小規(guī)模納稅人賬務處理流程及憑證要點

1、增值稅小規(guī)模納稅人賬務處理流程及憑證要點1、繳稅憑證處理借：應交稅金-增值稅3% - 城建稅其他應交款-教育費附加貸：銀行存款2、費用憑證借：管理費用-明細 貸：現(xiàn)金或銀行存款打的、市內(nèi)交通費、 IC 卡充值、快遞費、購辦公用品等辦公費餐費、禮品等（注盡量不開禮品發(fā)票）招待費食品、小額餐費福利費電費、水費水電費房租、場地租賃費、租車費租賃費過路過橋費、油費、汽車修理費汽車費用 汽車保險、財產(chǎn)保險保險費印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅稅金3、社保及住房公積金借：管理費用-社保類住房公積金其他應收款-社保類住房公積金貸：銀行存款若沒有提供扣個人依據(jù)，先全額下費用，匯算清繳在做調(diào)整4、工資（1）計

2、提借：管理費用-工資貸：應付工資（2）發(fā)放工資借：應付工資貸：其他應收款-社保等 應交稅金-個人所得稅現(xiàn)金 營業(yè)外收入（單位內(nèi)部罰款）應附：工資表 兩張憑證可以合并5、計提折舊學會使用財務軟件中的固定資產(chǎn)模塊借：管理費用-折舊貸：累計折舊6、往來收款借：銀行存款或現(xiàn)金貸：應收賬款 - 明細或其他往來明細設置要點經(jīng)常銷售客戶建立明細非經(jīng)常銷售客戶歸集其他在摘要注明客戶名稱（簡稱）7、往來付款借：應付賬款 - 明細或其他 貸：銀行存款或現(xiàn)金 往來明細設置要點 經(jīng)常采購客戶建立明細 非經(jīng)常采購客戶歸集其他 在摘要注明客戶名稱（簡稱）8、進貨借：庫存商品-明細貸：銀行存款現(xiàn)金應付賬款-明細或其他公司在

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)成本時， 如果庫存為負數(shù)時， 應該暫估入庫。 要定期督促企業(yè)取得發(fā)票 可以開具少量收據(jù)） 。借：庫存商品-明細貸： 應付賬款-暫估入庫9、銷貨借：現(xiàn)金銀行存款應收賬款 -明細或其他 貸：商品銷售收入 -明細 應交稅金 -增值稅 3% 計算收入的計算：商品銷售收入 =開票金額 /1.03 增值稅 = 開票金額 -商品銷售收入10 、計提城建稅金及附加借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金-城建稅 其他應交款-教育費附加稅金的計算：城建稅 =-增值稅*7% 教育費附加=增值稅 *3%11 、計提所得稅借：所得稅貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅繳納時：借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款簡化處理方法：借：所得稅貸：銀行存款12 、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品-明細 要求客戶編制成本表控制在收入的13 、收入結(jié)轉(zhuǎn)損益90% 以內(nèi)借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤14 、成本費用