旅游業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上旅游業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度旅行社財(cái)務(wù)管理制度一、對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求1、所有參與財(cái)務(wù)管理的人員要有高度責(zé)任心， 工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，按章辦事。2、總經(jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會(huì)計(jì)要及時(shí)做好各項(xiàng)報(bào)表和帳目，現(xiàn)金會(huì)計(jì)每周六要及時(shí)準(zhǔn)確地把收支情況報(bào)給主管會(huì)計(jì)，并要謹(jǐn)慎審核各項(xiàng)開支實(shí)行錢帳分開。3、現(xiàn)金會(huì)計(jì)和主管會(huì)計(jì)一定要配合好，把所有帳目要每月一結(jié)，每月一公布，做到帳款相符，不得拖延。4、任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1000元- 10000元的罰款。二、辦公室開支審批1、所有辦公室開支要先做出預(yù)算，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理

2、簽字批復(fù)后憑借條從現(xiàn)金會(huì)計(jì)處借款，憑發(fā)票報(bào)銷。無批條擅自開支的不予報(bào)銷，由個(gè)人自理。如總經(jīng)理不在單位時(shí)，必須經(jīng)電話征求同意后方可執(zhí)行。2、辦公開支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，若時(shí)間緊急且有人外出必須電話征求同意后方可執(zhí)；500元以下（含500元）由總經(jīng)理簽字。3、各位員工的開支要及時(shí)報(bào)給總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。4、所有報(bào)銷單具一律粘好，干凈、利落、美觀。三、團(tuán)隊(duì)帳目審批1、所有團(tuán)隊(duì)、散客一經(jīng)簽定合同，應(yīng)及時(shí)把所收?qǐng)F(tuán)款交到財(cái)務(wù)部，不得個(gè)人保留團(tuán)款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元-1000元的罰款。2、原則上團(tuán)款?？顚Ｓ?，導(dǎo)游外出帶團(tuán)需從財(cái)務(wù)部借款時(shí)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須查看該團(tuán)團(tuán)款回收情況，以計(jì)調(diào)部出具

3、的預(yù)算單上所需金額為準(zhǔn)借出費(fèi)用。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字，以保持公司正常的現(xiàn)金流量。3、所有團(tuán)隊(duì)的支出一律由計(jì)調(diào)部出具團(tuán)隊(duì)預(yù)算單，并簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格審核各項(xiàng)開支是否在預(yù)算內(nèi)，各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后，方可予以報(bào)賬。4、所有團(tuán)隊(duì)團(tuán)款出團(tuán)前付80，余款在團(tuán)隊(duì)返回后三日之內(nèi)必須全部結(jié)清，出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責(zé)任，誰造成的損失誰負(fù)責(zé)；散客出團(tuán)前必須全部交清費(fèi)用，否則不予發(fā)團(tuán)，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可。5、所有團(tuán)隊(duì)在報(bào)帳時(shí)必須有合同、計(jì)調(diào)部預(yù)算單、行程、報(bào)銷清單、意見反饋表、導(dǎo)游日志，缺一不可，否則不給予報(bào)帳。并裝訂成冊(cè)。四、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)開支審批1、公司所有因業(yè)務(wù)需要的開支必須事先征

4、求業(yè)務(wù)副總同意后方可支付，否則公司不予報(bào)銷。2、業(yè)務(wù)副總審批時(shí)必須嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)團(tuán)隊(duì)競(jìng)爭(zhēng)情況靈活把握，節(jié)約一切不必要開支，把業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)控制在年初預(yù)算內(nèi)，單團(tuán)經(jīng)費(fèi)原則上不超過該團(tuán)毛利潤的 10，并且單團(tuán)單列。3、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)包括：請(qǐng)客、送禮、乘車費(fèi)、團(tuán)隊(duì)加酒水等其他開支。4、總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督。五、門市部1、門市部的所有團(tuán)隊(duì)收入一律及時(shí)匯到財(cái)務(wù)帳戶上，不得擅自保留團(tuán)款和挪用團(tuán)款。2、門市部的所有開支一律列好所需開支清單并用傳真方式傳至總公司處，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可支出，財(cái)務(wù)把所需費(fèi)用匯至其門市部帳戶上，然后憑發(fā)票報(bào)帳。3、門市部每月來總公司報(bào)2次帳，并匯報(bào)門市部的近期情況。六、工資、獎(jiǎng)金、出差補(bǔ)助1

5、、員工當(dāng)月工資于次月10日發(fā)放，門市人員工資由財(cái)務(wù)部直接匯至門市部帳戶上。2、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金一旦團(tuán)款全部收清，立即發(fā)放，門市的業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金由財(cái)務(wù)部直接匯至其帳戶上。3、出差時(shí)需通知業(yè)務(wù)經(jīng)理和辦公室，經(jīng)同意后方可，出差補(bǔ)助由總經(jīng)理簽字后報(bào)給財(cái)務(wù)。4、下鄉(xiāng)鎮(zhèn)跑業(yè)務(wù)時(shí)，費(fèi)用一律列入各自團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營費(fèi)用當(dāng)中。七、財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部的合作1、財(cái)務(wù)部與計(jì)調(diào)部之間要協(xié)作共進(jìn)，互相幫助，共同把公司的核心工作做好，為公司的其他工作做好后勤工作。2、計(jì)調(diào)部每天下班之前把當(dāng)天的所出團(tuán)隊(duì)情況報(bào)給財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)及時(shí)掌握所出團(tuán)隊(duì)的情況，并做好團(tuán)款的預(yù)支。以上各條請(qǐng)大家共同遵守。旅行社財(cái)務(wù)管理一、導(dǎo) 言（一）財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理是一種

6、價(jià)值管理，它利用貨幣形式對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、組織、監(jiān)督和控制，是企業(yè)管理的重要組成部分，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程。旅行社財(cái)務(wù)管理就是根據(jù)旅行社的經(jīng)營目標(biāo)，按照資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，對(duì)資金進(jìn)行雉、使用、調(diào)節(jié)和監(jiān)督，并正確處理由此而引起的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。它不僅是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，也是旅行社各級(jí)管理人員的職責(zé)。（二）旅行社財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1.資金管理-企業(yè)物質(zhì)生產(chǎn)之源2.成本費(fèi)用管理-企業(yè)利潤之源3.營業(yè)收入、利潤及分配管理-和平控制與治理4.危機(jī)財(cái)務(wù)管理-危機(jī)混亂脆弱時(shí)的管理5.財(cái)務(wù)報(bào)告及評(píng)價(jià)-把脈、診斷、處方 第一節(jié)旅行社財(cái)務(wù)管理概述一、財(cái)務(wù)管理在旅行社管理中的地位1.經(jīng)商就是理財(cái)，理財(cái)促進(jìn)經(jīng)商。

7、2.理財(cái)就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，不斷地增收節(jié)支，改善經(jīng)營管理，獲取良好的經(jīng)濟(jì)收益。3.理財(cái)過程就是通過資金運(yùn)動(dòng)的操作與管理使企業(yè)增值的過程。 二、財(cái)務(wù)管理在旅行社管理中的作用地位決定作用，具體如下：1.平衡作-收支平衡規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)利益最大化2.控制作用-控制收支，降低成本，利潤最大化3.分析作用-照鏡子，把脈，以便決策4.監(jiān)督作用-分為內(nèi)/外監(jiān)督，確保健康發(fā)展三、財(cái)務(wù)管理原則1.企業(yè)財(cái)務(wù)通則規(guī)定的基本原則：建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。因之-2.旅行社內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制大體分為兩種-中小型旅行社一般采取一級(jí)核算方式

8、大型旅行社通常采取二級(jí)核算方式四、財(cái)務(wù)管理的任務(wù)任務(wù)內(nèi)容是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。具體而言，可分為以下四個(gè)任務(wù)-1.制定財(cái)務(wù)計(jì)劃2.實(shí)施財(cái)務(wù)控制3.進(jìn)行日常核算4.組織分析與考核 五、財(cái)務(wù)管理的方法1.做好基礎(chǔ)工作2.定額管理3.日常管理4.分級(jí)管理5.分析管理6.收集信息 第二節(jié)旅行社資金管理一、資金的概念它是指企業(yè)擁有或控制的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)或物資的貨幣表現(xiàn)。資金的多少可以用貨幣來講師，但其外在表現(xiàn)形式卻多種多樣，如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。其主要特點(diǎn)有：1.物質(zhì)性-反映物質(zhì)內(nèi)容，貨幣表現(xiàn)。2.周轉(zhuǎn)性-根本

9、特性，在循環(huán)與周轉(zhuǎn)中增值。3.增值性-在循環(huán)與周轉(zhuǎn)中消耗與轉(zhuǎn)換從而增值。 二、資金的運(yùn)動(dòng)1.概念：企業(yè)按照經(jīng)營目標(biāo)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，資金形態(tài)就會(huì)不斷變化，并貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營過程的始終，形成資金的運(yùn)動(dòng)過程。2.資金運(yùn)動(dòng)的三個(gè)方面（三個(gè)階段）資金的籌集和投入-企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的起點(diǎn)（企業(yè)發(fā)生）資金的周轉(zhuǎn)和循環(huán)-企業(yè)經(jīng)營過程（企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展）資金的退出-企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)終結(jié)（企業(yè)解散與消亡）三、資金的時(shí)間價(jià)值1.概念：資金的時(shí)間價(jià)值，又叫貨幣的時(shí)間價(jià)值，是指資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間的推移而發(fā)生的（±）增值現(xiàn)象。2.意義：資金的時(shí)間價(jià)值是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的一個(gè)重要概念，也是資金使用中必須認(rèn)真考慮的一個(gè)因素；

10、利息是衡量資金時(shí)間價(jià)值的最簡(jiǎn)單的方法。3.方法：計(jì)算公式略四、資金的籌集1.定義：是企業(yè)向外部有關(guān)單位或個(gè)人，以及從內(nèi)部籌集業(yè)務(wù)經(jīng)營所需資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)2.資金籌集一般有如下三種方式：吸收直接投資-注冊(cè)資本金概念，原始入股股票籌資-旅行社股票籌資者少負(fù)債籌資-大中型旅行社還有可能?；I資四個(gè)來源：國家、企業(yè)、個(gè)人、外商五、資金成本1.定義：是資金使用者為籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用。-成本即代價(jià)2.構(gòu)成：包括資金使用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用兩種資金使用費(fèi)用股利+利息籌集資金費(fèi)用股票/債券發(fā)行費(fèi)+借款手續(xù)費(fèi)其他費(fèi)用3.資金成本（率）公式-要低于投資收益率才可六、流動(dòng)資產(chǎn)管理1.定義：流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)

11、可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付帳款和存貨等。2.具體內(nèi)容：現(xiàn)金管理-a定額，b定使用范圍，c嚴(yán)格管理應(yīng)收及預(yù)付款管理-壞帳準(zhǔn)備金額度1%3-5存貨管理-旅行社存貨管理相對(duì)比重較少 第三節(jié)旅行社成本費(fèi)用管理一、旅行社成本費(fèi)用的概念及分類一）概念：指旅行社在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的以貨幣額表現(xiàn)的各種耗費(fèi)。二）分 類： 營業(yè)成本，期間費(fèi)用1.營業(yè)成本：經(jīng)營過程中發(fā)生的直接支出。2.期間費(fèi)用：指旅行社為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)及資金運(yùn)行所發(fā)生的支出，包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。二、成本費(fèi)用的內(nèi)容一）營業(yè)成本-旅游業(yè)務(wù)的直接

12、支出二）期間費(fèi)用-分三類如下：1.營業(yè)費(fèi)用-經(jīng)營過程中間接發(fā)生的費(fèi)用2.管理費(fèi)用-組織管理費(fèi)用及其他由企業(yè)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用3.財(cái)務(wù)費(fèi)用-籌集資金、運(yùn)動(dòng)資金而發(fā)生的費(fèi)用 三、成本費(fèi)用管理的四原則1.利潤中心原則-以最少的勞動(dòng)耗費(fèi)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。2.分級(jí)定額原則-指標(biāo)分解、成本定額。3.計(jì)劃預(yù)估原則-對(duì)成本的標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化管理，及時(shí)反饋和控制。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則-成本歸屬的本期處置原則。 四、成本費(fèi)用管理的方法1.全員理財(cái)-理念培養(yǎng)，成本費(fèi)用的形成與企業(yè)全體員工密切相關(guān)。2.全過程管理-經(jīng)營管理過程即是成本控制過程，注意每個(gè)環(huán)節(jié)抓節(jié)約。3.財(cái)務(wù)稽查-通過定期的審查、制約以降低成本，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)

13、效益。 第四節(jié)營業(yè)收入與利潤管理一、旅行社營業(yè)收入管理1.營業(yè)收入：指旅行社提供旅游服務(wù)所得的貨幣收入。根據(jù)國家統(tǒng)一財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，旅行社代收代付費(fèi)用也應(yīng)全部計(jì)入營業(yè)收入總額。2.確認(rèn)旅行社營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)的兩個(gè)基本條件：旅行社勞務(wù)已經(jīng)提供旅行社已經(jīng)收到價(jià)款或已取得了收取價(jià)款的憑證-如承兌支票、匯票、欠條、合同等。 二、旅行社的利潤管理1.定義：旅行社利潤是指旅行社在一定時(shí)期內(nèi)的收入和扣除成本費(fèi)用等各項(xiàng)支出以后的差額，旅行社利潤集中反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的成果。2.利潤總額之三部分：營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額。3利潤管理：就是對(duì)利潤進(jìn)行預(yù)測(cè)，規(guī)劃目標(biāo)利潤。公式如下：BI-C1-T-C2二、旅行

14、社利潤分配管理（一）意義：利潤分配直接涉及國家、投資者、企業(yè)和員工個(gè)人等各個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)利益。（二）利潤分配方向1.旅行社所得稅2.旅行社利潤分配三原則：合法、兼顧、補(bǔ)虧。3.旅行社利潤分配的一般程序一般在章程中有明確規(guī)定。 第五節(jié)旅行社財(cái)務(wù)危機(jī)管理一、定義與重要性表現(xiàn)1.旅行社財(cái)務(wù)危機(jī)管理是指旅行社應(yīng)收旅游者或者旅游是間商的帳款或票據(jù)，到期未收并有可能出現(xiàn)無法的財(cái)務(wù)情況，如欠款、呆帳、壞帳等。2.應(yīng)收帳款管理與財(cái)務(wù)危機(jī)管理重要性表現(xiàn)應(yīng)收帳款在企業(yè)總資產(chǎn)中的比重不斷上升-故應(yīng)加強(qiáng)管理應(yīng)收帳款直接影響旅行社的聲譽(yù)-資金鏈與企業(yè)的存活應(yīng)收帳款對(duì)旅行社經(jīng)營的積極作用-0應(yīng)收是錯(cuò)誤的二、危機(jī)中的債務(wù)人分析從債務(wù)人方面看，應(yīng)收款過高的原因主要有以下幾種：1.經(jīng)營者原因2.組織原因3.銷售原因4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原因三、危機(jī)中的債權(quán)人分析從債權(quán)人方面看，形成過高應(yīng)收帳款的自身原因1.對(duì)債務(wù)人缺乏詳盡了解-知己不知彼2.惡性競(jìng)爭(zhēng)-強(qiáng)銷及欠帳，全額后付款做團(tuán)3.違章欠款-未按合同及時(shí)收款4.欠款手續(xù)不全-票據(jù)、合同不全，無法追討欠款5.應(yīng)收帳款管理不當(dāng)-缺少專人管理、催收等6.旅游產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題-投訴、爭(zhēng)議造成欠款7.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)原因-帳目不清四、應(yīng)收帳款的催收一般分為三個(gè)時(shí)期進(jìn)行催收：1.提醒期-到期后一個(gè)月方式：善意提醒，公關(guān)活動(dòng)為主旋律2.追蹤期-+三個(gè)月方式：電話、信件、造