰寫審計報告D.對審計報告進行復核與審定E.做出審計決定19/2649. 審計業(yè)務約定書的內容有（AB）A.審計范圍B.審計目的C.審計計劃D.審計事項E.審計方法如果審計項目組成員的其他近親屆是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產生影響。其他近親屆包括（CDE）50. A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母期初余額審計的目標是（ABC）A. 證實期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報B. 證實上期期末余額

42、已正確結轉至本期，或在適當的情況下已作出重新表述C. 證實被審計單位一貫運用恰當的會計政策，或對會計政策的變更作出正確的會計處理和恰當的歹U報D. 確認前任注冊會計師審計意見是否恰當51. 確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當的會計調整注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務，應當保持（DE）的獨立。52. A.時間上B.地點上C.經濟上D.形式上E.實質上下列審計證據類型中，屆于按來源分類的有：ADE53. A.外部證據B.環(huán)境證據C.實物證據D.內部證據E.親歷證據國家審計的審計程序中，屆于審計準備階段的工作有：BCA.審計項目計劃的編制B.成立審

43、計組，并組織審前學習和調查C.編制審計方案54. D.對內部控制進行符合性測試E.對存貨進行盤點審計的總目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的（BC）發(fā)表審計意見A.真實性B.合法性C.公允性D.一致性E.完整性審計人員應匯總的錯報包括（ACD）。A.涉及主觀決策的錯報B.已調整錯報C.對事實的錯報D.推斷誤差20/2655. 下列有關順查法的提法中，正確的有：ABCDA. 審計取證的順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致B. 審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查C. 方法簡單、易于掌握D. 審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項56. 適用于業(yè)務規(guī)模較大

44、、內部控制較為健全的被審計單位合伙制包括（ABC）57. A.普通合伙制B.有限合伙制C.有限責任合伙制D.特殊合伙制E.公司制遇有下列情形之一時，審計人員應當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務約定（ABCDE）A. 出資者投入的實物、知識產權、土地使用權等資產的價值難以確定B. 首次出資額和出資比例不符合國家有關規(guī)定C. 全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定D. 夕卜匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況58. 被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關規(guī)定進行公告、債務活償或提供債務擔保下列各項中屆于業(yè)務類審計工作底稿的有：ACDA.應收賬款賬齡分

45、析表B.審計通知書C.內部控制調查表59. D.銀行存款函證回函E.審計工作方案審計報告的意見類型包括（ABCD）60. A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見E.拒絕表示意見審計人員需要獲取的審計證據的數量受錯報風險的影響，下列表述中錯誤的是（BCD）A. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據可能越多B. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據可能越少C. 評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據可能越少61. 評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據可能越多中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則對以下內容

46、進行了規(guī)定（ABCDE）62. A.誠信B.獨立性C.保密D.客觀和公正E.專業(yè)勝任能力（BD）一股采用抽查性盤點。63. A.現金B(yǎng).固定資產C.黃金D.產成品E.在途商品我國國家審計的總目標可以概括為：ABE64. A.真實性B.合法性C.公平性D.客觀性E.效益性在識別和評估重大錯報風險時，審計人員可能實施的審計程序有（BCD）。A.識別公司的所有經營風險B.考慮識別的錯報風險是否重大C. 將識別的錯報風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系65. 考慮識別的錯報風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性國家審計的審計程序包括的階段有：BCDA.制定審計項目計劃階段B.審計準備階段C.審計實施階

47、段66. D.審計終結階段E.審計審查階段涉及國家審計機關的有相關內容的法律包括（AB）。1. A.憲法B.審計法C.合同法D.公司法E.經濟法三、判斷題部分（共20道試題，共40分。）審計報告，就是查帳驗證報告，是審計工作的最終成果。（）A.錯誤注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時必須與客戶保持實質上和形式上的獨立。（）B.正確注冊會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務中，不需要為了獲取額外的證據，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。（）B.正確標準意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。（）B.正確審計工作底稿的保管，一般都屆于永久性保管。（）A.錯誤審計人員取得的書面證據證明力都

48、很強。（）A.錯誤對于客戶委托金融機構代管的投資債券，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構進行函證。（）B.正確審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位，審計的地位乂影響著的審計的職能2. （）B.正確審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。（）A.錯誤客觀性被認為是審計人員的靈魂。（）A.錯誤環(huán)境證據可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環(huán)境，為審計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。（）B.正確無論是順查還是逆查，均需要運用審閱法和核對法。（）B.正確民間審計組織是指經國家主管部門批準和注冊的會計師事務所。民間審計組織不象國家審計機關和內

49、部審計機構那樣，直接隸屆于某個機構或部門，而是以法人形式出現，在組織上具有經濟主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屆于哪個部門或機構，與委托者以契約形式表現其相互關系。（）B.正確對于資產負債日至審計報告日被審計單位未調整或未披露的期后事項，審計人員可不予關注。3. （）A.錯誤預測性財務信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數據。（）A.錯誤順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務較多的大中型企業(yè)和會計憑證較多的機關行政事業(yè)單位。（）A.錯誤由于內部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務報告的可靠性提供合理保證。（）A.錯誤注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務約定書。（）B.正確當監(jiān)盤存貨程序受阻時

50、，注冊會計師應考慮是否存在其他的替代程序。（）A.錯誤注冊會計師的監(jiān)盤責任應包括現場監(jiān)督被審計單位盤點，并進行適當抽點。（）B.正確委托人將會計報表與審計報告一同提交給使用人可以減少編報單位對會計報表的真實性、合法性所負的責任。（）A.錯誤審計人員實施風險評估程序，可以確定重大錯報風險的實際水平。（）A.錯誤無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書。（）A.錯誤確定重要性水平是在審計實施階段中進行（）A.錯誤注冊會計師的審計責任是指對其出具的審計報告的真實性、合法性，會計數據的公允性負責。4. （）A.錯誤控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風險實施的直接用以發(fā)現認定層次

51、重大錯報的審計程序。（）A.錯誤審計報告的簽署日期為注冊會計師完成審計報告撰寫的日期。（）A.錯誤為避免法律訴訟，注冊會計師絕對不能接受陷入財務和法律困境的單位的業(yè)務委托。（）5. A.錯誤注冊會計師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現他無法勝任此項工作，那么他應出示拒絕表示意見的審計報告。（）A.錯誤審計獨立性主要表現在審計主體的獨立性，即有獨立的機構和人員，審計機構和人員與被審單位在組織上、經濟上、工作過程中保持獨立。（）B.正確審計起源與發(fā)展的客觀基礎是要回答審計產生的過程問題。（）A.錯誤在評估認定層次重大錯報風險時，如果預期控制的運行是有效的，則審計人員不必實施實質性程序，只須實施控制測試。（）A.錯誤函證法屆于“證實客觀事物”的方法。（）A.錯誤期后事項是審計的重要內容之一，其其審計結果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。6. （）A.錯誤如果注冊會計師無法取得充分且適當的審計證據，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。（）A.錯誤效益審計是指由獨立的審計機構和人員對部門和單位的會計資料及其所反映的經濟活動的效益性進行評價的一種審計形式。由于效益審計側重于效益性審計，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。（）A.錯誤注冊會計師不得代行委托單位管理決策職能，這一規(guī)定實質上是為了對管理責任和報告責任加以區(qū)分。（）B.正確在審計過程中，收集到的審計證據越多越好。（）A.錯誤與財務