2022年應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款處理準(zhǔn)則

1、高品質(zhì)文檔2022年應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款處理準(zhǔn)則 第一條 為確保公司權(quán)益，削減壞帳損失，依國內(nèi)營業(yè)處理方法第六條的規(guī)定，特訂定本準(zhǔn)則，以資遵行。 第二條 各營業(yè)部門應(yīng)依國內(nèi)營業(yè)處理方法第四條的規(guī)定辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過A客戶調(diào)查B客戶的信用情形)，簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。但政府機關(guān)，公營事業(yè)，信用良好的民營大企業(yè)及機會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。 第三條 營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款，惟不繡鋼及特別鋼因限于同業(yè)習(xí)慣，應(yīng)于55天內(nèi)收款。如超過上列期限者，總管理處即依查得資料，就其未收款項具體列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收。如超過60

2、天尚未收回其金額在5萬元以上者，營業(yè)部門應(yīng)即填列應(yīng)收帳款未收報告表送總管理處參考辦理。但政府機關(guān)，公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，得依其規(guī)定。 第四條 賒售貨品收受支票時，應(yīng)留意下列事項： 1.留意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。 2.非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。 3.留意查明支票有效的肯定必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。 4.留意所收支票帳號號碼越少表示與該銀行往來期間越長，信用較為牢靠(可直接向付款銀行查明或請財務(wù)部協(xié)辦)。 5.留意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票紀(jì)錄情形(可直接向付款銀行查明或請財務(wù)部協(xié)辦)。 6.支票上文字有否

3、涂改、涂銷或變造。 7.留意支票記載何處不能修改(如大寫金額)可更改者是否于更改處加蓋原印鑒章，如有背書人時應(yīng)同時蓋章。 8.留意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。 9.留意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背書人，應(yīng)留意支票提示期日是否超過第6條的規(guī)定。 10.盡量利用機會通過A客戶留意B戶支票(或客票)的信用。 第五條 本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后6日內(nèi)辦理。 第六條 本公司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”的計算如下： 1.本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)。 2.近郊到期日2日內(nèi)兌現(xiàn)。 第七條 所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票

4、時，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取回原支票后，送總管理處辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必需先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。 第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具折讓證明單，并呈主管批準(zhǔn)后始得辦理(如急需時得先行以電話取得主管的同意，而后補辦)，或遇有銷貨退回時，應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計人辦理(如不能取回時，應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明)，其折讓或退回部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示，不得直接由銷貨收入項下減除。 第九條 財務(wù)部門接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)即轉(zhuǎn)

5、告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并快速擬訂善策處理，并由營業(yè)部門填送呆帳(退票)處理報告表，隨附支票正本(副本留營業(yè)部門供備忘催辦)及退票理由單，徑送總管理處依法辦理。 第十條 營業(yè)部門對退票聲訴案件送請總管理處辦理時應(yīng)即供應(yīng)下列資料： 1.發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務(wù)部)。 2.發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應(yīng)注明全部權(quán)人、地段、地號、面積、持分、設(shè)定抵押。建物土地改良物)應(yīng)留意全部權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱，存放地點、現(xiàn)值等。 3.其他投資事業(yè)。 第十一條 總管理處接到呆帳(退票)處理報告表，經(jīng)呈準(zhǔn)后2日內(nèi)應(yīng)依法申訴，并隨時將處理情形通知各有關(guān)單位。 第十二條 上列債權(quán)確認(rèn)無法收回時，應(yīng)專案列表送總管理處，并附原呆帳(退票)處理報告表存根聯(lián)及稅捐機關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書，或當(dāng)?shù)鼐熳C明文件，或郵政信函等)呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始礙沖銷應(yīng)收帳款。 第十三條 依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，倘事后發(fā)覺債務(wù)人(利益償還懇求權(quán)時效為15年內(nèi))有償還力量時，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。 第十四條