怎樣填報金融企業(yè)申報表

1、第三章 怎樣填報金融企業(yè)申報表第一節(jié) 概 述一、適用的金融企業(yè)范圍1、根據總局新企業(yè)所得稅申報填報說明，凡執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度?、企業(yè)會計準那么 的金融企業(yè)都應當填報金融企業(yè)申報表。 包括商業(yè)銀行、 政策性銀行、 保險公司、 證券公司、 信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)，并實行查帳征收的 企業(yè)所得稅居民納稅人。2、根據 2001 年 11 月財政部發(fā)布了?金融企業(yè)會計制度?財會200149 號文第二條規(guī)定：本制度適用于中華人民共和國境內依法成立的各類金融企業(yè) 簡稱金融企業(yè)， 下同， 包括銀行含信用社，下同、保險公司、證券公司、信托投資公司、期貨公司、基金管理 公

2、司、租賃公司、財務公司等。 財政部下發(fā)的 ?外商投資企業(yè)執(zhí)行V企業(yè)會計制度問題解 答? 財會20025 號規(guī)定，外商投資的金融企業(yè)，應當自2002年1月 1日起執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度? 。外商投資金融企業(yè)的國內分支機構或者辦事處， 如果從事相關金融業(yè)務的， 也應當執(zhí)行財會 20025 號文件規(guī)定，自 2002 年 1 月 1 日起執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度?。3、各金融企業(yè)業(yè)務范圍介紹： 銀行主要業(yè)務為吸收公眾存款、發(fā)放短期、中期、長期貸款、辦理國內結算、辦理票據 貼現、發(fā)行金融債券、從事同業(yè)拆借、提供保管箱等，主要包括以下收入: 利息收入、金融企業(yè)往來收入、 手續(xù)費收入、貼現利息收入、 匯兌收益

3、和其他業(yè)務收入。銀行本錢主要支出 包括：利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出和其他業(yè)務支出。保險公司主要業(yè)務為財產保險業(yè)務、 人壽保險業(yè)務、 再保險等， 主要包括以下收入 : 利息 收入、保費收入、分保費收入、追償款收入、其他業(yè)務收入等。保險公司主要支出包括：利 息支出、賠償款支出、手續(xù)費支出、其他業(yè)務支出等。證券公司主要業(yè)務為自營證券、代理發(fā)行證券、代理買賣證券、代保管業(yè)務等，主要包 括以下收入 : 利息收入、金融企業(yè)往來收入、證券發(fā)行差價收入、證券自營差價收入、買入 返售證券收入、開戶費收入、過戶費收入、長期投資轉自營收入、其他業(yè)務收入等。主要支 出包括：利息支出、金融企業(yè)往來支出、其他

4、業(yè)務支出等。信托投資公司主要業(yè)務為信托存款、貸款及委托存款和貸款、委托投資等，主要包括以 下收入 : 信托投資股票差價收入、信托投資債券差價收入、信托投資債券利息收入、信托投 資股利收入、信托貸款利息收入、拆出信托資金利息收入、信托租賃收入等。信托收入的核 算，應通過“信托收入科目進行核算。主要支出包括：手續(xù)費支出、利息支出等。期貨公司主要包括以下收入 : 代理手續(xù)費收入、保證金存款利息收入、其他業(yè)務收入等。 基金管理公司主要包括管理基金取得的管理費收入等。財務公司主要包括貸款利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入、其他業(yè)務收入等。 主要支出包括存款利息支出、金融企業(yè)往來支出、其他業(yè)務支出等。

5、二、金融企業(yè)應填報的新申報表1、金融企業(yè)通用申報表。下述報表為金融企業(yè)在年度所得稅申報時填報使用： 金融企業(yè)除須填報?企業(yè)所得稅年度納稅申報表 A 類?主表外，還須要根據所發(fā) 生的經濟業(yè)務填報相關通用附表，分別為：附表三?納稅調整工程明細表? 、附表四?彌補 虧損明細表? 、附表五?稅收優(yōu)惠明細表? 、附表六?境外所得稅抵免計算明細表? 、附表七 ?以公允價值計量資產納稅調整表? 、附表八 ?廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表? 、附 表九?資產折舊、攤銷納稅調整明細表? 、附表十?資產減值準備工程調整明細表? 、附表十 一長期股權投資所得損失明細表? 。2、金融企業(yè)專用申報表， 為金融企業(yè)在

6、年度所得稅申報時隨主表和其他附表一同填報 使用。包括：附表一 2?金融企業(yè)收入明細表? 、附表二 2?金融企業(yè)本錢費用明細表?三、說明本章以下章節(jié)僅介紹金融企業(yè)專用申報表的填報要求和相關政策，其他相關業(yè)務的處 理參見本書其他章節(jié)。第二節(jié) 怎樣填報?金融企業(yè)收入明細表?填報指南一、本表根本結構本表主要分三大局部，營業(yè)收入第 1行至第 37行、視同銷售收入第 38行至 41 行和營業(yè)外收入第 42 行至 48行。其中營業(yè)收入分別按照銀行業(yè)務收入第2 行至第18 行、保險業(yè)務收入第 19 行至第 24 行、證券業(yè)務收入第 25 行至第 34 行和其他 金融業(yè)務收入第 35行至第 37 行填列。二、填

7、報考前須知1、本表“營業(yè)收入按照銀行、保險、證券、其他金融企業(yè)分別填列，銀行業(yè)填報第2 行至第 18 行；保險企業(yè)填報第 19 行至第 24 行；證券企業(yè)填報第 25 行至第 34 行；其他 金融企業(yè)填報第 35 行至第 37 行?！耙曂N售收入 、“營業(yè)外收入為所有金融企業(yè)均需填列。2、綜合類證券公司自營業(yè)務取得的投資收益，填在第 34 行“其他業(yè)務收入中。三、填報具體口徑及數據來源一營業(yè)收入：為第 2、19、25、35 行合計數。1. 第 1行“營業(yè)收入 ：是填報納稅人提供金融商品效勞所取得的收入。其中： 銀行業(yè)：營業(yè)收入第 1 行 = 銀行業(yè)務收入第 2 行； 保險業(yè)：營業(yè)收入第 1行

8、=保險業(yè)務收入第 19 行； 證券業(yè)：營業(yè)收入第 1行 =證券業(yè)務收入第 25 行； 其他金融業(yè)：營業(yè)收入第 1 行 =其他金融業(yè)務收入第 35 行。2. 第 2 行“銀行業(yè)務收入 ：填報納稅人從事銀行業(yè)取得的業(yè)務收入。為第3、10、 18行合計數。銀行業(yè)務收入 =銀行業(yè)利息收入第 3行 +銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入第 10 行+其 他業(yè)務收入第 18 行。3. 第 3 行“銀行業(yè)利息收入 ：填報納稅人經營存貸業(yè)務確認的各項利息收入，包括： 存放同業(yè)、存放中央銀行、拆出資金、發(fā)放貸款及墊款、買入返售金融資產等利息收入。為 第 4-9 行匯總計算填列。4. 第 4行“存放同業(yè) ：填報納稅人存放于境內

9、、境外銀行和非銀行金融機構款項的利 息收入。數據來源：根據銀行“同業(yè)往來利息收入會計科目數據填寫。5. 第 5 行“存放中央銀行 ：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。 數據來源：根據銀行“央行往來利息收入會計科目數據填寫。6. 第 6行“拆出資金 ：填報納稅人拆借給境內、境外其他金融機構款項的利息收入。 數據來源：根據銀行“系統(tǒng)內資金往來利息收入會計科目數據填寫。7. 第 7 行“發(fā)放貸款及墊款 ：填報納稅人發(fā)放各種貸款和墊款的利息收入 數據來源：根據銀行“貸款利息收入會計科目數據填寫。8. 第 8 行“買入返售金融資產 ：填報納稅人按照返售協議約定先買入再按固定價格返 售的票據

10、、證券、貸款等金融資產所融出資金的利息收入。數據來源：根據銀行“轉貼現利息收入會計科目數據填寫。9. 第 9行“其他：填報納稅人除本表第 4 行至第 8 行以外的其他利息收入，包括債券 投資利息等收入。數據來源：根據銀行“投資收益會計科目分析填寫。10. 第 10 行“銀行業(yè)手續(xù)費及傭金收入工程：填報納稅人在提供相關金融業(yè)務效勞 時向客戶收取的費用。包括：匯款和結算手續(xù)費、銀行卡手續(xù)費、代理手續(xù)費、參謀和咨詢 費、受托業(yè)務傭金等。為第 11-17 行匯總計算填列。11. 第 11 行“結算與清算手續(xù)費工程：填報納稅人辦理匯款和結算業(yè)務取得的手續(xù) 費。數據來源：根據銀行“結算業(yè)務收入會計科目數據

11、填寫。12. 第 12 行“代理業(yè)務手續(xù)費工程：填報納稅人辦理代理業(yè)務取得的手續(xù)費。 數據來源：根據銀行“代理保險業(yè)務收入 、“代收代付業(yè)務收入 、“代理金融機構業(yè) 務收入、“代理基金業(yè)務收入 、“代客理財業(yè)務手續(xù)費收入 、“國債手續(xù)費收入 等會計科 目數據填寫。13. 第 13 行“信用承諾手續(xù)費及傭金工程： 數據來源：目前銀行暫無。14. 第 14 行“銀行卡手續(xù)費工程：填報納稅人辦理銀行卡取得的手續(xù)費。 數據來源：根據銀行“銀行卡業(yè)務收入 、“電子銀行業(yè)務收入會計科目數據填寫。15. 第 15 行“參謀和咨詢費工程：填報納稅人辦理咨詢業(yè)務取得的參謀和咨詢費。 數據來源：根據銀行“投資銀行

12、業(yè)務收入會計科目數據填寫。16. 第 16 行“托管及其他受托業(yè)務傭金工程： 數據來源：目前銀行暫無。17. 第 17 行“其他工程：填報納稅人取得除以上手續(xù)費及傭金以外的收入。 數據來源：根據銀行“融資手續(xù)費收入 、“其他中間業(yè)務收入會計科目數據填寫。18. 第 18 行“其他業(yè)務收入工程：填報納稅人除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動 的收入。包括出租固定資產、出租無形資產等收入。數據來源：根據銀行“其他業(yè)務收入等會計科目數據填寫。19. 第 19 行“保險業(yè)務收入 工程：填報納稅人從事保險業(yè)取得的業(yè)務收入。 為第 20-24 行匯總計算填列。20. 第 20 行“已賺保費工程：填報納稅人取得

13、的保費收入扣除分出保費和提取未到 期責任準備金的余額。為第 21-23 行匯總計算填列。21. 第 21 行“保費收入工程：填報納稅人從事保險業(yè)務確認的原保費收入和分保費 收入。數據來源：根據保險科目匯總賬保費收入數據填寫。22. 第 22行“分出保費 ：填報納稅人再保險分出人向保險接受人分出的保費。 數據來源：根據保險科目匯總賬分出保費數據填寫。23. 第 23 行“提取未到期責任準備金 ：填報納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責 任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。數據來源： 根據保險科目匯總賬提存未到期責任準備金+轉回未到期責任準備金數據填寫。24. 第 24 行“其他業(yè)務收入工程

14、：填報納稅人除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動 的收入。包括利潤表中其他業(yè)務收入、業(yè)務員培訓費收入、個稅手續(xù)費返還收入等收入。數據來源：根據相關會計科目分析填列。保險利潤表中其他業(yè)務收入 =科目匯總賬“其他收入 -管理費收入 +“利息收入 -銀行 存款 -人民幣活期存款業(yè)務員培訓費收入 =科目匯總賬“其他應付款 -業(yè)務員培訓費 個稅手續(xù)費返還收入 =科目匯總賬“其他應付款 -個稅返還。25. 第 25 行“證券業(yè)務收入工程：填報納稅人從事證券營業(yè)收入、利息凈收入和其 他業(yè)務收入。為第 26-34 行匯總計算填列。26. 第 26 行“手續(xù)費及傭金收入 工程：填報納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務實現的手

15、 續(xù)費收入和發(fā)生的各項手續(xù)費、傭金等，包括：證券承銷業(yè)務、證券經紀業(yè)務、客戶資產管 理業(yè)務、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產手續(xù)費等收入。為第 27-32 行匯 總計算填列。27. 第 27 行“證券承銷業(yè)務收入 工程：填報納稅人采用全額承購包銷方式代理發(fā)行 證券的發(fā)行收入、采用代銷方式和余額承購包銷方式代理發(fā)行證券收取的手續(xù)費收入。數據來源：根據證券“手續(xù)費及傭金收入代理承銷證券手續(xù)費收入會計科目數據 填寫。28. 第 28 行“證券經紀業(yè)務收入 工程：填報納稅人代理買賣證券的手續(xù)費收入。 數據來源：根據證券“手續(xù)費及傭金收入代理買賣證券業(yè)務收入會計科目數據填 寫。29. 第 2

16、9 行“受托客戶資產管理業(yè)務收入工程：填報納稅人接受委托，對受托管理的資產進行證券買賣取得的收入，數據來源：根據證券“手續(xù)費及傭金收入受托客戶資產管理業(yè)務收入會計科目數 據填寫。30. 第 30 行“代理兌付證券業(yè)務收入 工程：填報納稅人代理兌付證券的手續(xù)費收入。 數據來源：根據證券“手續(xù)費及傭金收入代理兌付債券手續(xù)費收入會計科目數據 填寫。31. 第 31 行“代理保管證券業(yè)務收入工程：填報納稅人代保管證券業(yè)務的手續(xù)費收入。數據來源：根據證券“手續(xù)費及傭金收入代保管證券手續(xù)費收入會計科目數據填 寫。32. 第 32 行“其他 工程：填報納稅人除以上手續(xù)費及傭金收入以外的其他手續(xù)費及 傭金收入

17、數據來源：根據證券可能涉及相關的會計科目數據填寫。33. 第 33 行“利息凈收入 ：填報納稅人從事證券業(yè)務取得的利息凈收入。 數據來源：根據證券“利息收入與“利息支出會計科目數據分析填寫。34. 第 34 行“其他業(yè)務收入 ：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。證券公司自 營股票持有期間取得的現金股利、 自營買入的分期付息、 到期還本的債券， 持有期間分期取 得的利息、自營賣出證券也在此填列。數據來源：根據“投資收益下的“交易性金融資產 、“持有至到期投資 、“可供出 售金融資產 、“買入返售金融資產等明細科目以及“匯兌損益科目分析填列。35. 第 35 行“其他金融業(yè)務收入 ：填報納稅人

18、核算的除銀行、保險、證券業(yè)務外取得 的收入，包括業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。金額等于3637 行。二視同銷售收入：為第 39-41 行匯總計算填列。1. 第38行“視同銷售收入 ：填報納稅人發(fā)生非貨幣性資產交換，會計核算不作收入， 按稅收規(guī)定視同銷售取得的收入。2. 第 39 行“非貨幣性資產交換 ：執(zhí)行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度?或?企 業(yè)會計準那么? 的納稅人填報不具有商業(yè)實質或交換涉及資產的公允價值均不能可靠計量的非 貨幣性資產交換，按照稅收規(guī)定應視同銷售確認收入的金額。3. 第 40 行“貨物、財產、勞務視同銷售收入 ：執(zhí)行?企業(yè)會計準那么?的納稅人不填 報。執(zhí)行?企業(yè)會計制度?

19、 、?小企業(yè)會計制度?的納稅人，填報將貨物、財產、勞力用于捐 贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應視 同銷售確認收入的金額。4. 第 41 行“其他視同銷售收入 ：填報稅收規(guī)定的上述未列舉的其他視同銷售收入金額。三營業(yè)外收入：為第 43-48 行匯總計算填列。1.第 42 行“營業(yè)外收入 ：填報在“營業(yè)外收入會計科目核算的與其營業(yè)無直接關 系的各項收入。金額等于第 43至 48行合計數。并據此填報主表第 11行。2.第 43 行“固定資產盤盈 ：執(zhí)行?企業(yè)會計制度? 、?小企業(yè)會計制度?的納稅人， 填報納稅人在資產清查中發(fā)生的固定資產盤盈數額。3. 第

20、 44 行“處置固定資產凈收益 ：填報納稅人因處置固定資產而取得的凈收益。不 包括納稅人在主營業(yè)務收入中核算的、正常銷售固定資產類商品。4. 第 45 行“非貨幣性資產交易收益 ：填報納稅人在非貨幣性資產交易行為中，執(zhí)行 ?企業(yè)會計準那么第 7 號非貨幣性資產交換? 具有商業(yè)實質且換出資產為固定資產、 無形資 產的， 其換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額計入營業(yè)外收入的； 執(zhí)行?企業(yè)會計 制度?和?小企業(yè)會計制度?實現的與收到補價相對應的收益額，在本行填列。5. 第 46 行“出售無形資產收益 ：填報納稅人因處置無形資產而取得的凈收益。6. 第 47行“罰款凈收入 ：填報納稅人在日常經營

21、管理活動中取得的罰款收入。7. 第 48 行“其他：填報納稅人在“營業(yè)外收入會計科目核算的、上述未列舉的營 業(yè)外收入。四、表內及表間關系1、表內關系第 1 行=第 2 + 19+ 25+ 35 行。第2行=第3 + 10+ 18行。第3行=第4至9行合計。第10行=第11至17行合計。第19行=第20+ 24行。第20行=第21 2223行。第25行=第26+ 33 + 34行。第26行=第27至32行合計。第35行=第36+ 37行。第38行=第39+ 40 + 41行。第 42 行=第 43 至 48 行合計。2 、表間關系第 1 行=主表第 1 行。第 1 + 38 行=附表八第 4 行

22、。第 38 行=附表三第 2 行第 3 列。第 42 行=主表第 11 行。第三節(jié) 怎樣填報?金融企業(yè)本錢費用明細表?一、本表根本結構本表是金融企業(yè)關于本錢費用工程的附表，主要填列申報表主表中本錢費用的明細項 目。本表適用于執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度? 、?企業(yè)會計準那么?的商業(yè)銀行、政策銀行、保險 公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)， 并實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。本表主要分三大局部，營業(yè)本錢第 1 行至第 40 行、視同銷售應確認本錢第 41 行至 44 行和營業(yè)外支出第 45 行至 50 行。其中營業(yè)本錢分別按照銀行業(yè)務本錢第 2 行至

23、第 16行、保險業(yè)務支出第 17 行至第 30行、證券業(yè)務支出第 31行至第 37行 和其他金融業(yè)務支出第 38 行至第 40 行填列。二、填報考前須知1、本表“營業(yè)本錢按照銀行、保險、證券、其他金融企業(yè)分別填列，銀行業(yè)填報第2 行至第 16 行；保險企業(yè)填報第 17 行至第 30 行；證券企業(yè)填報第 31 行至第 37 行；其他 金融企業(yè)填報第 38 行至第 40 行。2、“視同銷售應確認本錢 、“營業(yè)外支出為所有金融企業(yè)均需填列。三、填報具體口徑及數據來源一營業(yè)本錢：為第 2-40 行匯總計算填列。銀行業(yè)：營業(yè)本錢第 保險業(yè)：營業(yè)本錢第 證券業(yè)：營業(yè)本錢第1. 第 1 行“營業(yè)本錢工程：填

24、報金融企業(yè)提供金融商品效勞所發(fā)生的本錢費用。其 中：1 行 = 銀行業(yè)務本錢第 2 行1 行 = 保險業(yè)務支出第 17 行1 行 = 證券業(yè)務支出第 31 行其他金融業(yè)：營業(yè)本錢第 1 行 =其他金融業(yè)務支出第 38 行2. 第 2 行“銀行業(yè)務本錢工程：填報從事銀行業(yè)納稅人確認業(yè)務收入時應結轉的成 本。為第 3、11、 15、16 行合計數。3. 第 3 行“銀行利息支出工程：填報納稅人經營存貸款業(yè)務等發(fā)生的利息支出，包 括：同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣出回購金融資產、發(fā)行債券和其 他利息支出。為第 4-10 行匯總計算填列。4. 第 4 行“同業(yè)存放工程：填報納稅人發(fā)生

25、的同業(yè)存放利息支出。 數據來源：根據銀行“同業(yè)存放款項利息支出會計科目數據填寫。5. 第 5 行“向中央銀行借款工程：填報納稅人向中央銀行借款發(fā)生的利息支出 數據來源：根據銀行“央行借款利息支出會計科目數據填寫。6. 第 6 行“拆入資金工程：填報納稅人向境內、境外其他金融機構拆入資金發(fā)生的 利息支出。數據來源：根據銀行“系統(tǒng)內資金往來利息支出會計科目數據填寫。7. 第 7 行“吸收存款工程：填報納稅人吸收各種存款發(fā)生的利息支出。 數據來源：根據銀行“利息支出會計科目數據填寫。8. 第 8 行“賣出回購金融資產工程：填報納稅人賣出回購金融資產發(fā)生的利息支出。 數據來源：根據銀行“轉貼現融資利息

26、支出會計科目數據填寫。9. 第 9 行“發(fā)行債券工程：填報納稅人發(fā)行債券發(fā)生的利息支出。 數據來源：根據銀行“發(fā)行債券利息支出會計科目數據填寫。10. 第 10 行“其他工程：填報納稅人除以上利息支出以外的其他利息支出。 數據來源：根據銀行“保證金存款利息支出會計科目數據填寫。11. 第 11 行“銀行手續(xù)費及傭金支出工程：填報納稅人發(fā)生的與其經營業(yè)務活動相 關的各項手續(xù)費、傭金等支出。為第 12-14 行匯總計算填列。12. 第 12 行“手續(xù)費支出工程：填報納稅人發(fā)生的與其經營活動相關的各項手續(xù)費 支出。數據來源：根據銀行“中間業(yè)務手續(xù)費支出會計科目數據填寫。13. 第 13 行“傭金支出

27、工程：填報納稅人發(fā)生的與其經營活動相關的各項傭金支出。 數據來源：目前銀行暫無。14. 第 14 行“其他工程：填報納稅人發(fā)生的除以上手續(xù)費及傭金支出以外的其他支 出數據來源：根據銀行可能涉及相關的會計科目數據填寫。15. 第 15 行“業(yè)務及管理費工程：填報從事銀行業(yè)納稅人在業(yè)務經營及管理工作中 發(fā)生的各項費用，包括固定資產折舊、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、電子設備運轉費、平安防 衛(wèi)費、企業(yè)財產保險費、 郵電費、勞動保護費、 外事費、印刷費、 公雜費、低值易耗品攤銷、 理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費不包括融資租賃費 、修理費、職工福 利費、職工教育經費、工會經費、房產稅、車船使用稅

28、、土地使用稅、印花稅、會議費、訴 訟費、公證費、咨詢費、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、取 暖費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費、上交管理費、廣告費、銀行 結算費等。數據來源：根據銀行“業(yè)務及管理費會計科目數據填寫。16. 第 16 行“其他業(yè)務本錢工程：填報納稅人確認其他業(yè)務收入時應結轉的本錢。 數據來源：根據銀行“其他業(yè)務本錢會計科目數據填寫。17. 第 17 行“保險業(yè)務支出工程：填報從事保險業(yè)納稅人確認業(yè)務收入時應結轉的 本錢。為第 18、 30 行匯總計算填列。18. 第 18 行“業(yè)務支出工程：填報納稅人發(fā)生的賠付支出、提取保險責任準備金、

29、 手續(xù)費支出、分保費用、 退保金、保戶紅利支出業(yè)務及管理費等支出總額， 扣減攤回賠付支 出、攤回保險責任準備金、攤回分保費用等工程后的支出總額。根據第 19-29 行數據分析填 列。19. 第 19 行“退保金工程：填報納稅人壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退 還投保人的保單現金價值。數據來源：根據利潤表退保金，即科目匯總賬退保金數據填寫。20. 第 20 行“賠付支出工程：填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付 款項。數據來源：根據利潤表賠付支出，即科目匯總賬賠款支出 + 死傷醫(yī)療給付 +滿期給付 + 年金給付數據填寫。21. 第 21 行“攤回賠付支出 工程：填報納稅人向再保險

30、接受人攤回的賠付本錢。 數據來源：根據利潤表攤回賠付支出，即科目匯總賬攤回分保賠款數據填寫。22. 第 22 行“提取保險責任準備金 工程：填報納稅人提取的原保險合同保險責任準 備金，包括提取的未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。數據來源：根據利潤表提取未決賠款準備金+提取壽險責任準備金 +提取長期健康險責任準備金數據填寫。其中：利潤表提取未決賠款準備金 =科目匯總賬“提存未決賠款準備金-分保前 -本年度 “轉回未決賠款準備金 -分保前 -上年度利潤表提取壽險責任準備金 =科目匯總賬“提存壽險責任準備金 -分保前 -本年度“轉 回壽險責任準備金 -分保前 -上年度利潤表提取長

31、期健康險責任準備金 =科目匯總賬 “提存長期健康險責任準備金 -分保前 - 本年度“轉回長期健康險責任準備金-分保前 -上年度23. 第 23 行“攤回保險責任準備金 工程：填報納稅人從事再保險業(yè)務向再保險接受 人攤回的保險責任準備金， 包括未決賠款準備金、 壽險責任準備金、 長期健康險責任準備金。數據來源：根據利潤表攤回未決賠款準備金+攤回壽險責任準備金 +攤回長期健康險責任準備金數據填寫。其中：利潤表攤回未決賠款準備金 =科目匯總賬“提存未決賠款準備金 -分保 -本年度“轉 回未決賠款準備金 -分保 -上年度利潤表攤回壽險責任準備金 =科目匯總賬“提存壽險責任準備金 -分保 -本年度“轉

32、回壽險責任準備金 -分保 -上年度利潤表攤回長期健康險責任準備金 =科目匯總賬 “提存長期健康險責任準備金 -分保 -本 年度“轉回長期健康險責任準備金-分保 -上年度24. 第 24 行“保單紅利支出工程：填報納稅人按原保險合同約定支付給投保人的紅 利。數據來源：根據利潤表保單紅利支出，即科目匯總賬保單紅利支出數據填寫。25. 第 25 行“分保費用工程：填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用。 數據來源：根據利潤表分保費用，即科目匯總賬分保費用數據填寫。26. 第 26 行“手續(xù)費及傭金支出 工程：填報納稅人發(fā)生的與其經營活動相關的手續(xù) 費、傭金支出。數據來源： 根據利潤表手續(xù)費及傭金支出

33、， 即科目匯總賬手續(xù)費支出 +傭金支出數據填寫。27. 第 27 行“業(yè)務及管理費 工程：填報從事保險業(yè)納稅人在業(yè)務經營及管理工作 中發(fā)生的各項費用，包括固定資產折舊、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、電子設備運轉費、平安 防衛(wèi)費、企業(yè)財產保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤 銷、理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費不包括融資租賃費 、修理費、職 工福利費、 職工教育經費、 工會經費、 房產稅、 車船使用稅、 土地使用稅、 印花稅、 會議費、 訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、 取暖費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、綠化

34、費、董事會費、上交管理費、廣告費、銀 行結算費等。數據來源： 根據利潤表業(yè)務及管理費， 即科目匯總賬營業(yè)費用 +提取保險保障基金數據 填寫。28. 第 28 行“攤回分保費用 工程：填報納稅人向再保險接受人攤回的分保費用。 數據來源：根據利潤表攤回分保費用數據填寫。29. 第 29 行“其他 工程：填報納稅人除以上保險業(yè)務支出以外的其他支出。30. 第 30 行“其他業(yè)務本錢 工程：填報納稅人確認其他業(yè)務收入時應結轉的本錢。31. 第 31 行“證券業(yè)務支出 ：填報納稅人核算的證券手續(xù)費支出和證券其他業(yè)務支出。 為第 32、36、 37 行匯總計算填列。32. 第 32 行“證券手續(xù)費支出工程

35、：填報納稅人代理承銷、兌付和買賣證券等業(yè)務 發(fā)生的各項手續(xù)費、風險結算金、承銷業(yè)務直接相關的各項費用及傭金支出。為第 33-35 行 匯總計算填列。33. 第 33 行“證券經紀業(yè)務支出 工程：填報納稅人代理買賣證券，應由證券公司負 擔的交易費用。數據來源：根據證券“手續(xù)費及傭金支出 -代理買賣證券手續(xù)費支出會計科目數據填 寫。34. 第 34 行“傭金 工程： 數據來源：根據證券“手續(xù)費及傭金支出等有關會計科目數據填寫。35. 第 35行“其他 工程： 填報納稅人除以上證券手續(xù)費、 傭金支出以外的其他支出。 數據來源：根據證券可能涉及相關的會計科目數據填寫。36. 第 36 行“業(yè)務及管理費 工程：填報從事證券業(yè)納稅人在業(yè)務經營及管理工作中 發(fā)生的各項費用，包括固定資產折舊、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、電子設備運轉費、平安防 衛(wèi)費、企業(yè)財產保險費、 郵電費、勞動保護費、 外事費、印刷費、 公雜費、低值易耗品攤銷、 理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費不包括融資租賃費 、修理費、職工福 利費、職工教育經費、工會經費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、會議費、訴 訟費、公證費、咨詢費、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、待業(yè)保險費、勞動