廣東省廉江市實(shí)驗(yàn)學(xué)校高中政治8.2征稅和納稅2課件（必修1）

1、稅收是國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源；稅收是國(guó)家財(cái)政的主要來(lái)源；每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著每個(gè)人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系聯(lián)系假設(shè)國(guó)家沒(méi)有稅收.swf1. 1.了解稅收的含義，理解稅收了解稅收的含義，理解稅收的根本特征。的根本特征。 2. 2.掌握增值稅與個(gè)人所得稅根掌握增值稅與個(gè)人所得稅根底知識(shí)。底知識(shí)。 3. 3.明確依法納稅是公民的根本明確依法納稅是公民的根本義務(wù)，簡(jiǎn)單區(qū)分四種違反稅法義務(wù)，簡(jiǎn)單區(qū)分四種違反稅法的行為。的行為。 學(xué)習(xí)目標(biāo)：學(xué)習(xí)目標(biāo)：A.A.為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能B.B.政治權(quán)力、稅法政治權(quán)力、稅法C.C.財(cái)政收入的根本形式財(cái)政收入的根本形式D.D.國(guó)家國(guó)家根據(jù)根據(jù)P69P

2、69稅收的含義，完成連線稅收的含義，完成連線(10(10分分) )：1. 1.誰(shuí)在征稅誰(shuí)在征稅( (主體主體) )2. 2.為何征稅為何征稅( (目的目的) )3. 3.怎樣征稅怎樣征稅( (手段手段) )4. 4.稅收的地位稅收的地位一、稅收及其種類(lèi)一、稅收及其種類(lèi)一稅收的含義一稅收的含義犀利哥納稅的故事犀利哥納稅的故事 犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開(kāi)了個(gè)犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開(kāi)了個(gè)小飯館小飯館, ,但沒(méi)有經(jīng)歷，生意不好。但沒(méi)有經(jīng)歷，生意不好。這一天，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的這一天，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的飯店還沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，在催飯店還沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，在催促無(wú)果的情況下，稅務(wù)人員瀟灑促無(wú)果的情況下，稅務(wù)人員

3、瀟灑哥登門(mén)征稅哥登門(mén)征稅二稅收的根本特征二稅收的根本特征: : 第一幕：犀利哥討價(jià)還價(jià)第一幕：犀利哥討價(jià)還價(jià) 犀利哥：犀利哥：我不是不想繳稅，確實(shí)是生意我不是不想繳稅，確實(shí)是生意不好啊，要不現(xiàn)在讓我不好啊，要不現(xiàn)在讓我少繳點(diǎn)少繳點(diǎn)，以后，以后等我賺了再多繳點(diǎn)？等我賺了再多繳點(diǎn)？ 瀟灑哥：瀟灑哥：這可不行！這可不行！征什么稅，征多少，征什么稅，征多少，這是國(guó)家稅法早就規(guī)定好的，這是國(guó)家稅法早就規(guī)定好的，我們可我們可不敢隨便改?。〔桓译S便改??！問(wèn)題問(wèn)題1 1：這段對(duì)話表達(dá)了稅收的哪：這段對(duì)話表達(dá)了稅收的哪個(gè)特征，教材依據(jù)是什么個(gè)特征，教材依據(jù)是什么?(10?(10分分) ) 固定性：固定性：以以法

4、律法律形式預(yù)形式預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和稅率，先規(guī)定征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變不能隨意改變。二稅收的根本特征二稅收的根本特征: :第二幕第二幕 ：犀利哥狡辯：犀利哥狡辯 犀利哥：誰(shuí)說(shuō)不能改？臺(tái)風(fēng)犀利哥：誰(shuí)說(shuō)不能改？臺(tái)風(fēng)“彩虹彩虹過(guò)境，國(guó)家還對(duì)好多行業(yè)減免稅過(guò)境，國(guó)家還對(duì)好多行業(yè)減免稅收來(lái)著呢！收來(lái)著呢！ 瀟灑哥：那是國(guó)家根據(jù)相關(guān)政策給瀟灑哥：那是國(guó)家根據(jù)相關(guān)政策給予的稅收優(yōu)惠。你現(xiàn)在的情況不同予的稅收優(yōu)惠。你現(xiàn)在的情況不同??！啊！問(wèn)題問(wèn)題2 2：國(guó)家對(duì)災(zāi)區(qū)實(shí)行稅收優(yōu)惠：國(guó)家對(duì)災(zāi)區(qū)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，是否違反了稅收的固定性政策，是否違反了稅收的固定性( (固定性

5、是否意味著一成不變？固定性是否意味著一成不變？(10(10分分) )固定性：不能隨意改固定性：不能隨意改變變一成不變一成不變根據(jù)具體情況，國(guó)根據(jù)具體情況，國(guó)家進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整。家進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整。二稅收的根本特征二稅收的根本特征: : 第三幕第三幕 ：犀利哥耍賴：犀利哥耍賴 犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，又不給我什么好處。又不給我什么好處。 瀟灑哥：話可不能這么說(shuō)！雖然你瀟灑哥：話可不能這么說(shuō)！雖然你繳稅時(shí)沒(méi)有直接得到任何報(bào)酬，繳稅時(shí)沒(méi)有直接得到任何報(bào)酬，但我們國(guó)家的稅收是取之于民用但我們國(guó)家的稅收是取之于民用之于民的啊！比方，家電下鄉(xiāng)就之于民的?。”确?，家電下鄉(xiāng)就是國(guó)家

6、財(cái)政在進(jìn)展補(bǔ)貼！是國(guó)家財(cái)政在進(jìn)展補(bǔ)貼！無(wú)償性：無(wú)償性：不需要返還給納稅不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人付人，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。出任何代價(jià)。問(wèn)題問(wèn)題3 3：這段對(duì)話表達(dá)了稅收：這段對(duì)話表達(dá)了稅收的哪個(gè)特征，教材依據(jù)是什的哪個(gè)特征，教材依據(jù)是什么？么？(10(10分分) )二稅收的根本特征二稅收的根本特征: : 第四幕：犀利哥耍橫第四幕：犀利哥耍橫 犀利哥：如果我不繳你能把我怎么犀利哥：如果我不繳你能把我怎么樣？樣？ 瀟灑哥：不繳是不行滴！國(guó)家依據(jù)瀟灑哥：不繳是不行滴！國(guó)家依據(jù)稅法，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅法，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，我們稅務(wù)機(jī)關(guān)稅人必須依法納稅

7、，我們稅務(wù)機(jī)關(guān)也必須要依法征稅，否那么要受到也必須要依法征稅，否那么要受到法律懲罰。不信你看看這些資料。法律懲罰。不信你看看這些資料。瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行為受到法律懲罰的資料。最后犀利為受到法律懲罰的資料。最后犀利哥乖乖地繳了稅！哥乖乖地繳了稅！問(wèn)題問(wèn)題4 4：這段對(duì)話表達(dá)了稅收的：這段對(duì)話表達(dá)了稅收的哪個(gè)特征，教材根據(jù)是什么。哪個(gè)特征，教材根據(jù)是什么。(10(10分分) ) 強(qiáng)制性：強(qiáng)制性：憑借政治權(quán)利強(qiáng)制憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。二稅收的根本特征二稅收的根本特征: :

8、要求要求決定決定決定決定強(qiáng)制性強(qiáng)制性無(wú)償性無(wú)償性固定性固定性稅收的特征稅收的特征保障保障三個(gè)特征統(tǒng)一于稅收，是區(qū)別于其他三個(gè)特征統(tǒng)一于稅收，是區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。財(cái)政收入的主要標(biāo)志。 1 1隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的開(kāi)展，越來(lái)越多的個(gè)人隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的開(kāi)展，越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開(kāi)店和網(wǎng)上購(gòu)物，但是很少有人為在網(wǎng)上開(kāi)店和網(wǎng)上購(gòu)物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國(guó)稅法，不管通網(wǎng)上交易繳稅。而按照我國(guó)稅法，不管通過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。過(guò)何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件說(shuō)明稅法規(guī)定的繳稅條件說(shuō)明( () )A A稅收具有無(wú)償性特征稅收具有無(wú)償性特征B B稅收是財(cái)

9、政收入的主要來(lái)源稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源C C稅收具有強(qiáng)制性特征稅收具有強(qiáng)制性特征D D稅收是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的工具稅收是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的工具【解析】稅法規(guī)定的繳稅條件說(shuō)明稅收【解析】稅法規(guī)定的繳稅條件說(shuō)明稅收具有強(qiáng)制性，應(yīng)選具有強(qiáng)制性，應(yīng)選C。C2. 2. 英文中的英文中的“稅字稅字“tax“tax，意，意指為公共目的向政府支付貨幣。指為公共目的向政府支付貨幣。國(guó)家取得稅收收入，既不需要返國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。這主要表達(dá)直接付出任何代價(jià)。這主要表達(dá)了稅收具有了稅收具有( () )A A強(qiáng)制性強(qiáng)制性 B B無(wú)償性無(wú)償性C C固定

10、性固定性 D D自覺(jué)性自覺(jué)性B含義含義包括包括主要主要稅種稅種以以交易交易額和勞額和勞務(wù)收入務(wù)收入為對(duì)象為對(duì)象營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅增值稅增值稅消費(fèi)稅消費(fèi)稅關(guān)稅關(guān)稅以以各種各種所得額所得額為對(duì)象為對(duì)象企業(yè)所企業(yè)所得稅、得稅、個(gè)人所個(gè)人所得稅得稅等等以以開(kāi)發(fā)開(kāi)發(fā)利用特利用特定資源定資源為對(duì)象為對(duì)象礦產(chǎn)稅礦產(chǎn)稅土地使土地使用稅用稅以以擁有擁有或支配或支配的財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象為對(duì)象房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅契稅契稅以以特定特定行為行為為為對(duì)象對(duì)象屠宰稅屠宰稅印花稅印花稅三三 我國(guó)稅收的種類(lèi)我國(guó)稅收的種類(lèi)流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅 所得稅所得稅資源稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅 行為稅行為稅任務(wù)：小組討論問(wèn)題任務(wù)：小組討論問(wèn)題1- 1-問(wèn)題問(wèn)題3 3

11、，形成結(jié)論，準(zhǔn)，形成結(jié)論，準(zhǔn)備口頭展示：備口頭展示：2 2分鐘分鐘問(wèn)題問(wèn)題1 1：增值稅的納稅人、征稅對(duì)象分別是什么？：增值稅的納稅人、征稅對(duì)象分別是什么？1010分分問(wèn)題問(wèn)題2 2：買(mǎi)一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣(mài)出，增值：買(mǎi)一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣(mài)出，增值額怎么算額怎么算? ? 這里應(yīng)繳納多少增值稅？稅率這里應(yīng)繳納多少增值稅？稅率17%17%1010分分公式：應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額= =應(yīng)稅收入適用稅率應(yīng)稅收入適用稅率問(wèn)題問(wèn)題3 3：增值稅只對(duì)：增值稅只對(duì)2 2元增值額征稅，表達(dá)了增值稅的元增值額征稅，表達(dá)了增值稅的最大優(yōu)勢(shì)。但必須出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以最大優(yōu)勢(shì)。但必須出示上一環(huán)

12、節(jié)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以抵扣稅款，如果沒(méi)有發(fā)票，說(shuō)明前一環(huán)節(jié)沒(méi)有交稅，抵扣稅款，如果沒(méi)有發(fā)票，說(shuō)明前一環(huán)節(jié)沒(méi)有交稅，不能抵扣稅款。這說(shuō)明增值稅有什么作用？不能抵扣稅款。這說(shuō)明增值稅有什么作用？1010分分納稅人：納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、或提供加工、在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：征稅對(duì)象：增值額。增值額。問(wèn)題問(wèn)題2 2：買(mǎi)一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣(mài)出，增值：買(mǎi)一條毛巾三塊，以五元的價(jià)格賣(mài)出，增值額怎么算額怎么算? ? 這里應(yīng)繳納多少增值稅？稅率這里應(yīng)繳納多少增值稅？稅率17%17%1010分分公式：應(yīng)納稅額

13、公式：應(yīng)納稅額= =應(yīng)稅收入適用稅率應(yīng)稅收入適用稅率增值額：增值額：5元元-3元元=2元元增值稅：增值稅：217%4元元比例稅率：不管征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)比例稅率：不管征稅對(duì)象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個(gè)恒定的稅率。定一個(gè)恒定的稅率。增值稅的作用：只對(duì)增值額征稅，可以增值稅的作用：只對(duì)增值額征稅，可以防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,也可以防止前也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。問(wèn)題問(wèn)題3 3：增值稅只對(duì)：增值稅只對(duì)2 2元增值額征稅，表達(dá)了增值稅的元增值額征稅，表達(dá)了增值稅的最大優(yōu)勢(shì)。但必須出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以最大優(yōu)勢(shì)。但必須

14、出示上一環(huán)節(jié)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以抵扣稅款，如果沒(méi)有發(fā)票，說(shuō)明前一環(huán)節(jié)沒(méi)有交稅，抵扣稅款，如果沒(méi)有發(fā)票，說(shuō)明前一環(huán)節(jié)沒(méi)有交稅，不能抵扣稅款。這說(shuō)明增值稅有什么作用？不能抵扣稅款。這說(shuō)明增值稅有什么作用？1010分分納稅人：納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、或提供加工、在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅對(duì)象：征稅對(duì)象：增值額。增值額。合作探究一：合作探究一：1 1、增值稅、增值稅征收意義征收意義計(jì)算方法計(jì)算方法根本稅率根本稅率納稅人納稅人征稅對(duì)象征稅對(duì)象所屬稅種所屬稅種增值稅增值稅 流轉(zhuǎn)稅流轉(zhuǎn)稅 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額增

15、值額單位或個(gè)人單位或個(gè)人1717本企業(yè)商品銷(xiāo)售額本企業(yè)商品銷(xiāo)售額稅率購(gòu)進(jìn)商稅率購(gòu)進(jìn)商品已繳稅金品已繳稅金防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；防防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。稅行為。 含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 稅率：按應(yīng)稅工程不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅稅率：按應(yīng)稅工程不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。率和比例稅率。個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅犀利哥經(jīng)營(yíng)著一家小飯店，作為犀利哥經(jīng)營(yíng)著一家小飯店，作為個(gè)體個(gè)體戶戶，他所繳納的稅屬于什么稅種？，他所繳納的稅屬于什么稅種？超額累進(jìn)稅率：應(yīng)納稅額超額累進(jìn)稅率：應(yīng)納

16、稅額= =應(yīng)稅收入適用稅率應(yīng)稅收入適用稅率第一步：個(gè)人收入第一步：個(gè)人收入- -起征點(diǎn)起征點(diǎn)= =超額局部超額局部第二步：超額局部按相應(yīng)等級(jí)稅率分別計(jì)算第二步：超額局部按相應(yīng)等級(jí)稅率分別計(jì)算第三步：各級(jí)稅額相加第三步：各級(jí)稅額相加= =應(yīng)繳稅額應(yīng)繳稅額起征點(diǎn)起征點(diǎn)3500元元,七級(jí)七級(jí)級(jí)數(shù)級(jí)數(shù)超出范圍超出范圍稅率稅率1 11500元以內(nèi)元以內(nèi)3%2 21500-450010%3 34500-900020%4 49000-3500025%5 535000-5500030%6 655000-8000035%7 780000以上以上45%工資、薪金工資、薪金所得所得超額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率表表 1.

17、 1.藍(lán)領(lǐng)藍(lán)領(lǐng)奮斗哥奮斗哥工薪收入工薪收入30003000元，白領(lǐng)元，白領(lǐng)學(xué)歷姐學(xué)歷姐工薪收入工薪收入80008000元，奮斗哥和學(xué)歷姐分元，奮斗哥和學(xué)歷姐分別應(yīng)納稅多少？別應(yīng)納稅多少？ 奮斗哥：奮斗哥：不用交稅不用交稅學(xué)歷姐：學(xué)歷姐： 8000-3500=45008000-3500=4500元元150015003%=453%=45元元3000300010%=30010%=300元元特點(diǎn)特點(diǎn): :高高收入者收入者多多納稅，納稅，低低收入收入者者少少納、甚至不納稅。納、甚至不納稅。高收入者與低收入者的納稅情況有高收入者與低收入者的納稅情況有何不同？表達(dá)了個(gè)人所得稅有何何不同？表達(dá)了個(gè)人所得稅有何

18、作用？作用？(10(10分分) )作用：作用： A.A.財(cái)政收入的重要來(lái)源財(cái)政收入的重要來(lái)源; ;B.B.調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。平的有效手段。征收意義征收意義特點(diǎn)特點(diǎn)根本稅率根本稅率納稅人納稅人征稅對(duì)象征稅對(duì)象所屬稅種所屬稅種個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅所得稅所得稅個(gè)人所得額個(gè)人所得額2 2、個(gè)人所得稅、個(gè)人所得稅個(gè)人個(gè)人超額累進(jìn)稅率、比例稅率超額累進(jìn)稅率、比例稅率征征稅稅和和納納稅稅稅收及其種類(lèi)稅收及其種類(lèi)稅收的含義稅收的含義我國(guó)稅收的種類(lèi)我國(guó)稅收的種類(lèi)根本特征根本特征小結(jié)：小結(jié)：3 3(2021(2021北京卷北京卷)“)“自動(dòng)穩(wěn)定器是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)自動(dòng)穩(wěn)定器是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。以下選項(xiàng)能夠表達(dá)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。以下選項(xiàng)能夠表達(dá)“自動(dòng)自