中國醫(yī)藥研究所財務(wù)業(yè)務(wù)標準作業(yè)流程圖

1、國立中國醫(yī)藥研究所會計業(yè)務(wù)標準作業(yè)流程（SOP）手冊會計室編印中華民國96年10月目 次會 國立中國醫(yī)藥研究所單位概、預(yù)算籌編及分配作業(yè)附件一：國立中國醫(yī)藥研究所單位概預(yù)算及分配作業(yè)工作項目表附件二：國立中國醫(yī)藥研究所單位概預(yù)算及分配作業(yè)相關(guān)表件會 國立中國醫(yī)藥研究所經(jīng)費動支申請之審核作業(yè) 附件：國立中國醫(yī)藥研究所經(jīng)費動支申請之審核作業(yè)相關(guān)表件會 國立中國醫(yī)藥研究所各單位申請預(yù)借經(jīng)費及辦理核銷轉(zhuǎn)正之審核作業(yè)附件：國立中國醫(yī)藥研究所各單位申請預(yù)借經(jīng)費及辦理核銷轉(zhuǎn)正之審核作業(yè)相關(guān)表件會 國立中國醫(yī)藥研究所收入款項帳務(wù)處理作業(yè)會國立中國醫(yī)藥研究所出納會計事務(wù)查核處理作業(yè)會 非編列國立中國醫(yī)藥研究所預(yù)

2、算之支出款項帳務(wù)處理作業(yè)會 國立中國醫(yī)藥研究所國科會計劃之收支款項帳務(wù)處理作業(yè)會 國立中國醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費保留處理作業(yè)附件一：國立中國醫(yī)藥研究所以前年度保留款申請單附件二：國立中國醫(yī)藥研究所年度保留款申請單附件三：國立中國醫(yī)藥研究所年度保留分配表會 國立中國醫(yī)藥研究所年度決算帳務(wù)處理作業(yè)附錄一 教育部及所屬機關(guān)學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行補充規(guī)定附錄二 中央政府第一級至第三級用途別目分類及定義計列標準（摘錄與本所有關(guān)部分）附錄三 國立中國醫(yī)藥研究所場地使用管理要點及收費基準附錄四 國立中國醫(yī)藥研究所委托研究計劃作業(yè)要點附錄五 國立中國醫(yī)藥研究所專題演講費支給標準附錄六 國立中國醫(yī)藥研究所研究生獎

3、助學(xué)金頒給要點附錄七 國立中國醫(yī)藥研究所研究成果獎勵要點附錄八 國立中國醫(yī)藥研究所研究計劃行政管理費分配及支用要點國立中國醫(yī)藥研究所單位概、預(yù)算籌編及分配作業(yè)I.作業(yè)要項表項目編號會1項目名稱國立中國醫(yī)藥研究所單位概、預(yù)算籌編及分配作業(yè)承辦人員詹世維 聯(lián)絡(luò)：2820-1999轉(zhuǎn)3273 榮 聯(lián)絡(luò)：2820-1999轉(zhuǎn)3271相關(guān)單位本所各單位、教育部會計處、行政院主計處辦理時間每年1月至12月注意事項一、有鑒于概預(yù)算之編制，均有既定之時間限制，且需配合教育部會計處通知之時限，因此必須注意整體作業(yè)流程之控制，并盡可能提前規(guī)劃作業(yè)。二、概預(yù)算書之編制，應(yīng)參酌以往年度預(yù)算執(zhí)行所產(chǎn)生之問題，如剩余數(shù)、

4、保留數(shù)、科目間互相調(diào)整流用、配合主客觀環(huán)境與施政重點之變動，以及立法委員、立法院預(yù)算中心之意見等作周延考量，俾利于未來年度預(yù)算案送立法院之審議作業(yè)與預(yù)算完成法定程序后之執(zhí)行及因應(yīng)實際需要。相關(guān)法令一、預(yù)算法二、中央政府總預(yù)算編制作業(yè)手冊三、各機關(guān)單位預(yù)算分配注意事項四、教育部及所屬機關(guān)學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行補充規(guī)定辦理方式一、預(yù)估概算（一）各組室本零基預(yù)算精神，擬具下年度計劃，有關(guān)增購及汰換公務(wù)車輛（秘書室）、出國計劃及旅費預(yù)算表（人事室）、請增減預(yù)算員額（人事室）、派員赴大陸計劃類別表（秘書室）、設(shè)置及應(yīng)用計算機（信息組）及萬元以上儀器（研究組及秘書室）等，估算所需經(jīng)費。（二）會計室匯整各組室所

5、提資料，召開研商籌編本所年度預(yù)算籌編會議，本室將會議結(jié)果簽所長核準。報送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計處。二、編制概算（一）依教育部核定概算額度，召開會議協(xié)調(diào)修正額度分配，由各組室依會議決議編制概算資料。（二）會計室匯編各組室提送概算，簽所長核準，報送教育部匯轉(zhuǎn)行政院主計處。三、預(yù)算案（一）會計室依教育部與行政院主計處核定之概算，請各組室提送下年度預(yù)算總說明相關(guān)數(shù)據(jù)，匯編預(yù)算案。（二）預(yù)算案簽所長核定后，按規(guī)定時間及印制份數(shù)，報送教育部轉(zhuǎn)交立法院審議。（三）準備立法委員質(zhì)詢模擬題，立法院審議過程須辦理之各相關(guān)事項及政黨協(xié)商等所需資料，并加強與立法委員之協(xié)商溝通。四、法定預(yù)算（一）預(yù)算案經(jīng)立法院議決，并由

6、總統(tǒng)公布之，稱法定預(yù)算。（二）會計室依立法院決議事項修正預(yù)算案，印制法定預(yù)算書，送教育部轉(zhuǎn)送有關(guān)機關(guān)。五、分配預(yù)算（一）會計室通知各組室按其法定預(yù)算數(shù)額，依各機關(guān)單位預(yù)算分配注意事項規(guī)定妥為規(guī)劃分配，送會計室匯辦。（二）會計室于法定預(yù)算公布七日編送歲入、歲出分配預(yù)算至教育部轉(zhuǎn)行政院主計處核定。（三）分配預(yù)算未核定前，為應(yīng)事實需要，得依各機關(guān)單位預(yù)算分配注意事項規(guī)定，編列歲出分配預(yù)算暫列數(shù)額表于規(guī)定日期前送財政部臺北區(qū)支付處辦理暫支事宜。附件附件一：國立中國醫(yī)藥研究所單位概預(yù)算及分配作業(yè)工作項目表附件二：國立中國醫(yī)藥研究所單位概預(yù)算及分配作業(yè)相關(guān)表件II.國立中國醫(yī)藥研究所單位概、預(yù)算籌編及分配

7、作業(yè)流程圖概算預(yù)估作業(yè)一、預(yù)估概算各組室擬具下年度計劃及經(jīng)費要求會計室匯整召開會議所長核定陳報教育部概算編製作業(yè)二、編制概算教育部匡列概算額度召開會議協(xié)調(diào)各組室概算額度會計室匯編所長核定陳報教育部轉(zhuǎn)行政院主計處預(yù)算編製三、預(yù)算編制教育部核定本所預(yù)算額度依核定額度編制預(yù)算案所長核定報送教育部分送立法院及行政院主計處立法院審議預(yù)算案，準備質(zhì)詢仿真題等相關(guān)數(shù)據(jù)依立法院審議結(jié)果整編法定預(yù)算總統(tǒng)公布法定預(yù)算四、預(yù)算分配各組室依法定預(yù)算數(shù)額配合計畫實施進度分配預(yù)算支用月份會計室匯編所長核定報送教育部轉(zhuǎn)行政院主計處（法定預(yù)算公布七日內(nèi)完成）附件一：國立中國醫(yī)藥研究所單位概預(yù)算及分配作業(yè)工作項目表辦理或完成期

8、限項 目承辦單位每年1月至3月完成年度概算編制前各項先期作業(yè)（一）會計室于每年2月1日前函請各單位，參照過去實績及業(yè)務(wù)增減情形，核實估列下年度歲入、歲出需求數(shù)，于3月5日前送會計室匯辦。（二）本所各單位新購及汰換儀器設(shè)備、派員出國計劃及派員赴大陸地區(qū)計劃，須分別先經(jīng)本所儀器及研究經(jīng)費審核委員會、學(xué)術(shù)審查委員會審查通過后，再送會計室匯辦。（三）會計室匯總審核各單位之需求數(shù)后，于3月中旬前召開年度概算編列檢討會議，依教育部會計處去年歲出概算額度匡列原則，參酌各工作計劃以往年度預(yù)算執(zhí)行情形，討論額度暫匡列數(shù)及額度外需求提報數(shù)。（四）于會后5日完成會議紀錄之整理，核及分行。會計室、各單位4月10日前會

9、計室依據(jù)教育部會計處通知之下一年度歲出概算暫匡列數(shù)及額度外需求提報數(shù)原則，及本所年度概算編列會議決議，請各單位檢附額度外需求經(jīng)費計劃書，并于期限報年度歲出概算編列情形表年度歲出概算編列概況表年度額度外及發(fā)展性需求一覽表及相關(guān)表件。會計室、各單位4月25日前依據(jù)教育部會計處核定之下一年度歲出概算額度，簽請所長主持召開會議，協(xié)調(diào)修正額度分配（主要系額度外需求部分，視情形先向所長面報審核原則），請各組室依會議決議編制概算資料，會計室匯整后于期限報教育部會計處（含GBA概算數(shù)據(jù)上傳作業(yè)）。會計室、各單位7月5日前簽請秘書室研考人員匯整單位預(yù)算總說明于7月5日前送會計室匯辦包括：一、當(dāng)年度施政目標二、當(dāng)

10、年度衡量指標三、當(dāng)年度施政績效及達成情形分析四、上年度已過期間施政績效及達成情形秘書室研考、會計室7月25日前一、依據(jù)教育部會計處通知開始籌編預(yù)算案，包含公務(wù)車輛油料及外幣需求折合新臺幣匯率等須依規(guī)定重新估算，另預(yù)算書中之各類數(shù)據(jù)及科目均應(yīng)確實核對無誤并詳實勾稽。二、配合教育部規(guī)定之期限，將年度預(yù)算案GBA傳輸數(shù)據(jù)上傳，并檢送年度預(yù)算書草稿及教育部公務(wù)預(yù)算檢核及評分表。會計室8月25日前配合教育部會計處通知印制本所單位預(yù)算案，并于期限送教育部會計處轉(zhuǎn)送立法院預(yù)算及決算委員會、各立法委員國會辦公室。會計室9月至12月因應(yīng)立法院審議預(yù)算案應(yīng)完成之報告數(shù)據(jù)、立法委員質(zhì)詢仿真題及立法院審議過程須辦理之

11、各相關(guān)事項等，包括：一、會計室答復(fù)立法院預(yù)算評估中心審查本所單位預(yù)算案之有關(guān)問題，并提供預(yù)算案編列之相關(guān)明細數(shù)據(jù)。二、于立法院審查中央政府總預(yù)算前，編制年度施政計劃及收支預(yù)算案口頭報告，并將電子文件傳送教育部會計處，俾便匯整統(tǒng)一編印。三、會計室于9月25日前函請各單位提供仿真題數(shù)據(jù)，并于10月5日前送會計室匯整成冊。四、會計室于10月10日前簽?zāi)甓阮A(yù)算案仿真議題數(shù)據(jù)及參考報表，于立法院審查年度預(yù)算時供所長參考，以因應(yīng)立法委員之質(zhì)詢。五、會計室完成立法院預(yù)算中心評估報告有關(guān)本所議題之部分匯總，并將電子文件傳送教育部會計處。12月至翌年1月一、會計室依據(jù)立法院決議事項修正預(yù)算案印制法定預(yù)算書二、會

12、計室通知各組室按其法定預(yù)算數(shù)額，依各機關(guān)單位預(yù)算分配注意事項規(guī)定妥為規(guī)劃分配，送會計室匯辦。三、會計室于法定預(yù)算公布七日編送歲入、歲出分配預(yù)算至教育部轉(zhuǎn)行政院主計處核定。四、分配預(yù)算未核定前，為因應(yīng)事實需要，得依各機關(guān)單位預(yù)算分配注意事項規(guī)定，編列歲出分配預(yù)算暫列數(shù)額表于規(guī)定日（會計年度開始前15日）前送財政部臺北區(qū)支付處辦理暫支事宜。附件二：國立中國醫(yī)藥研究所單位概預(yù)算及分配作業(yè)相關(guān)表件表 一：國立中國醫(yī)藥研究所年度歲出概算編列情形表表 二：國立中國醫(yī)藥研究所年度歲出概算編列概況表表 三：國立中國醫(yī)藥研究所年度額度外及發(fā)展性需求一覽表表 四：國立中國醫(yī)藥研究所年度概算設(shè)備需求明細表表 五：國

13、立中國醫(yī)藥研究所年度概算委托研究計劃需求明細表表 六：國立中國醫(yī)藥研究所年度歲入預(yù)算分配表 七：國立中國醫(yī)藥研究所年度歲出預(yù)算分配表 一：國立中國醫(yī)藥研究所年度歲出概算編列情形表歲出機關(guān)別科目編號(款項)及機關(guān)名稱：國立中國醫(yī)藥研究所 單位:千元項次工作計畫名稱97年度概算編列數(shù)96年度刪減后預(yù)算數(shù)97與96年度差異數(shù)(C)=(A)-(B)人事費基本維持費自然增班請增員額一般建筑設(shè)備科技教育新興計劃發(fā)展性經(jīng)費合計(A)人事費基本維持費一般建筑設(shè)備科技教育合計(B)一、額度編列之計劃合計優(yōu)先順序二、競爭性需求計劃合計填表說明: 1.本表分為額度編列之計劃與競爭性需求計劃二大類， 96年度原列額度

14、編列之計劃經(jīng)費為96年度刪減后預(yù)算數(shù)； 97年度原列額度編列之計劃經(jīng)費為97年度概算暫匡列數(shù)。2.請將97年度概算擬提報之各項額度外競爭性需求計劃依其優(yōu)先級排列，額度編列之計劃則依據(jù)工作計劃順序排列。3.新興計劃及額度外發(fā)展性經(jīng)費之計劃二項計劃請?zhí)盍杏诟偁幮孕枨笥媱潯?.各機關(guān)提報競爭性需求計劃經(jīng)費總額度，請以96年度刪減后預(yù)算數(shù)總額度之8%為限，若超過者不予核列。表 二：國立中國醫(yī)藥研究所年度歲出概算編列概況表機關(guān)名稱： 單位：千元工作計劃名稱： 優(yōu)先級: 經(jīng)費編列情形計劃總經(jīng)費95年度預(yù)算數(shù)96年度刪減后預(yù)算數(shù)97年度概算數(shù)類別(請勾選)(可復(fù)選)人事費基本維持費自然增班請增員額一般建筑及

15、設(shè)備科技教育新興計劃發(fā)展性經(jīng)費年度計劃容及其經(jīng)費明細（請依分支計劃別順序簡要說明）與 年度之比較（請參考機關(guān)別說明敘述）發(fā)展性經(jīng)費之計劃容及其經(jīng)費明細：（發(fā)展性經(jīng)費之計劃以資本門計劃優(yōu)先核列）一、發(fā)展性經(jīng)費之計劃名稱：二、發(fā)展性經(jīng)費之計劃容：三、發(fā)展性經(jīng)費之計劃經(jīng)費明細：額度外需求之計劃容及其經(jīng)費明細：（不含發(fā)展性經(jīng)費，含經(jīng)資門）一、額度外需求之計劃名稱：二、額度外需求之計劃容：三、額度外需求之計劃經(jīng)費明細：教育部審查意見：表 三：國立中國醫(yī)藥研究所年度額度外及發(fā)展性需求一覽表機關(guān)名稱：國立中國醫(yī)藥研究所優(yōu)先級工作計劃名稱項目名稱提報金額(千元)法律依據(jù)及相關(guān)函文簡要說明計劃容等額度外需求類1

16、23小計A發(fā)展性需求類123小計B合計(A+B)備注：若提報項目較多可分列二頁，并請以A4直式、字體為12號、標楷體。表 四國立中國醫(yī)藥研究所年度概算設(shè)備需求明細表 單位：千元委托需求單位申請人研究計劃名稱研究期間研究目的概算金額備注表 五國立中國醫(yī)藥研究所年度概算委托研究計劃需求明細表 單位：千元使用單位申請人品名單價數(shù)量合計用途表 六國立中國醫(yī)藥研究所科目名稱預(yù)算數(shù)1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份年度歲入預(yù)算分配表 七國立中國醫(yī)藥研究所年度歲出預(yù)算分配 單位：千元分支計劃用途別預(yù)算數(shù)1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份

17、11月份12月份合計人員維持費人事費基本行政工作維持小計業(yè)務(wù)費設(shè)備及投資獎補助費信息工作維持費小計業(yè)務(wù)費設(shè)備及投資合計藥物研究與實驗小計業(yè)務(wù)費設(shè)備及投資獎補助費中醫(yī)學(xué)研究業(yè)務(wù)費中藥養(yǎng)護植栽小計業(yè)務(wù)費設(shè)備及投資專著及提要業(yè)務(wù)費總計國立中國醫(yī)藥研究所經(jīng)費動支申請之審核作業(yè).作業(yè)要項表項目編號會2項目名稱國立中國醫(yī)藥研究所經(jīng)費動支申請之審核作業(yè)承辦單位會計室承辦人員詹世維 2820-1999轉(zhuǎn)3273 榮 2820-1999轉(zhuǎn)3271相關(guān)單位人事室、秘書室及研究組等相關(guān)業(yè)務(wù)單位起訖時間每年月至月（經(jīng)常性業(yè)務(wù)）注意事項一、會計室承辦人員依政府機關(guān)部審核之各種相關(guān)法規(guī)、規(guī)則、準則、辦法及條例，辦理本部涉

18、及經(jīng)費動支之申請、審核、撥款、核銷與預(yù)借案件之各項部審核作業(yè)。二、提醒業(yè)務(wù)單位承辦人員應(yīng)本崇法務(wù)實之態(tài)度及誠信原則，辦理經(jīng)費核銷作業(yè)，并對所提出之支出憑證（收據(jù)、統(tǒng)一發(fā)票或相關(guān)書據(jù)）之支付事實真實性負責(zé)，如有不實，應(yīng)負相關(guān)責(zé)任。三、會計室承辦人員于會辦經(jīng)費動支等案件時，如發(fā)現(xiàn)有不妥（金額核計錯誤、與擬動支科目之用途不符、預(yù)算已無余額、其它有違預(yù)算執(zhí)行相關(guān)法令規(guī)定等），應(yīng)先洽業(yè)務(wù)單位作必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應(yīng)力求具體、明確，并掌握辦理時效，另亦可建請業(yè)務(wù)單位尋求其它可行之替代方案因應(yīng)，俾利政策或業(yè)務(wù)之推展。四、中央政府總預(yù)算之審議，如不能依預(yù)算法第51條之期限完成時，除依預(yù)算法第

19、54條規(guī)定辦法外，應(yīng)依中央政府總預(yù)算案未能依限完成時之執(zhí)行補充規(guī)定辦理。五、本所年度單位預(yù)算經(jīng)立法院審議結(jié)果，如有部分工作計劃預(yù)算遭凍結(jié)，應(yīng)請各業(yè)務(wù)單位排序預(yù)算執(zhí)行之優(yōu)先級，俾利會計室辦理經(jīng)費審核與控管之依據(jù)。六、本所執(zhí)行歲出分配預(yù)算遇經(jīng)費有不足時，應(yīng)依預(yù)算法第64條規(guī)定，報請教育部核定，轉(zhuǎn)請行政院主計處備案，始得支用第一預(yù)備金。七、會計室承辦人員應(yīng)隨時注意相關(guān)法規(guī)、行政規(guī)則及解釋令函有無新增或修訂。相關(guān)法令一、歲計類：(一)預(yù)算法(二)中央政府各機關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(三)中央政府總預(yù)算未能依限完成時之執(zhí)行補充規(guī)定(四)行政院所屬各機關(guān)委托研究計劃管理辦法(五)行政院及所屬各級機關(guān)因公出差派員

20、出國案件編審要點(六)教育部所屬學(xué)校及實施作業(yè)基金機關(guān)因公派員出國案件處理要點(七)中央政府各機關(guān)采購公務(wù)車輛作業(yè)要點(八)中央政府各機關(guān)學(xué)校租賃公務(wù)車輛應(yīng)行注意事項(九)各機關(guān)單位預(yù)算財務(wù)收支處理注意事項(十)教育部及所屬機關(guān)學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行補充規(guī)定二、會計類：(一)會計法(二)部審核處理準則(三)支出憑證處理要點(四)各機關(guān)員工待遇給與相關(guān)事項預(yù)算執(zhí)行之權(quán)責(zé)分工表(五)國出差旅費報支要點(六)國外出差旅費報支要點(七)公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項(八)各機關(guān)派員參加各項訓(xùn)練或講習(xí)報支費用規(guī)定(九)各機關(guān)學(xué)校出席費及稿費支給要點(十)軍公教人員兼職交通費及講座鐘點費支給規(guī)定(十一)中央各

21、機關(guān)執(zhí)行單位預(yù)算有關(guān)用途別科目應(yīng)行注意事項(十二)各機關(guān)聘請國外顧問、專家及學(xué)者來臺工作期間支付費用最高標準表(十三)教育部委托研究計劃經(jīng)費處理注意事項(十四)中央政府第一級至第三級用途別科目分類定義及計列標準表（摘錄與本所有關(guān)部分）(十五)國立中國醫(yī)藥研究所委托研究計劃要點(十六)國立中國醫(yī)藥研究所專題演講費支給標準(十七)國立中國醫(yī)藥研究所研究生獎助學(xué)金頒給要點(十八)國立中國醫(yī)藥研究所研究成果獎勵要點三、審計類：(一)審計法(二)審計法施行細則(三)審計機關(guān)審核團體私人領(lǐng)受公款補助辦法四、其它類：(一)政府采購法及相關(guān)子法(二)政府采購法施行細則(三)機關(guān)主會計及有關(guān)單位會同監(jiān)辦采購辦法

22、(四)中央機關(guān)未達公告金額采購監(jiān)辦辦法(五)行政院公共工程委員會所訂相關(guān)規(guī)及函釋(六)主計法規(guī)輯要所收錄之其它相關(guān)法規(guī)辦理方式一、會計室依據(jù)預(yù)算書、本所儀器及研究經(jīng)費審核委員會之決議及相關(guān)簽呈至?xí)嫻芾硐到y(tǒng)部門預(yù)算部門預(yù)算基本數(shù)據(jù)管理作業(yè)下，鍵置計劃代碼、部門計劃名稱、單位、預(yù)算數(shù)等數(shù)據(jù)，俾利后續(xù)預(yù)算執(zhí)行控管。二、一般案件業(yè)務(wù)單位至?xí)嬒到y(tǒng)部門預(yù)算請購系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)請購依請購類別新增請購單并打印，依行政程序簽核。三、特殊案件業(yè)務(wù)單位提出經(jīng)費動支簽案，應(yīng)敘明計劃經(jīng)費來源、計劃辦理期程，另檢附相關(guān)計劃書、經(jīng)費明細表及契約草案等供核，并登錄會計系統(tǒng)，打印動支經(jīng)費申請單，或備注請購單編號。四、經(jīng)費動支倘須由

23、其它單位經(jīng)費共同分攤辦理者，應(yīng)先簽會其它相關(guān)單位同意，采購案需先簽會秘書室，出國案、人員進用等應(yīng)先簽會人事室，委托研究計劃則應(yīng)先簽會秘書室。補助案件需確定補助對象，采購事項則應(yīng)決定采購方式，再送會計處辦理。五、會計處審核有無預(yù)算可供支應(yīng)、計劃容是否與預(yù)算所定用途或圍及行政程序法之要件相符，并至?xí)嫻芾硐到y(tǒng)執(zhí)行部門預(yù)算審核作業(yè)，如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法實時改正者，則簽注意見退回原申請單位。六、簽案經(jīng)會計室審核通過，依行政程序請所長核定，或依分層負責(zé)所授權(quán)之主管核準后，準予動支經(jīng)費。附 件國立中國醫(yī)藥研究所經(jīng)費動支申請之審核作業(yè)相關(guān)表件.國立中國醫(yī)藥研究所經(jīng)費動支申請之審核作業(yè)流程圖

24、開始簽會相關(guān)單位否是業(yè)務(wù)單位提出動支經(jīng)費申請(簽案或請購單)是否需要簽會其他相關(guān)單位會計室審核預(yù)算來源、用途別並至?xí)嫻芾硐到y(tǒng)控管預(yù)算簽註意見退回原申請單位否有無預(yù)算、用途、支給標準是否與規(guī)定相符所長或依分層負責(zé)所授權(quán)之主管核定準予動支經(jīng)費是否核準否是是結(jié)束附件：國立中國醫(yī)藥研究所經(jīng)費動支申請之審核作業(yè)相關(guān)表件一、國立中國醫(yī)藥研究所請購單（各單位動支一萬元以下經(jīng)費）二、國立中國醫(yī)藥研究所物（藥）品請購單三、國立中國醫(yī)藥研究所財產(chǎn)請購單四、國立中國醫(yī)藥研究所修護請購單五、國立中國醫(yī)藥研究所支出憑證黏存單（簽案申請）六、國立中國醫(yī)藥研究所演講者演講費申請單七、國立中國醫(yī)藥研究所論文印刷費用申請單*

25、T0000000000*             T0000000000 國立中國醫(yī)藥研究所支出憑證黏存單(第1聯(lián))年度 編號 預(yù)算科目 計劃名稱 金    額 百萬 十萬 萬 千 百 十 元 96 T0000000000 用途別 用途 已墊付 請撥代墊人:經(jīng)手人 驗收或證明人 單位主管或計劃主持人 財務(wù)登記 總務(wù)主任 審核 會計室主任 所長(或其授權(quán)人) 憑證粘貼線 請購單請購單位: 請購日期   

26、60;年    月    日 請購單T0000000000字第   號 名  稱  及  規(guī)  格 單位 數(shù)量 預(yù)估金額 預(yù)算科目(或計劃名稱) 單價 總價           附記:決標次日起(  )日完成交貨安裝測試并保固(  )年 合計 采購案號: 用途說明 采購方式 擬采(下列由請購單位勾選)自行采購(檢附相關(guān)

27、文件)                利用集中采購契約自行訂購其它 請購人 請或購計單畫位主主持管人  聯(lián)絡(luò)   *T0000000000*             T0000000000 國立中國醫(yī)藥研究所物(藥)品請購單(第1聯(lián))請購單位: 請購日期    

28、;年    月    日 請購單 字第   號 名  稱  及  規(guī)  格 單位 數(shù)量 預(yù)估金額 預(yù)算科目(或計劃名稱) 單價 總價                   附記:決標次日起(  )日完成交貨安裝測試并保固(  )年 合計 采購案號: 用途說明 采購方式 擬采(下列由

29、請購單位勾選)公開招標(金額10100萬元之間之請購，需公開上網(wǎng)征求廠商書面報價或企劃書)限制性招標(檢附采限制性招標理由說明)  選擇性招標(檢附理由說明)自行采購(檢附相關(guān)文件)                其它利用集中采購契約自行訂購請購人 請或購計單畫位主主持管人   會簽單位   聯(lián)絡(luò)   采購人 總務(wù)主管 會計審核 會計主任 所長或其授權(quán)人 *T0000000000*

30、60;            T0000000000 國立中國醫(yī)藥研究所財產(chǎn)請購單(第1聯(lián))請購單位: 請購日期    年    月    日 請購單 字第   號 名  稱  及  規(guī)  格 單位 數(shù)量 預(yù)估金額 預(yù)算科目(或計劃名稱) 單價 總價 

31、0;                 附記:決標次日起(  )日完成交貨安裝測試并保固(  )年 合計 采購案號: 用途說明 采購方式 擬采(下列由請購單位勾選)公開招標(金額10100萬元之間之請購，需公開上網(wǎng)征求廠商書面報價或企劃書)限制性招標(檢附采限制性招標理由說明)  選擇性招標(檢附理由說明)自行采購(檢附相關(guān)文件)           

32、;     其它利用集中采購契約自行訂購請購人 請或購計單畫位主主持管人   會簽單位   聯(lián)絡(luò)   采購人 總務(wù)主管 會計審核 會計主任 所長或其授權(quán)人 *T0000000000*             T0000000000 國立中國醫(yī)藥研究所修護請購單(第1聯(lián))請購單位: 請購日期    年    月 

33、;   日 請購單 字第   號 名  稱  及  規(guī)  格 單位 數(shù)量 預(yù)估金額 預(yù)算科目(或計劃名稱) 單價 總價                   附記:決標次日起(  )日完成交貨安裝測試并保固(  )年 合計 采購案號: 用途說明 采購方式 擬采(下列由請購單位勾選)公開招標(金額10100萬元之間之請購，需公開上網(wǎng)

34、征求廠商書面報價或企劃書)限制性招標(檢附采限制性招標理由說明)  選擇性招標(檢附理由說明)自行采購(檢附相關(guān)文件)                其它利用集中采購契約自行訂購請購人 請或購計單畫位主主持管人   會簽單位   聯(lián)絡(luò)   采購人 總務(wù)主管 會計審核 會計主任 所長或其授權(quán)人 *T0000000000*      

35、;       T0000000000 國立中國醫(yī)藥研究所支出憑證黏存單年度 編號 預(yù)算科目 計劃名稱 金    額 百萬 十萬 萬 千 百 十 元 96 T0000000000 用途別 用途 已墊付 受款人:未確定經(jīng)手人 驗收或證明人 單位主管或計劃主持人 財務(wù)登記 總務(wù)主任 審核 會計室主任 所長(或其授權(quán)人) 提高工作效率，注意憑證容具備事項：1.機關(guān):全銜2.時間:年月日3.印章:商號正式印章。4.地址:縣市街巷門牌。5.財物或營繕:名稱規(guī)格數(shù)量。6.單位:盡事能用標準制。7.金額:單價

36、總價(需相符)。8.實收:中文大寫。9.用途:詳細具體。10.印花:照規(guī)定貼并銷印。11.更改:商號加章負責(zé)。12.無效:擦刮挖補涂改鉛筆書寫墨跡不勻。13.外文:應(yīng)翻中文。14.外幣:應(yīng)折合新臺幣及注折合率。15.印刷費及廣告費:附樣。16.國際:應(yīng)注明發(fā)話人或發(fā)話事由。17.郵票:應(yīng)檢附用郵清單。18.單據(jù)金額:萬、千等單位其不需應(yīng)用者加作O字。 補充規(guī)定：1.收款機或計算器開具之憑證應(yīng)由經(jīng)手人加注貨品名稱，并簽名蓋章負責(zé)。2.收據(jù)或發(fā)票如有遺失應(yīng)檢具原立據(jù)人加蓋印章負責(zé)證明與原本相符之影印本，并注明無法提供正本原因。3.支出憑證單請按不同用途別科目分開粘貼。4.付款單據(jù)，應(yīng)檢附核準之案據(jù)

37、。5.收據(jù)應(yīng)依規(guī)定貼足印花，并予銷印。6.應(yīng)經(jīng)各有關(guān)人員驗收、保管、證明者，均須經(jīng)各該人員簽章。7.本所工程之定作，財務(wù)之買受定制承租及勞務(wù)委任或雇傭，應(yīng)依政府采購法等有關(guān)之規(guī)定辦理，另申請付款時請依政府采購法檢附相關(guān)文件。國 立 中 國 醫(yī) 藥 研 究 所 演 講 者 演 講 費 申 請 單年 月 日時 間年 月 日 午 時地 點本所 樓 室演 講 者職 稱專長演講題目演講費備 注申請人單位主管秘書室人事室會計室主任秘書副所長所長國 立 中 國 醫(yī) 藥 研 究 所 論 文 印 刷 費 用 申 請 單論 文 題 目作 者刊載雜志名稱時間及頁數(shù) 申 請 金 額小方章用印文件名額銀行匯款單備 注申

38、請時應(yīng)附下列文件個一份1.論文影本2.期刊印刷收據(jù)3.銀行匯款單若尚未取得期刊印刷收據(jù)之前申請人已先行付款 （包含信用卡付款）時，請另案辦理。年 月 日承辦單位 會辦單位 決 行國立中國醫(yī)藥研究所各單位申請預(yù)借經(jīng)費及辦理核銷轉(zhuǎn)正之審核作業(yè).作業(yè)要項表項目編號會3項目名稱國立中國醫(yī)藥研究所各單位申請預(yù)借經(jīng)費及辦理核銷轉(zhuǎn)正之審核作業(yè)承辦科別會計室承辦人員詹世維 2820-1999轉(zhuǎn)3273 榮 2820-1999轉(zhuǎn)3271邱淑惠 2820-1999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位人事室、秘書室及研究組等相關(guān)業(yè)務(wù)單位起訖時間每年月至月（經(jīng)常性業(yè)務(wù)）注意事項一、會計室承辦人員依政府機關(guān)部審核之各種相關(guān)法規(guī)、規(guī)則、準

39、則、辦法及條例，辦理本所涉及經(jīng)費動支之申請、審核、撥款、核銷與預(yù)借案件之各項部審核作業(yè)。二、各單位預(yù)借或暫付款項應(yīng)力求嚴謹，如確因事實需要支付者，應(yīng)以經(jīng)費預(yù)算容、契約所定或項目核準為限，承辦人應(yīng)適時清結(jié)暫借款責(zé)任。三、辦妥預(yù)借款項應(yīng)盡速推動業(yè)務(wù)，以縮短辦理時程?？铐椊枞牒蟛?yīng)妥為保管，避免公款與私人存款混雜，如發(fā)生損失，承辦人應(yīng)負賠償責(zé)任。四、提醒業(yè)務(wù)單位承辦人員應(yīng)本崇法務(wù)實之態(tài)度及誠信原則，辦理經(jīng)費核銷作業(yè)，并對所提出之支出憑證（收據(jù)、統(tǒng)一發(fā)票或相關(guān)書據(jù)）之支付事實真實性負責(zé)，如有不實，應(yīng)負相關(guān)責(zé)任。五、會計室承辦人員于會辦經(jīng)費動支等案件時，如發(fā)現(xiàn)有不妥（金額核計錯誤、與擬動支科目之用途不符

40、、預(yù)算已無余額、其它有違預(yù)算執(zhí)行相關(guān)法令規(guī)定等），應(yīng)先洽業(yè)務(wù)單位作必要之補充或修正，若必須提出意見者，亦應(yīng)力求具體、明確，并掌握辦理時效，另亦可建請業(yè)務(wù)單位尋求其它可行之替代方案因應(yīng)，俾利政策或業(yè)務(wù)之推展。六、會計室承辦人員應(yīng)隨時注意相關(guān)法規(guī)、行政規(guī)則及解釋令函有無新增或修訂。相關(guān)法令一、歲計類：(一)預(yù)算法(二)中央政府各機關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(三)中央政府總預(yù)算未能依限完成時之執(zhí)行補充規(guī)定(四)行政院所屬各機關(guān)委托研究計劃管理辦法(五)行政院及所屬各級機關(guān)因公出差派員出國案件編審要點(六)教育部所屬學(xué)校及實施作業(yè)基金機關(guān)因公派員出國案件處理要點(七)中央政府各機關(guān)采購公務(wù)車輛作業(yè)要點(八)中

41、央政府各機關(guān)學(xué)校租賃公務(wù)車輛應(yīng)行注意事項(九)停止租賃全時公務(wù)車輛及核發(fā)中央部會一級主管人員交通費處理原則(十)中央政府各機關(guān)對民間團體及個人補（捐）助預(yù)算執(zhí)行應(yīng)注意事項(十一)各機關(guān)單位預(yù)算財務(wù)收支處理注意事項(十二)教育部及所屬機關(guān)學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行補充規(guī)定二、會計類：(一)會計法(二)部審核處理準則(三)支出憑證處理要點(四)各機關(guān)員工待遇給與相關(guān)事項預(yù)算執(zhí)行之權(quán)責(zé)分工表(五)國出差旅費報支要點(六)國外出差旅費報支要點(七)公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項(八)各機關(guān)派員參加各項訓(xùn)練或講習(xí)報支費用規(guī)定(九)各機關(guān)學(xué)校出席費及稿費支給要點(十)軍公教人員兼職交通費及講座鐘點費支給規(guī)定(十一

42、)中央各機關(guān)執(zhí)行單位預(yù)算有關(guān)用途別科目應(yīng)行注意事項(十二)各機關(guān)聘請國外顧問、專家及學(xué)者來臺工作期間支付費用最高標準表(十三)行政院主計處編訂之支出標準及審核作業(yè)手冊(十四)教育部補助及委辦經(jīng)費核撥結(jié)報作業(yè)要點(十五)教育部委托研究計劃經(jīng)費處理注意事項(十六)國立中國醫(yī)藥研究所委托研究計劃作業(yè)要點三、審計類：(一)審計法(二)審計法施行細則(三)審計機關(guān)審核團體私人領(lǐng)受公款補助辦法四、其它類：(一)政府采購法及相關(guān)子法(二)政府采購法施行細則(三)機關(guān)主會計及有關(guān)單位會同監(jiān)辦采購辦法(四)中央機關(guān)未達公告金額采購監(jiān)辦辦法(五)行政院公共工程委員會所訂相關(guān)規(guī)及函釋(六)主計法規(guī)輯要所收錄之其它相

43、關(guān)法規(guī)辦理方式一、國立中國醫(yī)藥研究所各單位申請預(yù)借經(jīng)費之審核作業(yè)部分：(一)業(yè)務(wù)單位簽報各類活動或采購案預(yù)借經(jīng)費時，應(yīng)敘明預(yù)借原因及所需經(jīng)費，依行政程序簽會相關(guān)單位審核所長核定。(二)會計室審核預(yù)借經(jīng)費案是否確因事實需要支付，且于預(yù)算容、契約所定圍或經(jīng)項目核準符合借支規(guī)定。如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法實時改正者，則簽注意見退回原申請單位。(三)簽案經(jīng)會計室審核通過，依行政程序請所長核定，或依分層負責(zé)所授權(quán)之主管核準后，由業(yè)務(wù)單位檢附簽奉核準文件及借款申請單送會計室，辦理撥（付）款程序。二、國立中國醫(yī)藥研究所各單位辦理預(yù)借經(jīng)費核銷轉(zhuǎn)正之審核作業(yè)部分：(一)預(yù)借經(jīng)費單位檢附原始憑證（黏貼

44、支出憑證粘存單）、原簽奉核準案，簽請轉(zhuǎn)正。(二)會計室審核支出之原始憑證及執(zhí)行程序是否符合相關(guān)規(guī)定，暨支出項目與原預(yù)借經(jīng)費容是否相符，如有不符者，先洽請原申請單位修正，無法實時改正者，則簽注意見退回原申請單位。計劃若有剩余款或支出項目與原預(yù)借經(jīng)費容不符者，依經(jīng)費收回規(guī)定收回繳庫。(三)經(jīng)費核銷轉(zhuǎn)正案經(jīng)會計室審核通過，依行政程序請所長核定，或依分層負責(zé)所授權(quán)之主管核準后，由會計室依核準簽呈辦理預(yù)借經(jīng)費核銷轉(zhuǎn)正（如有經(jīng)費收回加作收入傳票）。附件國立中國醫(yī)藥研究所各單位申請預(yù)借經(jīng)費及辦理核銷轉(zhuǎn)正之審核作業(yè)相關(guān)表件.國立中國醫(yī)藥研究所各單位申請預(yù)借經(jīng)費之審核作業(yè)流程圖開始是否需要簽會其他相關(guān)單位是相關(guān)單位會簽否會計室審核預(yù)借經(jīng)費案是否同意借支簽註意見退回原申請單位否是所長或依分層負責(zé)所授權(quán)之主管