成都華昌物業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司財務(wù)制度

1、財務(wù)管理制度第一章 總    則第一條  為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條  公司財務(wù)部門的職能：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，定期開展財務(wù)分析，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收費(fèi)用。(

2、六)積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有針對性地提出財務(wù)管理的建設(shè)性意見，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條  公司財務(wù)部由財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計和出納組成。第四條  公司各部門、項(xiàng)目和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章  財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條  財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門和項(xiàng)目降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效

3、益；(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，財務(wù)控制流程，成本歸集分配制度；(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條  會計的主要工作職責(zé)是： (一)按照國家會計制度的規(guī)定，報賬、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果。(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。(四)完成總經(jīng)理或財

4、務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。第七條  出納的主要工作職責(zé)是：(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽章后，方可生效。(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。第三章   財務(wù)工作管理第八條  會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條  會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、

5、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十條  財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。第十一條  財務(wù)工作人員應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第十二條  財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制，財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十三條  財務(wù)工作人員對公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十四條  財務(wù)工作人員發(fā)

6、現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行做出處理。第十五條  財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十六條  財務(wù)分析每季一次，第四季度應(yīng)做年度分析。財務(wù)應(yīng)對各部門和項(xiàng)目收支加以分析，對出現(xiàn)異常情況查明原因，提出解決方案。第十七條  財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第四章 支票管理第十八條  支票由出納員或財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管。如需支票借用時須填用款申請單，正確填寫

7、日期、金額、用途。按相關(guān)規(guī)定由各部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總或總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，交由出納辦理借用手續(xù)。第十九條  支票借用付款后憑支票存根和發(fā)票，按照公司費(fèi)用報銷制度規(guī)定到財務(wù)辦理報銷手續(xù)，沖銷用款申請單。第二十條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期則由財務(wù)人員月底清賬時憑“用款申請單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。特殊情況需延后還款，必須報財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管副總或總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。第二十一條公司財務(wù)人員支付(包括因公借用)款項(xiàng)時，總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托

8、其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第五章  現(xiàn)金管理第二十二條  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定的調(diào)整，由財務(wù)負(fù)責(zé)人確定后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十三條  除本規(guī)定第二十二條外，財務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十四條  公司固定資產(chǎn)、原材料、車輛保管維修、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品

9、應(yīng)采取銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量不使用現(xiàn)金。第二十五條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第二十六條  公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫用款申請單，經(jīng)部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核；交財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第二十七條  符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，按照費(fèi)用報銷制度完善手續(xù)后交會計制單、審核后，由出納支付現(xiàn)金。第二十八條  差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)

10、，由部門負(fù)責(zé)人簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，辦理會計核算制單手續(xù)，交出納員付款。第二十九條  無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十條  出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。賬目應(yīng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第六章  會計檔案管理第三十一條  凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十二條  會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會計檔案轉(zhuǎn)交公司檔案室必須辦理檔案交接手續(xù)。第三十三條  會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，并分類填制目錄。第三十四條  會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第七章  附    則第三十五條 本規(guī)定含以下附則：(一)財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度；(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則；(三)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)