區(qū)域經(jīng)理必備的基本知識

1、區(qū)域經(jīng)理必備的基本知識（三）區(qū)域經(jīng)理必備的基本知識（三） 第三部分：基本財務(wù)知識一一. . 營銷與財務(wù)的關(guān)系營銷與財務(wù)的關(guān)系二二. . 基本財務(wù)概念基本財務(wù)概念三三. . 常用結(jié)算方式常用結(jié)算方式四四. . 三大財務(wù)報表三大財務(wù)報表五五. . 什么是預(yù)算什么是預(yù)算營銷戰(zhàn)術(shù)4P決策營銷戰(zhàn)略4P決策銷售收入銷售費用(1) (1) 營銷決策對財務(wù)價值的影營銷決策對財務(wù)價值的影響響銷售利潤一一. . 營銷與財務(wù)的關(guān)系營銷與財務(wù)的關(guān)系(2) (2) 經(jīng)營杠桿經(jīng)營杠桿 - - 銷售對利潤的影響程度銷售對利潤的影響程度銷售量利潤經(jīng)營杠桿：是指由于固定成本而造成的營業(yè)利潤變經(jīng)營杠桿：是指由于固定成本而造成的營

2、業(yè)利潤變動率大于產(chǎn)銷量變動率的的現(xiàn)象。動率大于產(chǎn)銷量變動率的的現(xiàn)象。經(jīng)營杠桿系數(shù)隨銷售變動函數(shù)經(jīng)營杠桿系數(shù)隨銷售變動函數(shù)“經(jīng)營杠桿”對經(jīng)銷商有特別重要的意義！銷售量銷售量經(jīng)營杠桿系數(shù)01盈虧平衡點安全經(jīng)營線安全經(jīng)營杠桿系數(shù)你的公司處于什么位置？安全方向銷售量(3) (3) 營銷決策對公司財務(wù)業(yè)績影響營銷決策對公司財務(wù)業(yè)績影響制造成本杜邦財務(wù)分析體系圖杜邦財務(wù)分析體系圖權(quán)益凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利銷售收入銷售收入資產(chǎn)總額銷售收入全部成本其它利潤所得稅長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)銷售費用管理費用財務(wù)費用現(xiàn)金有價證券應(yīng)收帳款存貨其它流動資產(chǎn)營銷決策直接影響的指標(biāo)(4) (4) 營銷目標(biāo)與

3、財務(wù)目標(biāo)的結(jié)合營銷目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)的結(jié)合財務(wù)目標(biāo)財務(wù)管理營銷決策 客戶預(yù)期營銷目標(biāo)品種產(chǎn)品盈利率產(chǎn)品決策產(chǎn)品特性產(chǎn)品品質(zhì)客戶滿意附加價值心理期望購買方便信用、服務(wù)品牌價值品質(zhì)保證銷售收入營業(yè)利潤分銷成本銷售利潤銷售費用銷售利潤價格決策渠道決策促銷決策經(jīng)濟利潤(1) (1) 什么是會計什么是會計 會計通過一系列的確認(rèn)、計量合報告程序，能夠為政府會計通過一系列的確認(rèn)、計量合報告程序，能夠為政府部門、投資者、債權(quán)人以及各個方面提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、部門、投資者、債權(quán)人以及各個方面提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進行經(jīng)濟經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進行經(jīng)

4、濟決策和宏觀經(jīng)濟管理的重要依據(jù)決策和宏觀經(jīng)濟管理的重要依據(jù); ;是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責(zé)任的履行情況、加強經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的重要保證任的履行情況、加強經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的重要保證二二. . 基本財務(wù)概念基本財務(wù)概念A(yù). A. 會計主體會計主體 - - 確定核算范圍確定核算范圍B. B. 持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營 - - 停業(yè)、清算停業(yè)、清算C. C. 會計分期會計分期 - - 日歷年度日歷年度 1. 1. 本期與非本期本期與非本期 2. 2. 權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制D. D. 貨幣計量貨幣計量 (2) (2) 會計假設(shè)會計假設(shè)反映財務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表） 1.資產(chǎn)2.負(fù)債3.

5、所有者權(quán)益4.收入5.費用6.利潤反映經(jīng)營成果（損益表）(3) (3) 會計六大要素會計六大要素財務(wù)會計提供信息企業(yè)外部用戶管理會計財務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶信息股東財富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法 傳統(tǒng)財務(wù)會計主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會計和財務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接結(jié)合。整個財務(wù)、會計體系以實現(xiàn)股東財富最大化為目標(biāo)(4) (4) 現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財務(wù)管理體系介紹現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財務(wù)管理體系介紹(5) (5) 有代表性的財務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)有代表性的財務(wù)部門組織結(jié)

6、構(gòu)會計部財務(wù)部現(xiàn)金管理籌資投資管理信用與風(fēng)險管理財務(wù)副總總帳報表會計應(yīng)收應(yīng)付會計固定資產(chǎn)會計稅收會計成本費用會計預(yù)算分析會計 一個會計期包括一個會計期包括1212個連續(xù)的月份。在每個會計期的最后將進行關(guān)個連續(xù)的月份。在每個會計期的最后將進行關(guān)帳，并計算是虧損還是盈利；帳，并計算是虧損還是盈利； 有些公司的財務(wù)年度是從有些公司的財務(wù)年度是從7 7月月1 1日到日到6 6月月3030日；日； 有些財務(wù)年度都與陽歷年度一樣。有些財務(wù)年度都與陽歷年度一樣。(6) (6) 財政年度財政年度A. 凈銷售收入值=常規(guī)出廠價-所有的銷售稅收和渠道折扣B. 含運費的總生產(chǎn)成本 1. 原材料 2. 包裝材料 3.

7、 直接生產(chǎn)費用（水、電、人工等） 4. 總廠房設(shè)備費用分?jǐn)?5. 運輸/送貨 6. 非生產(chǎn)性開支如生產(chǎn)管理費用C. 銷售、研發(fā)、管理費用D. 銷售利潤率E. 營業(yè)利潤: 是在未考慮投資收益、營業(yè)外收支的情況下的稅前利潤。F. 凈利潤: 是指扣除所得稅后的利潤。(7) (7) 常用財務(wù)科目常用財務(wù)科目(8) (8) 產(chǎn)品銷售成本分析產(chǎn)品銷售成本分析借銷售成本是指實現(xiàn)銷售的產(chǎn)品的生產(chǎn)成本貸生產(chǎn)成本銷售成本本年利潤借借貸貸XXXXX銷售收入盈利虧損(9) (9) 產(chǎn)品銷售毛利產(chǎn)品銷售毛利20%40%60%80%100%0房地產(chǎn) 農(nóng)林漁牧金融保險批發(fā)零售 制造醫(yī)藥毛利銷售成本產(chǎn)品毛利=銷售收入銷售成本

8、(10) (10) 產(chǎn)品成本習(xí)性與本量利分析產(chǎn)品成本習(xí)性與本量利分析盈利區(qū)虧損區(qū)變動成本固定成本銷售收入總成本成本銷售量盈虧平衡點盈虧平衡銷售量=固定成本單價單位可變成本單位邊際貢獻(11) (11) 產(chǎn)品盈利率產(chǎn)品盈利率產(chǎn)品盈利率毛利率資金周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品毛利銷售收入平均占用資金銷售收入是否只銷售毛利高的產(chǎn)品才能獲利？是否只銷售毛利高的產(chǎn)品才能獲利？資金周轉(zhuǎn)的重要性！(1) (1) 現(xiàn)金現(xiàn)金 A. 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 - 以收抵付 B. 錢帳分管 - 互相牽制、監(jiān)督 C. 允許支付范圍 1. 支付給職工個人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費； 2. 支付給個人的勞動報酬； 3. 按規(guī)定發(fā)放給個人的各種獎

9、金 4. 支付各種社會保險和社會救濟費用； 5. 個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款； 6. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7. 現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。三三. . 常用結(jié)算方式常用結(jié)算方式 收支票注意問題：收支票注意問題： a.a.日期日期 - - 不能收遠期或過期支票不能收遠期或過期支票 b.b.金額金額 - - 大小寫正確與否大小寫正確與否 c.c.不能涂改不能涂改 d.d.收到支票收到支票 = = 已收到錢（空頭支票）已收到錢（空頭支票） E.E.不能折？核對印鑒用不能折？核對印鑒用 F.F.抬頭是否正確抬頭是否正確 G.G.頂格頂格 - - 日期、金額、抬頭日期、金

10、額、抬頭 H.H.印鑒是否齊全，完整，清晰印鑒是否齊全，完整，清晰(2) (2) 支票支票(3) (3) 匯兌匯兌 匯款人委托銀行將款支付給收款人的結(jié)算方式，匯兌分為電匯、信匯兩種，由匯款人選擇使用。匯兌不受金額起點的限制。(4) (4) 銀行匯票銀行匯票 出票行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人 或持票人的票據(jù)。(5) (5) 承兌匯票結(jié)算：承兌匯票結(jié)算： A. 銀行承兌匯票（銀行保兌） B. 商業(yè)承兌匯票(6) (6) 銀行本票銀行本票 銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)四四. . 三大財務(wù)報表三大財務(wù)報表(1) (1) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單。反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單。(2) (2) 損益表損益表 反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否盈利的表單。反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否