支付結(jié)算法律制度(表

1、支付結(jié)算法律制度 ( 表格記憶 )表一、支付結(jié)算的辦理要求（ 1）“必須”使用中文大寫，小寫無效，銀行出票 不受理日期 （2）日期的中文大寫方法：漢語規(guī)律，數(shù)字構(gòu)成，防止涂改（ 1）單位、銀行：單位財務專用章 +法定代表人簽章“或” 授權(quán)代理人名章（2）個人：本人的簽名 “或者” 蓋章“出票金額、出票日期、收款人名稱” 不得更改更改其他記載事項， “原” 記載人可以更改，但要在更改處 “簽章” 證明“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名偽造義“簽章” 的行為與變“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上造“簽章以外” 的記載事項加以改變的行為表二、銀行結(jié)算賬戶存款人開立 基本存款賬戶、臨時存

2、款賬戶核準（驗資、增資除外）、預算單位專用存款開立制賬戶、 QFII 專用存款賬戶 實行核準制生效 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶， 自正式開2日立之日起 “3個工作日后” ，方可辦理“付款業(yè)務” 。但“注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶” 和因 “借款轉(zhuǎn)存” 開立的一般存款賬戶除外【注意】限制付款，不限制收款更改名稱（不改變開戶銀行及賬號） 5 個工作日內(nèi) 提出 變更申請變更其他內(nèi)容發(fā)生變更 5 個工作日內(nèi) 書面通知【注意 1】同時擁有多個銀行結(jié)算賬戶的情況下，最后辦理基本存款賬戶的撤銷。【注意 2】對按規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應通知存款人，自發(fā)出通知之日起 “

3、30 日” 內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶使用 日常經(jīng)營活動的資金收付； 工資、獎金和范圍 現(xiàn)金的支?。ㄖ荒荛_一個）（1） “團級” （含）以上軍隊、武警部基本隊及分散執(zhí)勤的支分隊戶開戶（2）異地 “常設(shè)” 機構(gòu)（非臨時機構(gòu)）資格（ 3）單位設(shè)立的 “獨立” 核算的附屬機構(gòu)3（ 4）非個人（ 1）借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算 的資金收付一般使用（2）可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)戶范圍金支?。?）開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制（1） “單位銀行卡賬戶” 的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金專用使用收付業(yè)務戶規(guī)定（2） “財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信

4、托基金” 專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金（1）一個基層預算單位開設(shè) “一個” 零余額賬戶（2）用于財政授權(quán)支付： 可以辦理轉(zhuǎn)賬、預算“提取現(xiàn)金” 等結(jié)算業(yè)務單位使用（3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留零余規(guī)定的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、 住房公積金及額戶提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向 “本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、 “所屬下級單位賬戶” 劃撥資金4（ 1）有效期最長不得超過 2 年臨時 使用 （2）可以支取現(xiàn)金戶規(guī)定 （3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付【注意】此知識點主要圍繞各賬戶的使用范圍及規(guī)定進行考核，重點關(guān)注是否可以存取現(xiàn)金單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人

5、銀行結(jié)算賬戶的款項，且每筆超過 5 萬元的，應向其開戶銀行提供相應的付款依據(jù)。表三、銀行卡信按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑菏欠窨?用貸記卡、準貸記卡以透支 卡借記卡分類信息載磁條卡、芯片卡體使用對單位卡和個人卡象幣種人民幣卡、外幣卡貸記卡（1）先消費后還款5（2）免息還款期：最長60 天最低還款額：首月最低還款額不得低于其當 月透支余額的 10%【注意】二者只能享受其一（ 3）按月計收 “復利”（ 1）發(fā)卡銀行要求 “繳存?zhèn)溆媒稹?，備用金準貸記 不足支付時，在信用額度內(nèi)透支卡（2）透支期限為 60 天（ 3）按月計收 “單利”（ 1）資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得存入銷貨收

6、入單位人 （2）銷戶時，資金轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不民幣卡 得提取現(xiàn)金（3）可以辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但 “不得透支”1.25%（餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、特殊行工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售）收單業(yè)業(yè)【記憶提示】“高富帥”的標準務手續(xù) 一般行費0.78%業(yè)民生類0.38%行業(yè)6公益類 按服務成本表四、預付卡（ 2013 新增）記名卡不記名卡區(qū)分標準記載持卡人身份不記載持卡人身份信息信息單張限額5000 元1000 元掛失可掛失不可掛失贖回購卡后 3 個月可贖不可贖回回有效期無不得低于 3 年提供身份需要一次性購買 1 萬元以上證需要使用信用卡購買及××充值轉(zhuǎn)賬購

7、買單位：一次性購買5000 元以上個人：一次性購買50000 元以上轉(zhuǎn)賬充值一次性充值 5000 元以上使用規(guī)定不得用于或變相用于提現(xiàn)發(fā)卡機構(gòu)發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立 “備付金專7的資金管用存款賬戶” 存放預付資金， 不得挪用、擠理占表五、結(jié)算方式匯款匯出銀行 “受理” 匯款的依據(jù)回單收賬 銀行將款項 “確已收入” 收款人賬戶的通知 憑據(jù)撤匯匯出銀行 “尚未匯出”匯兌匯出銀行 “已經(jīng)匯出”（ 1）收款人拒收，銀行 “立即” 辦理退退匯 匯（明確表示）（ 2）經(jīng)過 “2個月” 無法交付的匯款， 銀行應主動辦理退匯（未明確表示）必須是國有企業(yè)、供銷合作社 以及主體限經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查

8、制同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)托收 適用 必須是商品交易，以及因商品交易承付 范圍 內(nèi)容限 而產(chǎn)生的勞務供應款項。 代銷、寄制銷、賒銷商品的款項， 不得辦理托收承付結(jié)算 。金額限 每筆金額起點為1 萬元（新華書店8制為 1000 元）“必須” 簽有購銷合同，并 “注托收明” 使用托收承付結(jié)算；“必須” 具有商品確已發(fā)運的證件（1）驗單付款的承付期為 3 天（承付期內(nèi)遇法定休假日順延） ，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次使用日算起；規(guī)定（2）驗貨付款的承付期為 10 天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通承付知的次日算起?！咀⒁狻扛犊钊嗽诔懈镀趦?nèi)， 未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在 “承付期

9、滿的次日” （遇法定休假日順延）將款項主動劃給收款人對同一付款人累計3 次收不回貨收款人 款的，銀行暫停向 “該付款人” 辦停辦理托收托收累計 3 次提出無理拒付，銀行暫停付款人其向外辦理托收9特點“不可撤銷”、“不可轉(zhuǎn)讓”“國內(nèi)企業(yè)之間” 商品交易產(chǎn)生的貨款適用結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，“不得支范圍取現(xiàn)金”國內(nèi)（1）受理時，收取不低于開證金額信用“20%”的保證金證（2）有效期最長不超過 “6個月”程序（3）申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付， 開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，不足支付部分作逾期貸款處理委托收款表六、票據(jù)的一般規(guī)定基本當事人：出票人、付款人、收款人當事非基本當事人

10、：承兌人、背書人、被背書人、保人證人【注意】結(jié)合具體票據(jù)去理解付款請求 票載收款人或最后的被背書人 可以行票據(jù)權(quán)使權(quán)利追索權(quán)票載收款人、最后被背書人 、代為清償票據(jù)債務的 保證人、背書人 可以行10使一般情況：票據(jù)的取得必須給付對價。特殊情況：因 “稅收、繼承、贈與”可以依法 “無償” 取得票據(jù)，但所享取得票據(jù)有的票據(jù)權(quán)利 “不得優(yōu)于前手”權(quán)利【注意】因 “欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失” 而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利掛失止付、公示催告、普通訴訟【注意】可以掛失止付的票據(jù)： 已承失票救濟 兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票（ 1）對票據(jù)的

11、出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起 2 年（ 2）見票即付的匯票、本票，自出票日起 2年權(quán)利的時（3）對支票出票人的權(quán)利，自出票日效起6個月（ 4）對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起 6 個月（ 5）對前手的再追索權(quán)，自清償或者11票據(jù)行為被提起訴訟之日起3 個月【注意 1】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利【注意 2】第（4）、（5）種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人”的追索權(quán)必須記載、相對記載、任意記載、記記載載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項事項出（1）出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)票無效簽章（ 2）背書人、承兌人、保證人簽章不符合規(guī)定的， 其簽章無效轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書（ 委托收

12、款背種類書和質(zhì)押背書 ）背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)記載 交付的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載背事項 自己的名稱與背書人記載具“同等法書律效力”粘單上的 “第一記載人” ，應當在票粘單據(jù)和粘單的粘接處簽章背書 以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)12連續(xù)附條所附條件 “不具票據(jù)上的效力”件部分 將票據(jù)金額部分轉(zhuǎn)讓或分別轉(zhuǎn)讓給兩背書 人以上的背書無效（ 1）出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓限制 （2）背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，背書 其后手再背書轉(zhuǎn)讓的， 原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，其只對直接的被背書人承擔責任期后 “被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付背書 款提示期限” 不得背書適

13、用商業(yè)匯票范圍（ 1）定日付款或者出票后定期付款：承 提示 匯票到期日前承兌兌承兌 （2）見票后定期付款的匯票：自出票日起 1 個月內(nèi)提示承兌附條視為 “拒絕承兌”件保記載 （1）未記載被保證人名稱，以“出票13證事項 人”或“承兌人”為被保證人（ 2）未記載保證日期，出票日期為保證日期【注意】保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的， “不屬于票據(jù)保證”保證連帶責任責任附條“不影響” 對匯票的保證責任件保證 保證人清償匯票債務后，可以行使持效力 票人對被保證人及其前手的追索權(quán)持票人行使追索權(quán)，可以 不按照票據(jù)債務人的先后順序，對“出票人、背被追索人追索書人、承

14、兌人和保證人”任何一人、數(shù)人或者全體 行使追索權(quán)追索內(nèi)容 本金、利息、費用表七、匯票、本票與支票銀行申請人或者收款人有一方為單位的，不得申匯票出票請“現(xiàn)金” 銀行匯票14【注意 1】必須記載事項共計七項，與本票和支票進行區(qū)分。本票無 “付款人名稱” ，支票無 “收款人名稱”【注意 2】無條件支付的 “承諾”（1）未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際實際結(jié)算金額超過出票金額，銀行不予受結(jié)算理，該匯票不得背書轉(zhuǎn)讓金額（ 2）更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效自“出票” 之日起 “1個月”提示超過付款期限提示付款的，“代理付款付款銀行” 不予受理必須記載事項共計七項；無條件支付的“委出票托”付款最長不得

15、超過 “6個月”期限提示商業(yè)付款自匯票 “到期日起 10 日”匯票 付款期限持票人未按規(guī)定期限提示付款，在作付款出說明后， 承兌人或者付款人 仍應當責任繼續(xù)對持票人承擔付款責任貼現(xiàn) 計算 貼現(xiàn)利息 =票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期15/360貼限期：貼現(xiàn)日至匯票到期前1 日【注意】承兌人在異地的， 另加 3 天的劃款日期貼現(xiàn)到期不獲付款， 貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款其他商業(yè)承兌匯票到期， 付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5，但不低于 1000 元的罰款 。必須記載事項共計六項：無付款人名稱；無出票條件支付的 “承諾”本票提示付款期限：自 “出票日” 起最長不得超付款過“2個月”必須記載事項共計六項：無收款人名稱；無條件支付的 “委托”授權(quán)補記事項：（ 1）金額；（ 2）收款人