案例如何計(jì)算資本充足率

1、商業(yè)銀行如何計(jì)算資本充足率一、背景資料美國一家州注冊商業(yè)銀行，總資本為6000萬美元，表內(nèi)資產(chǎn)總額10億美元，此外還有表外項(xiàng)目和衍生工具項(xiàng)目，總資產(chǎn)狀況如表 1所示。表1 某銀行資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目 單位:萬美元 項(xiàng) 目金 額一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)現(xiàn)金5 000政府國庫券20 000國內(nèi)銀行資產(chǎn)5 000以家庭住房的一級置留權(quán)為擔(dān)保的貸款5 000私人公司貸款65 000資產(chǎn)負(fù)債表總資產(chǎn)100 000二、表外項(xiàng)目為支持地方政府債券發(fā)行的備用信用證10 000對私人公司有法律約束的信貸承諾20 000表外總資產(chǎn)30 000三、衍生工具五年期利率互換合同100 000三年期貨幣互換合同50 000衍生工具總資

2、產(chǎn)150 000 二、案情 州聯(lián)邦儲備銀行要求銀行根據(jù)管理當(dāng)局的要求計(jì)算銀行資本充足率并將資本充足率指標(biāo)上報金融監(jiān)管局。銀行資產(chǎn)負(fù)債管理委員會要求財務(wù)主管按照聯(lián)邦儲備委員會的要求計(jì)算銀行資本充足率，并在規(guī)定的期限報送州聯(lián)邦儲備銀行，同時向銀行董事會報告。銀行副總裁兼財務(wù)主管對財會部門布置了此項(xiàng)要求，財務(wù)負(fù)責(zé)人計(jì)算過程如下。 1計(jì)算表內(nèi)風(fēng)險資產(chǎn)額表2 表內(nèi)外風(fēng)險資產(chǎn)資本充足率 單位：萬美元一、風(fēng)險權(quán)重0類 賬面價值風(fēng)險資產(chǎn)價值現(xiàn)金5 0000美國國庫券20 0000二、風(fēng)險權(quán)重20類 國內(nèi)銀行賬戶 5 0001 000以備用信用證擔(dān)保的美國市政債券的信用對等額10 0002 000三、風(fēng)險權(quán)重5

3、0類 以家庭住房的一級置留權(quán)為擔(dān)保的貸款 5 0002 500四、風(fēng)險權(quán)重100類 私人公司貸款65 00065 000對私人公司有法律約束的信貸承諾10 00010 000加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)80 500資本風(fēng)險資產(chǎn)6 000/80500=7.45%2計(jì)算表外對等信用額表3 表外對等資產(chǎn)額 單位：萬美元表外項(xiàng)目賬面價值 轉(zhuǎn)換系數(shù) 對等信用額提供備用信用證、用以擔(dān)保市政債券10 0001.010 000提供給私人公司的長期信用承諾 20 0000.510 0003計(jì)算衍生工具對等信用額表4 衍生工具對等信用額 單位：萬美元衍生項(xiàng)目賬目面值信用轉(zhuǎn)換系數(shù)對等信貸額(敞口風(fēng)險)當(dāng)前市場風(fēng)險敞口替代成本五年期

4、利率互換合同100 0000.005（500）2 500三年期貨幣互換合同50 0000.05（2 500）1 500注：敞口風(fēng)險是指按照信用換算系數(shù)計(jì)算的風(fēng)險資產(chǎn)額。當(dāng)前市場風(fēng)險敞口替代成本是指如果銀行突然需要用當(dāng)天的市價和利率的新互換合同替代原合同的替代成本。 4計(jì)算全部風(fēng)險資產(chǎn)額和資本充足率表5 全部風(fēng)險資產(chǎn)額和資本充足率 單位：萬美元風(fēng)險權(quán)重資 產(chǎn)潛在敞口風(fēng)險當(dāng)前市場風(fēng)險敞口替代成本風(fēng)險資產(chǎn)一、風(fēng)險權(quán)重0類現(xiàn)金5 0000政府國庫券20 0000二、風(fēng)險權(quán)重20類國內(nèi)銀行存款5 0001 000以備用信用證擔(dān)保的政府債券信用對等額10 0002 000三、風(fēng)險權(quán)重50類以家庭住房的一級

5、置留權(quán)為擔(dān)保的貸款5 0002 500五年期利率互換合同 5002 5001 500三年期貨幣互換合同 2 5001 5002 000四、風(fēng)險權(quán)重100類對私人公司貸款 65 00065 000對私人公司長期信貸承諾對等額10 00010 000風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)84 000資本充足率6000/84 000=7.14% 計(jì)算結(jié)果：該銀行資本為6 000萬美元，全部風(fēng)險資產(chǎn)總額為 84000萬美元，資本充足率為714。財務(wù)主管審查后將計(jì)算結(jié)果上報州聯(lián)邦儲備銀行和銀行董事會。 三、案例分析 1根據(jù)巴塞爾協(xié)議計(jì)算銀行資本充足率的規(guī)定，銀行首先應(yīng)當(dāng)按照資本定義確定銀行核心資本價值和總資本價值，然后計(jì)算風(fēng)險資產(chǎn)額。巴塞爾協(xié)議規(guī)定了表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重，分別規(guī)定了表外項(xiàng)目、衍生工具項(xiàng)目的信用換算系數(shù)。據(jù)此，銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險權(quán)重首先將表內(nèi)資產(chǎn)換算為風(fēng)險資產(chǎn)；其次，根據(jù)信用換算系數(shù)，分別將表外項(xiàng)目、衍生工具項(xiàng)目換算成表內(nèi)資產(chǎn)；再次，按表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重將表外項(xiàng)目、衍生工具項(xiàng)目換算為風(fēng)險資產(chǎn)；最后，計(jì)算出資本金與全部加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比率。 2本例中這家美國州注冊的商業(yè)銀行，有6 000萬美元資本金， 10億美元的表內(nèi)資產(chǎn)，還有賬面價值3億美元的表外資產(chǎn)和賬面價值15億美元的衍生工具資產(chǎn)。銀行財務(wù)部門負(fù)責(zé)人按照上述程序，計(jì)算出不包括