會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試全國(guó)版教材會(huì)計(jì)電算化

1、會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化 第三章第三章 會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)法規(guī)定，使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定；會(huì)計(jì)賬簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化 按照會(huì)計(jì)法規(guī)定，財(cái)政部制定并發(fā)布了會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法等一系相關(guān)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。對(duì)單位使用會(huì)計(jì)核算軟件、軟件生成的會(huì)計(jì)資料、采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬、電算化會(huì)計(jì)檔案保管等會(huì)計(jì)電算化工作作出了具體規(guī)范。會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化 會(huì)計(jì)

2、信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 根據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)、應(yīng)用、維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合以下基本要求：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （1）會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，有利于提高會(huì)計(jì)核算工作效率。 （2）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 （3）會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （4）會(huì)計(jì)核算軟件必須提供人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。 （5）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581信息技術(shù)會(huì)計(jì)核

3、算軟件數(shù)據(jù)接口國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的要求。 （6）會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （7）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。 （8）單位修改、升級(jí)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件，改變會(huì)計(jì)核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。 （9）會(huì)計(jì)核算軟件開發(fā)銷售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （1）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備以下初始化功能：會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會(huì)

4、計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等； 輸入需要在本期進(jìn)行對(duì)賬的未達(dá)賬項(xiàng)； 選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄；會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等； 輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等； 提供必要的方法對(duì)輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （2）應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能。 （3）對(duì)記賬憑證編號(hào)的連續(xù)性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行控制。 （4）下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能：會(huì)計(jì)信

5、息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)； 以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱； 正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行； 正在輸入的收款憑證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （5）對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審

6、核通過后，不能再對(duì)機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改。 （6）對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制。 （7）發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號(hào)“-”表示。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （8）采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)。 （9）由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （1）應(yīng)當(dāng)具有對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢的功能。 （2）應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的內(nèi)容和格式打印輸出機(jī)內(nèi)原始憑

7、證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （3）總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額對(duì)照表替代。 （4）在保證會(huì)計(jì)賬簿清晰的條件下，計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)賬簿中的表格線條可以適當(dāng)減少。 （5）對(duì)于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會(huì)計(jì)軟件可以提供會(huì)計(jì)賬簿的滿頁打印輸出功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （1）應(yīng)當(dāng)具有根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬簿的功能。 （2）應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)賬并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （3）應(yīng)當(dāng)具有機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬的功能。 （4）結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入

8、賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。 （5）結(jié)賬后，不允許再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （6）應(yīng)當(dāng)具有自動(dòng)編制符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表功能。對(duì)于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能。 （7）應(yīng)當(dāng)具有確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除功能。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)電算化崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)核算軟件的工作崗位，一般可分為以下基本崗位： （1）電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。 （2）軟件操作。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工

9、作。 （3）審核記賬。負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （4）電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 （5）電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。此崗位可由會(huì)計(jì)稽核人員兼任。 （6）數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。此崗位可由主管會(huì)計(jì)兼任。 上述電算化會(huì)計(jì)崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時(shí)完成，平時(shí)根據(jù)人員的變動(dòng)可進(jìn)

10、行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （1）配有適用的會(huì)計(jì)軟件，并且計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運(yùn)行安全可靠。 （2）配有專用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端。 （3）配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。 （4）建立健全內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （1）采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。 （2）會(huì)計(jì)電算化檔案包括機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等數(shù)據(jù)。 （3）系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （4）會(huì)計(jì)電算化檔案管理要嚴(yán)格按