酒店管理財(cái)務(wù)酒店資產(chǎn)管理及制度

1、酒店管理財(cái)務(wù)酒店資產(chǎn)管理及制度資產(chǎn)管理：目的：為了保證酒店資產(chǎn)物資不受損失，確保酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強(qiáng)酒店所有員工的責(zé)任心，特制訂此資產(chǎn)管理制度。執(zhí)行程序：為了落實(shí)責(zé)任，各部門應(yīng)設(shè)兼職的資產(chǎn)管理員（通常為本部門秘書(shū)或文員）負(fù)責(zé)本部門內(nèi)各項(xiàng)物資的經(jīng)管工作，此項(xiàng)工作通常由各部門負(fù)責(zé)人指派。各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購(gòu)進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、對(duì)于固定資產(chǎn)還要登記購(gòu)置的廠家、規(guī)定的使用年限、必要的技術(shù)參數(shù)、物品的存放位置等。財(cái)務(wù)部成本控制人員將定期對(duì)各部門的物品進(jìn)行盤查，如發(fā)現(xiàn)丟失、損壞，將追究部門資產(chǎn)管理員的責(zé)任。低值易耗品管理一

2、、低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類：（一）低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)低值易耗品是指單位價(jià)值在1，000元以下，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構(gòu)不成固定資產(chǎn)的設(shè)備等。二）低值易耗品分類1 .家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾、卷柜等。2 .辦公及管理用具類：計(jì)算器、收錄機(jī)、電風(fēng)扇、鐘表、自行車等。3 .工器具類：萬(wàn)用表、搖表、電流表、電壓表、測(cè)繪儀器等。4 .玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等。5 .瓷器：各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等。6 .金銀器類：各種金銀器或鍍金、鍍銀餐具或用具等。7 .布草類：各種口布、臺(tái)布、毛巾、床單等。二、低值易耗品管理與分工財(cái)務(wù)部成本部負(fù)責(zé)

3、低值易耗品的日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理人員對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證低值易耗品帳卡物三相符。各部門經(jīng)理對(duì)使用中的低值易耗品的實(shí)物管理負(fù)全面責(zé)任，各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理，確保卡物相符。三、低值易耗品的核算與管理（一）低值易耗品增加：低值易耗品增加時(shí)，各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)至本部門、或由本部門購(gòu)進(jìn)的物品進(jìn)行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價(jià)、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、物品的存放位置或交至相應(yīng)崗位保管等。（二）低值易耗品減少：低值易耗品出現(xiàn)報(bào)廢、毀損，使用部門應(yīng)填制報(bào)損單，應(yīng)說(shuō)明原因并提出處理意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)部成本控制、工程部進(jìn)行鑒定，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批。單項(xiàng)或

4、批次低于500元的由財(cái)務(wù)部按現(xiàn)行稅收政策進(jìn)行帳務(wù)處理，登記帳卡。單項(xiàng)或批次超出500元的，須上報(bào)集團(tuán)審批意見(jiàn)。（三）低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)入的部門提出申請(qǐng)，經(jīng)轉(zhuǎn)出的分部門和財(cái)務(wù)部核批后，由轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員填制內(nèi)部調(diào)撥單，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整，卡隨物走。（四）低值易耗品的攤銷：根據(jù)酒店的實(shí)際情況，對(duì)單位價(jià)值或批次在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法”。一次攤?cè)氤杀举M(fèi)用。對(duì)單位價(jià)值或批次在1,000元以上的，采用“分次攤銷法”，按受益年限分次攤銷。（五）低值易耗品清查：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理員每半

5、年對(duì)低值易耗品進(jìn)行一次清查，保證資產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)各部門經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及低值易耗品性質(zhì)的不同，對(duì)各部門低值易耗品的損耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：1 .餐飲部1）瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過(guò)該月度餐飲收入的千分之五。2）不銹鋼金銀器的月度損耗流失金額不超過(guò)該月度餐飲收入的千分之一。3）餐飲布草的月度損耗流失金額不超過(guò)該月度餐飲收入的千分之一，以后每增加一個(gè)月度，損耗比例增加025個(gè)千分點(diǎn)（從每年第一個(gè)月度起計(jì)算，兩年為一個(gè)周期）。2 .客房部1）客房用品的季度損耗流失金額不超過(guò)600元。2）客房用品指客房以及公共區(qū)域范圍內(nèi)提供給客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨傘、電筒、裝飾品等。不包括固定資

6、產(chǎn)、一次性用品和布草。3）客房布草的月度損耗標(biāo)準(zhǔn)：季度損耗流失金額不超過(guò)該季度客房收入的萬(wàn)分之一，以后每增加一個(gè)季度，損耗比例增加0.5個(gè)萬(wàn)分點(diǎn)（從每年第一個(gè)月度起計(jì)算，兩年為一個(gè)周期）3 .備注：1）不列入損耗流失核算的項(xiàng)目：不按規(guī)程操作造成損耗流失，可視情節(jié)的輕重，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)按原價(jià)或折舊價(jià)格賠償。客人損壞的，按照酒店制定的價(jià)格由當(dāng)事人賠償。2）損耗標(biāo)準(zhǔn)只適用于當(dāng)期，不可累計(jì)至下一期使用。3）洗衣廠洗爛損壞已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。4）特別批準(zhǔn)免于賠償?shù)捻?xiàng)目可不列入損耗核算。5）已賠償?shù)捻?xiàng)目不列入損耗核算。6）各部門需及時(shí)填寫各種物料報(bào)損單或賠償通知單。7）損耗流失超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分由部門第一

7、負(fù)責(zé)人按超標(biāo)金額（原價(jià)）賠償。賠償方式：超標(biāo)當(dāng)期的下一個(gè)月工資中扣除。四、制定以上制度的目的：1 .杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。2 .督促各部門完善本部門資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度，從而加強(qiáng)低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣廠洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度3 .給予部門適當(dāng)?shù)臋?quán)限應(yīng)付突發(fā)事件。4 .做到賞罰分明。固定資產(chǎn)管理制度1、 固定資產(chǎn)的內(nèi)容和特點(diǎn):固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營(yíng)，提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，做好固定資產(chǎn)管理工作，可為酒店提供良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，改善職工福利，創(chuàng)造必要的物質(zhì)條件。保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)的完整無(wú)缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確

8、計(jì)算現(xiàn)有固定資產(chǎn)的損耗，對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要的意義。酒店的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在1000元以上的單位經(jīng)營(yíng)設(shè)備；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的特點(diǎn)如下：1 .它是可以連續(xù)使用或服務(wù)于酒店經(jīng)營(yíng)部門，經(jīng)長(zhǎng)期使用而不改變其實(shí)物形態(tài)。2 .它的價(jià)值是雙重存在的，其中一部分隨實(shí)物的磨損程度，以折舊的形式逐漸地、部分地轉(zhuǎn)化為費(fèi)用或成本中，由實(shí)物形態(tài)上脫離出來(lái)形成貨幣資金；另一部分仍留存在經(jīng)營(yíng)服務(wù)上固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)內(nèi)，直到固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)才完全脫離出來(lái)。2、 固定資產(chǎn)的分類目錄酒店購(gòu)置的固定資產(chǎn)，根據(jù)中華人民

9、共和國(guó)涉外旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類核算，固定資產(chǎn)分為以下幾類：（1）營(yíng)業(yè)用房（2）通訊設(shè)備（3）洗滌設(shè)備（4）維修設(shè)備（5）廚房用具設(shè)備（6）電子計(jì)算機(jī)設(shè)備（7）復(fù)印打字設(shè)備（8）其他機(jī)械設(shè)備（9）中型客車）（10）行李車（11）營(yíng)業(yè)用家具設(shè)備（12）辦公用家具設(shè)備（13）純毛地毯（14）混織地毯（15）音響設(shè)備（16）電視機(jī)（17）電冰箱（18）照相機(jī)（19）其他電器設(shè)備（20）健身房設(shè)備（21）工藝擺設(shè)（22）消防設(shè)備3、 固定資產(chǎn)的管理程序固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片；實(shí)物管理分為兩部分：酒店機(jī)器設(shè)備、儀表儀器等設(shè)備由工程部負(fù)責(zé)；另外，各部門設(shè)資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理本部

10、門所使用的固定資產(chǎn)，部門內(nèi)部可將管理工作逐步落實(shí)到部門（人），每半年由店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門人員清查盤點(diǎn)，使之帳實(shí)相符，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤。四、添置固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)資本性支出預(yù)算嚴(yán)格加以控制，添置固定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門提交申請(qǐng)報(bào)告、可行性報(bào)告和采購(gòu)申請(qǐng)單，同時(shí)得到部門資產(chǎn)管理員的認(rèn)可，經(jīng)有關(guān)職能部門會(huì)簽，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。預(yù)算外的采購(gòu)需提交詳細(xì)的使用說(shuō)明。酒店制作的固定資產(chǎn)完工后，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書(shū)”連同材料費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)管理部門簽字后，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。直接購(gòu)買的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，

11、填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書(shū)”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。進(jìn)口的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書(shū)”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。對(duì)固定資產(chǎn)的更新改造，首先由部門提交更新改造申請(qǐng)報(bào)告及可行性經(jīng)濟(jì)效益報(bào)告，經(jīng)職能部門研究后，根據(jù)權(quán)限報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能進(jìn)行。竣工后，根據(jù)施工部門編制的更新改造交接清冊(cè)，會(huì)同工程部、財(cái)務(wù)部，使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書(shū)”，連同更新改造竣工決算

12、書(shū)等附件，然后經(jīng)有關(guān)部門簽字以后，到財(cái)務(wù)審核報(bào)帳，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。直接購(gòu)買的固定資產(chǎn)到貨后，先辦理驗(yàn)收手續(xù)，填制“工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書(shū)”，部門資產(chǎn)管理員簽字后，連同轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)等附件，經(jīng)有關(guān)部門簽字，然后送交財(cái)務(wù)辦理報(bào)帳手續(xù)，登記固定資產(chǎn)帳目和卡片。5、 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的管理固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，轉(zhuǎn)入的部門先提交申請(qǐng)報(bào)告至轉(zhuǎn)出的或部門，經(jīng)有關(guān)部門和財(cái)務(wù)核實(shí)后，由資產(chǎn)管理員填制“內(nèi)部調(diào)撥單”，轉(zhuǎn)人轉(zhuǎn)出的部門辦理移交和驗(yàn)收手續(xù)并簽字以后報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)和卡片調(diào)整。6、 報(bào)廢、清理固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)由于長(zhǎng)期使用發(fā)生磨損，不能繼續(xù)使用或以其他原因而進(jìn)行清理報(bào)廢時(shí)，先由使用部門資產(chǎn)管理員填制“固

13、定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”，經(jīng)有關(guān)技術(shù)人員審查鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理，財(cái)務(wù)憑有關(guān)單據(jù)調(diào)整固定資產(chǎn)帳戶并將清理情況記入固定資產(chǎn)卡片內(nèi)，注銷固定資產(chǎn)卡片，另行歸檔保管。固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，分部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到各部門專人管理，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。建立固定資產(chǎn)帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由各部門經(jīng)理監(jiān)交。各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。財(cái)務(wù)對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，

14、負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌屋固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。7、 盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的管理每年對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，需報(bào)廢的，由使用部門或使用人填寫財(cái)產(chǎn)損失報(bào)告單，按處理權(quán)限，逐級(jí)報(bào)批核銷。在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及損失，應(yīng)查明原因，作出報(bào)告，按以下審批權(quán)限報(bào)批準(zhǔn)后處理。1）盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，按盤盈的重置完全價(jià)值入帳。2）盤盈和損失的固定資產(chǎn)，單項(xiàng)凈值在一千元以下的，

15、總經(jīng)理審批。單項(xiàng)價(jià)值在一千元以上的，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。8、 固定資產(chǎn)管理的原則固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到分部門和個(gè)人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。建立固定資產(chǎn)帳卡，由專人管理，建立登記制度，保管人員變更時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，由各部門經(jīng)理監(jiān)交。各部門要做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)帳，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查帳目，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)

16、情況，管理公司成本部建立總帳及明細(xì)帳存檔并定期檢查。工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。布草及制服的管理-、布草的增加、減少、盤點(diǎn)詳見(jiàn)低值易耗品的管理制度。二、布草的管理應(yīng)由各布草房統(tǒng)一管理，各分部門須按崗位及地點(diǎn)配備固定數(shù)量的布fl早。布草房用于備用的布草配備也應(yīng)固定數(shù)量，用于流轉(zhuǎn)的布草應(yīng)由客房及樓面負(fù)責(zé)人作好收發(fā)記錄。餐廳布草柜收集時(shí)應(yīng)加鎖，第二日由餐廳主管以上級(jí)至布草柜開(kāi)鎖與布草房一起點(diǎn)數(shù)后，雙方簽字。待領(lǐng)回時(shí)按照送洗的布草數(shù)量簽收。3、 成本部根據(jù)交接記錄核對(duì)洗衣費(fèi)用。4、 制

17、服的管理應(yīng)設(shè)有專門的臺(tái)帳進(jìn)行管理，制服領(lǐng)取需有人事部簽發(fā)的制服領(lǐng)用單并在制服領(lǐng)用記錄上簽字確認(rèn)，制黑退回時(shí)需由制服房判明制服的損耗情況后，雙方在制服領(lǐng)用記錄上簽還。5、 制服的數(shù)量需每月與財(cái)務(wù)部一起進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)情況報(bào)財(cái)務(wù)部。清潔用品的管理1 .清潔用品的消耗分兩類：固定成本：每日均需作的清潔或需定期作的清潔可以核算每次的用量后評(píng)估每月用量；變動(dòng)成本：如管事部的洗潔精與當(dāng)日的營(yíng)業(yè)額應(yīng)成正比。2 .清潔用品的核算及統(tǒng)計(jì)由財(cái)務(wù)部成本控制員進(jìn)行，發(fā)現(xiàn)有不正常的用量時(shí)應(yīng)及時(shí)向成本控制經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，進(jìn)行核查。工程倉(cāng)及工程用品的管理工程倉(cāng)應(yīng)由工程部經(jīng)理/總監(jiān)指定專門的人員對(duì)工程倉(cāng)進(jìn)行記帳、收發(fā)、

18、盤點(diǎn)等工作。3 .增加：工程倉(cāng)的增加按收貨制度，工程倉(cāng)管理員記入當(dāng)期增加數(shù)。4 .領(lǐng)出：各部門開(kāi)具工程維修單至工程部后，工程人員在工程單上注明所需要使用到的配件后持工程維修單至工程倉(cāng)領(lǐng)貨，雙方在工程維修單上簽字后，倉(cāng)庫(kù)管理員留下一聯(lián)做帳。工程部按維修計(jì)劃或日常維修由工程部經(jīng)理簽發(fā)的工程維修單至工程倉(cāng)領(lǐng)貨。5 .減少：倉(cāng)庫(kù)管理員填制報(bào)損單至財(cái)務(wù)部，由成本部核實(shí)后交財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理簽批。6 .盤點(diǎn)：每月末工程倉(cāng)庫(kù)管理員與成本部員工共同盤點(diǎn)后核對(duì)差異，差異數(shù)需及時(shí)查找原因，否則需由工程倉(cāng)管理員負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)后的數(shù)量及余額報(bào)財(cái)務(wù)部作帳。部門資產(chǎn)責(zé)任人的職責(zé)范圍總經(jīng)理為資產(chǎn)總責(zé)任人。由總經(jīng)理指定各部門主要負(fù)

19、責(zé)人為該部門資產(chǎn)責(zé)任人，部門資產(chǎn)責(zé)任人對(duì)部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并委托專人（部門資產(chǎn)管理員）進(jìn)行部門內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的帳卡管理和盤點(diǎn)工作。各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況，建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織（如樓面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分別指定專人負(fù)責(zé)管理，資產(chǎn)數(shù)量較少的部門指定一人即可），共同做好資產(chǎn)管理工作。部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要從事如下工作：1 .管理部門的各種帳、卡，保證卡實(shí)相符。2 .參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作；3 .添置資產(chǎn)時(shí)在采購(gòu)單上簽注意見(jiàn)。4 .對(duì)資產(chǎn)

20、的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫“內(nèi)部調(diào)撥單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。5 .對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清理單”經(jīng)由技術(shù)人員鑒定，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報(bào)廢處理，并注銷該卡片。6 .嚴(yán)格執(zhí)行酒店資產(chǎn)管理試行辦法，若因工作不落實(shí)，管理不善，導(dǎo)致各分部門使用的資產(chǎn)出現(xiàn)人為損壞、流失、帳物不符等情況，將追究各分部門資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員的責(zé)任。7 .資產(chǎn)管理員如有變動(dòng)，應(yīng)事先辦理書(shū)面的移交手續(xù)，并得到財(cái)務(wù)部門的認(rèn)可后，方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。（包括部門內(nèi)部工種變換）報(bào)損各部門的報(bào)損需出具報(bào)損單交成本部，由成本部派員工一起對(duì)報(bào)損物品進(jìn)行核實(shí)。由專業(yè)部門

21、出具核查意見(jiàn)，屬老化等原因的可以正常報(bào)損，屬人為損壞的發(fā)回部門追查責(zé)任人。并作出相應(yīng)的賠償。工具器具等可以拆散作為維修配件的，要作好登記，可以合并使用的應(yīng)合并使用。各個(gè)部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)及時(shí)送交成本部轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：報(bào)廢的固定資產(chǎn)；報(bào)損的棉織品類；其他報(bào)損財(cái)產(chǎn)；修建過(guò)程中拆除下來(lái)尚能使用的舊材料。各部如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按領(lǐng)用庫(kù)房要求手續(xù)辦理，成本部對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，經(jīng)酒店成本部研究處理意見(jiàn)后報(bào)常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。損壞、遺失公物的管理1、 賓客損壞、遺失公物賠償

22、規(guī)定：賓客損壞，遺失酒店公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見(jiàn)，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價(jià)值較高的要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。賓客損壞酒店財(cái)物已確定賠償時(shí)，由保管組協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：1 .損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償；2 .損壞公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費(fèi)；3 .損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)并加財(cái)產(chǎn)減值部分；4 .損壞之公物不能修復(fù)使用，尚有殘值者可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，如殘值歸賠償者所有時(shí)得按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。員工損壞，遺失公物賠償規(guī)

23、定：1、 因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償2、 非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評(píng)教育。三、因違反勞動(dòng)紀(jì)律或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。四、凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。賠償手續(xù)賓客或職工損壞遺失公物，經(jīng)確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用保管員開(kāi)出“賠償單一式四聯(lián)分別做為班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證，財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。部門保管人員向負(fù)責(zé)賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)“賠償單”送交財(cái)務(wù)部蓋收訖章，到保管組輸財(cái)產(chǎn)手續(xù)。賓客當(dāng)時(shí)

24、不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由客人簽字認(rèn)可（如有關(guān)單位接待應(yīng)由有在單位認(rèn)可），認(rèn)可后送財(cái)務(wù)部出納處簽收蓋章、轉(zhuǎn)帳，然后到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。職工不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由本人送人事部待發(fā)薪時(shí)扣回，然后到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是酒店經(jīng)營(yíng)，提高服務(wù)質(zhì)量必不可少的物質(zhì)技術(shù)基礎(chǔ)，做好固定資產(chǎn)管理工作，保護(hù)酒店財(cái)產(chǎn)的完整無(wú)缺，提高固定資產(chǎn)的使用效率，充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，正確計(jì)算現(xiàn)有固定資產(chǎn)的損耗，對(duì)酒店的經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有重要的意義。一、固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品，單位價(jià)值在2000

25、元以上并且使用期限超過(guò)兩年的資產(chǎn)，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。2、 固定資產(chǎn)的分類目錄酒店購(gòu)置的固定資產(chǎn)，根據(jù)中華人民共和國(guó)旅游服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類核算，固定資產(chǎn)分為以下幾類：1、房屋及建筑物：指酒店所有的營(yíng)業(yè)用房和其他建筑物。2、機(jī)器設(shè)備類：包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電梯、通訊設(shè)備、大型洗滌設(shè)備、維修器械及其他機(jī)械設(shè)備等。3、電器設(shè)備類。包括電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、復(fù)印打字設(shè)備，閉路電視播放設(shè)備，音響設(shè)備，電視機(jī)，電冰箱，空調(diào)機(jī)及其他電器設(shè)備。4、交通運(yùn)輸類。包括客車，貨車，行李車等5、家俱類。包括酒店各部門使用的所有家具、辦公用家具設(shè)備、燈具、地毯及工藝擺設(shè)等。6、其

26、他類。指消防監(jiān)控設(shè)備，貴重器皿，健身房設(shè)備等不在上述分類的固定資產(chǎn)。三、具體管理制度1 .固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，部門負(fù)責(zé)的原則，把屬于酒店的固定資產(chǎn)落實(shí)到部門和個(gè)人，執(zhí)行崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做到“物物有人管，人人有專職”。2 .固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理歸口財(cái)務(wù)部，每年由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)牽頭，組織有關(guān)部門人員進(jìn)行清查盤點(diǎn)，使之賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的實(shí)物管理方面，酒店機(jī)器設(shè)備、儀表儀器等設(shè)備歸口工程部管理；其他資產(chǎn)由所在部門負(fù)責(zé)管理。3 .酒店各部門主要負(fù)責(zé)人為該部資產(chǎn)責(zé)任人，部門資產(chǎn)責(zé)任人對(duì)部門所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并委托專人（部門資產(chǎn)管理員）進(jìn)行部門內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)的賬卡管理和盤點(diǎn)工作。4 .各部門要做好固定資產(chǎn)

27、的維護(hù)保養(yǎng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程，遵守操作管理制度，確保設(shè)備性能和工作量負(fù)荷，減輕磨損，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自拆卸改裝設(shè)備。5 .財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)建立分類明細(xì)賬，實(shí)行金額控制，負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、出售、報(bào)廢等正常業(yè)務(wù)，定期檢查賬目，隨時(shí)掌握固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。6 .工程部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和技術(shù)管理工作，對(duì)設(shè)備的拆卸、安裝等技術(shù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)施工及質(zhì)量驗(yàn)收、保證設(shè)備安全、降低消耗，保證各種設(shè)備始終處于良好狀態(tài)。7 .各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理本部門所使用的固定資產(chǎn)，部門資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)根據(jù)部門資產(chǎn)的使用情況，建立部門內(nèi)部的資產(chǎn)管理程序和資產(chǎn)管理制度，并設(shè)立基層管理組織，以共同做好資產(chǎn)管理工作。8 .各部資產(chǎn)責(zé)任人和資產(chǎn)管理員必須全面掌握所在部門固定資產(chǎn)的分布使用情況。9 .部門資產(chǎn)管理員在部門資產(chǎn)責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，主要從事如下工作：檢查本部資產(chǎn)的使用情況。管理部門的各種賬、卡、保證卡實(shí)相符。參與資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。對(duì)資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，先填寫“資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整及卡片調(diào)整。對(duì)固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢清單”經(jīng)由工程技術(shù)人員鑒定，報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能進(jìn)行報(bào)廢處理，并注銷該卡片。10 .固定資產(chǎn)的添置，應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要在年度或季度資本性支出預(yù)算中列明，添置固定資產(chǎn)時(shí)