國家基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作要求

1、.                 國家基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作要求（暫行）一、竣工決算報(bào)表編制審計(jì)（一）根據(jù)批文、合同、財(cái)務(wù)資料、設(shè)計(jì)資料，逐項(xiàng)核對“竣工工程概況表”、”竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。（二）審查竣工決算說明書?？己司幹埔罁?jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況。二、項(xiàng)目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)（一）核實(shí)各種資金渠道投入的實(shí)際金額。（二）查明資金不到位的數(shù)額，分析其

2、原因及影響。（三）審核實(shí)際投資完成額。（四）審查調(diào)整概算。根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用；核定概算總投資。（五）核實(shí)項(xiàng)目超概算的金額，分析超概算釣原因，查明擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外投資情況。三、建設(shè)成本審計(jì)（一）抽查建筑安裝工程結(jié)算，抽查面不少干建筑安裝完成額的15，抽查重點(diǎn)是超概算金額較大的單位工程。（二）審查設(shè)備，材料運(yùn)雜費(fèi)和采保費(fèi)的核算情況。（三）審查待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偳闆r。（四）審查其它投資的列支情況。四、交付使用資產(chǎn)審計(jì)（一）審查交付的固定資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺（件）逐項(xiàng)核實(shí)；需要安裝設(shè)備抽查臺（件）不少于50

3、，其他固定資產(chǎn)可視項(xiàng)目具體情況自定比例進(jìn)行抽查。（二）審查工器具、備品件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)查明有無虛交或帳外資材等問題。（三）審查交付無形資產(chǎn)。（四）審查交付遞延資產(chǎn)。五、尾工工程審計(jì)根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容等問題。六、結(jié)余資金審計(jì)（一）核實(shí)銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金，查明有無小金庫。（二）審查庫存材料盤虧，重點(diǎn)審查有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資等問題。加有庫存器材積壓情況，要查明原因。（三）審核庫存材料單價(jià)，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價(jià)等問題。（四）審查往來帳款，核實(shí)質(zhì)權(quán)債務(wù)。重點(diǎn)審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題。七、基建收入審計(jì)（一）查清基建收入來源，核實(shí)基建收入數(shù)額。（二）審查基建收入分配依據(jù)，核實(shí)基建收入分配數(shù)額。（三）審查上繳和留成使用情況。八、投資包干結(jié)余審計(jì)根據(jù)項(xiàng)目總承包合同，核實(shí)包干指標(biāo)完成情況，查明有無將來完工程投資作為包干結(jié)余參與分配，以及包干結(jié)余分配是否合規(guī)。九、投資效果評價(jià)（一）實(shí)際工期與計(jì)劃定額工期對比，分析工期提前或拖后的原因，以及對投資效益的影響。（二）根據(jù)設(shè)計(jì)要求考核現(xiàn)有生產(chǎn)能力，測算單位生產(chǎn)能力投資，進(jìn)行造價(jià)分析。（三）測算投資回收規(guī)（靜態(tài)、動態(tài)）、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)