2015年下半年上海稅務師考《涉稅服務實務》試題

1、2015年下半年上海稅務師考涉稅服務實務試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、財務預算的核心是_。A預計資產負債表預計收益表C現金預算D.銷售預算2、公司在盈虧臨界點銷售量和實際銷售量下的邊際貢獻分別為_。A. 360000元和640000元900000元和1600000元B. 240000元和320000元0和640000元3、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為_。A.收到第一筆貨款的當天收到最后一筆貨款的當天B. 發(fā)出商品的當天合同約定的收款日期當天4、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進口一批鞭炮，買價85萬元

2、，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；該廠將進口的鞭炮的80%用于生產高級鞭炮。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應交增值稅為萬元。（鞭炮消費稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%）A.B. 38.38855、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應當在萬元以上。A. 5001000B. 500010000&商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是_。A.紙筆

3、包裝袋B. 食品、服裝消毒劑7、注冊稅務師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現該企業(yè)應支付給某職工工資2400元，單位為其固定負擔稅款50元，企業(yè)計算個人應負擔個人所得稅款=(2400-1600)X10%-25-50=5(元)，企業(yè)實付該職工工資2395元，注冊稅務師審核后，認為企業(yè)存在的納稅問題是_。A應稅項目錯誤B. 扣除費用錯誤適用稅率錯誤C. 未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅8、下列關于合同解除說法正確的是_。A.合同解除以成立的合同為標的合同解除必須經過雙方當事人協(xié)商一致B. 合同解除包括法定解除和約定解除在約定的解除條件成就時，解除權人可以解除合同9、在資源稅中，關于伴選

4、礦的稅收政策，下列說法正確的是oA.以主產品的礦石名稱作為應稅品目B. 伴選礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據規(guī)定對其核定單位稅額伴選礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應品目的單位稅額減半繳納資源稅C. 對從精礦伴選出的副產品不征收資源稅10、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價為15萬元。由于B公司發(fā)生財務困難，無法償付該應付賬款。2008年6月1日，A公司和B公司進行債務重組，A公司同意B公司以其普通股3萬股抵償該項債務，該股票每股面值為1元，每股市價為4元。A公司對該項債權計提了2萬元壞賬準備。假定不考慮其他因素，下列說法正確的是A. A公司應確認債務重組損失B

5、. A公司應確認債務重組損失C. A公司應確認債務重組損失D. A公司應確認債務重組損失E. A公司應確認債務重組損失F. A公司應確認債務重組損失G. A公司應確認債務重組損失H. A公司應確認債務重組損失10萬元，B公司應確認債務重組利得12萬元1萬元，B公司應確認債務重組利得12萬元1萬元，B公司應確認債務重組利得3萬元3萬元，B公司應確認債務重組利得3萬元11、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是_oA.對國有、集體企業(yè)經批準改建成有限責任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權屆B. 企業(yè)分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬對國有控股公

6、司以部分資產投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司的土地、房屋權屬C. 破產企業(yè)依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定實施破產后，非債權人承受關閉、破產企業(yè)土地、房屋權屆12、為了保證再生產的維持，稅收不能課及_oA.剩余財產C+VB. M積淀財富13、乙犯A罪，被判處有期徒刑14年，在執(zhí)行2年后，法院發(fā)現乙在判決宣告以前還有沒有判決的C罪，并就C罪判處有期徒刑5年。對此下列說法正確的是oA.對乙應當采用先減后并的并罰方式對乙應當采用先并后減的并罰方式，并罰后的最低刑期為15年C乙實際執(zhí)行的有期徒刑必然超過20年D.乙實際執(zhí)行的刑期最多還有17年14、如果被教唆

7、的人沒有犯被教唆的罪，則_。A教唆者不構成犯罪B教唆者仍構成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用處罰C教唆者仍構成犯罪，但可以從輕或者減輕處罰D教唆者仍構成犯罪，但可以減輕或者免除處罰15、某企業(yè)擬投資900萬元，經預計，該投資有效期為4年，每年現金凈流量依次為240萬元、300萬元、400萬元、360萬元，則該項投資的投資回收期為_年。A.B. 32.816、行政征收可分為以下幾類，其中錯誤的有_。A. 因使用權引起的征收因行政法上的義務而引起的征收B. 為社會福利以及人類作貢獻引起的征收因違反行政法的規(guī)定而引起的征收17、能反映企業(yè)財務狀況和經營成果變化趨勢的分析方法是A.比較分析法B.

8、比率分析法趨勢分析法C. 因果分析法18、甲欲購買乙的汽車。經協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買賣合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙故意隱瞞了該車證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。下列哪一個說法是正確的A.甲有權要求乙返還2000元并賠償在買車過程中受到的損失甲有權要求乙返還1000元并賠償在買車過程中受到的損失B. 甲只能要求乙賠償在磋商買車過程中受到的損失甲有權要求乙承擔違約責任19、運輸業(yè)務應繳納營業(yè)稅萬元。A.B.20、收款企業(yè)受理銀行本票，經審核無誤后，應連同進賬單送交開戶銀行辦理轉賬，同時借記“科目。A.銀行存款銀行本票B. 其他

9、貨幣資金一一銀行本票銀行本票存款21、行政確認是一種行為。A要式行政B自由裁量B. 依申請行政D賦予相對方某種法律資格或法律權利22、根據行政訴訟法及有關司法解釋規(guī)定，_。A.在起訴被告應當依職權主動履行法定職責的不作為案件中，原告應當提供其在行政程序中曾經提出申請的證據材料被告認為原告的起訴超過法定起訴期限的，由被告負舉證責任B. 原告應當提供證明被訴具體行政行為違法的證據，無正當理由不提供的，視為被訴具體行政行為成立并合法有效原告應當在法庭辯論終結前或者人民法院指定的證據交換之日提供證據23、某居民企業(yè)2008年度境內經營應納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設有分支機構，A國分支

10、機構當年應納稅所得額600萬元，其中生產經營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%;B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中生產經營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30%，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20%。該公司當年度境內外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅萬元。A. 726779B. 71577024、某外籍個人在中國境內無住所，2006年7月1日受國外雇主委派來中國境內某單位工作，2006年9月21日離境，9月份境內某單位支付其薪金10000元，境外雇主支付薪金為10000元，該外籍個人9月份應納個人所得稅_。A. 910.54元988

11、.75元B. 932.75元1977.5元25、人民法院依職權調取的證據，_。A.由法院在庭審中出示，并由當事人進行質證由法庭出示，并可以就調取該證據的情況進行說明，聽取當事人意見B. 由當事人在庭審中出示，并由當事人進行質證無須出示也無須質證，法院可以直接采納二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、不減少現金的費用和損失包括_。A.固定資產折舊無形資產攤銷B. 轉銷固定資產盤虧結轉固定資產清理凈損失C. 投資損失2、有關納稅義務發(fā)生時間，正確說法是_。A.納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務

12、發(fā)生時間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的當天帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為委托方取貨的次天（第二天）B. 納稅人應向其核算地主管國家稅務局申報納稅D納稅人總機構和分支機構不在同一縣（市）的，納稅人應通過網絡繳納給總機構E.金銀首飾翻新改制時，當事人納稅時間為受托方交貨當天3、為減輕各地稅務機關相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是_。A經濟日報中國稅務雜志B. 中國稅務報稅務研究雜志4、下列選項中不可以一并審理的是_0兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為,公民、法人或者其他組織不服向

13、同一人民法院起訴的A. 在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的行政機關就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴B. 兩個以上行政機關分別依據不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的5、經營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應提供的證件、資料有_oA.申請辦理金銀首飾消費稅納稅人的書面報告B. 開戶銀行賬號經營金銀首飾購銷存臺賬式樣C. 中國人民銀行準予從事金銀經營業(yè)務的批件或許可證6當月甲企業(yè)應納的增值稅為：_A. 4.54萬元3.18萬元B.

14、 3.68萬元3.86萬元當期應納增值稅=7.48-3.62=3.68萬元）7、根據印花稅的征收管理規(guī)定，下列提法正確的有_oA.印花稅在書立、領受時納稅凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用B. 印花稅票應粘貼在應納稅憑證上，并由稅務機關在每枚稅票騎縫處蓋截注銷D.納稅人在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼外，可處以應補貼印花稅票金額13倍的罰款8、對于一般納稅人出現以下情形的，稅法規(guī)定不得領購使用增值稅專用發(fā)票。A.會計核算不健全，無法準確核算企業(yè)的銷項稅額和進項稅額的向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務機關限期改正，仍然不改正的B. 私自印制專用發(fā)票的銷售貨物全部免稅不

15、能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料的9、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有_0A向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內運輸企業(yè)B. 境外單位在境內發(fā)生應稅行為而境內未設機構的，其代理人或購買者個人轉讓專利權的受讓人C. 標的在中國境內的境外分保險業(yè)務的初保人10、根據房產稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有_。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅B. 納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅C. 購置存量房，自辦理房

16、屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之當月起計征房產稅11、納稅人出口的下列貨物，可以退（免）增值稅的有_。A.輪船一般物資援助項下出口的貨物B. 農業(yè)產品白金12、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一中，“營業(yè)收入”填列_oA.家電企業(yè)的產品銷售收入B. 運輸企業(yè)的營運收入設備租賃企業(yè)的租賃收入C. 通信企業(yè)的專有技術轉讓收入高新技術企業(yè)專利權使用費收入13、下列各項存款中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有_oA.銀行本票存款B. 不能提前支取的定期存款信用證保證金存款C. 企業(yè)存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款外幣貸款抵押存款14、納稅人在下列行為之一的，由稅務機關責

17、令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的B. 未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的C. 納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的15、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用土地面積為計稅依據，下列應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據包括_0A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認的土地面積企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積B. 某飯店尚未取得土地使用證書，據實申報的土地面積

18、D某房地產公司依據土地管理部門的批準，開山填海整治的土地面積E某林場依據土地管理部門的批準，改造的廢棄土地面積16、下列各項中，符合關稅法定免稅規(guī)定的是_0A保稅區(qū)進出口的基建物資和生產用車輛邊境貿易進出口的基建物資和生產用車輛C關稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物D經海關核準進口的無商業(yè)價值的廣告品和貨樣17、計算應納稅所得額時，租賃費和研究開發(fā)費用（含附加扣除額）合計應扣除_萬元。A.B.18、我國現行的個人所得稅主要的特點有_oA.實行分類征收B. 計算簡便累進稅率和比例稅率并用C. 費用扣除額較窄采取課源制和申報制兩種征納方法19、在稅收法律關系中，納稅人享有的權利和承擔的義務不盡相同

19、，下列行為中屬于納稅人權利的是_0A.按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款B. 依法進行賬簿、憑證管理要求稅務機構為其保密的權利C. 依法注銷稅務登記20、下列各項中，符合資源稅暫行條例有關課稅數量規(guī)定的有_oA.納稅人開采應稅產品銷售的，以開采數量為課稅數量納稅人生產應稅產品銷售的，以生產數量為課稅數量B. 納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以銷售數量為課稅數量納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以自用數量為課稅數量21、下列說法正確的是_oA.企業(yè)計提固定資產折舊，采用曲線法計算B. 無形資產指不具有實物形態(tài)的資產，有時也指具有實物形態(tài)的資產月折舊額二年折舊額/12C. 年折舊額二（固定資產原值-估計殘值”固定資產預計使用年限年折舊率二年折舊額/固定資產原值X100%22、土地使用權的轉讓不包括_。A.城市土地承包經營權的轉移企業(yè)倒閉出售空地B. 甲乙兩個企業(yè)交換經營場所農村集體土地承包經營權的轉移23、按現行政策規(guī)定，