固定資產(chǎn)管理辦法報(bào)告

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)目目 錄錄 精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)1.0 目的：為規(guī)范公司固定資產(chǎn)的管理,明確使用部門和責(zé)任人相關(guān)權(quán)責(zé), 確保資產(chǎn)安全、完整，防止資產(chǎn)流失，參照國(guó)家有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本管理辦法。2.0 范圍：適 XXX 公司。3.0 職責(zé)：3.1 行政人事部：負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的實(shí)物管理統(tǒng)籌工作（設(shè)備除外） ，設(shè)備由生產(chǎn)部派出專門人員負(fù)責(zé)。3.2 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)帳務(wù)處理、核算和監(jiān)督工作。3.3 采購(gòu)部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)。3.4 使用部門：負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的保管和具體管理工作，各使用部門需指定固資管理協(xié)管員，負(fù)責(zé)或兼

2、任具體的日常管理工作，按制度要求建立臺(tái)賬，做好本部門固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)、調(diào)撥、報(bào)廢、盤點(diǎn)等日常管理工作。3.5 倉(cāng)管部：負(fù)責(zé)協(xié)助資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù),登記工具卡。4.0 定義：4.1 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，且單位價(jià)值在 2000 元及以上。5.0 固定資產(chǎn)的分類5.1 公司固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、模具、其他共七大類，具體分類如下：5.1.1 房屋及建筑物類，指提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用和為職工生活、福利服務(wù)的房屋建筑物及其附屬設(shè)施。 A 房屋類，如廠房、車間、辦公樓、庫(kù)房、宿

3、舍、食堂、配電房及其他房屋。 B 建筑物類，如塔、池、棚（不含臨時(shí)用） 、路、球場(chǎng)、游泳池、綠化工程,以及獨(dú)立于房屋和機(jī)器設(shè)備之外的圍墻 、管道設(shè)備等。 C 附屬設(shè)備類，如通氣/通水/通油管道、電梯、中央空調(diào)、通信/輸電線路、配電工程、衛(wèi)生設(shè)備等。5.1.2 生產(chǎn)設(shè)備類，指在工業(yè)企業(yè)中直接參加生產(chǎn)過(guò)程或直接為生產(chǎn)服務(wù)的機(jī)器設(shè)備，主要包括機(jī)械、動(dòng)力及傳導(dǎo)設(shè)備等。A 主要指車間的生產(chǎn)設(shè)備，如生產(chǎn)線、貼片機(jī)、機(jī)床、車床、銑床、鉆床、磨床、沖壓機(jī)、拉升彎縮機(jī)、數(shù)控折彎?rùn)C(jī)、剪板機(jī)、數(shù)控機(jī)、焊機(jī)、激光切割機(jī)等。B 包括金額較大（5 萬(wàn)元以上）的檢測(cè)、研發(fā)及其他設(shè)備，如空壓機(jī)、發(fā)電機(jī)等。5.1.3 運(yùn)輸設(shè)備

4、類，包括公司各種機(jī)動(dòng)車輛（如小汽車、貨車、摩托車） 、運(yùn)輸叉車、堆高機(jī)等精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)5.1.4 電子設(shè)備類，指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應(yīng)用電子技術(shù)（包括）軟件發(fā)揮作用的設(shè)備，包括：電子計(jì)算機(jī)以及由電子計(jì)算機(jī)控制的機(jī)器人、數(shù)控或程控系統(tǒng)。A 計(jì)算機(jī)類，如電腦、服務(wù)器、網(wǎng)路設(shè)備、集線器、交換機(jī)、UPS 電源等。B 其他電子通訊光學(xué)設(shè)備，如電視、手機(jī)、投影儀、打印機(jī)、一體化機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃瞄儀、條碼掃描器、相機(jī)、攝像機(jī)、功放機(jī)、二次元、顯微鏡、考勤機(jī)、計(jì)數(shù)器等。5.1.5 辦公設(shè)備類，指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中起到輔助作用的器具、家具。A

5、家具類，如會(huì)議臺(tái)、辦公桌、電腦桌、沙發(fā)、柜（文件柜、保險(xiǎn)柜等） 、茶具、床、乒乓球臺(tái)、檢測(cè)臺(tái)、健身器材等。B 電器類，如碎紙機(jī)、飲水機(jī)、空調(diào)、洗衣機(jī)、熱水器、廚具（洗碗機(jī)、抽油煙機(jī)、冰柜、豆?jié){機(jī)） 、吸塵器、監(jiān)控系統(tǒng)等。5.1.6 模具，生產(chǎn)上用以注塑、吹塑、擠出、壓鑄或鍛壓成型、冶煉、沖壓、拉伸等方法得到所需產(chǎn)品的各種模子和工具。具體如：數(shù)控折彎模具。5.1.7 其他，符合固定資產(chǎn)定義但不屬于上述六大類的固定資產(chǎn)。A 生產(chǎn)工具，如生產(chǎn)輔助工具、各類夾具、檢測(cè)治具、包裝機(jī)、工作臺(tái)等。B 金額較?。? 萬(wàn)元以下）的檢測(cè)或研發(fā)設(shè)備，如各種測(cè)試儀、測(cè)試機(jī)、色彩亮度計(jì)等。6.0 固定資產(chǎn)申購(gòu)、驗(yàn)收、入

6、賬流程：6.1 固定資產(chǎn)的申購(gòu)流程6.1.1 需求部門提出采購(gòu)申請(qǐng),填寫申購(gòu)單 ，認(rèn)真填寫規(guī)格型號(hào)、要求等，經(jīng)過(guò)部門審批。6.1.2 資產(chǎn)的申購(gòu)單批準(zhǔn)同意后，行政類交由行政人事部進(jìn)行核實(shí)，是否存在可調(diào)動(dòng)閑置資產(chǎn)；生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)部找專人負(fù)責(zé)。具體管控部門如下：生產(chǎn)部：生產(chǎn)設(shè)備。行政人事部：除生產(chǎn)設(shè)備外的其他固定資產(chǎn)。6.1.3 管控部門職能：所有的資產(chǎn)申購(gòu)單經(jīng)部門審批后交管控部門審核，由管控部門先行調(diào)配閑置資產(chǎn)，無(wú)閑置調(diào)配的經(jīng)核準(zhǔn)后，再轉(zhuǎn)至采購(gòu)部門進(jìn)行采購(gòu)，否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)賬。管控部門結(jié)合各部門實(shí)際需求，有權(quán)駁回不合理的申購(gòu)請(qǐng)求，統(tǒng)一協(xié)調(diào)所轄資產(chǎn)的調(diào)配。申請(qǐng)流程申請(qǐng)部門管控部門批準(zhǔn)部門采購(gòu)部門驗(yàn)

7、收、倉(cāng)庫(kù)部門精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)6.2固定資產(chǎn)驗(yàn)收流程6.2.1固定資產(chǎn)驗(yàn)收由使用部門，采購(gòu)部門，資產(chǎn)管理部門共同驗(yàn)收，由采購(gòu)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單 （一式四聯(lián)） ，經(jīng)上述部門簽字確認(rèn)。6.2.2資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單審批后一聯(lián)提交行政人事部備案，一聯(lián)傳倉(cāng)管部登記工具卡,一聯(lián)作為付款報(bào)銷依據(jù)。使用部門固定資產(chǎn)協(xié)管員留一聯(lián)備案。6.2.3 公司的公共固定資產(chǎn)或使用部門難以劃定的，統(tǒng)一由行政人事部歸口管理，列入行政人驗(yàn)收流程申請(qǐng)部門管控部門財(cái)務(wù)部門倉(cāng)管部門檢驗(yàn)部門下發(fā)固定資產(chǎn)卡片，并更新臺(tái)帳登記。按照固定資產(chǎn)分類，給新增資產(chǎn)編碼。登記部門工具卡。合格驗(yàn)收合格，進(jìn)行入倉(cāng)處理，不合則

8、退回。登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單入庫(kù)單據(jù)，有調(diào)配資產(chǎn)完成無(wú)調(diào)配資產(chǎn)入庫(kù)批準(zhǔn)采購(gòu)給予資產(chǎn)編碼粘貼卡片，更新臺(tái)帳申購(gòu)單精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)事部臺(tái)賬。6.3 固定資產(chǎn)賬務(wù)流程 由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)按法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。新購(gòu)固定資產(chǎn)入賬附件：6.3. 1 進(jìn)口固定資產(chǎn)入賬附件：申購(gòu)單、相關(guān)信息反饋表（可無(wú)） 、固定資產(chǎn)報(bào)關(guān)單復(fù)印件、發(fā)票原件、買賣合同復(fù)印件、資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單。 6.3.2 非進(jìn)口固定資產(chǎn)入賬附件：申購(gòu)單、相關(guān)信息反饋表（可無(wú)） 、發(fā)票原件、買賣合同復(fù)印件、資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單。 7.0 固定資產(chǎn)的管理7.1 臺(tái)賬的建立。7.2.1 使用部門需建立固定

9、資產(chǎn)管理臺(tái)賬，具體模板見附件。部門固定資產(chǎn)協(xié)管員根據(jù)本部門固定資產(chǎn)情況更新本部門臺(tái)帳，每月 25 號(hào)前將當(dāng)月更新后的臺(tái)帳發(fā)至行政人事部。行政人事部根據(jù)每月的資產(chǎn)驗(yàn)收交付使用單 、 資產(chǎn)變動(dòng)單更新公司固定資產(chǎn)臺(tái)帳并核對(duì)各部門臺(tái)賬。然后每個(gè)季度將整理的公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬發(fā)至財(cái)務(wù)處，做到賬實(shí)相符。7.2.2 建立有權(quán)證固定資產(chǎn)的明細(xì)臺(tái)賬。為了不影響財(cái)務(wù)報(bào)表披露的合規(guī)性，明確具有權(quán)屬證明的固定資產(chǎn)合法性，保證產(chǎn)權(quán)證的安全與完整，由會(huì)計(jì)建立臺(tái)賬，對(duì)此類固定資產(chǎn)進(jìn)行登記管理。具體內(nèi)容見附件。7.2.3 固定資產(chǎn)卡片的粘貼。 固定資產(chǎn)卡片格式：固定資產(chǎn)編碼規(guī)則：-流水號(hào)編碼 資產(chǎn)類別 固定資產(chǎn)歸屬公司字母資產(chǎn)

10、名稱資產(chǎn)編碼規(guī)格型號(hào)所屬部門使用日期精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)固定資產(chǎn)編碼填制說(shuō)明：公司名稱字母代碼資產(chǎn)類別類別代碼流水號(hào)折舊年限XXX 玻璃BL房屋及建筑物0120XXX 木材GD機(jī)器設(shè)備0210XXX 天津SY模具0310江蘇 XXXJS運(yùn)輸設(shè)備044南亞股份NY辦公設(shè)備055其他065電子設(shè)備074 位數(shù)如：00013固定資產(chǎn)卡片是臺(tái)賬對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)實(shí)物的索引，張貼在實(shí)物的顯眼部位，列明該固定資產(chǎn)的資產(chǎn)編號(hào)名稱、規(guī)格、責(zé)任部門、使用日期等基本信息。7.4.固定資產(chǎn)的變動(dòng)管理包括資產(chǎn)的內(nèi)部異動(dòng)、跨部門變動(dòng)、借調(diào)、閑置處理、出售/轉(zhuǎn)讓。 7.4.1 固定資產(chǎn)因使用機(jī)構(gòu)變更、使用

11、人員變動(dòng)或調(diào)配等原因發(fā)生跨部門異動(dòng)時(shí)，由資產(chǎn)移出部門填寫資產(chǎn)變動(dòng)單（一式五聯(lián)）由移出、轉(zhuǎn)入部門部長(zhǎng)簽字審核，交行政人事部長(zhǎng)簽字確認(rèn)并留底一份行政人事部，傳財(cái)務(wù)部一份。固定資產(chǎn)變動(dòng)單為資產(chǎn)變動(dòng)登記憑證，由移出、轉(zhuǎn)入部門、行政人事部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)管部各留一聯(lián)備查，移出、轉(zhuǎn)入部門同時(shí)更改部門臺(tái)賬，倉(cāng)管部更改工具卡記錄。7.4.4 固定資產(chǎn)發(fā)生借調(diào)時(shí)，借出、借入部門都必須在各自臺(tái)賬上注明。由借出部門/人員填寫資產(chǎn)借調(diào)單 ，經(jīng)借用部門簽字確認(rèn)。歸還時(shí)由借出部門/人員對(duì)資產(chǎn)借調(diào)單簽名確認(rèn)進(jìn)行注銷。變動(dòng)流程移出部門轉(zhuǎn)入部門倉(cāng)管部行政人事部財(cái)務(wù)部部門內(nèi)變動(dòng)變更臺(tái)賬標(biāo)簽變更 變更工具卡手續(xù)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉

12、上專心-專注-專業(yè)夸部門變動(dòng)填寫資產(chǎn)變動(dòng)單 注：各集團(tuán)內(nèi)各子公司間的固定資產(chǎn)變動(dòng)，需按出售處理見 8.2.4。7.6 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)7.6.1 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)分抽盤與全盤兩種。不論抽盤與全盤，由財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門（行政人事部及生產(chǎn)部） 、資產(chǎn)使用部門（公司各部門）抽調(diào)人員配合完成。其具體職責(zé)如下：財(cái)務(wù)部：起草盤點(diǎn)通知，提供盤點(diǎn)資料，監(jiān)督實(shí)物盤點(diǎn)，盤點(diǎn)報(bào)告的總結(jié)、盤點(diǎn)結(jié)果分析。行政人事部(生產(chǎn)部)：資產(chǎn)實(shí)物管理部門，主要職責(zé)如下：盤點(diǎn)計(jì)劃的制定、轉(zhuǎn)發(fā)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)通知，負(fù)責(zé)通知各部門固定資產(chǎn)協(xié)管員做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備；各資產(chǎn)使用部門：固定資產(chǎn)實(shí)物的使用部門，應(yīng)當(dāng)不定期的自盤資產(chǎn)。負(fù)責(zé)配合盤點(diǎn)人員查看盤點(diǎn)資料

13、上所列的實(shí)物，認(rèn)真做好固定資產(chǎn)實(shí)物與部門臺(tái)賬一一對(duì)應(yīng)的工作，全力協(xié)助盤點(diǎn)。 8.0 固定資產(chǎn)的處置8.1 固定資產(chǎn)的報(bào)廢8.1.1 凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢： 超過(guò)使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能改造利用的； 不能動(dòng)遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除不可恢復(fù)的； 腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的； 因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的；8.1.2 報(bào)廢申請(qǐng)由使用部門提出，并填寫資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單是否報(bào)廢由檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)確認(rèn)。固定經(jīng)理審批經(jīng)理審批變更資產(chǎn)臺(tái)賬賬務(wù)處理變更臺(tái)賬標(biāo)簽變更臺(tái)賬經(jīng)理審批精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)資產(chǎn)的報(bào)廢由相關(guān)

14、權(quán)限人員批準(zhǔn)，批準(zhǔn)的資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單作為資產(chǎn)的注銷憑證，由原使用部門、財(cái)務(wù)部、行政人事部、報(bào)廢資產(chǎn)接收部門(倉(cāng)管部)各一份備存。8.1.3 報(bào)廢的固定資產(chǎn)由管控部門作為驗(yàn)證部門簽署報(bào)廢意見。報(bào)廢流程申請(qǐng)部門管控部門批準(zhǔn)部門倉(cāng)管部門行政人事部財(cái)務(wù)部 8.2 固定資產(chǎn)的出售8.2.1 行政人事部負(fù)責(zé)具體變賣事宜。8.2.2 出售固定資產(chǎn)流程：固定資產(chǎn)因特殊原因需出售、轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)投資用途時(shí)，必須經(jīng)過(guò)報(bào)價(jià)、核價(jià)過(guò)程。8.2.3 集團(tuán)外部定價(jià)方法，由財(cái)務(wù)部提供該固定資產(chǎn)凈值作參考，行政人事部原則上都要經(jīng)過(guò)至少三家收購(gòu)商報(bào)價(jià)，對(duì)比選擇價(jià)優(yōu)者并報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)部核定。填寫資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單 注銷臺(tái)賬檢驗(yàn)簽名確認(rèn)或出具報(bào)廢報(bào)告確認(rèn)注銷臺(tái)賬登記做賬務(wù)處理批準(zhǔn)報(bào)廢注銷工具卡精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)8.2.4 集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間的固定資產(chǎn)變動(dòng)，需按出售處理，其售價(jià)按出售方資產(chǎn)當(dāng)