工程項目建設財務管理制度

1、工程項目建設財務管理制度第一章 總則第一條 為了加強項目建設管理，完善財務管理體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)中華人民共和國會計法、建設單位財務管理制度等有關規(guī)定，結(jié)合項目建設特點，特制定本制度。 第二條 項目會計核算的依據(jù)和原則（一）會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。（二）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（三）記帳基礎和計價原則：以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為記價原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法 （一）做好財務管理基礎工作，建立健全核算體系，做好項目預算、項目成本控制、竣工決算工作。 （二）做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)

2、督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。 （三） 加強財務核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。第四條 項目建設財務管理是項目建設的一個主要方面，項目相關部門要認真遵守財務管理制度，財務人員要嚴格按財務管理制度辦事。第二章   項目建設管理     第五條  項目建設實行項目法人負責制 第六條  項目建設要認真做好概預算審核，土建工程項目施工、設備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制

3、度，嚴格執(zhí)行中標價格。 第三章  項目建設成本核算及控制     第七條  建設成本是建設單位財務管理的核心內(nèi)容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節(jié)約建設資金，提高投資效益，防止項目建設超規(guī)模，超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產(chǎn)價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。      一   建筑安裝工程投資核算 （一） 建筑安裝工程投資是指建設單位發(fā)生的構成基

4、本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內(nèi)容為：     1 各種房屋和建筑物支出。     2  設備附著物支出。      3  防空，地下建筑等特殊工程支出。      4  拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、 場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。 （二）公司付給施工

5、企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。      （三）根據(jù)施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經(jīng)有權審核單位審核后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。二  設備投資核算      （一）設備投資是指構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產(chǎn)準備的不移固定資產(chǎn)標準的工具、器具的實際成本。      （二）不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付

6、使用，都直接計入設備投資支出。     （三）需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：      1  設備的基礎和支架已經(jīng)完成。 2  安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。      3  設備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。      （四）  對

7、列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明，煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出。 （五） 需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。     三  待攤投資核算 待攤投資是指構成基本建設實際支出，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的各項費用支出，具體內(nèi)容為：1  建設單位管理費用。具體內(nèi)容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。  2 &#

8、160;土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。      3  勘察設計費。包括自行組織力量或委托勘察設計單位進行水文地質(zhì)勘察、設計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項費用。      4  研究實驗費。為建設項目提供或驗證設計數(shù)據(jù)、資料進行必要的研究試驗以及按照設計規(guī)定在施工過程中必須要進行試驗所發(fā) 生的各項費用。      5

9、  可行性研究費。項目建設前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設成本的費用支出。      6  合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關合同經(jīng)法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進行工程質(zhì)量監(jiān)督的費用。     7  貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構進行評估論證所支付的有關費用。      8  社會中介機構審計（查）費

10、。委托中介機構對建設項目的資金，財務以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。9 招投標費。委托中介機構招投標所發(fā)生的費用。   10  土地使用稅。在建設期間按規(guī)定應繳納的土地使用稅； 11  耕地占用稅。指建設地點占用了耕地而按國家規(guī)定應繳納耕地占用稅。 12  借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款發(fā)生的按規(guī)定應計入建設期內(nèi)發(fā)生的借款利息和資金占用費。 13 固定資產(chǎn)折舊費 。14 其他待攤投資支出。四  其他投資核算 

11、60;   其他投資是指構成基本建設實際支出的各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，具體內(nèi)容為：      1  辦公生活用家具、器具購置費用。      2  購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用，包括出讓方式購置的土地使用權，購買的專利權和專有技術等。     3  遞延資產(chǎn)：在基本建設過程中形成的不能計入交付使用資產(chǎn)價值的各種遞廷費用，主要包括生產(chǎn)職工培訓費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目

12、發(fā)生的非常性損失。     五  項目建設成本控制     （一）  建設單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照公司差旅費和補貼費用管理制度執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關標準執(zhí)行，嚴格控制建設單位管理費開支，將建設單位管理費控制在規(guī)定的范圍。     （二）  印花稅、固定資產(chǎn)折舊費等嚴格按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。   

13、  （三）  土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標準執(zhí)行。 （四）  可行性研究費、勘察設計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構審計費、土建工程、設備采購嚴格按合同標準執(zhí)行。（五）  因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設計變更確需增加工程成本的，必須通過相關部門論證，做出預算，通過有權審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執(zhí)行。第四章  項目基建資金核算    第八條  項目基建資金包括國債資金（含國情補助資金，國情轉(zhuǎn)貸

14、資金）、銀行貸款、企業(yè)自等資金。     第九條  國債專項資金是國家預算內(nèi)基本建設專項資金，必須納入國家預算內(nèi)基本建設資金管理范圍，執(zhí)行基本建設財務管理的各項規(guī)章制度。     （一）  設置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。     （二）  嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結(jié)算憑證申請撥付。 （三）  嚴格國債專項資金使用范圍，

15、不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設項目。（四）  配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。     （五）  國債專項資金必須?？顚Ｓ?。 1  土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：  (1)  必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的施工單位。      (2)  必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務

16、付指揮長、財務部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權的評審機構）審核的結(jié)算單，經(jīng)相關人員簽字后才能使用資金。     (3)  必須提供有效票據(jù)。      2  設備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：      (1)  必須是公開招投標中標且簽定正規(guī)合同的供貨單位。(2) 必須嚴格按合同條款支付款項。   (3) 必須提供有效票

17、據(jù)。     第十條  銀行貸款資金的棱算。     （一）  銀行貸款資金是為了項目建設向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。 （二）  嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。     （三）  項目貸款資金必須專款專用。     （四）  嚴格區(qū)分建設期貸款利息和生產(chǎn)運行后的貸款利息，只有建設

18、期的貸款利息才能計八建設成本。銀行存款利息收入沖減建設成本。 （五）  嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。     第十一條  企業(yè)自籌資金的核算 （一）  企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。 （二）企業(yè)自籌資金的使用與管理參照  公司財務管理制度。第五章 項目竣工財務決算第十二條 項目竣工財務決算由財務決算報表和竣工財務決算說明書組成。 第十三條 工程竣工決算應嚴格按照驗收，決算審核、審價四個程序?qū)嵤?，編制決算書前，要組織項目管理