工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度工會(huì)會(huì)計(jì)管理制度工會(huì)出納管理制度工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)工作，為群眾、為生產(chǎn)服務(wù)。切實(shí)收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，充分發(fā)揮其物質(zhì)保證作用；二、遵照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真討論編制財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，走時(shí)檢查分析財(cái)務(wù)收支情況；三、督促檢查和幫助工會(huì)小組、車間工會(huì)，做好會(huì)費(fèi)收繳工作，按時(shí)收繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)；四、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金（上級(jí)核定數(shù)），按時(shí)間礦工會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況；五、每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況；六、協(xié)助有關(guān)人員健全工會(huì)財(cái)產(chǎn)，物品管理制度，全面系統(tǒng)登記工會(huì)財(cái)產(chǎn)，物品帳目

2、監(jiān)督檢查工會(huì)財(cái)產(chǎn)物品保管和使用情況；七、財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交；八、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的開支，拒付管理；九、財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。出納員工作職責(zé)一、按財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)， 不得亂支、挪用，不得以白條抵押現(xiàn)金；二、認(rèn)真管好庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，必須嚴(yán)格遵守規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額；三、登好現(xiàn)金和銀行存款帳薄，做到帳目清楚，“現(xiàn)金”余額與帳戶余額相符，銀行存款帳戶余額與銀行對(duì)帳單余額一致；四、妥善保管各種支票，防止丟失；五、搞好庫(kù)房的物

3、資管理，做到帳物相符，在領(lǐng)、借時(shí)必須手續(xù)完備；六、配合會(huì)計(jì)檢查指導(dǎo)基層工會(huì)會(huì)費(fèi)收繳工作；七、遵守勞動(dòng)紀(jì)律，不隨便離崗，搞好本職工作；八、搞好協(xié)作配合，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)任務(wù)。工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制稽核制度一、為了充分發(fā)揮會(huì)計(jì)反映和控制的職能，保證會(huì)計(jì)資料的合理性，合法性和準(zhǔn)確性，特制度本制度。二、稽核內(nèi)容：1 審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；2 復(fù)核會(huì)計(jì)憑證及帳表。三、稽核要求：1 對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，逐筆審核，對(duì)不合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。2 對(duì)于原始憑證，應(yīng)審核其合法性和真實(shí)性，對(duì)審查手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確，分錄是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)復(fù)核是否

4、符合制度規(guī)定的編報(bào)要注， 對(duì)帳簿要定期進(jìn)行抽查， 檢查是否符合記帳要求，是否按會(huì)計(jì)工作規(guī)定辦事。三、稽核時(shí)間1 各項(xiàng)計(jì)劃，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核，在編制完畢時(shí)進(jìn)行稽核；2 定時(shí)抽查會(huì)計(jì)帳簿，抽查面不低于明細(xì)帳的20%。四、內(nèi)部牽制制度：1 會(huì)計(jì)出納分設(shè)。出納只能登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。2 購(gòu)物必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能報(bào)銷。有限公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為保證 有限公司工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理運(yùn)作，根據(jù)中華人民 _ 工會(huì)法等有關(guān)法律法規(guī)制定工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。第一章總則一、本制度試用范圍：有限公司工會(huì)及各分工會(huì)。二、工會(huì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行工會(huì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的工會(huì)主席負(fù)責(zé)制度統(tǒng)籌資金、配置資源、管理經(jīng)費(fèi)的使用

5、。確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)合理、安全、有效運(yùn)作，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的展開。三、工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持手續(xù)完備原則；堅(jiān)持量入為出、略有結(jié)余、勤儉節(jié)約的原則。四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)在職工福利、 職工文體活動(dòng)、 職工教育、文化宣傳、工會(huì)建設(shè)等范圍內(nèi)使用。第二章預(yù)、決算管理制度一、按照工會(huì)預(yù)算管理辦法編制工會(huì)預(yù)算、決算和組織預(yù)決算執(zhí)行。二、工會(huì)預(yù)算編制原則：統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效。三、依法取得的各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理。四、本年度無重大支出項(xiàng)目，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。五、要認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)工會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算。一切開支均在經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行。調(diào)整或者追加預(yù)算，要嚴(yán)格履行規(guī)

6、定的程序。六、預(yù)算支出的編制要遵循勤儉節(jié)約的原則，要把資金使用的重點(diǎn)安排在維護(hù)職工權(quán)益，為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)方面。七、加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得以領(lǐng)代報(bào)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。八、年度預(yù)算、決算草案，由工會(huì)財(cái)務(wù)部門編制，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)（或者常委會(huì)）討論通過， 并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批或備案。第三章貨幣資金管理制度一、庫(kù)存現(xiàn)金管理1. 辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則。2. 應(yīng)按照開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3. 庫(kù)存現(xiàn)金要專柜存放

7、，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或者白條抵庫(kù)。4. 現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當(dāng)日入賬，及時(shí)送存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行； 不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金； 不得利用賬戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金； 嚴(yán)禁將款項(xiàng)擅自挪用或借給個(gè)人；禁止設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬。5. 現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。6. 提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途，并由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。借出款項(xiàng)，必須執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。二、銀行存款管理1. 按照工會(huì)法和中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立

8、核算。2. 加強(qiáng)銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。3. 除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)務(wù)都必須通過銀行辦理結(jié)算。要嚴(yán)格按照國(guó)家支付結(jié)算辦法規(guī)定辦理銀行業(yè)務(wù)。4. 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。5. 定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。第三章票據(jù)管理制度一、銀行票據(jù)管理1. 嚴(yán)格按照票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法的規(guī)定，管理使用銀行票據(jù)。2. 建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)登記薄進(jìn)行記錄。3. 票據(jù)上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造

9、、變?cè)臁? 不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不得將支票交給領(lǐng)用單位代為簽發(fā)。5. 蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)管理1. 嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法（工財(cái)字xx119號(hào)）的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。2. 按照專用收據(jù)號(hào)段順序使用專用收據(jù)，安規(guī)定填寫手寫和打印專用收據(jù)。3. 不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù)，不得將專用收據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)票據(jù)互相串用。4. 應(yīng)當(dāng)妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期限一般為5 年。第四章財(cái)務(wù)支出 _ 度一、堅(jiān)持工會(huì)主席“一支筆” _ 度，建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支程序和授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確

10、授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，做到申請(qǐng)、經(jīng)辦、審核、簽批等經(jīng)費(fèi)開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。二、重大資金支出實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。三、會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真履行會(huì)計(jì)法規(guī)定的監(jiān)督職責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)開支必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員審核，對(duì)于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不清楚的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。四、出納付款時(shí)要進(jìn)行符合把關(guān)。主要復(fù)核報(bào)銷憑證所附單據(jù)是否齊全、合規(guī)，各項(xiàng)簽字、審批手續(xù)是否完備。五、各種支出報(bào)銷憑證要合規(guī)。 （1）原始憑證要求內(nèi)容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象；（ 2）購(gòu)買物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票。（3）報(bào)銷附件要齊全。如會(huì)議支出要

11、附會(huì)議參加人員 _ ，汽車維修要附維修清單等。第五章專項(xiàng)資金管理制度專項(xiàng)資金主要包括困難職工幫扶資金、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金、經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)指定用途的專項(xiàng)資金。一、按照全總、省總有關(guān)規(guī)范專項(xiàng)資金的文件要求管理使用各項(xiàng)專項(xiàng)資金，做到?？顚Ｓ谩６?、要建立各項(xiàng)專項(xiàng)資金管理制度；專項(xiàng)資金的使用必須實(shí)行嚴(yán)格的審批程序。三、幫扶資金及其他各類專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)資金和有關(guān)規(guī)定管理使用。四、縣以上工會(huì)增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金以及經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)按照全總管理辦法的規(guī)定比例提取，不得變更提取比例。第六章財(cái)產(chǎn)管理制度一、財(cái)產(chǎn)管理范圍1. 固定資產(chǎn)：一般設(shè)備單位價(jià)值在 500 元以

12、上，專用設(shè)備單位價(jià)值在 1000 元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)， 但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。2. 低值易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以下，耐用時(shí)間在一年以上或單位價(jià)值在固定資產(chǎn)起點(diǎn)以上， 耐用時(shí)間一年以下的財(cái)產(chǎn)為低值易耗品。二、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置管理1. 購(gòu)置財(cái)產(chǎn)要按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行。工會(huì)貨幣資金管理制度根據(jù)會(huì)計(jì)法、工會(huì)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1 、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)_ 度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。2 、按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨

13、幣資金業(yè)務(wù)的全過程。3 、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4 、現(xiàn)金的收付、存取符合現(xiàn)金管理暫行條例。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：（1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；（2）未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；（3）超出開戶銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金；（4）用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；（5）以現(xiàn)金形式保留賬外公款；（6）編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；（7）利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；（8）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。5 、銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。 不得

14、有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：（1）擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；（2）偽造、變?cè)熳C明文件開立銀行結(jié)算賬戶；（3）擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；（4）將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；（5）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；（6）不及時(shí)撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；（7）其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。6 、支付結(jié)算符合支付結(jié)算辦法。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：（1）簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；（2）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；（3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；（4）其他違反支付結(jié)算辦法規(guī)定的行為。工會(huì)現(xiàn)金管理制度根據(jù)會(huì)計(jì)法、工會(huì)會(huì)計(jì)制度和現(xiàn)金管理暫行條例，結(jié)合實(shí)際

15、制定本制度。1 、設(shè)立專兼職出納人員，實(shí)行錢、賬分管。2 、工會(huì)各項(xiàng)資金均統(tǒng)一納入工會(huì)預(yù)算會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)臵“小金庫(kù)”和賬外賬。3 、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)記賬憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記， 每日業(yè)務(wù)終了， 應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。4 、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過銀行核定限額， 多余現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送繳銀行，每月終了， 應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)”。5 、因工作或業(yè)務(wù)需要臨時(shí)借款，應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù)，現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，工作或業(yè)務(wù)結(jié)束，督促及時(shí)結(jié)賬，禁止無故拖欠借款。6 、工會(huì)與外單位的經(jīng)濟(jì)往來，除

16、在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定執(zhí)行。工會(huì)銀行存款管理制度根據(jù)會(huì)計(jì)法、工會(huì)會(huì)計(jì)制度和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。1 、按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)銀行存款戶。2 、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專人負(fù)責(zé)， 按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結(jié)出余額。3 、“銀行存款日記賬”定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次，如有差額，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核人員復(fù)核簽章后，與銀行對(duì)賬單一并裝訂保存。4 、對(duì)銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時(shí)取得相關(guān)單據(jù)，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。5 、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來原則上均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。6 、銀行票據(jù)、印鑒應(yīng)分別保管，分不同地點(diǎn)保存，確保資金安全。7 、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。工會(huì)票據(jù)管理制度為規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)等票據(jù)的使用和管理，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1 、從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)（以下稱收據(jù)）實(shí)行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)€、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。2 、按照規(guī)定的使用范圍