會計做賬實例

1、精品會計核算過程實例公司建賬如下（ABC 公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人）ABC 公司從 7 月 1 日開始籌建。1 7 月 3 日老板 A 代墊錢 4 萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫公司）借：固定資產(chǎn)貸：其他應付款A2 7 月 6 日老板 A 代墊錢 1 萬元購入一批辦公用品借：長期待攤費用貸：其他應付款3 7 月 8 日 ABC 公司三名股東存入50 萬入臨時賬戶作為注冊資金借：銀行存款50貸：實收資本A 10 B20 C20welcome精品4 月日老板代墊ABC 公司注冊費1 萬元借：長期待攤費用1 萬貸：其他應付款5 月日領到公司營業(yè)執(zhí)照。6 月

2、日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業(yè)根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經(jīng)營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經(jīng)營的次月不少于五年內(nèi)攤銷公司的開辦費借：管理費用開辦費貸：長期待攤費用79 月 2 日，還款給股東A借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：其他應付款貸：現(xiàn)金8 9 月 5 日， ABC 公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7 萬welcome精品借：應付賬款甲貸：銀行存款9 9 月 8 日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫借：庫存商品應交稅金增值稅（進項稅額）貸：應付賬款10 9 月 9 日 ,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出 ,貨款未收到 .,借：應收賬款乙公司貸：主營業(yè)務收入應交稅金

3、增值稅（銷項稅額） 1.月末結轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品12 9 月 18 日收到乙公司9 月 9 日的欠款借：銀行存款welcome精品貸：應收賬款乙公司 3. 9 月 21 日計提，本月工資借：管理費用營業(yè)費用貸：應付工資借：應付工資代扣個人所得稅貸： 應交稅金應交個人所得稅計提本月福利費（直接按計稅工資的14% 計提 ,以免年底調(diào)賬）借：管理費用營業(yè)費用貸：應付福利費計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費（直接按計稅工資的2% 及 1.5% 計提以免年底調(diào)賬）借：管理費用工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費貸：其他應付款工會經(jīng)費welcome精品職工教育經(jīng)費。 9 月 31 日銀行劃賬交社保等費用借：管理費

4、用公司繳納社保費其他應收款代墊員工應繳社保及住房公積貸：銀行存款。 9 月 31 日發(fā)放本月工資時借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付工資貸：現(xiàn)金其他應收款代墊員工應繳社保及住房公積 6 。本月發(fā)生管理費用借：管理費用貸：現(xiàn)金計算本月應交增值稅welcome精品借：應交稅金應交增值稅（未交稅金）貸：應交稅金未交增值稅17 計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金應交城市維護建設稅其他應交款教育費附加防洪費8 。結轉(zhuǎn)本年利潤借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入營業(yè)外收入財務費用貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本welcome精品主營業(yè)務稅金及附加其他業(yè)務成本營業(yè)外支出財務費用管理費用營業(yè)費用19 預繳企業(yè)所得稅借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅20 。轉(zhuǎn)入未分配利潤借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤21 。提取法定盈余公積welcome精品借：利潤分配未分配利潤貸：盈余公積法定盈余公積法定公積金最終得出未分配利潤，或盈余或虧損22 ABC 本月分配利潤借：利潤分配未分配利潤貸：應付利潤A B C發(fā)放利潤：借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：應付股利A Bwelcome精品貸：現(xiàn)金應交稅金應交個人所得稅下月10月10 月 11 日，銀行劃扣稅金借：應交稅金應交個人所得稅應交企業(yè)