第六冊(cè)-財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化

1、中鐵五局（集團(tuán)）有限公司城市軌道交通工程分公司財(cái)務(wù)管理目 錄1 總則41.1 概述42 職責(zé)權(quán)限與人員配置要求53 管理制度63.1 總則63.2 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員63.3 銀行印鑒與票據(jù)管理73.4 流動(dòng)資金管理74 過(guò)程管理94.1 資金安全94.1.1總則94.1.2 資金安全設(shè)施要求94.1.3 資金管理制度94.2 資產(chǎn)管理114.2.1 總則114.3 掛支清理114.3.1總則114.4 會(huì)計(jì)科目設(shè)置124.4.1 總則124.4.2 集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)科目124.4.3集團(tuán)輔助科目124.4.4公司私有輔助144.4.5 會(huì)計(jì)科目及輔助核算194.5 薪酬核算674.5.1 總則674

2、.5.2 核算范圍674.5.3 核算原則694.5.4 核算依據(jù)694.5.5 薪酬統(tǒng)計(jì)上報(bào)694.6 成本費(fèi)用核算704.6.1 總則704.6.2 核算設(shè)置704.6.3 成本核算目標(biāo)704.6.4 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)704.6.5 成本分?jǐn)?14.6.6 分包成本臺(tái)帳714.6.7 分包支付714.7 科目攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)714.7.1 總則714.7.2 期末（月末或季末）攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)714.8 往來(lái)核算744.8.1 總則744.8.2輔助核算744.9 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析754.9.1總則754.9.2 開(kāi)累盈虧情況表754.9.3附件資料要求754.9.4 資金分析表754.10 報(bào)表決算764.10

3、.1 總則764.10.2 往來(lái)核對(duì)764.10.3 帳齡劃分764.10.4 銀行帳戶(hù)764.10.5 建造合同774.10.6 報(bào)表決算的具體要求775 考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)795.1 總則795.2 對(duì)項(xiàng)目部考核795.2.1 資金上繳795.2.2 年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制795.2.3 分包付款795.2.4 成本費(fèi)用核算795.2.5 商業(yè)信用核算805.2.6 上報(bào)資料805.2.7 基礎(chǔ)資料805.3 項(xiàng)目部班子考核805.3.1 對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理考核805.3.2 對(duì)項(xiàng)目黨工委書(shū)記考核815.5 相關(guān)文件及資料965.5.1 總則965.5.2 資金管理制度965.5.3 實(shí)物資產(chǎn)管理制度965.5.

4、4 應(yīng)收賬款及職工掛支管理制度965.5.5 會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)定965.5.6 往來(lái)核算制度965.5.7 應(yīng)付職工薪酬核算制度975.5.8 成本核算制度975.5.9 費(fèi)用核算制度975.5.10 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度975.5.11 報(bào)表決算制度975.5.12 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)安全管理制度985.5.13 會(huì)計(jì)憑證、賬簿及檔案管理制度981 總則1.1 概述為了對(duì)各項(xiàng)目部、辦事處財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化提供指導(dǎo)，特編制本標(biāo)準(zhǔn)。本標(biāo)準(zhǔn)包括以下內(nèi)容：1.1.1 管理制度標(biāo)準(zhǔn)化。1.1.2 人員配置標(biāo)準(zhǔn)化（詳見(jiàn)“項(xiàng)目部標(biāo)準(zhǔn)化管理-人力資源管理” ）。1.1.3 現(xiàn)場(chǎng)管理與過(guò)程控制標(biāo)準(zhǔn)化。主要介紹

5、資金安全、資產(chǎn)管理、掛支清理、薪酬核算、成本核算、費(fèi)用核算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、報(bào)表決算等。1.1.4 考核標(biāo)準(zhǔn)化。主要介紹對(duì)項(xiàng)目部、項(xiàng)目部班子人員考核等。1.1.5 相關(guān)文件與資料。2 職責(zé)權(quán)限與人員配置要求參見(jiàn)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化管理-人力資源管理3 管理制度3.1 總則3.1.1 根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、中國(guó)中鐵股份有限公司會(huì)計(jì)核算手冊(cè)及公司相關(guān)管理制度編制。3.1.2 適應(yīng)公司所屬項(xiàng)目部、辦事處。3.2 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員3.2.1 按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證的人員，不得從事會(huì)計(jì)工作。3.2.2遵守國(guó)家頒布的財(cái)經(jīng)法

6、規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法、合規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)和成本管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督和資金管理，維護(hù)國(guó)家和企業(yè)利益。會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)符合制度規(guī)定的要求。a) 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。b) 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。c) 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度。a) 單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)

7、任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。 b) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。a) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證和違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)能夠按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督。b) 單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員抵制違法會(huì)計(jì)行為而提出的書(shū)面意見(jiàn)，在規(guī)定期限內(nèi)做出處理意見(jiàn)。c) 建立并執(zhí)行內(nèi)部牽制制度和稽核等制度。主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。d) 建立并執(zhí)行原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、財(cái)產(chǎn)清查制度及設(shè)置內(nèi)部管理

8、需要的會(huì)計(jì)報(bào)表等。e) 建立并執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批制度。在公司各基層單位實(shí)行重要事項(xiàng)黨政會(huì)簽制度。3.3 銀行印鑒與票據(jù)管理一般應(yīng)由出納人員保管票據(jù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁由一人保管辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)所需銀行印鑒和銀行票據(jù)。3.4 流動(dòng)資金管理3.4.1 各項(xiàng)目部之間不允許自行調(diào)度資金。如遇特殊情況，需請(qǐng)示總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師書(shū)面報(bào)告同意后，方可調(diào)動(dòng)。3.4.2 各單位資金支付（上繳公司資金除外），必須堅(jiān)持“一支筆”審批原則，即任何資金支付均由行政第一負(fù)責(zé)人審批，如果第一負(fù)責(zé)人不在單位駐地時(shí)，可由第一負(fù)責(zé)人臨時(shí)授權(quán)其他負(fù)責(zé)人審批，如需執(zhí)行黨政會(huì)簽制度，

9、以黨政會(huì)簽制度為標(biāo)準(zhǔn)。3.4.3 對(duì)相關(guān)單位支付資金，必須符合合同條款規(guī)定，沒(méi)有簽訂經(jīng)濟(jì)合同的嚴(yán)禁支付。支付分包款項(xiàng)時(shí)，必須在扣除合同規(guī)定的質(zhì)保金后有余額的情況下，才能在余額以?xún)?nèi)進(jìn)行支付，嚴(yán)禁超付分包款項(xiàng)。若遇特殊情況由項(xiàng)目部書(shū)面向公司報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理特批后，財(cái)務(wù)憑批復(fù)后的報(bào)告方可支付。3.4.4對(duì)于經(jīng)營(yíng)承攬需支付的所有保證金，各單位無(wú)權(quán)支付，全部由公司財(cái)會(huì)部經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)主管經(jīng)營(yíng)承攬工作的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。3.4.5 各項(xiàng)目具體應(yīng)交資金額度由公司下達(dá)年度、季度計(jì)劃確定。為保證資金及時(shí)上繳，各項(xiàng)目部在收到甲方資金時(shí)，財(cái)務(wù)主管應(yīng)根據(jù)應(yīng)交公司資金計(jì)劃，按相應(yīng)的比率將資金劃撥到公司財(cái)會(huì)部。3.

10、4.6 各單位每月必須無(wú)條件按本單位的工資總額的相應(yīng)比率向公司上繳工傷、醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)、公積金、及其他工資附加費(fèi)，不論是否向公司繳足資金。3.4.7各項(xiàng)目部單筆100萬(wàn)元及以上的支付款或當(dāng)月內(nèi)對(duì)同一單位（個(gè)人）累計(jì)支付100萬(wàn)元及以上的支付款，以及勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍末次清算款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)主管通過(guò)工作流報(bào)公司財(cái)會(huì)部審核，總經(jīng)理審批后方可支付。4 過(guò)程管理4.1 資金安全4.1.1總則為了保證貨幣資金及有價(jià)證券的安全，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）等法律法規(guī)及公司相關(guān)文件制定本標(biāo)準(zhǔn)。4.1.2 資金安全設(shè)施要求各單位應(yīng)當(dāng)配備合格的保險(xiǎn)柜保存庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，放置保險(xiǎn)柜的場(chǎng)所應(yīng)

11、當(dāng)設(shè)置防盜門(mén)窗（有條件的單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置報(bào)警裝置，夜間應(yīng)有專(zhuān)人守護(hù)）。4.1.3 資金管理制度a) 建立貨幣資金的崗位責(zé)任制，明確部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，并配備有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不相容職務(wù)包括：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。b) 保險(xiǎn)柜里只能存放單位限額內(nèi)的現(xiàn)金及空白支票，嚴(yán)禁將個(gè)人的錢(qián)和物放在保險(xiǎn)柜里。各單位必須要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)留銀行印鑒與支票分開(kāi)保管的規(guī)定?？瞻字辟?gòu)買(mǎi)需2個(gè)以上人員經(jīng)手，并建立支票領(lǐng)用登記簿。c) 各單位應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金管理暫行條例等規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開(kāi)支

12、范圍?？墒褂矛F(xiàn)金支付的項(xiàng)目為：職工工資、津貼、零星報(bào)銷(xiāo)、小額備用金、經(jīng)銀行同意不能進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算的單位支付勞動(dòng)報(bào)酬或零星物資采購(gòu)款。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。各單位應(yīng)當(dāng)按照中華人民共和國(guó)票據(jù)法和支付結(jié)算辦法等規(guī)定，根據(jù)開(kāi)立銀行賬戶(hù)的結(jié)算規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算。d) 各單位應(yīng)當(dāng)按照資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度相關(guān)管理要求，依照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，重大資金項(xiàng)目支付按照公司重要事項(xiàng)黨政會(huì)簽制度文件要求授權(quán)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。貨幣資金收支的原始憑證必須合法、真實(shí)、齊備、金額計(jì)算正確，收款人必須在付款憑證的收款人處、繳款人必須在收款憑證的繳款人處簽名。e) 各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)

13、務(wù)需要，做好現(xiàn)金使用的合理預(yù)計(jì)和安排，當(dāng)天提現(xiàn)的金額盡量當(dāng)天使用完畢，把每日庫(kù)存現(xiàn)金余額控制在50000元以?xún)?nèi)，超過(guò)50000元限額部分的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下班前解交銀行，取現(xiàn)、現(xiàn)金解交銀行單位必須派專(zhuān)車(chē)，金額較大時(shí)要求有項(xiàng)目部其他人員陪同；若當(dāng)天解交銀行確實(shí)不方便的，單位應(yīng)增加其他安全保障措施。大額（50000元以上）取現(xiàn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可執(zhí)行。f) 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司電子銀行管理制度，與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任和義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，并定期對(duì)授權(quán)人員情況和密碼使

14、用進(jìn)行檢查，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部審核和操作崗位的分離制度。g) 出納人員每天必須按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，根據(jù)審核無(wú)誤后的收付款憑證逐筆手工登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，必須做到現(xiàn)金日清日結(jié)，銀行存款日清月結(jié)，賬實(shí)相符?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式帳簿。嚴(yán)禁“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。h) 各單位庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該做到日清日結(jié)，定期對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。各單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地開(kāi)展現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，編制盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因， 并按照規(guī)定作出處理。檢查后要在“現(xiàn)金日記賬”上反映查核庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間、結(jié)果、核查人簽名。i) 各單位應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期檢

15、查開(kāi)立、使用、清理情況，原則上一個(gè)經(jīng)營(yíng)管理單位只能在屬地開(kāi)立一個(gè)銀行賬戶(hù)， 在公司資金管理中心開(kāi)立一個(gè)內(nèi)部賬戶(hù)，具體按中國(guó)中鐵股份公司賬戶(hù)管理辦法執(zhí)行。j) 銀行存款日記賬每日終了應(yīng)結(jié)出余額，并定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)。對(duì)賬工作應(yīng)指定除出納以外的專(zhuān)人核對(duì)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。k) 出納人員因故離職或工作變動(dòng)，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，并與接替人員辦理交接手續(xù)。l) 各單位取得的貨幣資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收入不入賬。4.2 資產(chǎn)管理4.2.1 總則a) 根據(jù)中國(guó)

16、中鐵內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-固定資產(chǎn)及公司有關(guān)資產(chǎn)管理制度編制。b) 實(shí)物資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、材料、大堆料、低耗品、周轉(zhuǎn)料、經(jīng)租料、小機(jī)具料具。c) 本章適應(yīng)公司所屬項(xiàng)目部、辦事處。d) 收集相關(guān)資產(chǎn)管理部門(mén)臺(tái)帳，并進(jìn)行核對(duì)，每月要做到帳表相符，帳實(shí)相符。e) 登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳與公司核對(duì)，季度末向公司核對(duì)固定資產(chǎn)，做到臺(tái)帳原值、類(lèi)別與公司相符，臺(tái)帳有領(lǐng)用人簽字。f) 審核資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片相關(guān)領(lǐng)用責(zé)任人簽字情況，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用情況做到可追朔，資產(chǎn)損失后能處理到相關(guān)責(zé)任人。g) 對(duì)周轉(zhuǎn)材料、機(jī)具料具進(jìn)行攤銷(xiāo)列入成本，按照公司有關(guān)文件進(jìn)行攤銷(xiāo)，準(zhǔn)確地歸集攤銷(xiāo)成本。h) 低值易耗品入帳，符合公司有關(guān)文件、制度要求

17、。i) 資產(chǎn)的報(bào)廢處理，符合公司有關(guān)文件、制度要求。j) 參與對(duì)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員月末對(duì)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，進(jìn)行抽盤(pán)并有簽認(rèn)記錄。4.3 掛支清理4.3.1總則a) 根據(jù)公司相關(guān)管理文件編制b) 職工掛支分為備用金和職工欠款。c) 本清理辦法適應(yīng)公司所屬項(xiàng)目部、辦事處。d) 對(duì)職工借支備用金，支付借款時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清后賬不借”的原則，嚴(yán)禁將備用金用于個(gè)人支出。e) 及時(shí)清理備用金、欠款，每月進(jìn)行清理，季度末余額符合公司要求。f) 大額掛支處理，季度內(nèi)進(jìn)行處理，處理方式合理、合法。h) 備用金、欠款扣款，超過(guò)一個(gè)月的掛支進(jìn)行工資中扣款（定額備用金除外）。i) 長(zhǎng)期掛支款處理，無(wú)法扣款時(shí)向公司報(bào)告。

18、4.4 會(huì)計(jì)科目設(shè)置4.4.1 總則a) 根據(jù)中國(guó)中鐵股份有限公司會(huì)計(jì)核算手冊(cè)V1222、集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)科目、集團(tuán)輔助科目要求結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行編寫(xiě)。b) 本會(huì)計(jì)科目設(shè)置適用于公司所屬各項(xiàng)目、辦事處。4.4.2 集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)科目統(tǒng)一使用集團(tuán)公司標(biāo)準(zhǔn)科目進(jìn)行帳務(wù)核算，不得在標(biāo)準(zhǔn)科目基礎(chǔ)上增設(shè)科目及子目。4.4.3集團(tuán)輔助科目a)集團(tuán)公共輔助01現(xiàn)金流量、04業(yè)務(wù)類(lèi)別、05商品類(lèi)別、06職工薪酬、07專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)別、08增減變動(dòng)，不能進(jìn)行增減明細(xì)操作。b)集團(tuán)公共輔助02銀行名稱(chēng)，各單位按本單位開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)進(jìn)行相應(yīng)增加。如果項(xiàng)目上只有一個(gè)開(kāi)戶(hù)銀行，可以直接將開(kāi)戶(hù)銀行設(shè)為默認(rèn)銀行輔助。c)集團(tuán)公共輔助03客戶(hù)

19、往來(lái)，各單位如需增加，需經(jīng)公司上報(bào)集團(tuán)公司，私有客戶(hù)可按公司編碼規(guī)則增加，具體規(guī)則為：0101-0199編實(shí)行專(zhuān)業(yè)分包或勞務(wù)分包的單位客戶(hù)，0201-0299編實(shí)行工班管理的非單位勞務(wù)分包客戶(hù)，0301-0399編采購(gòu)客戶(hù)（含機(jī)械、物質(zhì)），0401-0499編業(yè)主，0501-0599編投標(biāo)保證金客戶(hù)，0601-0699編履約保證金客戶(hù)，9901-9999編其他客戶(hù)。d)集團(tuán)公共輔助09、10為集團(tuán)公司預(yù)留輔助，各單位不能進(jìn)行增加輔助類(lèi)別。e)集團(tuán)公共輔助11項(xiàng)目核算，公司需要分項(xiàng)目進(jìn)行核算時(shí)根據(jù)需要設(shè)置，包括并帳到公司的工程項(xiàng)目、在建工程和其他專(zhuān)項(xiàng)核算的支出。f)集團(tuán)公共輔助12人員核算，各單

20、位可根據(jù)自身需要設(shè)置。j)集團(tuán)公共輔助13部門(mén)核算，各單位按公司發(fā)布的部門(mén)核算明細(xì)進(jìn)行設(shè)置。附：部門(mén)核算明細(xì)輔助模板部門(mén)核算輔助明細(xì)模版編號(hào)名稱(chēng)核算內(nèi)容0101在崗職工用于核算需按照人員分類(lèi)的職工薪酬類(lèi)等費(fèi)用，項(xiàng)目部根據(jù)情況選擇使用0102委派人員0103內(nèi)退人員0104下崗人員01050201統(tǒng)籌用于核算公司本部、項(xiàng)目部各部門(mén)相關(guān)資產(chǎn)和費(fèi)用，可以根據(jù)情況增減0202綜合部0203人資部0204財(cái)會(huì)部0205工程部0206安質(zhì)部0207機(jī)物部0208合同部0209市場(chǎng)部02100301XX隊(duì)部用于核算架子隊(duì)一級(jí)資產(chǎn)和費(fèi)用0302XX隊(duì)部0303XX隊(duì)部0304XX攪拌站0305XX加工中心03

21、064.4.4公司私有輔助a) 公司私有輔助共7個(gè)，分別為14、15公司預(yù)留輔助、16費(fèi)用明細(xì)、17往來(lái)明細(xì)、18工程名稱(chēng)、19成本主體、20材料明細(xì)，為公司內(nèi)部使用。b) 公司私有輔助16費(fèi)用明細(xì)，0101-0199主要核算核算管理費(fèi)、間接費(fèi)中的辦公費(fèi)等明細(xì)，0201-0299主要核算管理費(fèi)、間接費(fèi)中的差旅費(fèi)、日常交通費(fèi)、交通工具費(fèi)明細(xì)，0301-0399主要核算管理費(fèi)、間接費(fèi)中的招待費(fèi)明細(xì)，0401-0499主要核算應(yīng)付職工薪酬中的福利費(fèi)明細(xì)，0501-0599主要核算管理費(fèi)、間接費(fèi)中的有關(guān)科目小車(chē)使用費(fèi)明細(xì)， 0901-0999主要核算管理費(fèi)、間接費(fèi)其他費(fèi)用明細(xì)。上述費(fèi)用明細(xì)分類(lèi)并非固定

22、核算某個(gè)費(fèi)用科目，可以根據(jù)科目的變化和不同的管理要求在不同的科目中相互調(diào)動(dòng)。c) 公司私有輔助17往來(lái)明細(xì)，設(shè)0101計(jì)提款、0102管理費(fèi)、0103撥付款、0104報(bào)表利潤(rùn)、0105實(shí)繳款、0106對(duì)銷(xiāo)數(shù)、0107固定資產(chǎn)撥入，各單位不得更改。d) 公司私有輔助18工程名稱(chēng)，0101-0199核算施工準(zhǔn)備類(lèi)，0201-0299核算臨時(shí)設(shè)施，0301-0399核算地鐵工程，0401-0499核算路基及路面，0501-0599核算橋涵，0601-0699核算隧道，0701-0799核算附屬工程，0801-0899核算綠化工程，0901-,0999核算返工損失及賠償。e) 公司私有輔助19成本主體

23、，分為班組成本、隊(duì)部成本、經(jīng)理部成本，核算各主體承擔(dān)的責(zé)任成本。f) 公司私有輔助20材料明細(xì)，設(shè)0101-0199核算主要材料、0201-0299核算周轉(zhuǎn)材料。附：公司私有輔助明細(xì)模板中鐵五局城通分公司私有輔助明細(xì)輔助類(lèi)別輔助項(xiàng)目說(shuō)明輔助庫(kù)編號(hào)公司輔助名稱(chēng)編碼明細(xì)項(xiàng)目16費(fèi)用明細(xì)0101電話(huà)費(fèi)核算管理費(fèi)、間接費(fèi)中的辦公費(fèi)等明細(xì)0102辦公耗材0103辦公用品費(fèi)0104網(wǎng)絡(luò)費(fèi)0105房租費(fèi)0106水電費(fèi)0107會(huì)務(wù)費(fèi)0108標(biāo)書(shū)、圖紙、書(shū)籍費(fèi)0109物業(yè)管理費(fèi)0110郵寄費(fèi)0111辦公設(shè)施修理費(fèi)0199其他辦公費(fèi)0201交通費(fèi)核算管理費(fèi)、間接費(fèi)中的差旅費(fèi)、日常交通費(fèi)、交通工具費(fèi)明細(xì)0202住宿

24、費(fèi)0203出差補(bǔ)貼0204探親費(fèi)0205調(diào)遣費(fèi)0206項(xiàng)目差旅費(fèi)0207出租車(chē)費(fèi)0299其他交通費(fèi)0301招待用煙核算管理費(fèi)、間接費(fèi)中的招待費(fèi)明細(xì)0302招待用酒0399其他招待費(fèi)0401困難補(bǔ)助核算應(yīng)付職工薪酬中的福利費(fèi)明細(xì)0402節(jié)日慰問(wèn)費(fèi)0403喪葬補(bǔ)助0404畢業(yè)生安置費(fèi)0499其他福利費(fèi)0501車(chē)輛燃油費(fèi)核算管理費(fèi)、間接費(fèi)中的有關(guān)科目小車(chē)使用費(fèi)明細(xì)0502過(guò)路停車(chē)費(fèi)0503車(chē)輛修理費(fèi)0504車(chē)輛保險(xiǎn)及規(guī)費(fèi)0505租車(chē)費(fèi)0599其他車(chē)輛費(fèi)用0901食堂補(bǔ)貼核算管理費(fèi)、間接費(fèi)中其他費(fèi)用中需要明細(xì)核算的項(xiàng)目，根據(jù)管理工作重點(diǎn)可以在0903后增加明細(xì)0902其他食堂費(fèi)用0903項(xiàng)目建點(diǎn)職工安

25、置費(fèi)0999其他費(fèi)用17往來(lái)明細(xì)0101計(jì)提款所有單位使用0102管理費(fèi)0103撥付款0104報(bào)表利潤(rùn)0105實(shí)繳款0106對(duì)銷(xiāo)數(shù)0107固定資產(chǎn)撥入18工程名稱(chēng)0101調(diào)遷費(fèi)核算施工準(zhǔn)備類(lèi)0102工程保險(xiǎn)0103010401050201臨時(shí)房屋核算臨時(shí)設(shè)施類(lèi)0202臨時(shí)便道0203臨時(shí)電力020402050301XX區(qū)間核算地鐵工程類(lèi)0302XX車(chē)站0303XX人行通道030403050401XX路基核算路基及路面類(lèi)0402XX路面0403040404050501XX大橋核算橋梁及涵洞類(lèi)0502XX涵洞0503050405050601XX隧道核算隧道類(lèi)0602XX隧道060306040605

26、0701XX防護(hù)工程核算路基附屬類(lèi)0702XX護(hù)坡0703070407050801XX綠化工程核算綠化及環(huán)保類(lèi)0802XX綠化工程0803080408050901XX返工及賠償核算返工及損失類(lèi)0902XX返工及賠償09030904090519成本主體0101工班成本核算成本主體的責(zé)任成本0102隊(duì)部成本0103經(jīng)理部成本20材料明細(xì)0101鋼材用于核算主要材料明細(xì)，各項(xiàng)目部可根據(jù)日常核算需要自0106后自行增加主要材料類(lèi)別，也可根據(jù)項(xiàng)目管理需要在主要材料類(lèi)別下設(shè)明細(xì)0102水泥0103商品混凝土0104泡沫0105油脂0199其他主要材料0201標(biāo)準(zhǔn)支撐類(lèi)材料用于核算周轉(zhuǎn)材料明細(xì)，各項(xiàng)目部注意

27、與周轉(zhuǎn)材料管理辦法相應(yīng)增加周轉(zhuǎn)材料類(lèi)別0202盾構(gòu)配套物資0203鋼模板及臺(tái)車(chē)0299其他周轉(zhuǎn)材料說(shuō)明：a) 集團(tuán)公共輔助類(lèi)別沒(méi)有列示的，在此增加；b) 以上費(fèi)用明細(xì)輔助類(lèi)別以說(shuō)明欄核算內(nèi)容為主，但管理費(fèi)、間接費(fèi)其他科目可以根據(jù)科目核算需要進(jìn)行調(diào)用；c) 各輔助類(lèi)別核算的科目明細(xì)要求各會(huì)計(jì)期間前后一致，并保持輔助明細(xì)核算持續(xù)性。4.4.5 會(huì)計(jì)科目及輔助核算公司根據(jù)集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)科目和集團(tuán)輔助核算，結(jié)合公司實(shí)際，增設(shè)公司私有輔助核算。公司具體需要運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目及需要進(jìn)行輔助核算設(shè)置的科目如下表：會(huì)計(jì)科目輔助核算設(shè)置規(guī)則科目編號(hào)科目名稱(chēng)方向 輔助 帶 的輔助為可選核算內(nèi)容及打印要求1001庫(kù)存現(xiàn)金借現(xiàn)

28、金流量 本科目用于核算各單位的庫(kù)存現(xiàn)金。1002銀行存款借現(xiàn)金流量銀行名稱(chēng) 本科目用于核算各單位存入銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。匯往來(lái)款或收到往來(lái)款時(shí)選支付或收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)有現(xiàn)金1012其他貨幣資金本科目用于核算各單位的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、保證金存款等各種其他貨幣資金。1012-02銀行匯票借現(xiàn)金流量銀行名稱(chēng) 本科目用于核算企業(yè)為了取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。1012-03銀行本票借現(xiàn)金流量銀行名稱(chēng) 本科目用于核算企業(yè)為了取得銀行本票，按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。1012-04信用卡借現(xiàn)金流量銀行名稱(chēng)本科目用于核算企業(yè)為了取得銀行信用卡，按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。

29、1012-07保證金借現(xiàn)金流量銀行名稱(chēng) 本科目用于核算存入銀行等金融機(jī)構(gòu)各種保證金性質(zhì)的存款。1012-99其他借現(xiàn)金流量銀行名稱(chēng) 本科目用于核算企業(yè)除前述之外的各項(xiàng)其他貨幣資金。1121應(yīng)收票據(jù)本科目用于核算各單位因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到銀行承兌匯票。1121-01銀行承兌匯票本科目用于核算各單位因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的銀行承兌匯票。1121-01-01已背書(shū)未到期票據(jù)借銀行名稱(chēng)客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各單位因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的已背書(shū)未到期的銀行承兌匯票。1121-01-02已貼現(xiàn)未到期票據(jù)借銀行名稱(chēng)客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各單位將其因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提

30、供勞務(wù)等收到的銀行承兌匯票在其到期前向銀行進(jìn)行貼現(xiàn)的帶有追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票。1121-01-99其他借銀行名稱(chēng)客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各單位因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等除上述事項(xiàng)外收到的銀行承兌匯票。1122應(yīng)收賬款本科目用于核算各單位因結(jié)算工程價(jià)款、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向委托方或購(gòu)買(mǎi)方收取的款項(xiàng)。1122-01工程款客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算從事基建業(yè)務(wù)的各單位因結(jié)算工程價(jià)款，應(yīng)向委托方或購(gòu)買(mǎi)方收取的款項(xiàng)，及質(zhì)保期結(jié)束后轉(zhuǎn)入的質(zhì)量保證金。1122-02質(zhì)量保證金本科目用于核算各委托方或購(gòu)買(mǎi)方暫扣的質(zhì)量保證金。1122-02-01原值借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各委托方或購(gòu)買(mǎi)方暫扣的質(zhì)量保證

31、金的原始金額。1122-02-02折現(xiàn)借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各委托方或購(gòu)買(mǎi)方暫扣的質(zhì)量保證金折現(xiàn)金額。1122-03勞務(wù)款借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各單位因提供除勘察設(shè)計(jì)服務(wù)，工程咨詢(xún)服務(wù)，科研服務(wù)外的其他勞務(wù)服務(wù)，應(yīng)向委托方或購(gòu)買(mǎi)方收取的款項(xiàng)。1122-08租賃收入款借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各單位因提供租賃服務(wù)，應(yīng)向委托方或購(gòu)買(mǎi)方收取的款項(xiàng)。1122-99其他借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)除前述提及的業(yè)務(wù)之外的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向委托方或購(gòu)買(mǎi)方收取的款項(xiàng)。1123預(yù)付賬款本科目用于核算各單位按照合同規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，如預(yù)付工程款、預(yù)付大型設(shè)備款等，及經(jīng)營(yíng)租賃的預(yù)付租金、預(yù)付的材料費(fèi)等。1123-

32、01工程款借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給分包單位的工程款。1123-02材料款借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各單位按照合同規(guī)定向供貨單位或提供勞務(wù)的單位預(yù)付的材料款。1123-03修理費(fèi)借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給提供修理服務(wù)機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。1123-04租賃費(fèi)本科目用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給租賃單位的款項(xiàng)。1123-04-01設(shè)備租賃費(fèi)借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給設(shè)備租賃單位的款項(xiàng)。1123-04-02其他租賃費(fèi)借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給除設(shè)備租賃外的款項(xiàng)。1123-05勞務(wù)費(fèi)借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)除提供工程

33、、修理、設(shè)計(jì)咨詢(xún)勞務(wù)服務(wù)外按照合同規(guī)定提供勞務(wù)服務(wù)預(yù)付的款項(xiàng)。1123-06設(shè)計(jì)咨詢(xún)費(fèi)借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給咨詢(xún)?cè)O(shè)計(jì)單位的款項(xiàng)。1123-07設(shè)備款借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給設(shè)備銷(xiāo)售方的款項(xiàng)。1123-99其他借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)除前述提及的業(yè)務(wù)之外的業(yè)務(wù)時(shí)，預(yù)付給對(duì)方的相關(guān)款項(xiàng)。1221其他應(yīng)收款本科目用于核算各單位除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)，包括各單位應(yīng)收的各種押金、質(zhì)保金、墊付款項(xiàng)等。1221-01備用金借人員核算 部門(mén)本科目用于核算企業(yè)內(nèi)部部門(mén)或個(gè)人周轉(zhuǎn)

34、使用的備用金。 1221-04保證金本科目用于核算企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)支付的并應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回的各種保證金。 1221-04-01履約保證金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)支付的并應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回的履約保證金。 1221-04-02投標(biāo)保證金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)支付的并應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回的投標(biāo)保證金。 1221-04-03民工工資保證金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)支付的并應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回的民工工資保證金。 1221-04-04項(xiàng)目安全保證金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)支付的并應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回的項(xiàng)目安全保證金。 1221-04-05

35、交易保證金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)支付的并應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回的交易保證金。 1221-04-07安全考核指標(biāo)保證金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算從事基建業(yè)務(wù)的企業(yè)為保證生產(chǎn)安全向項(xiàng)目管理單位繳納的保證金。1221-04-08按時(shí)完工保證金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算從事基建業(yè)務(wù)的企業(yè)向業(yè)主繳納的為保證工程按時(shí)完工的保證金，工程完工后將歸還企業(yè)。1221-04-09市場(chǎng)準(zhǔn)入保證金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算從事基建業(yè)務(wù)的企業(yè)在外地進(jìn)行投標(biāo)或施工時(shí),交付給當(dāng)?shù)亟ü苷?、?duì)外經(jīng)貿(mào)委等保證金,此筆款項(xiàng)歸還的期限視項(xiàng)目的進(jìn)展情況而定。1221-04-11納稅保證金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)應(yīng)

36、稅務(wù)局要求為保證照章納稅繳納的保證金。1221-04-99其他借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)支付的并應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回的除上述之外的保證金。 1221-05預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各單位預(yù)先支付的款項(xiàng)，因特殊原因需掛賬收回的情況。1221-06科研經(jīng)費(fèi)撥款借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算各單位以墊付資金方式向進(jìn)行科研活動(dòng)的單位提供資金所撥付的款項(xiàng)。1221-07應(yīng)收租金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)收取的各項(xiàng)租金。 1221-08應(yīng)收賠（罰）款借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)收取的各項(xiàng)賠（罰）款。 1221-09應(yīng)收押金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核

37、算企業(yè)按照規(guī)定存出但應(yīng)在規(guī)定時(shí)間收回的各種押金。 1221-10應(yīng)收代繳稅金借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)代為繳付的各項(xiàng)稅金。 1221-11應(yīng)收其他代墊款借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)按照規(guī)定存出但應(yīng)在規(guī)定時(shí)間收回的應(yīng)收其他代墊款。 1221-14應(yīng)收長(zhǎng)期資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款本科目用于核算企業(yè)轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)收取的款項(xiàng)。1221-14-02其他借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)除轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)之外的長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)收取的款項(xiàng)。1221-17應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款借客戶(hù)往來(lái) 本科目用于核算企業(yè)應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠付款。1221-99其他借客戶(hù)往來(lái)本科目用于核算企業(yè)除上述之外的其他應(yīng)收款項(xiàng)。1231壞賬準(zhǔn)備本科目用于核算各單位應(yīng)收

38、款項(xiàng)的減值準(zhǔn)備。1231-01應(yīng)收賬款借客戶(hù)往來(lái)增減變動(dòng)本科目用于核算企業(yè)應(yīng)收賬款提取的壞賬準(zhǔn)備。1231-02其他應(yīng)收款借客戶(hù)往來(lái)增減變動(dòng) 本科目用于核算企業(yè)其他應(yīng)收款提取的壞賬準(zhǔn)備。1231-03長(zhǎng)期應(yīng)收款借客戶(hù)往來(lái)增減變動(dòng) 本科目用于核算企業(yè)長(zhǎng)期應(yīng)收款提取的壞賬準(zhǔn)備。1231-04應(yīng)收票據(jù)借客戶(hù)往來(lái)增減變動(dòng) 本科目用于核算企業(yè)應(yīng)收票據(jù)提取的壞賬準(zhǔn)備。1231-05預(yù)付賬款借客戶(hù)往來(lái)增減變動(dòng) 本科目用于核算企業(yè)預(yù)付賬款提取的壞賬準(zhǔn)備。1401材料采購(gòu)本科目用于核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的采購(gòu)成本。1402在途物資借本科目用于核算貨權(quán)已轉(zhuǎn)移至本單位但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的材料、商

39、品等在途物資的實(shí)際采購(gòu)成本。1403原材料本科目用于核算各單位庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1403-01主要材料借材料明細(xì)本科目用于核算企業(yè)庫(kù)存的主要材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1403-02輔助材料借本科目用于核算企業(yè)庫(kù)存的輔助材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1403-03外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）借本科目用于核算企業(yè)庫(kù)存的外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1403-04修理用備件（備品備件）借本科目用于核算企業(yè)庫(kù)存的修理用備件（備品備件）的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1403-05包裝材料借本科目用于核算企業(yè)庫(kù)存

40、的包裝材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1403-06燃料借本科目用于核算企業(yè)庫(kù)存的燃料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1403-99其他借本科目用于核算企業(yè)除上述之外的原材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1404材料成本差異借本科目用于核算企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額。1411周轉(zhuǎn)材料本科目用于核算各單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中能夠多次使用，基本保持原來(lái)的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值的周轉(zhuǎn)性材料。1411-01在庫(kù)借材料明細(xì)本科目用于核算各單位在庫(kù)的周轉(zhuǎn)性材料。1411-02在用借材料明細(xì)本科目用于核算各單位已經(jīng)領(lǐng)用的周轉(zhuǎn)性材料。1411-03攤銷(xiāo)借材料明細(xì)本科目用于核算各單位領(lǐng)用周轉(zhuǎn)性材料的攤銷(xiāo)額。1

41、412低值易耗品本科目用于核算各單位低值易耗品的實(shí)際成本。1412-01在庫(kù)借本科目用于核算各單位在庫(kù)的低值易耗品。1412-02在用借人員核算 部門(mén)核算本科目用于核算各單位已經(jīng)領(lǐng)用的低值易耗品。人員核算輔助核算低值易耗品保管人或責(zé)任人，責(zé)任人一般為使用部門(mén)負(fù)責(zé)人1412-03攤銷(xiāo)借本科目用于核算各單位領(lǐng)用低值易耗品的攤銷(xiāo)額。1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本科目用于核算各單位存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-01原材料本科目用于核算各單位原材料的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-01-01主要材料借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位主要材料的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-01-02輔助材料借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位輔助材料的跌價(jià)準(zhǔn)備

42、。1471-01-03外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-01-04修理用備件（備品備件）借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位修利用備件（備品備件）的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-01-05包裝材料借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位包裝材料的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-01-06燃料借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位燃料的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-01-99其他借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位其他存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-06周轉(zhuǎn)材料借增減變動(dòng) 本科目用于核算周轉(zhuǎn)材料的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-08低值易耗品借增減變動(dòng) 本科目用于核算低值易耗品的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-09合同

43、預(yù)計(jì)損失借客戶(hù)往來(lái)增減變動(dòng) 本科目用于核算建造合同的預(yù)計(jì)總成本超過(guò)合同總收入所提取的損失準(zhǔn)備。1471-11在途物資借客戶(hù)往來(lái)增減變動(dòng) 本科目用于核算在途物資的跌價(jià)準(zhǔn)備。1471-99其他借增減變動(dòng) 本科目用于核算除上述外的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。1601固定資產(chǎn)本科目用于核算各單位持有的固定資產(chǎn)原值。1601-01房屋及建筑物借專(zhuān)項(xiàng)類(lèi)別增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位持有的房屋及建筑物原值。1601-02施工設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位持有的施工設(shè)備原值。1601-03運(yùn)輸設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位持有的運(yùn)輸設(shè)備原值。1601-04工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位持有的工業(yè)

44、生產(chǎn)設(shè)備原值。1601-05試驗(yàn)設(shè)備及儀器借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位持有的試驗(yàn)設(shè)備及儀器原值。1601-06辦公設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位持有的辦公設(shè)備原值。1601-99其他借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位持有的除上述之外的固定資產(chǎn)原值。1602累計(jì)折舊本科目用于核算各單位固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。1602-01房屋及建筑物借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位房屋及建筑物的累計(jì)折舊。1602-02施工設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位施工設(shè)備的累計(jì)折舊。1602-03運(yùn)輸設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位運(yùn)輸設(shè)備的累計(jì)折舊。1602-04工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位

45、工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備的累計(jì)折舊。1602-05試驗(yàn)設(shè)備及儀器借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位試驗(yàn)設(shè)備及儀器的累計(jì)折舊。1602-06辦公設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位辦公設(shè)備的累計(jì)折舊。1602-99其他借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位除上述之外的固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本科目用于核算各單位提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。1603-01房屋及建筑物借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位提取的房屋及建筑物減值準(zhǔn)備。1603-02施工設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位提取的施工設(shè)備減值準(zhǔn)備。1603-03運(yùn)輸設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位提取的運(yùn)輸設(shè)備減值準(zhǔn)備。1603-04工業(yè)生產(chǎn)設(shè)

46、備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位提取的工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備減值準(zhǔn)備。1603-05試驗(yàn)設(shè)備及儀器借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位提取的試驗(yàn)設(shè)備及儀器減值準(zhǔn)備。1603-06辦公設(shè)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位提取的辦公設(shè)備減值準(zhǔn)備。1603-99其他借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位除上述之外的固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1604在建工程本科目用于核算各單位進(jìn)行基本建設(shè)工程、技改工程、固定資產(chǎn)裝修工程及經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良工程等工程項(xiàng)目所發(fā)生的實(shí)際支出。1604-01建筑工程借增減變動(dòng)項(xiàng)目本科目用于核算各單位進(jìn)行建筑工程所發(fā)生的實(shí)際支出。1604-02安裝工程借增減變動(dòng) 項(xiàng)目本科目用于核算各單位進(jìn)行安裝工

47、程所發(fā)生的實(shí)際支出。1604-03在安裝設(shè)備借增減變動(dòng)項(xiàng)目本科目用于核算各單位進(jìn)行在安裝設(shè)備工程所發(fā)生的實(shí)際支出。1605工程物資本科目用于核算各單位為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的實(shí)際成本，包括為工程準(zhǔn)備的材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工器具的實(shí)際成本等。1605-01專(zhuān)用材料借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位為在建工程準(zhǔn)備的專(zhuān)用材料的實(shí)際成本。1605-02專(zhuān)用設(shè)備借增減變動(dòng)本科目用于核算各單位為在建工程準(zhǔn)備的專(zhuān)用設(shè)備的實(shí)際成本。1605-03工器具借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位為在建工程準(zhǔn)備的工器具的實(shí)際成本。1605-99其他借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位為在建工程準(zhǔn)備的除上述之外的

48、工程物資的實(shí)際成本。1606固定資產(chǎn)清理借本科目用于核算各單位因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。1607在建工程減值準(zhǔn)備借增減變動(dòng) 項(xiàng)目本科目用于核算各單位在建工程計(jì)提的減值準(zhǔn)備。1608工程物資減值準(zhǔn)備借增減變動(dòng) 本科目用于核算各單位工程物資的減值準(zhǔn)備。1615臨時(shí)設(shè)施借工程名稱(chēng) 本科目用于核算企業(yè)為保證施工和管理的正常進(jìn)行而購(gòu)建除工程量清單外的各種臨時(shí)設(shè)施的實(shí)際成本。1616臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)借工程名稱(chēng) 本科目用于核算企業(yè)為保證施工和管理的正常進(jìn)行而購(gòu)建除工程量清單外的各種臨時(shí)設(shè)施的實(shí)際成本的攤銷(xiāo)額。1617臨時(shí)設(shè)施減值準(zhǔn)備借工程名稱(chēng) 本

49、科目用于核算臨時(shí)設(shè)施計(jì)提的減值準(zhǔn)備。1618臨時(shí)設(shè)施清理借工程名稱(chēng) 本科目用于核算各單位因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的臨時(shí)設(shè)施價(jià)值及其在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。1811遞延所得稅資產(chǎn)本科目用于核算各單位確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在此科目核算。1811-01可抵扣虧損借本科目用于核算公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。1811-02固定資產(chǎn)折舊借本科目用于核算公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的固定資產(chǎn)折舊可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。1811-03資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借本科目用于核算公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。1811-04福利計(jì)劃借本科目用于核算公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的福利計(jì)劃產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。1811-05可供出售金融資產(chǎn)借本科目用于核算公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。1811-06交易性金融資產(chǎn)借本科目用于核算公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。1811-07應(yīng)收質(zhì)保金折現(xiàn)借本科目用于核算公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)收質(zhì)保金折現(xiàn)產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。1811-08子公司投資收益借本科目用于核算公司根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確