第二講連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃預(yù)算

1、第二講 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃預(yù)算第一節(jié) 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)采購(gòu)需求調(diào)查第二節(jié) 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃的制定第三節(jié) 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)采購(gòu)預(yù)算的編制世界最大家居企業(yè)宜家家居 宜家（IKEA）是瑞典家具賣場(chǎng)。截至2008年12月為止宜家在全世界的36個(gè)國(guó)家和地區(qū)中擁有292家大型門市（其中258家為集團(tuán)獨(dú)自擁有，34家為特許加盟）。大部分門市位于歐洲，其他位于美國(guó)、加拿大、亞洲和澳大利亞。每年印刷量高達(dá)一億本的IKEA商品目錄中，收錄有大約12000件的商品，號(hào)稱是除了圣經(jīng)之外最被廣為散布的書(shū)籍。中文的“宜家”除了是取IKEA的諧音以外，也引用了成語(yǔ)中“宜室宜家”的典故，來(lái)表示帶給家庭和諧美滿的生活。 宜家家居

2、于1943年創(chuàng)建于瑞典, ,“為大多數(shù)人創(chuàng)造更加為大多數(shù)人創(chuàng)造更加美好的日常生活美好的日常生活”是宜家公司自創(chuàng)立以來(lái)一直努力的方向。宜家品牌始終和提高人們的生活質(zhì)量聯(lián)系在一起并秉承“為盡可能多的顧客提供他們能夠負(fù)擔(dān)，設(shè)計(jì)精良，功能齊全，價(jià)格低廉的家居用品”的經(jīng)營(yíng)宗旨。 世界最大家居企業(yè)宜家家居 宜家有8 8家家在中國(guó)大陸,分別在北京、 上海、廣州、成都、深圳、南京、沈陽(yáng)和大連。宜家的采購(gòu)模式是全球化的采購(gòu)模式全球化的采購(gòu)模式,它在全球設(shè)立了16個(gè)采購(gòu)貿(mào)易區(qū)域,其中有3個(gè)在中國(guó)大陸,分別為:華南區(qū),華中區(qū)和華北區(qū)。目前宜家在中國(guó)的采購(gòu)量已占到總量的18,在宜家采購(gòu)國(guó)家中排名第一。根據(jù)規(guī)劃，至20

3、10年，宜家在中國(guó)內(nèi)地的零售商場(chǎng)將達(dá)到10家，所需倉(cāng)儲(chǔ)容量將由現(xiàn)在的10萬(wàn)立方米擴(kuò)大到30萬(wàn)立方米以上。中國(guó)已成為宜家最大的采購(gòu)市場(chǎng)和業(yè)務(wù)增長(zhǎng)最重要的空間之一,在宜家的全球戰(zhàn)略中具有舉足輕重的地位。 宜家家居北京商場(chǎng)宜家的采購(gòu)模式宜家的采購(gòu)模式 宜家的采購(gòu)模式是全球化的采購(gòu)模式。宜家的產(chǎn)品是從各貿(mào)易區(qū)域采購(gòu)后運(yùn)抵全球26個(gè)分銷中心再送貨至宜家在全球的商場(chǎng)。宜家的采購(gòu)理念及對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估主要包括4個(gè)方面:持續(xù)的價(jià)格改進(jìn);嚴(yán)格的供貨表現(xiàn)/服務(wù)水平;質(zhì)量好且健康的產(chǎn)品;環(huán)保及社會(huì)責(zé)任宜家采購(gòu)家居產(chǎn)品要求,它是宜家公司對(duì)供應(yīng)商有關(guān)環(huán)境保護(hù),工作條件,童工和森林資源方面的政策)。 宜家在全球的16個(gè)采購(gòu)

4、貿(mào)易區(qū)設(shè)立了46個(gè)貿(mào)易代表處分布于32個(gè)國(guó)家。貿(mào)易代表處的工作人員根據(jù)宜家的最佳采購(gòu)理念評(píng)估供應(yīng)商,在總部及供應(yīng)商之間進(jìn)行協(xié)調(diào),實(shí)施產(chǎn)品采購(gòu)計(jì)劃,監(jiān)控產(chǎn)品質(zhì)量,關(guān)注供應(yīng)商的環(huán)境保護(hù),社會(huì)保障體系和安全工作條件。如今,宜家在全球53個(gè)國(guó)家有大約1300個(gè)供應(yīng)商。 是目前世界上最大的家居供應(yīng)商。宜家一貫以“為大眾創(chuàng)造更美好的日常生活，提供種類繁多、美觀實(shí)用，老百姓買得起的家居用品”為自己的經(jīng)營(yíng)理念。 宜家的產(chǎn)品系列宜家的產(chǎn)品系列 今天,瑞典宜家集團(tuán)已成為全球最大的家具家居用品商家,銷售主要包括座椅/沙發(fā)系列，辦公用品，臥室系列，廚房系列，照明系列，紡織品，炊具系列，房屋儲(chǔ)藏系列，兒童產(chǎn)品系列等約1

5、0，000個(gè)產(chǎn)品。 導(dǎo)入案例：宜家的“經(jīng)濟(jì)采購(gòu)”戰(zhàn)略 除中國(guó)大陸宜家的價(jià)格表現(xiàn)略為偏高外，在全球其他市場(chǎng)，宜家一直以優(yōu)質(zhì)低價(jià)的形象出現(xiàn)，這得宜于宜家經(jīng)濟(jì)的采購(gòu)策略。宜家在為產(chǎn)品選擇供貨商時(shí)，從整體上考慮總體成本最低。 即計(jì)算產(chǎn)品運(yùn)抵各中央倉(cāng)庫(kù)的成本作為基準(zhǔn)，再根據(jù)每個(gè)銷售區(qū)域的潛在銷售量來(lái)選擇供貨商，同時(shí)參考質(zhì)量、生產(chǎn)能力等其他因素。由于宜家絕大部分的銷售額來(lái)自歐洲和美國(guó)，所以一般只參考產(chǎn)品運(yùn)抵歐洲和美國(guó)中央倉(cāng)庫(kù)的成本。 宜家在全球擁有近2000家供貨商(其中包括宜家自有的工廠)，供應(yīng)商將各種材料由世界各地運(yùn)抵宜家全球的中央倉(cāng)庫(kù)，然后從中央倉(cāng)庫(kù)運(yùn)往各個(gè)商場(chǎng)進(jìn)行銷售。這種全球大批量集體采購(gòu)方式可

6、以取得較低的價(jià)格，擠壓競(jìng)爭(zhēng)者的生存空間。導(dǎo)入案例：宜家的“經(jīng)濟(jì)采購(gòu)”戰(zhàn)略 同宜家的大批量相比，拷貝者無(wú)法以相同的低價(jià)獲得原材料，產(chǎn)品要定位低于宜家的價(jià)格，只有偷工減料或者是降低生產(chǎn)費(fèi)用，然而降低生產(chǎn)費(fèi)用的空間不會(huì)太大，因?yàn)橐思夜┴洀S家由于定單的數(shù)量大，其單位生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用已經(jīng)相當(dāng)?shù)土?，且宜家在價(jià)格上所加的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用也不會(huì)太高。 如果沒(méi)有足夠的利潤(rùn)空間，拷貝也就沒(méi)有了原動(dòng)力，偷工減料的產(chǎn)品也無(wú)法長(zhǎng)期同宜家競(jìng)爭(zhēng)。宜家的亞太地區(qū)的中央倉(cāng)庫(kù)設(shè)在馬來(lái)西亞，所有前往中國(guó)商場(chǎng)的產(chǎn)品必須先運(yùn)往馬來(lái)西亞。這種采購(gòu)方式使宜家總體的成本降低。導(dǎo)入案例：宜家的“經(jīng)濟(jì)采購(gòu)”戰(zhàn)略 但是對(duì)于中國(guó)來(lái)說(shuō)，成本較高。

7、特別是對(duì)于家具這類體積較大的商品來(lái)說(shuō)，運(yùn)費(fèi)在整個(gè)成本中會(huì)達(dá)到30%，直接影響到最終的定價(jià)。隨著亞洲市場(chǎng)特別是中國(guó)市場(chǎng)所占的比重不斷擴(kuò)大，宜家正在把越來(lái)越多的產(chǎn)品或者是產(chǎn)品的部分量放在亞洲地區(qū)生產(chǎn)，這將大大降低運(yùn)費(fèi)對(duì)成本的影響。 目前，宜家正在實(shí)施零售選擇計(jì)劃，即由中國(guó)商場(chǎng)選擇幾個(gè)品種，然后由中國(guó)的供貨商進(jìn)行生產(chǎn)，然后直接運(yùn)往商店的計(jì)劃。例如，尼克折疊椅原先由泰國(guó)生產(chǎn)，運(yùn)往馬來(lái)西亞后再轉(zhuǎn)運(yùn)中國(guó)。采購(gòu)價(jià)相當(dāng)于人民幣34元一把，但運(yùn)抵中國(guó)后成本已達(dá)到66元一把。 再加上商場(chǎng)的運(yùn)營(yíng)成本，最后定價(jià)為99元一把。年銷售額僅為每年1萬(wàn)多把。實(shí)施這項(xiàng)計(jì)劃后，中國(guó)的采購(gòu)價(jià)為人民幣30元一把，運(yùn)抵商店的成本增至3

8、4元一把，商場(chǎng)的零售價(jià)定為59元一把，比以前低了40元，年銷售量猛增至12萬(wàn)把。導(dǎo)入案例：宜家的“經(jīng)濟(jì)采購(gòu)”戰(zhàn)略 點(diǎn)評(píng)： 隨著又一個(gè)婚育高峰的來(lái)臨，中國(guó)將掀起新一輪的購(gòu)房熱潮，而家居用品市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也將更加激烈，宜家在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、營(yíng)銷方法以及品牌上已經(jīng)和其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手形成了足夠的差異，但是這種壁壘能否足以抵擋其他家居用品商的猛烈進(jìn)攻，價(jià)格仍然是主要因素。 中國(guó)的家居用品銷售商，綜合考量?jī)r(jià)格、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、營(yíng)銷策略等多種因素可以分為高中低檔三個(gè)層次，低端的銷售商代表有金海馬、春申江等。走高檔路線的有BO(北歐風(fēng)情)、達(dá)芬奇等，其多以專賣店的形式出現(xiàn)，產(chǎn)品表現(xiàn)出強(qiáng)烈的個(gè)性特征，主打的是高收入人群。 降低采購(gòu)

9、成本后，宜家顯然落在中端市場(chǎng)這一區(qū)間上，看準(zhǔn)目標(biāo)消費(fèi)群體，加大本土采購(gòu)力度，繼續(xù)降低成本價(jià)格，把宜家在全球的降格優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來(lái)，再加上其特有的體驗(yàn)營(yíng)銷、服務(wù)營(yíng)銷等多種營(yíng)銷手法的綜合運(yùn)用，有助其與眾多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手區(qū)別開(kāi)來(lái)，從而取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。第一節(jié) 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)采購(gòu)需求調(diào)查資料：餃子館采購(gòu)問(wèn)題資料：餃子館采購(gòu)問(wèn)題 胡家餃子館在南肖埠小有名氣，每天客人絡(luò)繹不絕、生意紅火，很讓同行們羨慕，可誰(shuí)知胡老板卻高興不起來(lái)。原來(lái)盡管生意不錯(cuò)，但由于原料采購(gòu)不準(zhǔn)確，每天都有大量的剩余，造成極大的浪費(fèi)，利潤(rùn)并不像生意那么 “紅火”。 三年前，胡老板在南肖埠開(kāi)了第一家餃子館，靠地道的手藝、過(guò)硬的質(zhì)量和童叟無(wú)欺信譽(yù)，生意一天

10、比一天好，到現(xiàn)在已經(jīng)在當(dāng)?shù)爻晒﹂_(kāi)設(shè)20家直營(yíng)連鎖餃子館。餃子館的成本主要來(lái)自原料、人工、房租和水電費(fèi)等費(fèi)用。其他費(fèi)用都好控制和計(jì)算，只有這原料采購(gòu)成本不好預(yù)計(jì)，餃子的原料餃子皮還具有隔天不能使用的特點(diǎn)。胡老板算起了細(xì)賬：如果每份餃子10個(gè)，賣5元，直接成本為餃子餡、餃子皮、佐料和燃料，每個(gè)餃子成本成本 大約2角錢。雖然存在價(jià)差空間，可是由于每天有大量的剩余原料，這些采購(gòu)原料又不能隔天使用，算上人工、水電等經(jīng)營(yíng)成本，餃子的成本就接近4角錢了。如果每個(gè)店一天賣出100個(gè)餃子，同時(shí)多余500個(gè)餃子原料，相當(dāng)于虧損了100元，每個(gè)餃子的物流成本最高時(shí)有1角錢，加上每年的糧食漲價(jià)，因此利潤(rùn)越來(lái)越薄。 最

11、大問(wèn)題是做餃子的數(shù)量挺難掌握。做少了吧，客人來(lái)了沒(méi)有餡兒，也等不及現(xiàn)做；做多了吧，就要剩下。 胡老板遇到的問(wèn)題是一個(gè)典型的采購(gòu)需求預(yù)測(cè)問(wèn)題，不少企業(yè)特別是餐館店家都在尋找快捷路徑，以便合理控制進(jìn)貨數(shù)量，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)，有效降低采購(gòu)成本，提高物流效率，這已經(jīng)成為一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵問(wèn)題。要求：要求：1.胡老板的問(wèn)題出在哪里？2.請(qǐng)為胡老板制作一份市場(chǎng)消費(fèi)需求預(yù)測(cè)表。3.根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)結(jié)果，制訂一周的采購(gòu)計(jì)劃。一、采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)查一、采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)查（一）采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)查的主要項(xiàng)目（一）采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)查的主要項(xiàng)目1參與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)采購(gòu)關(guān)注點(diǎn)、對(duì)品質(zhì)、安全性與性能采取最低可以接受的要求標(biāo)準(zhǔn)、使用適當(dāng)?shù)牟牧?、尋找最低的總?/p>

12、本、最關(guān)心材料是否可以取得、對(duì)參數(shù)、規(guī)格、外觀與公差采取較實(shí)際與經(jīng)濟(jì)性的看法、對(duì)品質(zhì)抱持一般性的眼光、對(duì)材料的成本斤斤計(jì)較、關(guān)心及時(shí)供貨與供貨商關(guān)系采購(gòu)前期參與可達(dá)到共識(shí)l技術(shù)先進(jìn)l設(shè)計(jì)完美l物料可得性l采購(gòu)經(jīng)濟(jì)型l零件的互換性l性價(jià)比合理性研發(fā)關(guān)注點(diǎn)、對(duì)品質(zhì)、安全性與性能采取較嚴(yán)謹(jǐn)標(biāo)準(zhǔn)、使用理想的材料、對(duì)成本的關(guān)心有限、對(duì)參數(shù)、規(guī)格、外觀與公差采取近乎完美的看法、對(duì)產(chǎn)品品質(zhì)抱持概念抽象的眼光、選擇所需的材料、關(guān)心產(chǎn)品的整體設(shè)計(jì)圖2-1 采購(gòu)前期參與產(chǎn)品開(kāi)發(fā)示意圖 2物料調(diào)查（1）現(xiàn)在和未來(lái)的需求狀況。（2）物料要求。（3）物料用途。（4）價(jià)格。3供應(yīng)商調(diào)查 編號(hào)：編號(hào)： 單位名稱經(jīng)營(yíng)范圍聯(lián)

13、系 人聯(lián)系電話手 機(jī)郵 箱1、貴公司在日常生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，主要購(gòu)進(jìn)何種原材料或產(chǎn)品？2、貴公司有無(wú)與我公司開(kāi)展互相采購(gòu)的雙向合作模式意向？3、貴單位希望我公司能夠提供的產(chǎn)品或服務(wù)是什么？1、產(chǎn)品一 （ ） 4、產(chǎn)品四 （ ） 7、物流運(yùn)輸（ ） 2、產(chǎn)品二 （ ） 5、產(chǎn)品五 （ ） 8、倉(cāng)儲(chǔ)保管（ ）3、產(chǎn)品三 （ ） 6、產(chǎn)品六 （ ） 9、其它 （ ）貴單位希望我公司能夠提供其它的產(chǎn)品或服務(wù)是:4、貴單位對(duì)開(kāi)展互相采購(gòu)的雙向合作模式有無(wú)好的意見(jiàn)或建議？制表單位：制表單位：XXXX有限公司有限公司 供應(yīng)商調(diào)查表供應(yīng)商調(diào)查表 表表2-1 （二）采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)查的方法（二）采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)查的方法1.

14、詢問(wèn)法（1）問(wèn)卷調(diào)查法（2）面談?wù){(diào)查法（3）電話調(diào)查法2.觀察法優(yōu)點(diǎn)：調(diào)查的結(jié)果比較真實(shí)可靠，用儀器進(jìn)行觀察比較客觀。缺點(diǎn):只能觀察被調(diào)查者的表面活動(dòng)，不能了解其內(nèi)在的因素。3.實(shí)驗(yàn)法優(yōu)點(diǎn)：可以有控制地分析市場(chǎng)變量之間是否存在著因果關(guān)系以及自變量的變動(dòng)對(duì)因變量的影響程度，可獲得比較正確的情況和數(shù)據(jù)，作為預(yù)測(cè)和決策的可靠基礎(chǔ)。缺點(diǎn):相同的實(shí)驗(yàn)條件不易選擇，變動(dòng)因素不易把握，實(shí)驗(yàn)結(jié)果不易比較，實(shí)驗(yàn)時(shí)間較長(zhǎng)，取得資料的速度慢，費(fèi)用較高。二、采購(gòu)需求分析二、采購(gòu)需求分析（一）運(yùn)用采購(gòu)需求表（一）運(yùn)用采購(gòu)需求表1這種方式興師動(dòng)眾，往往要麻煩很多人，造成了人力資源的浪費(fèi)。2只要有一個(gè)部門的采購(gòu)計(jì)劃表沒(méi)到齊

15、，采購(gòu)部就不能進(jìn)行需求的整理統(tǒng)計(jì)，就不能得出統(tǒng)一的需求計(jì)劃，往往貽誤最佳采購(gòu)時(shí)機(jī)。3. 交上來(lái)的表往往不準(zhǔn)確、不可靠，給采購(gòu)的效果帶來(lái)許多不穩(wěn)定因素 （二）統(tǒng)計(jì)分析（二）統(tǒng)計(jì)分析1. 對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單匯總統(tǒng)計(jì) 2對(duì)各個(gè)單位銷售日?qǐng)?bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)（三）（三）ABC分析法分析法1為確定ABC分類，先得進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，要選定一個(gè)合適的統(tǒng)計(jì)期。2分別統(tǒng)計(jì)出所有各種物資在該統(tǒng)計(jì)期中的銷售量(或者采購(gòu)量，下同)，單價(jià)和銷售額，并對(duì)各種物資制作一張ABC分析卡，填上品名、銷售數(shù)量、銷售金額。 3將ABC分析卡按銷售額由大到小的順序排列，并按此順序號(hào)將各物資填上物料編號(hào)。 4把所有ABC分析卡依次填寫到ABC分析表中，

16、并進(jìn)行累計(jì)統(tǒng)計(jì)。（四）物資消耗定額管理（四）物資消耗定額管理1技術(shù)分析法2統(tǒng)計(jì)分析法 3經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法 ( (五五) )推導(dǎo)分析推導(dǎo)分析1制定主產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃。2. 制定產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件。3制定庫(kù)存文件。第二節(jié)連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃的制定一、連鎖企業(yè)商品采購(gòu)計(jì)劃的概念 連鎖企業(yè)商品采購(gòu)計(jì)劃（以下簡(jiǎn)稱采購(gòu)計(jì)劃）是指根據(jù)市場(chǎng)要求、連鎖企業(yè)銷售和采購(gòu)環(huán)境容量等確定采購(gòu)的時(shí)間、采購(gòu)數(shù)量以及如何采購(gòu)的作業(yè)活動(dòng)。二、編寫采購(gòu)計(jì)劃的目的和依據(jù)（一）編制采購(gòu)計(jì)劃的目的1、預(yù)估商品的需求量，防止缺貨2、避免商品儲(chǔ)存過(guò)多，占用資金和存儲(chǔ)空間3、配合連鎖企業(yè)計(jì)劃與資金調(diào)度4、便于采購(gòu)部事前準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)采購(gòu)5、確定商品標(biāo)

17、準(zhǔn)，以便管理商品數(shù)量和成本（二）采購(gòu)計(jì)劃的構(gòu)成要素 1、什么 2、質(zhì)量 3、多少 4、誰(shuí) 5、何時(shí) 6、什么價(jià)格 7、在哪里 8、如何 9、風(fēng)險(xiǎn)（三）商品采購(gòu)計(jì)劃的編制依據(jù) 1銷售計(jì)劃 2銷售訂單 3商品存量卡 （四）采購(gòu)計(jì)劃的編制流程 商品采購(gòu)計(jì)劃的制定一般有以下幾個(gè)步驟 收集商品信息 匯總和整理商品信息 確定商品采購(gòu)類別、數(shù)量和金額 采購(gòu)預(yù)定額估算 采購(gòu)計(jì)劃編制 1收集商品信息 （1）收集商品信息的方法 商品信息的收集有兩個(gè)方面：一是現(xiàn)成資料；二是原始資料，它指通過(guò)實(shí)地調(diào)查等到的一手資料。原始資料調(diào)查收集信息的方法有：調(diào)查法 、觀察法和實(shí)驗(yàn)法 。 （）所需信息 商品供求狀況、所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)

18、狀況 、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有關(guān)數(shù)據(jù)分析、連鎖企業(yè)歷年商品銷售量。匯總和整理商品信息 （）匯總商品信息 手工匯總、計(jì)算機(jī)匯總（ERP系統(tǒng)） （）整理商品信息 規(guī)范、加工、傳遞、存儲(chǔ)、輸出確定商品采購(gòu)類別、數(shù)量和金額 零售商品采購(gòu)計(jì)劃編制的核心是商品采購(gòu)類別、數(shù)量和金額。連鎖企業(yè)在整理商品信息應(yīng)從以下幾方面著手： （1）確定商品類別 （2）確定商品數(shù)量 （3）確定供貨商和進(jìn)貨時(shí)間采購(gòu)預(yù)定額估算 采購(gòu)預(yù)定額的推算應(yīng)考慮營(yíng)業(yè)目標(biāo)、庫(kù)存情況及各種損耗。 例：營(yíng)業(yè)目標(biāo)為每月100萬(wàn) 原價(jià)率=1-預(yù)定毛利率15%=1-0.15=0.85 商品周轉(zhuǎn)率為6。 目標(biāo)庫(kù)存量=（10012）/60.85=170萬(wàn) 損耗額預(yù)估為

19、2萬(wàn) 前月底庫(kù)存額假定為160萬(wàn) 采購(gòu)預(yù)定額=月末預(yù)定庫(kù)存額+本月?tīng)I(yíng)業(yè)額（原價(jià)）-前月底庫(kù)存額+損耗 =170+85-160+2=97萬(wàn) 損耗：折扣、降價(jià)、碰撞、變質(zhì)、遭竊等5采購(gòu)計(jì)劃編制 根據(jù)企業(yè)采購(gòu)分析的結(jié)果和所選擇的合同類型編制采購(gòu)計(jì)劃，說(shuō)明如何對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行管理。具體包括：合同類型、組織采購(gòu)的人員、管理潛在的供應(yīng)商、編制采購(gòu)文檔、制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。三、采購(gòu)的主要環(huán)節(jié)（一）確認(rèn)需求 （二）需求說(shuō)明（三）選擇可能的供應(yīng)來(lái)源 （四）合適的價(jià)格（五）訂單安排（六）訂單追蹤與稽核（七）核對(duì)發(fā)票（八）不符與退貨處理（九）結(jié)案（十）記錄與檔案維護(hù)采購(gòu)作業(yè)流程采購(gòu)需求計(jì)劃認(rèn)證供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)訂單評(píng)價(jià)采購(gòu)工

20、作結(jié) 案物料入庫(kù)驗(yàn)收四、影響商品采購(gòu)計(jì)劃編制的因素四、影響商品采購(gòu)計(jì)劃編制的因素（一）采購(gòu)環(huán)境（二）年度銷售計(jì)劃（三）商品標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定（四）銷售效率（五）預(yù)期價(jià)格案例：制定果蔬采購(gòu)計(jì)劃 果蔬采購(gòu)計(jì)劃一般由果蔬部門的主管完成，并由采購(gòu)經(jīng)理審核，報(bào)請(qǐng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)。果蔬采購(gòu)計(jì)劃的最終目的是完成或超過(guò)銷售預(yù)算及相應(yīng)的毛利指標(biāo)。 果蔬采購(gòu)計(jì)劃制定的原因果蔬采購(gòu)計(jì)劃制定的原因 （1）應(yīng)季性。蔬菜是季節(jié)性變化很強(qiáng)的商品，隨著季節(jié)的變化而經(jīng)營(yíng)應(yīng)季的蔬果即可獲得高利潤(rùn)，又增加品種的多樣化借以領(lǐng)導(dǎo)潮流、吸引客源。例如，廣東省每一年的5月份荔枝上市，則該月的采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括此商品品項(xiàng)。 （2）季節(jié)性。大部分的蔬果都有其

21、生長(zhǎng)的旺淡季，盡管保鮮技術(shù)的發(fā)展和蔬菜的南北調(diào)運(yùn)，使相當(dāng)部分的品種可以實(shí)現(xiàn)全年供應(yīng)，但處于旺季的蔬果產(chǎn)量大、品質(zhì)新鮮、價(jià)格低廉，成為顧客消費(fèi)的主要熱點(diǎn)，采購(gòu)計(jì)劃借此類商品達(dá)至高營(yíng)業(yè)額的目標(biāo)。案例：制定果蔬采購(gòu)計(jì)劃案例：制定果蔬采購(gòu)計(jì)劃 (3)優(yōu)惠價(jià)格。某些品種在一段時(shí)間內(nèi)，供貨方給予特價(jià)，采購(gòu)成本降低，可借此品項(xiàng)增加毛利或優(yōu)惠顧客以建立“物美價(jià)廉”的商場(chǎng)形象。 (4)促銷活動(dòng)。節(jié)假日或店慶等大型的促銷活動(dòng)，采購(gòu)數(shù)量、促銷價(jià)格、重點(diǎn)品種應(yīng)列于采購(gòu)計(jì)劃中。 果蔬采購(gòu)計(jì)劃建立的要點(diǎn)果蔬采購(gòu)計(jì)劃建立的要點(diǎn) (1)由生鮮各部門主管完成，部門經(jīng)理審核。 (2)應(yīng)在充分了解商品品項(xiàng)的銷售情況下制定銷售計(jì)劃。

22、 (3)考慮商品銷售的季節(jié)性、節(jié)假日、促銷、天氣、特價(jià)等因素。 (4)以不斷提高營(yíng)業(yè)額、增加毛利、減少損耗為目標(biāo)來(lái)設(shè)定采購(gòu)計(jì)劃。 (5)每周及每日的計(jì)劃，均可參考過(guò)去銷售數(shù)據(jù)，制定一個(gè)合理的基準(zhǔn)。表2-1 蔬果訂貨一覽表 供應(yīng)商： 電話傳真： 類別：蔬菜水果干貨 超市驗(yàn)收果蔬步驟 果蔬的驗(yàn)收是檢查供應(yīng)商的果蔬是否保質(zhì)保量地送達(dá)，其目的是使超市的果蔬新鮮、潔凈、優(yōu)質(zhì)、營(yíng)養(yǎng)、平價(jià)、多樣。具體步驟如下： (1)檢查果蔬數(shù)量。清點(diǎn)箱數(shù)件數(shù)或稱重。 (2)檢查標(biāo)識(shí)。如有包裝的水果應(yīng)詳查其品名、重量、出產(chǎn)地、保質(zhì)期等內(nèi)容。 (3)檢查果蔬規(guī)格。分別拆箱，詳細(xì)檢查其規(guī)格是否按進(jìn)貨單的內(nèi)容送貨，以防魚(yú)目混珠。

23、 (4)檢查果蔬外觀。檢查果蔬的顏色、大小、形狀、外表、整齊度、結(jié)構(gòu)情況等。 (5)品嘗果蔬。通過(guò)品嘗能判斷出果蔬(主要是指水果的新鮮度、成熟度、多汁性、甜酸度、軟硬度等)。 超市驗(yàn)收果蔬步驟 (6)檢查果蔬質(zhì)量。具體要點(diǎn)參見(jiàn)前面的介紹。 (7)檢查統(tǒng)一發(fā)票的金額是否與進(jìn)貨單相同，品名以及數(shù)量也應(yīng)一并核對(duì)。如完全一致則可在進(jìn)貨單上加蓋驗(yàn)收章，并在進(jìn)貨登記簿上記錄。 (8)超市送貨人員持進(jìn)貨單，按要求將商品放在拖車上，分別送往賣場(chǎng)或倉(cāng)庫(kù)，由兩處的作業(yè)人員分別進(jìn)行數(shù)量、規(guī)格、品名的驗(yàn)收作業(yè)。并由營(yíng)業(yè)人員蓋章。 (9)超市送貨人員持營(yíng)業(yè)人員簽章的進(jìn)貨單第一聯(lián)，并將拖車送回驗(yàn)收處，由驗(yàn)收人員檢查揣帶的

24、物品。如一切正常，即完成驗(yàn)收手續(xù)。第三節(jié) 連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)采購(gòu)預(yù)算的編制 采購(gòu)預(yù)算：是指采購(gòu)部門在一定計(jì)劃期間(年度、季度或月度)編制的材料采購(gòu)的用款計(jì)劃。 采購(gòu)預(yù)算的作用：1、保障企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃和作業(yè)計(jì)劃的執(zhí)行，確保企業(yè)組織目標(biāo)一致。2、協(xié)調(diào)企業(yè)各部門之間的合作經(jīng)營(yíng)3、在企業(yè)各部門之間合理安排有限的資源，保證資源分配的效率性。4、在企業(yè)物流成本進(jìn)行控制、監(jiān)督。 采購(gòu)預(yù)算編制的原則1、實(shí)事求是地編制原則2、積極穩(wěn)妥、留有余地地編制采購(gòu)預(yù)算3、比質(zhì)比價(jià)編制采購(gòu)預(yù)算 一、商品采購(gòu)預(yù)算的編制步驟 1、審查企業(yè)及部門的戰(zhàn)略目標(biāo) 2、制定明確的工作計(jì)劃 3、確定所需的資源 4、提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)字 5、匯總 6

25、、提交預(yù)算 二、采購(gòu)預(yù)算編制的方法與流程1、采購(gòu)預(yù)算編制的方法（1）彈性預(yù)算/變動(dòng)預(yù)算 彈性預(yù)算是根據(jù)計(jì)劃期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量，分別確定與各種業(yè)務(wù)量水平適應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算數(shù)額，從而形成適用于不同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的一種費(fèi)用預(yù)算。 彈性預(yù)算一般用于彈性成本預(yù)算和彈性利潤(rùn)預(yù)算。 編制彈性預(yù)算步驟首先確定在計(jì)劃期內(nèi)業(yè)務(wù)量的可能變化范圍；其次，要根據(jù)成本形態(tài)，將計(jì)劃期內(nèi)的費(fèi)用劃分為變動(dòng)費(fèi)用部分和固定費(fèi)用，對(duì)變動(dòng)部分費(fèi)用，要按不同的業(yè)務(wù)量水平分別進(jìn)行計(jì)算。（2）概率預(yù)算 近似地判斷出各種因素的變化趨勢(shì)、范圍和結(jié)果，然后，對(duì)各種變化量進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算其可能值的大小，這種利用概率（即可能性大?。﹣?lái)編制的預(yù)算，即

26、為概率預(yù)算。 概率預(yù)算必須根據(jù)不同的情況來(lái)編制，大體上可分為以下兩種情況:銷售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)沒(méi)有直接聯(lián)系，這時(shí)，只要利用各自的概率分別計(jì)算銷售收入，變動(dòng)成本、固定成本的期望值，然后即可直接計(jì)算利潤(rùn)的期望值。銷售量的變動(dòng)與成本的變動(dòng)直接聯(lián)系，這時(shí)，需要用計(jì)算聯(lián)合概率的方法來(lái)計(jì)算利潤(rùn)的期望值。（3）零基預(yù)算 零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)于所有的預(yù)算項(xiàng)目均以零為起點(diǎn)，不考慮以往的實(shí)際情況，而完全根據(jù)未來(lái)一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要和每項(xiàng)業(yè)務(wù)的輕重緩急，從根本上來(lái)研究、分析每項(xiàng)預(yù)算有否支出的必要和支出數(shù)額大小的一種預(yù)算編制方法。 編制步驟： 提出預(yù)算目標(biāo) 開(kāi)展成本收益分析 分配資金、落實(shí)預(yù)算（4）

27、滾動(dòng)預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，它是指預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中自動(dòng)延伸，使預(yù)算期間永遠(yuǎn)保持12個(gè)月。每過(guò)一個(gè)季度(或一個(gè)月)立即在期末增列一個(gè)季度(或一個(gè)月)的預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)。 其理論根據(jù)：一是因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是連續(xù)不斷的，因此企業(yè)的預(yù)算也應(yīng)該全面反映這一連續(xù)不斷的過(guò)程，使預(yù)算與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程相適應(yīng)；二是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)隨著時(shí)間的變遷很可能會(huì)產(chǎn)生各種難以預(yù)料的變化；三是人們對(duì)未來(lái)客觀事物的認(rèn)識(shí)也是由粗到細(xì)，由簡(jiǎn)單到具體的過(guò)程。滾動(dòng)預(yù)算的具體做法 滾動(dòng)預(yù)算的編制一般采用長(zhǎng)計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行。在編制預(yù)算時(shí)先按年度分季，并將其中的第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)

28、預(yù)算數(shù)。至于其他三個(gè)季度的預(yù)算數(shù)可以粗一些，只列各季總數(shù)。到第一季度結(jié)束前，再將第二季度的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，予以具體化，同時(shí)立即增補(bǔ)下一年度的第一季度預(yù)算數(shù)，依此類推。其基本程序如下圖所示3月2月1月第四季度 總 數(shù)第三季度 總 數(shù)第二季度 總 數(shù)第一季度2011年預(yù)算經(jīng)營(yíng)方針調(diào)整客觀條件變化計(jì)劃與實(shí)際差異分析預(yù)算調(diào)整和修訂因素5月6月2012年4月第一季度 總 數(shù)第四季度 總 數(shù)第三季度 總 數(shù)第二季度2011年預(yù)算 滾動(dòng)預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)滾動(dòng)預(yù)算與定期預(yù)算相比具有以下優(yōu)點(diǎn)： 一是可以保持預(yù)算的完整性與連續(xù)性，使有關(guān)人員從動(dòng)態(tài)預(yù)算中把握企業(yè)的未來(lái)，了解企業(yè)的總體規(guī)劃和近期目標(biāo)； 二是能使各級(jí)管理人員

29、始終保持對(duì)未來(lái)12個(gè)月時(shí)間的考慮和規(guī)劃、確保各項(xiàng)工作有條不紊地進(jìn)行； 三是可以根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，結(jié)合各種新的變化，不斷調(diào)整和修訂預(yù)算，從而使預(yù)算與實(shí)際情況更相適應(yīng)，有利于充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。采用滾動(dòng)預(yù)算的不足之處是編制預(yù)算的工作量較大，而且造成預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度在時(shí)間上的不一致。2、采購(gòu)預(yù)算編制過(guò)程 見(jiàn)下圖企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo)整體收入與利潤(rùn)目標(biāo)整體收入與利潤(rùn)目標(biāo)行銷計(jì)劃（銷貨收入預(yù)算）行銷計(jì)劃（銷貨收入預(yù)算）其他收入預(yù)算其他收入預(yù)算整體成本及費(fèi)用預(yù)算整體成本及費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃推銷費(fèi)用預(yù)算推銷費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算年度企業(yè)預(yù)算年度企