救援隊(duì)財(cái)務(wù)制度

1、北京紅十字藍(lán)天救援隊(duì)財(cái)務(wù)制度（暫定版）第一部分 基本制度第一條 為加強(qiáng)紅十字藍(lán)天應(yīng)急輔助 （以下簡(jiǎn)稱藍(lán)天救援隊(duì)） 的財(cái)務(wù)管理， 規(guī)范財(cái)務(wù)工 作，發(fā)揮財(cái)務(wù)公平、公正、監(jiān)督作用，特制定本制度。第二條所有財(cái)產(chǎn)歸社團(tuán)所用， 社團(tuán)遵循財(cái)務(wù)公開原則。 對(duì)社會(huì)公開、 對(duì)有關(guān)部門公開、對(duì)全體隊(duì)員公開。第三條藍(lán)天財(cái)務(wù)部門由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、 出納、 內(nèi)部審計(jì)、庫(kù)房管理等工作人員組成。第四條公司財(cái)務(wù)部門總職能（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財(cái)務(wù)計(jì)劃， 加強(qiáng)日常核算管理， 反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）積極為救援活動(dòng)服務(wù)，保障救援相關(guān)活動(dòng)

2、的順利進(jìn)行。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解和檢查財(cái)務(wù)工作主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（六）定期公開基金的使用情況。（七）定期接受審計(jì)部門的審計(jì)，公示審計(jì)報(bào)告。（八）完成隊(duì)里交給的其他工作。第五條藍(lán)天救援隊(duì)資金來源（一）社會(huì)捐助。（二）會(huì)費(fèi)（三）隊(duì)里組織的各種培訓(xùn)班的收入。（四）其他第六條藍(lán)天救援隊(duì)資金的使用范圍（一）救援活動(dòng)（二）跟救援有關(guān)的交流活動(dòng)（三）隊(duì)員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)（四）日常的辦公費(fèi)用（五）公益性捐贈(zèng)（六）其他第七條會(huì)計(jì)核算原則及方法（一）采用“公益性社團(tuán)組織的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ”（2006 版），會(huì)計(jì)核算采用復(fù)式記賬法，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（二）會(huì)

3、計(jì)期間為月度、季度、半年度、年度，按照公歷計(jì)算。（三）固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，采用一次攤銷法。（四）費(fèi)用不預(yù)計(jì)，采用發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的方法。（五）會(huì)計(jì)資料的載體為紙制的憑證、賬薄、報(bào)表。采用手工記賬的形式。（六）共設(shè)置五本賬薄。現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬、費(fèi)用明細(xì)賬、裝備物資明細(xì)賬。 現(xiàn)金日記賬、 銀行日記賬由出納負(fù)責(zé)填制； 總賬及費(fèi)用明細(xì)賬由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)填制、 裝備 明細(xì)賬由庫(kù)房管理人員負(fù)責(zé)填制。（七）會(huì)計(jì)資料按財(cái)務(wù)檔案管理要求保管。 第一年由財(cái)務(wù)部門保管， 第二年以后，移交檔案部門保管。（八）所有會(huì)計(jì)資料由有關(guān)人員簽章，遵循內(nèi)部牽制原則。第八條財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)信息有保密的責(zé)任和義務(wù)。第九條財(cái)

4、務(wù)人員離職必須辦理交接手續(xù)。第十條隊(duì)里各部門各職員辦理財(cái)務(wù)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二部分 崗位責(zé)任制第一條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任（一）組織編寫財(cái)務(wù)制度。（二）組織財(cái)務(wù)部門日常工作。（三）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、籌資融資計(jì)劃，有效地使用資金；（四）為隊(duì)里的項(xiàng)目決策提供財(cái)務(wù)方面的可行性的參考建議，方便決策者做出決策。（五）督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用。（六）承辦隊(duì)里交辦的其他工作。第二條會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制（一）按照國(guó)家財(cái)務(wù)預(yù)決算制度規(guī)定，編制預(yù)算和決算，并撰寫分析報(bào)告。（二）嚴(yán)格費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金。（三）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄和會(huì)計(jì)科目， 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

5、 做到手續(xù)完備，數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，帳目清楚。（四）負(fù)責(zé)登記總分類賬。月份終了，編制總帳科目余額表試算平衡。（五）按月對(duì)賬， 做到帳帳相符， 帳實(shí)相符。 總賬與日記賬核對(duì)； 總賬與明細(xì)賬核對(duì)；明細(xì)賬與實(shí)地盤點(diǎn)核對(duì)。（六）負(fù)責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒、公章、合同、注冊(cè)文件。（七）按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，定期檢查預(yù)算、 計(jì)劃執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，核算資金使用效果。（八）定期做好財(cái)務(wù)分析、提供資金使用情況。（九）按照會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)裝訂管理各種會(huì)計(jì)檔案及相關(guān)資料。（十）負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三條出納的崗位責(zé)任制（一）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定， 根據(jù)稽核

6、人員審核簽章的收付憑 證進(jìn)行復(fù)核。 復(fù)核的主要內(nèi)容是： 核對(duì)收付款憑證與所附的原始憑證會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否一致， 金 額是否相符，審核無誤后才能辦理款項(xiàng)收付。（二）對(duì)于重大的開支，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理，收付款后， 要在收付款憑證上簽章，并蓋 "收訖 "、"付訖"戳記。（三）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部門要及時(shí)存入銀行、不得以"白條 "，有價(jià)證券抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用搞坐支現(xiàn)金。（四）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。 如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)， 必須在支票 上寫明收款單位名稱款項(xiàng)用途、 簽發(fā)日期、

7、規(guī)定限額， 并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記薄上簽 章。在隨時(shí)掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。（五）現(xiàn)金和銀行存款日記賬在按規(guī)定序時(shí)記帳， 按日結(jié)出余額， 核對(duì)現(xiàn)金的賬面余額是否 與當(dāng)日實(shí)際庫(kù)存相符， 銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。 對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)， 要及時(shí) 查詢。嚴(yán)禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。（六）對(duì)日常以往的現(xiàn)金以及當(dāng)日的庫(kù)存現(xiàn)金和各種保管的有價(jià)證券， 在確保安全和完整無 缺。如有短缺，負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人代為保 管。（七）對(duì)所管的印章必須要妥善保管， 嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。 對(duì)空支票和空白收據(jù)必須嚴(yán) 格管理，專設(shè)登記

8、薄登記，按規(guī)定手續(xù)辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。（八）出納人員不得兼管收入、 費(fèi)用、倆權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案 保管工作。（九）月末編制 "銀行存款余額調(diào)節(jié)表 " ，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符。第四條 內(nèi)部審計(jì)的崗位責(zé)任制（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的管理制度。（二）審閱社團(tuán)的合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料。（三）監(jiān)督社團(tuán)財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。（四）審核原始憑證、記帳憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊備，數(shù)字是否正確， 會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確。（五）負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的清查與管理，定期做好往來款項(xiàng)的催收工作。（六）負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的清點(diǎn)與盤存工作，做到帳帳相

9、符、帳實(shí)相符。（七）負(fù)責(zé)做好各類票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管、稽核工作。（八）針對(duì)隊(duì)里財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施， 糾正財(cái)務(wù)工作中的 差錯(cuò)弊端，規(guī)范隊(duì)里的經(jīng)濟(jì)行為。（九）協(xié)助外部審計(jì)單位開展財(cái)務(wù)審計(jì)。（十）其他第五條 庫(kù)房管理人員的崗位責(zé)任制（待定）第三部分 財(cái)務(wù)管理制第一條 現(xiàn)金管理制度（一）隊(duì)里可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5、秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)的其他開支。（二）錢款結(jié)算起點(diǎn)定為 2000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由秘書長(zhǎng)確定。除本規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以

10、支票支付；確 需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（三）日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。（四）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 （即坐支 ）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。（五）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理 批準(zhǔn)后提取。（六）隊(duì)員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字后方 可借用。（七）符合本規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單以及其他的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人 簽字，內(nèi)部審計(jì)審核，秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)后由出納

11、支付現(xiàn)金。（八）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目， 逐筆記載現(xiàn)金支付。 帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)， 每日結(jié)算， 帳款相符。第二條 銀行存款管理制度（待定）第三條 裝備管理制度（待定）第五條 會(huì)計(jì)檔案管理制度（一）為了加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理，建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀 等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，根據(jù) 會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，結(jié)合藍(lán)天救援隊(duì)工作實(shí)際情況，制定本制度。（二）會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料， 是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 具體包括：（ 1）會(huì)計(jì)憑證類。

12、包括原始憑證、 記賬憑證、 匯總憑證、 其他會(huì)計(jì)憑證。 （ 2）會(huì)計(jì)賬簿類。 包括總賬、 明細(xì)賬、 日記賬、 固定資產(chǎn)明細(xì)賬、 輔助賬簿、 其他會(huì)計(jì)賬簿。 （3）財(cái)務(wù)報(bào)告類。包括月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、其他財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)告中要有 會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及必要的文字說明。 （4）其他類。包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì) 賬單、 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)及其他在會(huì)計(jì)核算工作中 直接形成的對(duì)國(guó)家和社會(huì)及各核算單位具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)核算資料。（三）會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求會(huì)計(jì)資料，包括賬簿、憑證、清冊(cè)、報(bào)表等應(yīng)做到準(zhǔn)確、齊全、規(guī)范，并應(yīng)按照其固有的特點(diǎn)，保持會(huì)計(jì)資料期間的有機(jī)聯(lián)系，以便

13、于保管和利用。（四）會(huì)計(jì)檔案的收集與整理。每月終了，要及時(shí)將當(dāng)月形成的會(huì)計(jì)資料收集齊全、完整，區(qū)分全宗進(jìn)行分類、立卷 ,卷內(nèi)資料整理 ,案卷、卷盒封面項(xiàng)目的著錄，案卷的裝訂、 排列和案卷目錄的編制。 案卷封面和卷盒封面著錄內(nèi)容要齊全， 不得遺漏。 會(huì)計(jì)年度終了后， 第二年的第一季度，移交檔案部門驗(yàn)收合格后，由檔案管理人員集中入庫(kù)上架，統(tǒng)一管理。 （四）會(huì)計(jì)檔案的保管期限。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類。定期保存的會(huì)計(jì)檔案其保存期限從 會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起，分為3年、 5年、 10年、 15年、 25年 5類（見附表） 。（五）會(huì)計(jì)檔案的借閱。保存的會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。如

14、需查閱，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可查閱、復(fù)印。 涉及到社團(tuán)機(jī)密的會(huì)計(jì)資料，除執(zhí)法部門以外，其余單位和個(gè)人不得查閱、復(fù)印。 查閱或復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。（六）會(huì)計(jì)檔案的銷毀。 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第六條規(guī)定的情形外，按照以下程序銷毀：（ 1）由檔案管理人員會(huì)同有關(guān)部門提出銷毀意見， 編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)， 列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、 卷 號(hào)、冊(cè)數(shù)，起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。（ 2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人要在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。（3）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)由同級(jí)檔案機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門和審計(jì)部門派員監(jiān)銷。（

15、4）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案。銷毀后， 應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告社團(tuán)負(fù)責(zé)人。（七）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀， 應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷， 保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔 案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 在建項(xiàng)目尚未完成的會(huì)計(jì)檔案， 保管期限已滿不得 銷毀。（八）會(huì)計(jì)檔案的移交。 移交會(huì)計(jì)檔案， 雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。 移交會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交 清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱，卷號(hào)、冊(cè)數(shù)，起止年度和檔案編號(hào)，

16、應(yīng)保管期限，已 保管期限等內(nèi)容。 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接， 并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 交接完畢后， 交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移 交清冊(cè)上簽名或蓋章。九）會(huì)計(jì)檔案的保管要采取嚴(yán)格的安全措施。檔案室要做到防火、防盜、防水、防光、防高溫、防塵、防蟲、防鼠，經(jīng)過系統(tǒng)整理以后的 檔案要入庫(kù)上架，排架管理，按全宗號(hào)順序依次排列，自左向右，自上而下地進(jìn)行排列，環(huán) 境保持通風(fēng)透光。空間適當(dāng)，注意保持適宜的飽和度，避免直接靠墻， 保持合理的通道寬度 （0.9-1.2 米），以便與管理和查找利用；做好會(huì)計(jì)檔案的保密工作，遵守保密制度。附表一 企業(yè)和其他

17、組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表一 會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15 年2記帳憑證15 年3匯總憑證15 年二會(huì)計(jì)帳簿類4總帳15 年包括日記總帳5明細(xì)帳15 年6日記帳15 年現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25 年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)投資清理后保管 5 年8輔助帳簿15 年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3 年包括文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久 包括文字分析四其他類11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15 年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久13會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對(duì)帳單5 年序 號(hào) 檔案名稱保管期限 備 注財(cái)政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會(huì)計(jì)檔案保管期限表保 管 期 限備注

18、稅收會(huì)計(jì)10 年10 年15 年包括： 原始15 年繳款書存根聯(lián)在銷15 年包括：撥15 年附表二 序 號(hào) 檔 案 名 稱財(cái)政總預(yù)算 行政單位事業(yè)單位 一 會(huì)計(jì)憑證類1 國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及進(jìn)庫(kù)退庫(kù)憑證2 各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表 10 年3 行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì)憑證憑證、記賬憑證和傳票匯總表4 各種完稅憑證和繳、退庫(kù)憑證號(hào)后保管2年5 財(cái)政總預(yù)算撥款憑證及其他會(huì)計(jì)憑證款憑證和其他會(huì)計(jì)憑證6 農(nóng)牧業(yè)稅結(jié)算憑證二 會(huì)計(jì)賬簿類7 日記賬15年8 總賬15年15年15年9 稅收日記賬（總賬）和稅收票證分類出納賬25年10 明細(xì)分類、分戶賬或登記簿15年15年11 現(xiàn)金出納賬、銀行存款賬25年25年12 行政單位和事業(yè)單位固定資產(chǎn)明細(xì)賬（卡片）行政單位和事業(yè)單位固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年三 財(cái)務(wù)報(bào)告類13 財(cái)政總預(yù)算永久14 行政單位和事業(yè)單位決算10年永久15 稅收年報(bào)（決算）10年16 國(guó)家金庫(kù)年報(bào)（決算）10年17 基本建設(shè)撥、貸款年報(bào)決算）18 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)旬報(bào)3年19 財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)月、季度報(bào)表 管2年20 行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)月季度報(bào)表 報(bào)送的