528會(huì)計(jì)考試法規(guī)最新動(dòng)態(tài)

1、528會(huì)計(jì)考試法規(guī)最新動(dòng)態(tài)1=某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬(wàn)元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元.取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉花30噸，每噸1.755萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元（不含稅）;本月向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.234萬(wàn)米,售價(jià)每米50元（含稅）。說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0

2、。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（D）A、0B、1.7萬(wàn)元C、1.452萬(wàn)元D、1.735萬(wàn)元7. （2）下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有(BD)A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬(wàn)元C、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為95萬(wàn)元D、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為(A)A、9.86萬(wàn)元B、10.149萬(wàn)元C、11.874萬(wàn)元D、7.761萬(wàn)元該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(

3、A)A、0B、0.475萬(wàn)元C、1.345萬(wàn)元D、0.295萬(wàn)元(3) 該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是(abc)1. A、3日B、5日G10日D20日作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元；在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿費(fèi)24000元，吳某得主編費(fèi)6000元，其余稿費(fèi)3人平分；出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元；吳某書店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元。要求，根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。

4、個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）全年應(yīng)納稅所得額稅率（劉速算扣除數(shù)不超過(guò)5000元的部分50超過(guò)5000-10000元的部分10250超過(guò)10000-30000元的部分201250超過(guò)30000-50000元的部分304250超過(guò)50000元的部分356750吳某取得的顧問(wèn)費(fèi)4000元屬于(A)A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、偶然所得G稿酬所得工資薪金所得吳某與兩位老師共寫一本書，三人的個(gè)人所得稅納稅情況包括(BCD)A、三人各自納稅672元B、除吳某外的兩人各納稅672元G吳某一人納稅1344元此筆稿費(fèi)共納稅2688元出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為(CD)

5、A、每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20%B、每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20%G每次收入超過(guò)4000元的，應(yīng)納稅額=每次收入額X(1-20%)X20冰(1-30%)每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)X20響(1-30%)吳某2010年書店收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為(D)A、6000元B、7750元C、3000元4750元吳某本年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(C)A9134元B、8462元C、8974元8302元某企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的納稅年度起，第1年至第2年

6、免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬(wàn)元、60萬(wàn)元、80萬(wàn)元、90萬(wàn)元、100萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。2010年其他有關(guān)情況如下：(1) 營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元；(2) 管理費(fèi)用450萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元；(3) 支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；(4) 支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已

7、列入當(dāng)期費(fèi)用；(5) 營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元。(說(shuō)明：該企業(yè)2005-2007年適用33%勺企業(yè)所得稅率)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。第一小題：下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的有(ACD。A、該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅B、該企業(yè)2005年度經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起。G該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=(90+100)*25%*50%=23.75萬(wàn)元從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠第2小題：該企業(yè)20

8、10年取得的營(yíng)業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（A）。A、國(guó)債利息收入10萬(wàn)元B、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元G股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元第3小題：下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（AQ。A、管理費(fèi)用450萬(wàn)元B、支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元G支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元第4小題：該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（B）。A、40萬(wàn)元B、15萬(wàn)元C、42.5萬(wàn)元D、17.5萬(wàn)元第5小題：計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為（B）。A、38.75萬(wàn)元B、63.75萬(wàn)元C、76.25萬(wàn)元D、51.25萬(wàn)元4.201X年5月，

9、某省級(jí)財(cái)政部門在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）由于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人手較少，會(huì)計(jì)張某同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬簿的記賬和審批。（2）由于財(cái)務(wù)主管楊某業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，單位負(fù)責(zé)人授權(quán)其全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)外投資事宜，包括對(duì)外投資的決策和執(zhí)行。（3）為了達(dá)到預(yù)定業(yè)績(jī)目標(biāo)，單位負(fù)責(zé)人鄭某要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某虛構(gòu)交易事項(xiàng)，偽造會(huì)計(jì)資料，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告，李某予以拒絕，隨后被撤職。（4）財(cái)政監(jiān)督檢查部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作時(shí)，該企業(yè)為掩蓋其虛構(gòu)交易行為，將偽造的會(huì)計(jì)資料故意轉(zhuǎn)移。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）針對(duì)事項(xiàng)（1）,下列說(shuō)法中正確的有（）。A張某可以同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批B張某不可以同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批

10、C張某同時(shí)負(fù)責(zé)記賬和部分事項(xiàng)的審批，不符合單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求D記賬人員與審批人員屬于不相容職務(wù)，但特殊情況下可以由同一人擔(dān)任答案：BC(2) 針對(duì)事項(xiàng)(2),下列說(shuō)法中正確的有()。A該企業(yè)的做法符合規(guī)定B該企業(yè)的做法不符合規(guī)定C重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要建立有效的監(jiān)督和控制制度D重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策人員和執(zhí)行人員之間應(yīng)當(dāng)相互監(jiān)督、相互制約，防止權(quán)限過(guò)于集中答案：BCD根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和其他資料不相符的，應(yīng)當(dāng)采取的處理方式是()A立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理B直接由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理C按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)

11、自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理D立即向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)人員處理答案：C(3) 針對(duì)事項(xiàng)(3),下列說(shuō)法中正確的有()。A根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，李某有權(quán)拒絕辦理B根據(jù)勞動(dòng)合同的約定，李某無(wú)權(quán)拒絕辦理C鄭某指使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)偽造會(huì)計(jì)憑證，違反了中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，可對(duì)其處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款D應(yīng)當(dāng)恢復(fù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某的名譽(yù)和原有職務(wù)、級(jí)別答案：ACD(4) 針對(duì)事項(xiàng)(4),下列說(shuō)法中正確的有()。A根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門是本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查主體，對(duì)本行政區(qū)

12、域內(nèi)各單位的會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)B根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，各單位對(duì)于監(jiān)督檢查部門依法開展的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作有義務(wù)予以配合，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)C該企業(yè)的做法屬于隱匿依法應(yīng)保存的會(huì)計(jì)資料和不如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況的行為5. D可對(duì)該企業(yè)處以5000元以上5萬(wàn)以下的罰款答案：ABCD林某于20X5年3月取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。（1）自20X5年8月1日起林某在甲企業(yè)從事會(huì)計(jì)工作，并于20X5年12月在甲企業(yè)所在地A縣的會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理了注冊(cè)登記。（2）20X6年8月，林某被調(diào)至本縣乙企業(yè)繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作。（3）2

13、0X7年，林某參加繼續(xù)教育，接受面授培訓(xùn)的時(shí)間為20小時(shí)。（4）20X8年3月，林某因違反中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法規(guī)定被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，但未被追究刑事責(zé)任。201X年3月，林某向當(dāng)?shù)刎?cái)政部門申請(qǐng)重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：(1) 針對(duì)事項(xiàng)(1),下列說(shuō)法中正確的有()。A林某的行為符合規(guī)定B林某未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理注冊(cè)登記，不符合規(guī)定C會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，予以公告(2) D會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)可以吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書答案：BC針對(duì)事項(xiàng)(2),下列說(shuō)法中正確的是()。A由于會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書在全國(guó)范圍內(nèi)有效，林某無(wú)需辦理任何手續(xù)B由于在同

14、一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作，林某無(wú)需辦理任何手續(xù)C林某應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起90日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)D林某應(yīng)當(dāng)自離開原工作單位之日起30日內(nèi)辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)答案：C（3）根據(jù)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定的規(guī)定,針對(duì)事項(xiàng)（3）,下列說(shuō)法中正確的有（）。A林某接受繼續(xù)教育的時(shí)間符合規(guī)定B林某接受繼續(xù)教育的時(shí)間不符合規(guī)定C會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不得少于24小時(shí)D會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不得少于20小時(shí)答案：BC（4）根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定,針對(duì)事項(xiàng)（4）,下列說(shuō)法中正確的有（）。A林某不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B林某可以重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書C當(dāng)?shù)刎?cái)政部門

15、不得同意林某的申請(qǐng)，因?yàn)榻刂?010年3月，林某被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書尚未滿3年D當(dāng)?shù)刎?cái)政部門不得同意林某的申請(qǐng)，因?yàn)榻刂?010年3月，林某被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書尚未滿5年答案：AD（5）根據(jù)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法的規(guī)定,下列說(shuō)法中正確的有（）。A凡是從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書B持證人員從事會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)自從事會(huì)計(jì)工作之日起90日內(nèi)辦理注冊(cè)登記C持證人員離開會(huì)計(jì)工作崗位超過(guò)6個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)辦理離崗備案6. D持證人員在同一會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會(huì)計(jì)工作的，應(yīng)當(dāng)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記答案：ABCD太平洋公司是一家有限責(zé)任制公司，20X7年，公司發(fā)生了下列事項(xiàng)

16、：7月28日，由于向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品急需大量現(xiàn)金，經(jīng)總經(jīng)理趙某批準(zhǔn)，從公司當(dāng)日的現(xiàn)金收入直接支取8萬(wàn)元從財(cái)務(wù)部長(zhǎng)孫某個(gè)人存折上取出屬于公司的現(xiàn)金5萬(wàn)元，并向農(nóng)民開出5萬(wàn)元的借條；10月12日，簽發(fā)支票一張，填寫的出票日期為“零壹拾月拾貳日”字樣，出票大寫金額為“參萬(wàn)零壹佰伍拾元正”字樣1、下列選項(xiàng)中違反開戶單位現(xiàn)金使用規(guī)定的有（）A、從公司現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金B(yǎng)、將公司自有現(xiàn)金存在孫耨個(gè)人賬戶上G向農(nóng)民開出5萬(wàn)元的借條DX用現(xiàn)金向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品2、若銀行明知孫某所存現(xiàn)金屬于公司，根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，應(yīng)對(duì)銀行處以的罰款為（）A5萬(wàn)-30萬(wàn)元B1000元G5000-3萬(wàn)元D1萬(wàn)-3萬(wàn)元3、關(guān)于

17、公司支票的填寫，下列說(shuō)法中正確的有（）A、若該支票的出票日期未按規(guī)范填寫，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)B該支票的出票日期正確寫法應(yīng)為“零壹拾月零壹拾貳日”C、該支票的出票日期既可以使用中文大寫也可以使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫該支票的中文大寫金額填寫錯(cuò)誤4、下列各項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的有（）A、工資、獎(jiǎng)金收入B納稅退款G債權(quán)、期貨、信托等投資的本金和收益D農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入5、根據(jù)賬戶管理辦法的規(guī)定，對(duì)孫某應(yīng)處以的罰款為()7. A、1萬(wàn)-3萬(wàn)元B、5萬(wàn)-30萬(wàn)元G5000-3萬(wàn)元D1000元某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1) 銷售甲產(chǎn)品，開具普

18、通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬(wàn)元；(2) 將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬(wàn)元；(3) 將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬(wàn)元；(4) 將上月購(gòu)進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買價(jià)10萬(wàn)元；(5) 購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬(wàn)元、增值稅稅額10.2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；(6) 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%!于本企業(yè)職工福利。(說(shuō)

19、明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1) 該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有(ABC)。A銷售甲產(chǎn)品B將乙產(chǎn)品用于基建工程C將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利D將購(gòu)進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品(2) 該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為(C) 。A4.25萬(wàn)元B7.99萬(wàn)元C8.84萬(wàn)元D10.54萬(wàn)元該企業(yè)購(gòu)進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(B)A10.2萬(wàn)元B10.62萬(wàn)元C11.22萬(wàn)元D10.98萬(wàn)元(3) 該企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(B)。A4.25萬(wàn)元B3.4萬(wàn)元C3.9萬(wàn)元D3.

20、12萬(wàn)元(4) 該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(C)。8. A0B6.03萬(wàn)元C5.18萬(wàn)元D9.77萬(wàn)元某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬(wàn)元、增值稅稅款425萬(wàn)元，銷售汽車取得銷售收入(含稅)9360萬(wàn)元，貨款已收到；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。(說(shuō)明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0;該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費(fèi)稅稅率為5%要求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。(1) 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅

21、稅額為(B)。A1360萬(wàn)元B935萬(wàn)元C1166.2萬(wàn)元D651.8萬(wàn)元(2) 該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為(B)。A341.88萬(wàn)元B400萬(wàn)元C353.98萬(wàn)元D205.13萬(wàn)元（3）該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（C）。A3.4萬(wàn)元B0.6萬(wàn)元C1萬(wàn)元D4萬(wàn)元（4）該企業(yè)開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（A）。A1.5萬(wàn)元B2.5萬(wàn)元C2萬(wàn)元D3萬(wàn)元（5）下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（A）（單位：萬(wàn)元）。A借：銀行存9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360B借：銀行存款9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增

22、值稅9. （銷項(xiàng)稅額）1360應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅400C借：銀行存9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收9360D借：銀行存款8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000甲市某財(cái)政重大項(xiàng)目預(yù)算在執(zhí)行過(guò)，因核心采購(gòu)設(shè)備原材料急劇上漲，導(dǎo)致項(xiàng)目采購(gòu)預(yù)算不足，該項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某認(rèn)為應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，方可確保項(xiàng)目如期完工。該項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人張某認(rèn)為，項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整是正常的活動(dòng)，只要報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門審批即可。請(qǐng)根據(jù)以上資料，回答如下與預(yù)算調(diào)整有關(guān)的問(wèn)題：(1) 下列關(guān)于甲市預(yù)算調(diào)整原因的敘述中，正確的為(A)。A原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出B原批準(zhǔn)的預(yù)算在執(zhí)行中因特殊情況需要減少收入C原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過(guò)總收

23、入D原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更下列各項(xiàng)中，屬于甲市政府提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)編制的為(B)。A決算方案B預(yù)算調(diào)整方案C預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告D預(yù)算批復(fù)報(bào)告(2) 根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，負(fù)責(zé)具體編制預(yù)算調(diào)整方案的為(D)。(3) A甲市人民代表大會(huì)B甲市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C甲市政府稅務(wù)部門D甲市政府財(cái)政部門下列各項(xiàng)中，負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)甲市政府預(yù)算調(diào)整方案的為(B)。A甲市人民代表大會(huì)B甲市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C甲市政府審計(jì)部門D甲市政府財(cái)政部門(4) 下列各項(xiàng)中，屬于甲市政府預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)列明的內(nèi)容的為(ABCD)。10. A原因B項(xiàng)目C數(shù)額D措施丙單位是實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的事業(yè)單位。2

24、010年5月，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)丙單位2009年度財(cái)政資金使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)以下情況提出質(zhì)疑：2009年3月，丙單位將其代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)存入本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶；5月，丙單位將部分行政事業(yè)性收費(fèi)繳入國(guó)庫(kù)，剩余部分直接用于購(gòu)買本單位辦公設(shè)備；(2)2009年6月，丙單位通過(guò)零余額賬戶借款20萬(wàn)元給所屬下級(jí)單位；（3）2009年7月至8月，丙單位對(duì)辦公樓進(jìn)行內(nèi)部裝修，按照規(guī)定應(yīng)采用財(cái)政直接支付方式支付工程款，丙單位通過(guò)零余額賬戶支付施工方工程款項(xiàng)150萬(wàn)元；（4）2009年9月，丙單位與一家供應(yīng)商簽訂了設(shè)備采購(gòu)合同，設(shè)備價(jià)款為80萬(wàn)元，根據(jù)預(yù)算安排，價(jià)款中應(yīng)采用財(cái)政授權(quán)支付的金

25、額為50萬(wàn)元，剩余金額由丙單位自行負(fù)擔(dān)。丙單位通過(guò)零余額賬戶向本單位在商業(yè)銀行開設(shè)的基本戶轉(zhuǎn)賬50萬(wàn)元，再?gòu)幕緫粝蚬?yīng)商轉(zhuǎn)賬80萬(wàn)元；（5）2009年11月，丙單位if過(guò)零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出2萬(wàn)元。根據(jù)以上情況，請(qǐng)回答如下問(wèn)題：（1）根據(jù)國(guó)庫(kù)集中收付制度有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政事業(yè)性收費(fèi)管理的表述中，正確的為（A）。A預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理行政事業(yè)性收費(fèi)按規(guī)定的時(shí)限全額繳庫(kù)B預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)可根據(jù)單位的需要部分繳庫(kù)C預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)可以無(wú)限期存放在單位基本戶D預(yù)算單位代收的納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)可以存放于基本戶，直接用

26、于支付單位的日常性開支下列各項(xiàng)關(guān)于預(yù)算單位使用零余額賬戶的情形中，不正確的為(ABCD)。A通過(guò)零余額賬戶借款給下級(jí)單位B通過(guò)零余額賬戶借款給上級(jí)單位C通過(guò)零余額賬戶向上級(jí)單位賬戶劃撥資金用于支付上級(jí)單位的日常辦公支出D通過(guò)零余額賬戶向下級(jí)單位賬戶劃撥資金用于支付上級(jí)單位的日常辦公支出下列各項(xiàng)關(guān)于丙單位實(shí)行財(cái)政直接支付方式的表述中，正確的為(AC)。A丙單位進(jìn)行財(cái)政直接支付時(shí)，應(yīng)首先按照批復(fù)的部門預(yù)算和資金使用計(jì)劃向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)B財(cái)政直接支付中應(yīng)由中國(guó)人民銀行向代理銀行簽發(fā)支付指令C財(cái)政直接支付中代理銀行應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到丙單位賬戶D

27、財(cái)政直接支付中財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付到丙單位賬戶(1) 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的下列各銀行賬戶中，屬于財(cái)政直接支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算應(yīng)使用的賬戶為(B)。A財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶B財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)理銀行開設(shè)的零余額賬戶C財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶D財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶(2) 本例中，下列各項(xiàng)關(guān)于丙單位使用零余額賬戶的情形中，正確的為(D)。A通過(guò)零余額賬戶借款給下級(jí)單位B通過(guò)零余額賬戶支付辦公樓裝修工程款C通過(guò)零余額賬戶向本單位基本戶劃撥資金50萬(wàn)元，再通過(guò)基本戶支付設(shè)備采購(gòu)款80萬(wàn)元11

28、. D通過(guò)零余額賬戶支付日常辦公用品零星支出某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元、增值稅稅額30.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。(2) 外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。(3) 購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。(4) 購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額10

29、20元。月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。(5) 對(duì)外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬(wàn)元(含稅)。(6) 將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元。(說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。(1) 下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法中，正確的是(A)。A外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬(wàn)元B外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0C外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元D外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為