礦山作業(yè)指導(dǎo)書 采購運費和雜費處理方法（舊）

1、.采購運費和雜費的處理方法操作 目前采購的運費，在進行帳務(wù)處理時，約定原材料以計劃成本核算，運費進入材料成本差異；非原材料以實際成本核算，這就產(chǎn)生了非原材料的運費分攤到采購入庫單的問題。本指導(dǎo)書，主要闡述實際成本核算的物料的采購運費如何分攤采購成本的問題。 采購運費的處理分兩種情況：原材料和非原材料的運費或分為計劃價核算和非計劃價核算的運費。計劃價核算的運費等同于原材料核算的運費(原材料的運費請直接在總賬處理，具體細節(jié)本文不再敖述)，非計劃價核算的運費等同于非原材料的運費。實際成本核算的采購運費的核算方法因業(yè)務(wù)進程的不同，方法也不同。 第一種情況：正常情況下的業(yè)務(wù)處理（當(dāng)期采購發(fā)票尚未過賬）（

2、一）操作步驟：1. 采購員在錄入采購訂單的時候必須指定承運商。2. 采購結(jié)算員根據(jù)貨物發(fā)票制作采購結(jié)算單、采購結(jié)算員制作運費結(jié)算單連同運費發(fā)票轉(zhuǎn)應(yīng)付會計；3. 應(yīng)付會計在采購訂單上分攤采購運費；4. 應(yīng)付會計核對貨物的價、稅、運費的金額；過賬采購發(fā)票，系統(tǒng)生成會計憑證；同時在總帳普通日記賬，處理運費的進項稅，如果供應(yīng)商、承運商不一致，則在同一張會計憑證上增加一行調(diào)整分錄。（二）前置工作（設(shè)置一次即可）1、 基礎(chǔ)設(shè)置運費代碼和雜費代碼。該運費為不含稅，不要指定稅金組。圖一圖二2、 承運商基礎(chǔ)資料的建立（承運商的基礎(chǔ)資料在供應(yīng)商中新建，注意勾選“承運商”，表示此供應(yīng)商是承運商）。圖三（三）詳細操作

3、步驟1、 采購核算員制作貨物采購結(jié)算單進入 【應(yīng)付賬款】 【期間】 【采購訂單更新】 【結(jié)算單】圖四選擇對應(yīng)的結(jié)算客戶，注意事項：Ø 如果結(jié)算時價格有變動，就先維護采購貿(mào)易協(xié)議，然后強制重取貿(mào)易協(xié)議Ø 結(jié)算的周期為上月26日本月的25日Ø 運輸方式Ø 客戶賬號Ø 【更新】填寫當(dāng)前要結(jié)算的數(shù)量。（注意結(jié)算單行上的數(shù)量可修改，進而實現(xiàn)部分結(jié)算）2、制作運費結(jié)算單在應(yīng)付帳款中，點擊運費結(jié)算單，新建一行，填寫該行的主要內(nèi)容，具體如圖所示（注意：原幣金額為不含稅，增值稅組為0%）詳細步驟：2.1 請點擊【應(yīng)付賬款】 【運費結(jié)算單】 【新建行】 2.1.1

4、、點擊【新建】，或ctrl+n 2.1.2、運費結(jié)算單號：手工錄入；時間：每月的25日前；描述：手工填寫(簡要描述運費核算的摘要，方便日后查找)2.1.3、運輸商：點下拉菜單，選擇承運商代碼2.1.4、點擊【選擇】2.2彈出運費清單窗體，勾選需要結(jié)算的清單，點擊確定圖五2.3 點擊【確定】后，行上的運費金額（行運費金額=行運費價格*行已收到貨數(shù)量）將自動帶到運費結(jié)算單的“原幣金額”；注意，這個運費金額僅僅是系統(tǒng)缺省的運費金額，您可以根據(jù)實際運費修改“原幣金額”欄。3 采購運費的分攤3.1按照已經(jīng)收到蘇聯(lián)全額結(jié)算3.1.1全部結(jié)算指運費分攤進入采購成本是對應(yīng)的采購訂單“已收到”的全部數(shù)量，只要在

5、采購訂單頭上點擊右側(cè)設(shè)置雜項費用彈出雜項費用窗體，點擊【雜項費用】進入雜項費用交易記錄窗體，3.1.2下拉框選擇雜項費用代碼，選擇運費，輸入運費金額（不含稅金額），注意增值稅組和增值稅（物料）組清空（運費的進項稅在總賬處理）；3.1.3點擊設(shè)置分攤3.1.4點擊分攤后，系統(tǒng)彈出下圖窗口：注意：雜項費用分攤標(biāo)準(zhǔn)請選擇“凈額”，表示按訂單行的金額進行分攤；勾選“已收到”，表示僅對已收到的數(shù)量分攤運費。 單擊按鈕“確定”，運費金額自動分攤到訂單的行上，即訂單的行上已收到物料都按收到的金額分攤了采購運費。3.2按照已經(jīng)收到貨物的數(shù)量部分結(jié)算3.2.1按照金額價格比手動分攤到采購訂單行上直接輸入計算好的

6、每行物料應(yīng)該承擔(dān)的運費直接輸入到該行的雜項費用中（因為若從采購訂單頭上自動分攤，將把運費分攤到所有已收到的訂單行上，若運費進入成本的僅僅是已收到的一部分，請在訂單行上手動錄入需要分攤的運費），詳細步驟：選中要結(jié)算的物料，點擊右下側(cè)設(shè)置雜項費用圖七3.2.2點擊【雜項費用】進入雜項費用交易記錄窗體，下拉框選擇雜項費用代碼，輸入雜費金額（不含稅金額），選擇運費，增值稅組和增值稅（物料）組清空；雜項費用的值：按照部分結(jié)算的物料的金額比直接輸入4、過賬發(fā)票。應(yīng)付會計根據(jù)采購結(jié)算單，并分攤采購運費到采購訂單，制作運費結(jié)算單后，點擊【過帳】 【發(fā)票】 【點擊過帳發(fā)票行】 【更新】。當(dāng)前結(jié)算數(shù)量 圖九4.1

7、如果采購發(fā)票上的金額和增值稅跟在系統(tǒng)內(nèi)開的發(fā)票、增值稅的金額是一致，直接點擊過賬；如果與系統(tǒng)開的不一致時，需要進行調(diào)整，具體步驟如下：點擊【增值稅】 【稅率調(diào)整】 【輸入要調(diào)整的稅額】 【點擊應(yīng)用】圖十4.2點擊合計，查看調(diào)整稅后發(fā)票上的金額和增值稅金額是否與采購發(fā)票金額一致，如果不一致再在過帳發(fā)票某一行上的金額進行調(diào)整，再次點擊合計，查看是否一致。詳細操作如下：點擊【合計】查看發(fā)票金額和增值稅金額，點擊【確定】圖十一4.3因為在物流中分攤的是不含稅運費，因此應(yīng)付會計在在總帳中還要處理運費的進項稅部分，具體操作步驟如下： 4.3.1在【總賬】 【普通日記賬】 【行】4.3.2點擊【功能】 【運

8、費結(jié)算】，彈出采購運費窗體，勾選要分攤的運費，4.3.3點擊【確定】勾選要分攤的運費，4.3.4系統(tǒng)會根據(jù)所選的結(jié)算單，產(chǎn)生一行日志。如圖：為第一行在第一行在該行上，對方科目選擇【對方科目類型】類型應(yīng)選擇分類帳，【對方科目】選擇2171.01.03；并且指定該行的增值稅代碼為0%產(chǎn)生的會計的憑證：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進項稅 貸：應(yīng)付賬款*（結(jié)算單上的供應(yīng)商）如果供應(yīng)商與承運商不一致的，則增加一行， 借：應(yīng)付賬款* 貸：其他應(yīng)付賬款*第二種情況：如果采購發(fā)票和運費發(fā)票是在同一個會計期間到達，由于某種原因，采購發(fā)票已經(jīng)開，而運費發(fā)票在采購訂單行上沒有分攤，那么在庫存管理進行調(diào)整。操作方法如下：

9、1、在應(yīng)付帳款查找已開票的訂單，記下要調(diào)整的訂單號，查詢發(fā)票。2、應(yīng)付會計在庫存管理進行庫存調(diào)整。3、點擊過賬。如果輔助材料已經(jīng)開票而未分攤運雜費，在庫存管理進行調(diào)整，詳細步驟如下：1、 在應(yīng)付賬款查詢采購發(fā)票，記錄訂單編號和查看開票日期；2、 在庫存管理，點擊【期間】 【結(jié)轉(zhuǎn)與調(diào)整】，彈出結(jié)轉(zhuǎn)與調(diào)整窗體3、 點擊右側(cè)【調(diào)整】 【交易記錄】彈出調(diào)整交易記錄窗體4、 點擊右側(cè)【選擇】，彈出需要調(diào)整的物料行，5、 點擊【確定】，彈出調(diào)整交易記錄窗體，輸入調(diào)整金額。6、 點擊【過賬】第三種情況：采購發(fā)票和運費發(fā)票是跨期間到達的，采購發(fā)票是本月開的，而運費發(fā)票是在下一個月到達的，那么運雜費只能分攤到下一個月，詳細步驟跟第一種情況是一樣的，只是分攤的期間不一樣。第四種情況：有運費發(fā)票無貨物發(fā)票若當(dāng)月有運費發(fā)票到達，但沒有貨物發(fā)票到達，應(yīng)付會計當(dāng)期在總帳上處理應(yīng)付運費，待以后期間有貨物發(fā)票到達時，再將運費金額攤?cè)?。?）僅發(fā)票到達的財務(wù)處理分錄如下：借：1901.01-待處理財產(chǎn)損益 2171.01.03-應(yīng)交稅金-增值稅-進項稅 貸：應(yīng)付帳款（或其他應(yīng)付款）-承運商（2）待以后期間有貨