east檢查分析應(yīng)用實(shí)務(wù)分析

1、EASTEAST檢查分析應(yīng)用實(shí)務(wù)檢查分析應(yīng)用實(shí)務(wù)2目錄目錄3 （一）分析方法（一）分析方法4 1.發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的手段發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)的途徑1、有檢查、分析思路2、從問題、疑點(diǎn)出發(fā)3、單純看圖5 2.定位機(jī)構(gòu)、科目、時(shí)間定位機(jī)構(gòu)、科目、時(shí)間 總賬會(huì)計(jì)全科目表是由機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)科目按照一定的歸屬邏輯層層匯集而成，反之，可以對某一異常變動(dòng)進(jìn)行層層遞進(jìn)的“剝筍式”分析，利用 “多機(jī)構(gòu)變動(dòng)”和“多科目變動(dòng)”功能，透視放大具備問題部位，準(zhǔn)確定位引起異常變動(dòng)的具體機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、三級科目和發(fā)生時(shí)間。6 3.精準(zhǔn)定位具體賬戶及交易明細(xì)精準(zhǔn)定位具體賬戶及交易明細(xì) 確定異常變動(dòng)的機(jī)構(gòu)、科目、時(shí)間之后，運(yùn)

2、用EAST建模篩查，可精確定位具體的賬戶及交易明細(xì)等，從而鎖定問題，進(jìn)而深入分析背后隱藏的業(yè)務(wù)經(jīng)營行為及目的，提高對機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及違規(guī)問題的捕捉能力。內(nèi)部分戶賬客戶分戶賬機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、三級科目、發(fā)生時(shí)間交易賬戶、交易明細(xì)7 （二）應(yīng)用實(shí)例（二）應(yīng)用實(shí)例8非應(yīng)計(jì)貸款周期性波動(dòng)明顯非應(yīng)計(jì)貸款周期性波動(dòng)明顯1.貸款質(zhì)量真實(shí)性分析貸款質(zhì)量真實(shí)性分析92014年9月19日非應(yīng)計(jì)單位貸款增加18.26億元，至9月30日下降19.32億元2014年9月19日非應(yīng)計(jì)個(gè)人貸款增加16.85億元，至9月30日下降15.53億元非應(yīng)計(jì)單位貸款波動(dòng)主要由少數(shù)地區(qū)引起非應(yīng)計(jì)單位貸款波動(dòng)主要由少數(shù)地區(qū)引起1.貸款質(zhì)量真實(shí)性分

3、析貸款質(zhì)量真實(shí)性分析10非應(yīng)計(jì)個(gè)人貸款波動(dòng)普遍存在非應(yīng)計(jì)個(gè)人貸款波動(dòng)普遍存在1.貸款質(zhì)量真實(shí)性分析貸款質(zhì)量真實(shí)性分析11短期貸款呈周期性波動(dòng)短期貸款呈周期性波動(dòng)1.貸款質(zhì)量真實(shí)性分析貸款質(zhì)量真實(shí)性分析12 每月中上旬持續(xù)下降，結(jié)息日降至最低，下旬上升，月底升至最高。 這與每月中上旬逾期、非應(yīng)計(jì)貸款增加，下旬減少的趨勢恰好相反，表明中上旬部分短期貸款逾期或成為非應(yīng)計(jì)，從短期貸款科目轉(zhuǎn)入逾期或非應(yīng)計(jì)科目，下旬采取壓降措施，重新轉(zhuǎn)入短期貸款科目，需進(jìn)一步分析壓降的合規(guī)性和有效性。中長期貸款持續(xù)上升中長期貸款持續(xù)上升1.貸款質(zhì)量真實(shí)性分析貸款質(zhì)量真實(shí)性分析13 2014年中長期貸款增幅41.97%，同

4、比上升7.39個(gè)百分點(diǎn)，較短期貸款增幅高35.02個(gè)百分點(diǎn)。部分機(jī)構(gòu)短期貸款較大下降的同時(shí)，中長期貸款呈現(xiàn)較快增長。 需關(guān)注中長期貸款發(fā)放的合規(guī)性，分析是否存在通過拉長貸款期限掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量，延長風(fēng)險(xiǎn)暴露的問題。從貸款類型、貸款期限、還款方式等因素分析貸款質(zhì)量從貸款類型、貸款期限、還款方式等因素分析貸款質(zhì)量 1.貸款質(zhì)量真實(shí)性分析貸款質(zhì)量真實(shí)性分析類型類型 2014年末存續(xù)的中長期利隨本清貸款46.47億元，對公和個(gè)人分別有14.06億元、32.41億元，其中當(dāng)年新發(fā)放分別是8.97億元、11.76億元。2014年新發(fā)放對公貸款2014年新發(fā)放個(gè)人貸款14監(jiān)管措施監(jiān)管措施 1.貸款質(zhì)量真實(shí)性分析

5、貸款質(zhì)量真實(shí)性分析 下發(fā)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)情況通報(bào) 要求分局密切關(guān)注借新還舊和資產(chǎn)重組貸款的合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)情況，嚴(yán)厲杜絕通過違規(guī)手段調(diào)整掩蓋和遲滯風(fēng)險(xiǎn)暴露，對于中長期利隨本清貸款超過1億元的機(jī)構(gòu)，要求進(jìn)一步核實(shí)貸款真實(shí)形態(tài)，截至目前部分機(jī)構(gòu)已準(zhǔn)確調(diào)整了中長期利隨本清貸款的五級分類，資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)性逐步提升。 現(xiàn)場檢查計(jì)劃 將2014年新發(fā)放貸款合規(guī)性作為今年現(xiàn)場檢查重點(diǎn)。15增資擴(kuò)股前貸款大幅異常增長增資擴(kuò)股前貸款大幅異常增長 2.貸款入股疑點(diǎn)分析貸款入股疑點(diǎn)分析 統(tǒng)計(jì)臺賬顯示，2014年12月某聯(lián)社按1：1.8進(jìn)行增資擴(kuò)股，溢價(jià)部分3.35萬元用于購買不良資產(chǎn)。 通過會(huì)計(jì)全科目功能模塊監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，某聯(lián)社自2

6、014年11月30日至12月25日期間，短期農(nóng)戶保證貸款大量增加，余額從1.53億元突增至7.78億元，增長速度極不正常。16增資擴(kuò)股前貸款大幅異常增長增資擴(kuò)股前貸款大幅異常增長 2.貸款入股疑點(diǎn)分析貸款入股疑點(diǎn)分析增加6.25億元17準(zhǔn)確定位可疑貸款準(zhǔn)確定位可疑貸款 2.貸款入股疑點(diǎn)分析貸款入股疑點(diǎn)分析 經(jīng)EAST建模對該聯(lián)社2014年11月30日至12月25日新增短期農(nóng)戶保證貸款篩查發(fā)現(xiàn)，單筆100萬以上共計(jì)46筆總計(jì)6.05億元，平均每筆1315萬元，單筆最高3000萬元。作為農(nóng)戶保證貸款，其合規(guī)性問題較大，資金用途或涉嫌貸款入股 。 對上述46筆貸款資金走向分析發(fā)現(xiàn)，絕大部分在發(fā)放3日

7、內(nèi)轉(zhuǎn)入他行賬戶，無法繼續(xù)追蹤。 對一筆未轉(zhuǎn)出農(nóng)合系統(tǒng)的貸款資金連續(xù)跟蹤監(jiān)測發(fā)現(xiàn)，該筆貸款拆分為4筆資金、經(jīng)3次轉(zhuǎn)手進(jìn)入某公司賬戶，隨后該公司入股這家聯(lián)社，溢價(jià)購買不良資產(chǎn)。18監(jiān)管措施監(jiān)管措施 2.貸款入股疑點(diǎn)分析貸款入股疑點(diǎn)分析 下發(fā)核查通知，要求分局對該聯(lián)社增資擴(kuò)股、溢價(jià)購買不良貸款及發(fā)放大額短期農(nóng)戶保證貸款的合規(guī)性進(jìn)行核查驗(yàn)證。19全轄農(nóng)合機(jī)構(gòu)賣出回購沖時(shí)點(diǎn)主要由全轄農(nóng)合機(jī)構(gòu)賣出回購沖時(shí)點(diǎn)主要由A A市引起市引起 3.賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析20A市A A市賣出回購沖時(shí)點(diǎn)由市賣出回購沖時(shí)點(diǎn)由A A市聯(lián)社引起市聯(lián)社引起 3.賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析21A市A市A A

8、市聯(lián)社賣出回購沖時(shí)點(diǎn)的同時(shí)，市聯(lián)社賣出回購沖時(shí)點(diǎn)的同時(shí)，A A市轄內(nèi)農(nóng)合機(jī)構(gòu)買入返售普遍市轄內(nèi)農(nóng)合機(jī)構(gòu)買入返售普遍增加增加 3.賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析22A市A A市轄內(nèi)農(nóng)合機(jī)構(gòu)存放市聯(lián)社款項(xiàng)在月末時(shí)點(diǎn)普遍下降市轄內(nèi)農(nóng)合機(jī)構(gòu)存放市聯(lián)社款項(xiàng)在月末時(shí)點(diǎn)普遍下降 3.賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析23A市問題核實(shí)問題核實(shí) 3.賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析賣出回購沖時(shí)點(diǎn)分析 A市轄內(nèi)農(nóng)合機(jī)構(gòu)通過金融資產(chǎn)再配置提高月末時(shí)點(diǎn)資本充足率市轄內(nèi)農(nóng)合機(jī)構(gòu)通過金融資產(chǎn)再配置提高月末時(shí)點(diǎn)資本充足率非月末時(shí)點(diǎn)，A市轄內(nèi)農(nóng)合機(jī)構(gòu)將富余資金以約期存款形式存放在市聯(lián)社，獲得較高的收益率（5.59%）。月末時(shí)點(diǎn)，A

9、市轄內(nèi)農(nóng)合機(jī)構(gòu)將部分約期存款取回，用以與市聯(lián)社做銀承買入返售，市聯(lián)社做賣出回購。 新資本辦法規(guī)定“對其他金融機(jī)構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%”，A市聯(lián)社屬于“其他金融機(jī)構(gòu)”，存放市聯(lián)社款項(xiàng)適用100%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，而與市聯(lián)社做買入返售，由于銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)緩釋的存在，只需承擔(dān)25%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，經(jīng)測算，2014年末某農(nóng)商行通過這種方式資本充足率提高1.79個(gè)百分點(diǎn)。這種操作方式交易明晰、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確，但機(jī)構(gòu)通過這種交易進(jìn)行了監(jiān)管套利，從風(fēng)險(xiǎn)角度講，機(jī)構(gòu)實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)水平超過了月末指標(biāo)所反映的水平。24255月月16日出臺規(guī)范同日出臺規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)的兩個(gè)文件業(yè)業(yè)務(wù)的兩個(gè)文件關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)關(guān)于規(guī)范金融機(jī)

10、構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)的通知（銀發(fā)務(wù)的通知（銀發(fā)2014127號）號）關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)治理的通知（銀監(jiān)辦發(fā)治理的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2014140號）號） 第一次以同業(yè)業(yè)務(wù)的整體視角提出監(jiān)管框架 “127號文”就規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營行為、加強(qiáng)和改善同業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)外部管理、推動(dòng)開展規(guī)范的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面提出了十八條規(guī)范性意見，逐項(xiàng)界定了各類同業(yè)業(yè)務(wù)的定義,規(guī)范了會(huì)計(jì)核算和資本計(jì)量等，設(shè)置了期限和風(fēng)險(xiǎn)集中度要求，體現(xiàn)了“堵邪路、開正門、強(qiáng)管理、促發(fā)展”的總體思路。 “140號文”是127號文的配套政策文件，就規(guī)范同業(yè)業(yè)務(wù)治理提出十條意見，主要遵循“強(qiáng)管理、控風(fēng)險(xiǎn)、回本質(zhì)”的原則，專門就

11、商業(yè)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)組織架構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)控制問題進(jìn)行了明確，有利于商業(yè)銀行對安全性、流動(dòng)性、盈利性的統(tǒng)籌管理。（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧127號文和140號文的核心可歸納為四點(diǎn)： 上收同業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán) 買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)“回本質(zhì)”：叫停買入返售非標(biāo)業(yè)務(wù)，同業(yè)非標(biāo)資產(chǎn)劃入同業(yè)投資。 資本、撥備計(jì)提與風(fēng)險(xiǎn)匹配：按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，根據(jù)所投資基礎(chǔ)資產(chǎn)的性質(zhì)，準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)并計(jì)提相應(yīng)資本與撥備。 設(shè)置集中度和規(guī)模上限（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧u 商業(yè)銀行法人總部建立或指定專營部門負(fù)責(zé)經(jīng)營同業(yè)業(yè)務(wù)u 建立健全同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系u 明晰各

12、類同業(yè)業(yè)務(wù)的定義、會(huì)計(jì)科目及管理要求u 明確了同業(yè)融資的期限、集中度和規(guī)模上限29u 商業(yè)銀行法人總部建立或指定專營部門負(fù)責(zé)經(jīng)營同業(yè)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行法人總部建立或指定專營部門負(fù)責(zé)經(jīng)營同業(yè)業(yè)務(wù) -實(shí)行同業(yè)業(yè)務(wù)專營部門制是“140號文”的核心內(nèi)容法人法人總部總部統(tǒng)一管理統(tǒng)一管理統(tǒng)一經(jīng)營統(tǒng)一經(jīng)營統(tǒng)一核算統(tǒng)一核算統(tǒng)一計(jì)提資本和撥備統(tǒng)一計(jì)提資本和撥備全權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任全權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧30專營部門與其他部門或分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)關(guān)系：可以通過金融市場進(jìn)行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)（同業(yè)拆借、買入返售可以通過金融市場進(jìn)行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)（同業(yè)拆借、買入返售和賣出回購債券、同業(yè)存單等），

13、不得委托其他部門或分支機(jī)構(gòu)辦理和賣出回購債券、同業(yè)存單等），不得委托其他部門或分支機(jī)構(gòu)辦理。不能通過金融市場進(jìn)行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)，可以委托其他部門或不能通過金融市場進(jìn)行電子化交易的同業(yè)業(yè)務(wù)，可以委托其他部門或分支機(jī)構(gòu)代理市場營銷、項(xiàng)目發(fā)起、客戶關(guān)系維護(hù)等操作性事項(xiàng)，但分支機(jī)構(gòu)代理市場營銷、項(xiàng)目發(fā)起、客戶關(guān)系維護(hù)等操作性事項(xiàng)，但專營部門需逐筆審批，集中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，全權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。專營部門需逐筆審批，集中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，全權(quán)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧同業(yè)業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理同業(yè)業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理授權(quán)管理體系授信管理政策交易對手準(zhǔn)入機(jī)制流動(dòng)性管理體系法人總部對同業(yè)業(yè)務(wù)

14、法人總部對同業(yè)業(yè)務(wù)專營部門進(jìn)行集中統(tǒng)專營部門進(jìn)行集中統(tǒng)一授權(quán)，專營部門不一授權(quán)，專營部門不得進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)，不得得進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)，不得辦理未經(jīng)授權(quán)或超授辦理未經(jīng)授權(quán)或超授權(quán)的同業(yè)業(yè)務(wù)。權(quán)的同業(yè)業(yè)務(wù)。法人總部對表內(nèi)外同法人總部對表內(nèi)外同業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中統(tǒng)一業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中統(tǒng)一授信，不得進(jìn)行多頭授信，不得進(jìn)行多頭授信，不得辦理無授授信，不得辦理無授信額度或超授信額度信額度或超授信額度的同業(yè)業(yè)務(wù)。的同業(yè)業(yè)務(wù)。法人總部對交易對手法人總部對交易對手進(jìn)行集中統(tǒng)一的名單進(jìn)行集中統(tǒng)一的名單制管理，定期評估交制管理，定期評估交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)易對手信用風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整交易對手名單態(tài)調(diào)整交易對手名單。法人總部合理配置同法人總

15、部合理配置同業(yè)業(yè)務(wù)的資金來源及業(yè)業(yè)務(wù)的資金來源及運(yùn)用，將同業(yè)業(yè)務(wù)置運(yùn)用，將同業(yè)業(yè)務(wù)置于流動(dòng)性管理框架之于流動(dòng)性管理框架之下，加強(qiáng)期限錯(cuò)配管下，加強(qiáng)期限錯(cuò)配管理，控制好流動(dòng)性風(fēng)理，控制好流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。險(xiǎn)。u 建立健全同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系建立健全同業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧32u 明晰各類同業(yè)業(yè)務(wù)的定義、會(huì)計(jì)科目及管理要求明晰各類同業(yè)業(yè)務(wù)的定義、會(huì)計(jì)科目及管理要求1、同業(yè)拆借：、同業(yè)拆借：指經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，進(jìn)入全國銀行間同業(yè)拆借市場的金融機(jī)構(gòu)之間通過全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的無擔(dān)保資金融通行為。繼續(xù)遵循現(xiàn)行關(guān)于同業(yè)拆借的管理規(guī)定執(zhí)行。2、同業(yè)借款

16、：、同業(yè)借款：指現(xiàn)行法律法規(guī)賦予此項(xiàng)業(yè)務(wù)范圍的金融機(jī)構(gòu)開展的同業(yè)資金借出和借入業(yè)務(wù)。同業(yè)借款相關(guān)款項(xiàng)在拆出和拆入資金會(huì)計(jì)科目核算。實(shí)際業(yè)務(wù)量很小。二者的主要區(qū)別：同業(yè)拆借是同業(yè)借款的方式之一。商業(yè)銀行同業(yè)拆借必須網(wǎng)上交易，最長期限一般不超過四個(gè)月，主要用于彌補(bǔ)資金頭寸和流動(dòng)性需要。3、同業(yè)存款：、同業(yè)存款：區(qū)分為“結(jié)算性同業(yè)存款”和“非結(jié)算性同業(yè)存款”。140號文進(jìn)一步明確，規(guī)范治理的是“非結(jié)算性同業(yè)存款”。（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧33 4、買入返售（賣出回購）買入返售（賣出回購） 買入返售（賣出回購）是指兩家金融機(jī)構(gòu)兩家金融機(jī)構(gòu)之間按照協(xié)議約定先買入（賣出）金融資產(chǎn)，再按約定價(jià)格

17、于到期日將該項(xiàng)金融資產(chǎn)返售（回購）的資金融通行為。 買入返售（賣出回購）項(xiàng)下的金融資產(chǎn)只能是標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)。如銀行承兌匯票，債券、央票等在銀行間市場、證券交易所市場交易的具有合理公允價(jià)值的較高流動(dòng)性的金融資產(chǎn)。 賣出回購方不得將業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表轉(zhuǎn)出。 買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)僅能涉及兩方交易對手:“:“三方或以上交易對手之間的類似交易不得納入買入返售或賣出回購業(yè)務(wù)管理和核算”。對現(xiàn)有的同業(yè)三方買入返售非標(biāo)資產(chǎn)的操作模式帶來沖擊，目前市場上常見的丙方業(yè)務(wù)可能難以為繼。 不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機(jī)構(gòu)信用擔(dān)保。明確約束了非標(biāo)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張。此前銀行開展買入返售（賣出回

18、購）和同業(yè)投資業(yè)務(wù)，很多都是分支機(jī)構(gòu)通過抽屜協(xié)議的方式提供隱形擔(dān)保。（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧345、同業(yè)投資同業(yè)投資 明確“同業(yè)投資”的概念：指金融機(jī)構(gòu)購買（或委托其他金融機(jī)構(gòu)購買）同業(yè)金融資產(chǎn)或特定目的載體的投資行為。同業(yè)金融資產(chǎn)：包括但不限于金融債、次級債等在銀行間市場或證券交易所市場交易的同業(yè)金融資產(chǎn)。特定目的載體：包括但不限于商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托投資計(jì)劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計(jì)劃、保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理產(chǎn)品等。 同業(yè)投資不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機(jī)構(gòu)信用擔(dān)保，國家另有規(guī)定除外。 金融機(jī)構(gòu)同業(yè)投資同業(yè)

19、投資應(yīng)嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)審查和資金投向合規(guī)性審查，按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，根據(jù)所投資基礎(chǔ)資產(chǎn)的性質(zhì)，準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)并計(jì)提相應(yīng)資本與撥備。 根據(jù)新規(guī)的業(yè)務(wù)界定，同業(yè)類型的非標(biāo)資產(chǎn)只能納入“同業(yè)投資”非標(biāo)資產(chǎn)從買返項(xiàng)目轉(zhuǎn)為同業(yè)投資，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重將由原先的20%-25%提升至100%，如果對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)構(gòu)成全額占用，除了能躲避信貸規(guī)模管制，非標(biāo)投資來的資本套利的意義已經(jīng)比較有限。（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧356、同業(yè)代付、同業(yè)代付會(huì)計(jì)處理沒有變動(dòng)，受托方同業(yè)代付款項(xiàng)在“拆出資金”會(huì)計(jì)科目核算，委托方同業(yè)代付相關(guān)款項(xiàng)在貸款會(huì)計(jì)科目核算。（1）同業(yè)代付原則上僅適用于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)辦理跨境貿(mào)易結(jié)算?？缇迟Q(mào)易結(jié)算

20、。境內(nèi)信用證、保理等貿(mào)易結(jié)算原則上通過支付系統(tǒng)匯劃或通過本行分支機(jī)構(gòu)支付，委托方不得在同一市、縣有分支機(jī)構(gòu)的情況下委托其他金融機(jī)構(gòu)代付。（2）不得通過同業(yè)代付變相融資。（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧36u 明確了同業(yè)融資的期限、集中度和規(guī)模上限明確了同業(yè)融資的期限、集中度和規(guī)模上限1、同業(yè)借款最長不能超過3年，其他同業(yè)融資業(yè)務(wù)最長不超過1年，業(yè)務(wù)到期后不得展期。2、融出資金：單家商業(yè)銀行對單一金融機(jī)構(gòu)法人的同業(yè)融出資金（不含結(jié)算性存款），扣除風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0的資產(chǎn)后的凈額，不得超過該銀行一級資本的50%。3、融入資金：單家商業(yè)銀行同業(yè)融入資金余額不得超過該銀行負(fù)債總額的三分之一。省聯(lián)社、二級

21、法人社、村鎮(zhèn)銀行暫不執(zhí)行。（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧（一）同業(yè)新規(guī)回顧關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)合機(jī)構(gòu)資金業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知（銀監(jiān)辦發(fā)關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)合機(jī)構(gòu)資金業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2014215號）號）嚴(yán)控資金業(yè)務(wù)品種與條件強(qiáng)化省聯(lián)社資金業(yè)務(wù)服務(wù)性完善資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)持續(xù)監(jiān)管（1）同業(yè)業(yè)務(wù)制度不健全 如未制定同業(yè)授信管理辦法、業(yè)務(wù)操作規(guī)程等，或同業(yè)業(yè)務(wù)制度比較粗放，不符合相關(guān)監(jiān)管要求，如對前中后臺設(shè)置不合理、未建立交易對手準(zhǔn)入機(jī)制等。（2）同業(yè)業(yè)務(wù)專營執(zhí)行不到位 如未設(shè)立或指定同業(yè)業(yè)務(wù)專營部門，人員配備不足，職責(zé)劃分不清，前臺、中臺不分離，內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制未能有效發(fā)揮（3）授

22、權(quán)授信管理不規(guī)范 未定期對授權(quán)進(jìn)行重新評估和核定；未授信，未進(jìn)行統(tǒng)一授信，授信資料不全，超授信辦理業(yè)務(wù)；未對交易對手實(shí)施名單制管理，沒有收集有效的資料評估交易對手信用風(fēng)險(xiǎn)（二）同業(yè)檢查（二）同業(yè)檢查EAST應(yīng)用應(yīng)用1.同業(yè)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題同業(yè)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題(4)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范 會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確，內(nèi)部賬戶設(shè)置不規(guī)范，未按期計(jì)提應(yīng)收利息，同業(yè)賬戶對賬不及時(shí)，與同業(yè)合作消規(guī)模與增規(guī)模(5)資本與撥備計(jì)提不足 未足額計(jì)提資本，拆分期限進(jìn)行資本套利；非信貸資產(chǎn)五級分類不準(zhǔn)確，減值準(zhǔn)備未計(jì)提或計(jì)提不足(6)突破監(jiān)管要求的期限、比例限制 同業(yè)存放超一年期限；對單一法人同業(yè)融出資金超一級資本50%；同

23、業(yè)融入資金超負(fù)債總額的三分之一；農(nóng)合機(jī)構(gòu)資金業(yè)務(wù)運(yùn)營杠桿倍數(shù)超監(jiān)管要求（二）同業(yè)檢查（二）同業(yè)檢查EAST應(yīng)用應(yīng)用1.同業(yè)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題同業(yè)檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題3.同業(yè)檢查中運(yùn)用的同業(yè)檢查中運(yùn)用的EAST模型模型40（一）超授信辦理同業(yè)業(yè)務(wù)（二）與同業(yè)合作虛假處置不良貸款（三）借道資管計(jì)劃虛增本行存款（四）委托貸款通道類業(yè)務(wù)排查（五）買入返售票據(jù)隱藏轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（六）利用買入返售調(diào)整存貸比（七）同業(yè)存款納入一般性存款（八）同業(yè)理財(cái)納入結(jié)構(gòu)性存款（九）有追索權(quán)的票據(jù)轉(zhuǎn)出少計(jì)提資本（十）買入返售拆分期限規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重（十一）對單一法人機(jī)構(gòu)同業(yè)融出資金超比例（十二）同業(yè)存款超一年期限（二）同業(yè)檢查（二）

24、同業(yè)檢查EAST應(yīng)用應(yīng)用 （三）模型舉例（三）模型舉例背景：銀發(fā)2014127號文“不得辦理無授信額度或超授信額度的同業(yè)業(yè)務(wù)”山東省農(nóng)村信用社同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理辦法銀監(jiān)辦發(fā)2014140號文“商業(yè)銀行應(yīng)建立健全同業(yè)授信管理政策不得辦理無授信額度或超授信額度的同業(yè)業(yè)務(wù)” 1.超授信辦理同業(yè)業(yè)務(wù)超授信辦理同業(yè)業(yè)務(wù)1.超授信辦理同業(yè)業(yè)務(wù)超授信辦理同業(yè)業(yè)務(wù)模型設(shè)計(jì)思路篩選某一時(shí)點(diǎn)被查機(jī)構(gòu)對同業(yè)交易對手各業(yè)務(wù)品種的授信額度，與業(yè)務(wù)實(shí)際開展情況進(jìn)行對比，發(fā)現(xiàn)未授信或超授信額度辦理同業(yè)業(yè)務(wù)的問題。發(fā)現(xiàn)問題加大支農(nóng)投放力度三大工程發(fā)展普惠金融促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型未授信總額或單項(xiàng)業(yè)務(wù)超授信先做業(yè)務(wù)后授信授信不規(guī)范1.

25、超授信辦理同業(yè)業(yè)務(wù)超授信辦理同業(yè)業(yè)務(wù) 2.借道投資資產(chǎn)管理計(jì)劃虛增本行定期存款借道投資資產(chǎn)管理計(jì)劃虛增本行定期存款背景：中國銀監(jiān)會(huì)合作部關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知（銀監(jiān)合201411號）非標(biāo)資產(chǎn)投資情況進(jìn)行全面摸底排查2.借道投資資產(chǎn)管理計(jì)劃虛增本行定期存款借道投資資產(chǎn)管理計(jì)劃虛增本行定期存款操作手法銀行銀行A A資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)管理公司B B資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)管理公司C C1.1.交付資管資金交付資管資金2.2.交付委托資金交付委托資金3.3.定期協(xié)議存款定期協(xié)議存款2.借道投資資產(chǎn)管理計(jì)劃虛增本行定期存款借道投資資產(chǎn)管理計(jì)劃虛增本行定期存款模型設(shè)計(jì)思路

26、通過對被查機(jī)構(gòu)非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)投資（資產(chǎn)管理計(jì)劃投資）業(yè)務(wù)的篩選，在投資日期附近篩選有無資金回流情況，從而發(fā)現(xiàn)利用非標(biāo)投資虛增存款的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)。2.借道投資資產(chǎn)管理計(jì)劃虛增本行定期存款借道投資資產(chǎn)管理計(jì)劃虛增本行定期存款案例：A A農(nóng)商行農(nóng)商行20142014年年1 1月月1616日向日向B B資產(chǎn)管理公資產(chǎn)管理公司投資司投資1 1筆筆2 2億元的專項(xiàng)億元的專項(xiàng)資管計(jì)劃資管計(jì)劃B B資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理公司委托公司委托C C資產(chǎn)管理公資產(chǎn)管理公司司投資投資2 2億億元銀行存款元銀行存款C C資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理公司將公司將2 2億億元存放至元存放至A A農(nóng)商行農(nóng)商行銀行達(dá)到了存款沖時(shí)點(diǎn)的目的，虛增了本行資產(chǎn)

27、和負(fù)債，違反了會(huì)計(jì)法“真實(shí)核算”相關(guān)規(guī)定及銀監(jiān)會(huì)審慎經(jīng)營規(guī)則，同時(shí)還增加了費(fèi)用和稅金支出，產(chǎn)生一定的收益損失。3.年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款背景：不良貸款率不良貸款率持續(xù)攀升持續(xù)攀升監(jiān)管層要求嚴(yán)防信監(jiān)管層要求嚴(yán)防信用風(fēng)險(xiǎn)，加大不良用風(fēng)險(xiǎn)，加大不良貸款核銷力度貸款核銷力度銀行想方設(shè)法處置不銀行想方設(shè)法處置不良資產(chǎn)，甚至通過各良資產(chǎn)，甚至通過各種種“技術(shù)技術(shù)”手段隱匿手段隱匿不良貸款，以應(yīng)付各不良貸款，以應(yīng)付各種考核指標(biāo)。種考核指標(biāo)。3.年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款操作手法一：銀行銀行A A資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)管理公司B B1.

28、1.發(fā)放貸款資金發(fā)放貸款資金2.2.購買不良貸款購買不良貸款3.年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款操作手法二：銀行銀行A A資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)管理公司B B1.1.支付資管資金支付資管資金3.3.購買不良貸款購買不良貸款資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)管理公司C C2.2.受讓特定資產(chǎn)收益權(quán)受讓特定資產(chǎn)收益權(quán)3.年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款操作手法三：銀行銀行A A銀行銀行B B1.1.存放定期同業(yè)存款存放定期同業(yè)存款3.3.購買不良貸款購買不良貸款資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)管理公司C C2.2.支付資管資金支付資管資金3.年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款

29、年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款模型設(shè)計(jì)思路鎖定銀行機(jī)構(gòu)與資產(chǎn)管理公司交易往來情況，關(guān)聯(lián)貸款分戶賬明細(xì)記錄，內(nèi)部分戶賬明細(xì)記錄，通過時(shí)點(diǎn)、交易金額匹配等方式篩選可疑數(shù)據(jù)。關(guān)鍵在于通過對交易流水的篩選，以及賬號類型區(qū)分的前提下，比較時(shí)間點(diǎn)以及借貸發(fā)生情況來推斷業(yè)務(wù)發(fā)生的過程。3.年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款案例一：向資產(chǎn)管理公司發(fā)放貸款用于受讓本行轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)12月30日，A行杭州分行向浙江省B資產(chǎn)管理有限公司發(fā)放無擔(dān)保信用中期流動(dòng)資金貸款1筆，金額48750萬元。18時(shí)6分10秒，該筆貸款資金轉(zhuǎn)入B資產(chǎn)管理有限公司在A行杭州分行存款賬戶。18時(shí)34分，A行

30、杭州分行內(nèi)部分戶賬戶收到B資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)入的4874.69萬元，用于購買A行杭州分行不良貸款。3.年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款案例二：利用資管計(jì)劃購買本行不良資產(chǎn)包1212月月2626日日1212時(shí)時(shí)5 5分分2828秒秒，A A銀行將非標(biāo)投資賬銀行將非標(biāo)投資賬戶資金戶資金36415.6436415.64萬元萬元資金轉(zhuǎn)入資金轉(zhuǎn)入“B“B證券證券* * *7 7號定向資產(chǎn)管理計(jì)劃號定向資產(chǎn)管理計(jì)劃”賬戶賬戶1515時(shí)時(shí)1111分分1212秒，秒，B B證證券公司將上述資金轉(zhuǎn)券公司將上述資金轉(zhuǎn)至至C C資產(chǎn)管理有限公資產(chǎn)管理有限公司在司在A A行賬戶行賬戶1

31、515時(shí)時(shí)4242分分8 8秒，秒，A A行成行成都分行其他應(yīng)付款賬都分行其他應(yīng)付款賬戶收到戶收到C C資產(chǎn)管理有資產(chǎn)管理有限公司轉(zhuǎn)入限公司轉(zhuǎn)入36055.0936055.09萬元，用于受讓萬元，用于受讓A A行行成都分行不良資產(chǎn)。成都分行不良資產(chǎn)。3.年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款年末時(shí)點(diǎn)多種途徑虛假轉(zhuǎn)讓不良貸款案例三：利用存放同業(yè)資金購買本行不良資產(chǎn)包1212月月1616日，日，A A銀行與銀行與C C資產(chǎn)管理公司簽訂不資產(chǎn)管理公司簽訂不良資產(chǎn)合作處置協(xié)議良資產(chǎn)合作處置協(xié)議，A A銀行存放銀行存放B B銀行銀行50005000萬元，期限是兩萬元，期限是兩年年B B銀行作為委托人，銀行作為

32、委托人，委托委托C C資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)管理公司成立成立“C C資產(chǎn)管理公資產(chǎn)管理公司司B B銀行專項(xiàng)資產(chǎn)管銀行專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃理計(jì)劃”，B B銀行將銀行將50005000萬轉(zhuǎn)入萬轉(zhuǎn)入C C資產(chǎn)管資產(chǎn)管理公司在理公司在D D銀行開立銀行開立的以該資管計(jì)劃命名的以該資管計(jì)劃命名的賬戶的賬戶同日，同日，A A銀行收到來銀行收到來自自D D銀行銀行“C C資產(chǎn)管理資產(chǎn)管理公司公司B B銀行專項(xiàng)資產(chǎn)銀行專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃管理計(jì)劃”賬戶賬戶50005000萬元，用于受讓本金萬元，用于受讓本金49784978萬元的不良資產(chǎn)萬元的不良資產(chǎn)4.委托貸款通道類業(yè)務(wù)排查委托貸款通道類業(yè)務(wù)排查背景：近年來，金融機(jī)構(gòu)受限于信貸規(guī)模以及負(fù)債成本上升等因素影響，傳統(tǒng)存貸利差盈利方式收益持續(xù)收窄，委托貸款作為表外項(xiàng)目的不受信貸規(guī)模限制，成為各行獲取中間業(yè)務(wù)收入的重要途徑，發(fā)展迅速。部分委托貸款業(yè)務(wù)異化為通道業(yè)務(wù)以規(guī)避信