資產(chǎn)負(fù)債表的各項指標(biāo)分析

1、精品資產(chǎn)負(fù)債表的各項指標(biāo)分析一：做好資產(chǎn)負(fù)債表的各項指標(biāo)分析（配比分析）通過資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較，如果兩者余額較大，且與當(dāng)期銷售收入不相匹配，則可能有滯留銷售收入的情況。理由：這種情況一般規(guī)模較大的企業(yè)(包括民用家電，日用品)都會出現(xiàn)，因為應(yīng)收賬款余額增加，表明銷售已經(jīng)成立，但現(xiàn)款回收困難，為了維持經(jīng)營，企業(yè)往往會出現(xiàn)產(chǎn)品照發(fā)，但銷售滯留或發(fā)票滯開，久而久之庫存商品余額也就會增加。.通過資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)收賬款”與存貨中“庫存商品”兩個科目比較，如果企業(yè)的“預(yù)收賬款”出現(xiàn)余額，且?guī)齑嫔唐酚囝~較大，則可能有滯留銷售收入或偷稅的情況。理由：采取預(yù)收貨款結(jié)算方

2、式的企業(yè)，一般其主導(dǎo)產(chǎn)品多為市場緊俏產(chǎn)品或特種產(chǎn)品，而且?guī)齑嫔唐肪低旯ぎa(chǎn)品。二、主要涉稅指標(biāo)分析1、流動比率流動比率 = 流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×100%2、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%分析納稅人經(jīng)營活力，判斷其償債能力。如果資產(chǎn)負(fù)債率與預(yù)警值相差較大，則企業(yè)償債能力有問題，要考慮由此對稅收收入產(chǎn)生的影響。3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =( 利潤總額 + 利息支出 ) ÷平均總資產(chǎn)×100%*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入凈額÷平均總資產(chǎn)×100% 。表示企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時期內(nèi)(通常一年 )周

3、轉(zhuǎn)的次數(shù)，它是反映企業(yè)的總資產(chǎn)在一定時期內(nèi)創(chuàng)造了多少銷售收入或周轉(zhuǎn)額的指標(biāo)。4、存貨周轉(zhuǎn)率welcome精品存貨周轉(zhuǎn)率 = 主營業(yè)務(wù)成本÷ (期初存貨成本 + 期末存貨成本) ÷ 2×100%一般情況下，存貨的周轉(zhuǎn)率越高越好，存貨周轉(zhuǎn)率越高，周轉(zhuǎn)次數(shù)就越多，表明企業(yè)存貨變現(xiàn)速度越快，企業(yè)的經(jīng)營管理的效率越高，資產(chǎn)流動性越強。分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況，推測銷售能力。如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)率加快，而應(yīng)納稅稅額減少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。5、存貨變動率存貨變動率 =( 期末存貨 - 期初存貨) ÷期初存貨×100%6、資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤

4、率 = 利潤÷平均資產(chǎn)總額×100%該指標(biāo)用于反映平均資產(chǎn)的獲利能力，表明了企業(yè)資產(chǎn)利用的綜合效果。另有資產(chǎn)凈利潤率 (資金報酬率 )。7、銷售利潤率銷售利潤率 = 利潤÷銷售收入凈額×100%該指標(biāo)表示每百元銷售收入帶來的利潤的多少，用以衡量企業(yè)銷售收入的收益水平。另有銷售凈利潤率。8、應(yīng)收 (付 )賬款變動率應(yīng)收 (付)賬款變動率 =( 期末應(yīng)收 (付)賬款 -期初應(yīng)收 (付)賬款) ÷期初應(yīng)收(付)賬款×100%分析納稅人應(yīng)收 (付)賬款增減變動情況，判斷其銷售實現(xiàn)和可能發(fā)生壞賬情況。如應(yīng)收 (付 )賬款增長率增高，而銷售收入減

5、少，可能存在隱瞞收入、虛增成本的問題。(二) 配比分析1、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率配比分析welcome精品(1) 如本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 - 上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 >0 ，本期銷售利潤率 - 上年同期銷售利潤率 而本0，期資產(chǎn)利潤率 -上年同期資產(chǎn)利潤率0 時，說明本期的資產(chǎn)使用效率提高，但收益不足以抵補銷售利潤率下降造成的損失，可能存在隱匿銷售收入、多列成本費用等問題。(2) 如本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率- 上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0，本期銷售-利潤上率年同期銷售利潤率 >0 ，而本期資產(chǎn)利潤率上年同期資產(chǎn)利潤率0 時，說明資產(chǎn)使用效率降低，導(dǎo)致資產(chǎn)利潤率降低，可能存在隱匿銷售收入問

6、題。2、存貨變動率、資產(chǎn)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率配比分析比較分析本期資產(chǎn)利潤率與上年同期資產(chǎn)利潤率，本期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。若本期存貨增加不大， 即存貨變動率本0期，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上年同期總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0，可能存在隱匿銷售收入問題。資產(chǎn)負(fù)債表的分析1. 營運資本營運資本 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債營運資本 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債=( 總資產(chǎn) - 非流動資產(chǎn) )- 總資產(chǎn) -股東權(quán)益 - 非流動負(fù)債 =( 股東權(quán)益 + 非流動負(fù)債 )- 非流動資產(chǎn)= 長期資本 -長期資產(chǎn)2.短期債務(wù)的存量比率短期債務(wù)的存量比率包括流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率。流動比率 = 流動資產(chǎn)÷流動負(fù)

7、債流動比率=1 ÷-營(1運資本 / 流動資產(chǎn) )速動比率 = 速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債welcome精品現(xiàn)金比率 =( 貨幣資金 + 交易性金融資產(chǎn)) ÷流動負(fù)債現(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)等?，F(xiàn)金流量比率 = 經(jīng)營現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債二、長期償債能力比率衡量長期償債能力的財務(wù)比率，也分為存量比率和流量比率兩類。(一)總債務(wù)存量比率1.資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率 =( 負(fù)債÷資產(chǎn)) × 100%2.產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)產(chǎn)權(quán)比率 = 負(fù)債總額÷股東權(quán)益權(quán)益乘數(shù) = 總資產(chǎn)÷股東權(quán)益 (=1+ 產(chǎn)權(quán)比率 = )3.長期資本負(fù)

8、債率長期資本負(fù)債率 = 非流動負(fù)債÷( 非流動負(fù)+股債東權(quán)益) × 100%(二)總債務(wù)流量比率1.利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù) = 息稅前利潤÷利息費用=( 凈利潤 + 利息費用 + 所得稅費用) ÷利息費用2.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)= 經(jīng)營現(xiàn)金流量÷利息費用3.現(xiàn)金流量債務(wù)比經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務(wù)比 =( 經(jīng)營現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額) × 100%三、資產(chǎn)管理比率welcome精品資產(chǎn)管理比率是衡量公司資產(chǎn)管理效率的財務(wù)比率。常用的有：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和營運

9、資本周轉(zhuǎn)率等。(一)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) = 銷售收入÷應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365 ÷ ( 銷售/應(yīng)收收入賬款 )應(yīng)收賬款與收入比 = 應(yīng)收賬款÷銷售收入(二)存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) = 銷售收入÷存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365 ÷ ( 銷售收入÷)存貨存貨與收入比 = 存貨÷銷售收入(三)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) = 銷售收入÷流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365 ÷ ( 銷售收入÷流動)資產(chǎn)=365 ÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)流動資產(chǎn)與收入比 = 流動資產(chǎn)÷銷售收入(四)非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)= 銷售收入÷非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365 ÷ ( 銷售收入÷非流動)資產(chǎn)=365 ÷非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)非流動資產(chǎn)與收入比= 非流動資產(chǎn)÷銷售收入(五)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率welcome精品總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與總資產(chǎn)之間的比率。它有三種表示方