稅務(wù)技能競(jìng)賽試題題目修改

1、稅務(wù)技能競(jìng)賽試題題目目 錄一、增值稅2（一）企業(yè)基本情況2（二）本期業(yè)務(wù)3二、煙類消費(fèi)稅19（一）企業(yè)基本情況19（二）煙類消費(fèi)稅目和稅率表20（三）本期業(yè)務(wù)20三、酒類消費(fèi)稅25（一）企業(yè)基本情況25（二）酒類消費(fèi)稅稅目和稅率表26四、成品油消費(fèi)稅32（一）企業(yè)基本情況32（二）成品油噸和升換算表33（三）成品油消費(fèi)稅稅目和稅率表33（四）本期業(yè)務(wù)33五、小汽車消費(fèi)稅34（一）企業(yè)基本情況34（二）小汽車消費(fèi)稅稅目和稅率表35（三）本期業(yè)務(wù)35六、城市維護(hù)建設(shè)稅39（一）企業(yè)基本情況39（二）本期業(yè)務(wù)40七、車船稅40（一）企業(yè)基本情況40（二）車船稅稅目和稅額表41（三）本期業(yè)務(wù)41八、印

2、花稅41（一）企業(yè)基本情況41（二）印花稅稅目和稅率表42（三）本期業(yè)務(wù)42九、企業(yè)所得稅45（一）企業(yè)基本情況45（二）本期業(yè)務(wù)46十、個(gè)人所得稅46（一）企業(yè)基本情況46（二）工資、薪金所得個(gè)人所得稅稅率表47（三）工資薪金情況表47（四）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得情況說(shuō)明48一、增值稅（一）企業(yè)基本情況興達(dá)玩具有限責(zé)任公司是一家玩具生產(chǎn)制造企業(yè)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)部門認(rèn)定為增值稅一般納稅人，按月繳納增值稅。代銷產(chǎn)品及委托代銷產(chǎn)品采用視同買斷方式，本期所有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都已通過(guò)認(rèn)證，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書都已進(jìn)行稽核比對(duì)。納稅方式為企業(yè)自行申報(bào)納稅。公司名稱：興達(dá)玩具有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)：T法定代表人：興會(huì)

3、計(jì)主管：春強(qiáng)會(huì)計(jì)：宇出納：肖梅稅款所屬期間：2016年06月01日至2016年06月30日填表日期：2016年07月08日登記注冊(cè)類型：有限責(zé)任公司所屬行業(yè)：制造業(yè)注冊(cè)地址及營(yíng)業(yè)地址：市海珠區(qū)工業(yè)大道896號(hào)開戶行及賬號(hào)：中國(guó)銀行海珠支行 5：88790452企業(yè)1-5月份增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)：744900.22元；企業(yè)1-5月份增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣稅額合計(jì)：616122.00元；企業(yè)1-5月份進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)：3035.00元；企業(yè)1-5月份應(yīng)稅貨物銷售額合計(jì)：4355976.00元；企業(yè)1-5月份應(yīng)稅勞務(wù)銷售額合計(jì)：25790.00元；企業(yè)1-5月份已繳納增值稅合計(jì)：224342.72元；企業(yè)5

4、月期末未繳稅額為32052.50元；企業(yè)本期已繳納5月應(yīng)繳未繳的增值稅額32052.50元；2015年年末未繳稅額本年累計(jì)為124582.00元。企業(yè)15月每月按時(shí)報(bào)稅，每月定期繳納上期應(yīng)納稅額。15月無(wú)申報(bào)抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（二）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】【業(yè)務(wù)4】【業(yè)務(wù)5】【業(yè)務(wù)6】【業(yè)務(wù)7】【業(yè)務(wù)8】【業(yè)務(wù)9】【業(yè)務(wù)10】【業(yè)務(wù)11】【業(yè)務(wù)12】【業(yè)務(wù)13】【業(yè)務(wù)14】【業(yè)務(wù)15】【業(yè)務(wù)16】【業(yè)務(wù)17】【業(yè)務(wù)18】【業(yè)務(wù)19】【業(yè)務(wù)20】【業(yè)務(wù)21】【業(yè)務(wù)22】【業(yè)務(wù)23】【業(yè)務(wù)24】【業(yè)務(wù)25】【業(yè)務(wù)26】【業(yè)務(wù)27】【業(yè)務(wù)28】【業(yè)務(wù)29】二、煙類消費(fèi)稅（一）企業(yè)

5、基本情況 企業(yè)基本情況1：企業(yè)名稱：志明卷煙納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識(shí)別號(hào)：T法定代表人：軍成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：敏 報(bào)稅員：衛(wèi)盈盈稅款所屬期間：2016年08月01日至08月31日填表日期：2016年09月05日地址及：市黃浦區(qū)濱海路201號(hào) 84897123開戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)銀行黃埔支行 2企業(yè)主營(yíng)：卷煙生產(chǎn)、卷煙加工、卷煙銷售企業(yè)主要生產(chǎn)：志明牌香煙（甲類煙）、志信牌香煙（乙類煙）。其中志明牌香煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格224元，志信牌香煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格48元。企業(yè)對(duì)外銷售采用標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支）。期初庫(kù)存煙絲買價(jià)2401700.00元，期末庫(kù)存煙絲買價(jià)2546000.00元。經(jīng)

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，該公司為增值稅一般納稅人。企業(yè)基本情況2：08月16日，志明卷煙廠為市華泓貿(mào)易加工雪茄煙22箱（每箱中有40000支雪茄煙），委托方提供的加工材料的實(shí)際成本為440000元，志明卷煙廠另外收取加工費(fèi)220000元，已開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票編號(hào)為33254110。（二）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】【業(yè)務(wù)4】【業(yè)務(wù)5】【業(yè)務(wù)6】【業(yè)務(wù)7】【業(yè)務(wù)8】【業(yè)務(wù)9】【業(yè)務(wù)10】三、酒類消費(fèi)稅（一）企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：萬(wàn)香酒業(yè)股份納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識(shí)別號(hào)：T法定代表人：許強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：志新經(jīng)辦人：冬梅稅款所屬期間：2016年09月01日至09月30日填表日期：20

7、16年10月05日地址及：市黃浦區(qū)城江路201號(hào) 89897889開戶行及賬號(hào)：中國(guó)銀行黃埔支行 5企業(yè)主營(yíng)：糧食白酒、黃酒的生產(chǎn)、加工銷售企業(yè)主要產(chǎn)品：香意牌糧食白酒（0.5KG/瓶，24瓶/箱，售價(jià)：1728元/箱）；濃意牌黃酒（500毫升/瓶，24瓶/箱，售價(jià)1850元/箱；240.5升/桶，售價(jià)18500元/桶）；黃酒（1噸=962升）（二）酒類消費(fèi)稅稅目和稅率表（三）酒類噸和升換算表（四）加工情況2016年09月20日，為糧業(yè)集團(tuán)加工糧食白酒5.5噸，同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每斤72元。（五）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】【業(yè)務(wù)4】【業(yè)務(wù)5】【業(yè)務(wù)6】【業(yè)務(wù)7】【業(yè)務(wù)8】【業(yè)

8、務(wù)9】【業(yè)務(wù)10】【業(yè)務(wù)11】四、成品油消費(fèi)稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：通達(dá)化工股份責(zé)任公司納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識(shí)別號(hào)：T法定代表人：天真 會(huì)計(jì)主管：瑩瑩會(huì)計(jì)：朱軍稅款所屬期間：2016年09月01日至09月30日填表日期：2016年10月06日地址及：市白云區(qū)青煙路447號(hào) 84176623開戶銀行：中國(guó)銀行白云支行 8企業(yè)主營(yíng)：石油化工開采生產(chǎn)銷售企業(yè)主要產(chǎn)品：汽油、柴油、潤(rùn)滑油（二）成品油噸和升換算表（三）成品油消費(fèi)稅稅目和稅率表（四）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】五、小汽車消費(fèi)稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：奔騰汽車制造納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅識(shí)別號(hào)：T法定代表人：

9、勇會(huì)計(jì)主管：莉莉經(jīng)辦人：達(dá)稅款所屬期間：2016年08月01日至08月31日填表日期：2016年09月06日地址及：市海珠區(qū)赤崗路362號(hào) 80578828開戶行賬號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行海珠支行 7企業(yè)主營(yíng)：汽車生產(chǎn)、加工、銷售企業(yè)主要產(chǎn)品：奔騰小轎車（汽缸容量2.8升）售價(jià)：320000元；奔騰中型商用客車售價(jià)：410000元。（二）小汽車消費(fèi)稅稅目和稅率表（三）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】【業(yè)務(wù)4】【業(yè)務(wù)5】【業(yè)務(wù)6】【業(yè)務(wù)7】【業(yè)務(wù)8】六、城市維護(hù)建設(shè)稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：友信建筑有限責(zé)任公司納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識(shí)別號(hào)：T法定代表人：洋會(huì)計(jì)主管：吳青青會(huì)計(jì)：俊偉

10、稅款所屬期間：2016年02月01日至02月28日填表日期：2016年02月28日地址：市天河區(qū)體育東路22號(hào) 88451120開戶行及賬號(hào)：中國(guó)銀行天河分行 1企業(yè)自行按月繳納營(yíng)業(yè)稅。注：請(qǐng)以友信建筑有限責(zé)任公司的業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)計(jì)算本期應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。納稅人所在區(qū)為市區(qū)。（二）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】 友信建筑有限責(zé)任公司本月應(yīng)繳增值稅稅額35200.00元，應(yīng)繳消費(fèi)稅稅額7485.00元。七、車船稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：乘勝機(jī)械制造廠納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識(shí)別號(hào)：T法定代表人：欣欣會(huì)計(jì)主管：岑鑫會(huì)計(jì)：董軍稅款所屬期間：2016年度填表日期：2016年12月31日地址及：市花

11、都區(qū)華美路33號(hào) 88542100開戶行及賬號(hào)：中國(guó)銀行華美支行 1車船登記地：市說(shuō)明：（1）號(hào)牌顏色，按以下代碼填寫：1-黃色，2-藍(lán)色，3-黑色，4-白色。船舶不填寫號(hào)牌顏色。（2）車船類型，按以下代碼填寫：01-大型客車，02-中型客車，03-小型客車，04-微型客車，05-載貨汽車，06-三輪汽車，07-低速貨車，08-摩托車，09-專項(xiàng)作業(yè)車，10-輪式專用機(jī)械車；51-凈噸位小于或等于200噸的船舶，52-凈噸位201噸至2000噸的船舶，53-凈噸位2001噸至10000噸的船舶，54-凈噸位10001噸及其以上的船舶。注意：該公司的轎車屬于小型客車。（二）車船稅稅目和稅額表（三

12、）本期業(yè)務(wù)八、印花稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：乘勝機(jī)械制造廠納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識(shí)別號(hào)：T法定代表人：欣欣會(huì)計(jì)主管：岑鑫會(huì)計(jì)：董軍稅款所屬期間：2016年01月01日至12月31日填表日期：2016年12月31日注：請(qǐng)按照以下順序填寫印花稅納稅申報(bào)表：1.加工承攬合同2.購(gòu)銷合同3.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同4.貨物運(yùn)輸合同（二）印花稅稅目和稅率表（三）本期業(yè)務(wù)【業(yè)務(wù)1】【業(yè)務(wù)2】【業(yè)務(wù)3】九、企業(yè)所得稅（一）企業(yè)基本情況頁(yè)啟家具納稅人類別：增值稅一般納稅人納稅人識(shí)別號(hào)：T申報(bào)類型：正常申報(bào)注冊(cè)資本：500萬(wàn)元所屬行業(yè)：家具生產(chǎn)從業(yè)人數(shù)：50人適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)

13、）記賬本位幣：人民幣（二）本期業(yè)務(wù)（1）取得收入：2016年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入79138600元，取得其他業(yè)務(wù)收入310600元，其中：代銷手續(xù)費(fèi)收入為310600元。（2）該企業(yè)于2016年1月1日購(gòu)買了40000元國(guó)債，年利率為3%，于2016年12月31日到期兌付，并已確認(rèn)國(guó)債利息收入。（3）銷售成本：銷售商品的成本為45240000元。（4）營(yíng)業(yè)稅金及附加：897000元，本年度企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅6000000.00元。（5）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)6400000元，包裝費(fèi)100000元。（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的以前年度累積結(jié)轉(zhuǎn)扣除額為15000元）。（6）管理費(fèi)用：辦公費(fèi)100000元，差旅費(fèi)

14、50000元，修理費(fèi)50000元。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用：支付銀行利息支出180000元，財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)支出5000元，獲得銀行利息15000元。（8）當(dāng)年企業(yè)共發(fā)放職工工資薪金2100000元，其中屬于管理部門的是160000元，屬于銷售部門的是336000元。（9）該企業(yè)在林區(qū)采伐林木，未依法采取防止水土流失措施且已造成水土流失，由水行政主管部門按照造成水土流失的面積處以每平方米4元的罰款，共計(jì)8000元，該企業(yè)已于本年度繳清罰款。十、個(gè)人所得稅（一）企業(yè)基本情況公司名稱：民安百貨（中合資）納稅人識(shí)別號(hào)：T注冊(cè)類型：有限責(zé)任公司法定代表人：王蒙會(huì)計(jì)主管：成林財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：如填表人：蔡天欣稅款所屬期間：2016年08月01日至2016年08月31日填表日期：2016年09月07日開戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行市海珠支行 1郵編：510230扣繳義務(wù)人電腦管理碼：*00181015地址及：市海珠區(qū)一德路651號(hào) 85694898民安百貨（中合資），主要經(jīng)營(yíng)：家電、服飾、文具、生活用品、鞋類、食品等所得項(xiàng)目分為：1.工資、薪金所得；2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；3.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；4.勞務(wù)報(bào)酬所得；5