★財務(wù)支出審批制度

1、財務(wù)支出審批制度一、總則為了進(jìn)一步完善財務(wù)管理，確保公司經(jīng)營資金的正常運轉(zhuǎn)，嚴(yán)格控制資金開支，分清資金歸口分級管理的審批程序和權(quán)限，依據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，結(jié)合公司實際，本著“科學(xué)合理，簡單易行”思想,制定本制度。公司資金管理和財務(wù)收支審批實行“高度集中、收支兩條線”，“分級審批、統(tǒng)一管理”的原則，執(zhí)行公司會簽制度，按開支權(quán)限簽批。二、資金管理1、公司財務(wù)中心在董事長（總裁）統(tǒng)領(lǐng)下財務(wù)副總直接領(lǐng)導(dǎo)組織企業(yè)開展工作。公司對資金的使用實行預(yù)算管理。2、融資管理原則 統(tǒng)一融資，各子公司及分支機(jī)構(gòu)不得對外拆借資金； 如子公司需融資，必須報財務(wù)中心批準(zhǔn)； 子公司所融資金納入公司統(tǒng)一管理； 各子公司銀行帳戶

2、由子公司開設(shè)，報公司審批。3、資金調(diào)度管理 各門店要將銷售回籠款存到公司指定帳號，不得私自沉淀資金，違者追究當(dāng)事人責(zé)任； 公司有權(quán)調(diào)用子公司、門店的資金； 所有的資金調(diào)撥都得進(jìn)行帳務(wù)處理，嚴(yán)禁資金帳外循環(huán)； 銀行對帳單及余額調(diào)節(jié)表每月報財務(wù)中心。 公司（子公司）的所有資金，任何下屬單位和個人不準(zhǔn)擅自抽調(diào)和挪用。4、資金使用考核管理1、集團(tuán)內(nèi)各公司之間的資金往來通過“內(nèi)部往來”核算；2、每月末對各公司的資金占用進(jìn)行考核；3、各子公司的資金占用包括所屬門店的資金占用；4、各公司資金有償使用，資金利息計算以資金來源不同單獨分項計算，實質(zhì)重于形式準(zhǔn)確計算，最低為公司年度制定的融資成本計息。財務(wù)中心要嚴(yán)

3、格把關(guān)，遵循原則，責(zé)任分擔(dān)，公正合理。5、資金的審批權(quán)限和程序：資金審批按權(quán)限分為5級：A.總經(jīng)理B.財務(wù)副總C.主管副總D.財務(wù)經(jīng)理E.部門經(jīng)理、借款支付借款人在批準(zhǔn)計劃內(nèi)的借款填寫借款單，要注明用途和時間等，本部門經(jīng)理審核，主管副總審批,財務(wù)經(jīng)理核實，5千元以內(nèi)有財務(wù)副總簽批，超5千元有總經(jīng)理簽批，出納方可支付。差旅費借款按公司差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。借款用于購買物品零星采購時，借款人只能是指定專門采購人員，借款人需提供批準(zhǔn)的“物料請購單借款用于招待客戶時，經(jīng)手人需提供經(jīng)審批的“招待申請單”（見招待費管理制度）。其他臨時借款，如運雜費、周轉(zhuǎn)金等，借款人填寫借款單，要注明用途、數(shù)量和單價。預(yù)支借款（

4、不含周轉(zhuǎn)金）要及時報銷，業(yè)務(wù)完成要在七天內(nèi)到財務(wù)部報帳，剩余款要交回，不許欠款。無故不報賬者，財務(wù)有權(quán)從其工資中扣除，并按借款金額及逾期夭數(shù)收取萬之五的利息。四、自營采購付款自營商品采購付款，要制定年度采購用款計劃，每月月初業(yè)務(wù)部要分品項分品牌報“月度采購計劃表”，經(jīng)部門經(jīng)理/副總審核、財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)核實后，報請總經(jīng)理簽批。每10號、20號、30號業(yè)務(wù)部要分品項分品牌報“旬采購計劃表”，經(jīng)部門經(jīng)理/副總審核、財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)核實，報請總經(jīng)理簽批。打款時，商品采購經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部要填寫“采購付款審批單”，要注明收款單位名稱（與合同一致），付款計算依據(jù)及計算基礎(chǔ)（合同或?qū)嵨锶霂靻危?，報帳時間等。應(yīng)盡可能

5、以銀行支付，嚴(yán)格控制現(xiàn)金采購。報帳時必須有原始有效的單據(jù)、驗收單，必要的質(zhì)檢單和技術(shù)資料。須經(jīng)部門經(jīng)理/副總審核，財務(wù)經(jīng)理核實，財務(wù)副總簽批后，即可安排付款。未填報到“旬采購計劃表”郵時緊急自營商品采購打款時，業(yè)務(wù)部要填寫“采購付款審批單”，經(jīng)部門經(jīng)理/副總審核、財務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)核實，報請經(jīng)理簽批，即可安排付款。代銷結(jié)帳付款業(yè)務(wù)員從“財神”系統(tǒng)中拉銷售數(shù)據(jù)給供應(yīng)商，供應(yīng)商根據(jù)我公司的銷售情況開增值稅發(fā)票；核對發(fā)票內(nèi)容與銷售清單內(nèi)容是否一致，并且如果發(fā)票中有體現(xiàn)折扣折讓的情況同時填寫返利結(jié)算單，返利結(jié)算單填寫控制：先帳扣后折讓。商品會計簽收發(fā)票，并在“財神”系統(tǒng)中勾對貨品ID號，審核發(fā)票單價的正確

6、性。業(yè)務(wù)員按銷售情況列付款計劃，依商品會計的發(fā)票審核情況，填寫“采購付款申請單”，如當(dāng)期有款項需回收的，同時填寫返利結(jié)算單。業(yè)務(wù)員把“采購付款申請單”和返利結(jié)算單交給商品會計。商品會計在“財神”系統(tǒng)中勾對結(jié)算ID號，把結(jié)算ID號填寫在“采購付款申請單”上，并在“采購付款申請單”上簽字。商品會計把“采購付款申請單”交給領(lǐng)導(dǎo)簽字。五、聯(lián)營結(jié)帳付款付款要以合同和“財神”系統(tǒng)輸出的“聯(lián)營結(jié)算清單”為依據(jù)由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理要核實“結(jié)算一覽表”副總審核后，財務(wù)部將經(jīng)財務(wù)副總審批的“結(jié)算一覽表”才服請總經(jīng)理簽批，財務(wù)部按賬期安排資金付款。每月5日前完成聯(lián)營供應(yīng)商結(jié)算財務(wù)憑證，15日前完成和供應(yīng)商對

7、賬，18日與商戶結(jié)賬。六、工資支付公司員工工資、獎金、福利等人員費用的支出由人力資源統(tǒng)一制單，年度預(yù)算內(nèi)的，經(jīng)部門經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理核實，副總審批，財務(wù)副總簽批，并報備總經(jīng)理，財務(wù)方可發(fā)放，不得代領(lǐng)。每月18日發(fā)放工資。七、材料物資、設(shè)備采購的貨款支付公司實行集中采購，統(tǒng)一付款，行政管理部負(fù)責(zé)各種物品的采購，物料倉庫管理員負(fù)責(zé)各種物品的驗收、發(fā)放和實物管理。各部門需購買固定資產(chǎn)、低值易耗品和消耗品，先填制“物料請購單”（一式兩聯(lián)）。經(jīng)主管經(jīng)理簽字后，送行政部采購主管詢價，采購員將參考價格填在“物料請購單”上后，返回申購部門審核，申購部門如無異議，申購人持“物料請購單”辦理審批手續(xù)，送財務(wù)部審核

8、，再視總價呈請購主管副總經(jīng)理、財務(wù)副總、總經(jīng)理核準(zhǔn)。所有采購均要經(jīng)過財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，其它權(quán)限為：預(yù)算內(nèi)采購總價在400元內(nèi)（含）由行政+財務(wù)+申購部門主管副總批準(zhǔn)，預(yù)算內(nèi)1000元以內(nèi)（含）由行政+財務(wù)+申購部門主管副總+財務(wù)副總批準(zhǔn)，預(yù)算內(nèi)1000元以上或無預(yù)算須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。單品在400元以上所有采購要嚴(yán)格執(zhí)行合同簽定程序。之后將批準(zhǔn)的“物料請購單”交給采購員辦理采購手續(xù)。物品購進(jìn)后，由行政倉庫管理員根據(jù)“物料請購單”驗收貨品，驗收之后，行政倉庫根據(jù)“物料請購單”填制入庫單（一式二聯(lián)，記賬聯(lián)和存根聯(lián)），存根聯(lián)自留，用以登記金額數(shù)量帳和實物保管帳，記帳聯(lián)隨發(fā)票辦理報銷手續(xù)。以上工作應(yīng)在驗收后一

9、周內(nèi)完成。固定資產(chǎn)出庫時，由行政倉庫填制出庫單（一式三聯(lián)，領(lǐng)用聯(lián)、記賬聯(lián)和存根聯(lián)），存根聯(lián)自留，用以登記金額數(shù)量帳和實物保管帳，記賬聯(lián)交財務(wù)部進(jìn)行計提折舊。行政倉庫憑出庫單發(fā)放物品。以上工作應(yīng)在驗收后一周內(nèi)完成。低值易耗品出庫時，參照固定資產(chǎn)出庫手續(xù)辦理，記賬聯(lián)可由庫管員定期分類整理后交財務(wù)部會計記賬。行政倉庫的實物保管帳與財務(wù)部的金額帳保持一致；領(lǐng)用物品需指定專人，由行政倉庫對專管人員進(jìn)行備案、培訓(xùn)。經(jīng)辦人要填寫付款審批單，注明用途，收款單位名稱，結(jié)算方式，付款依據(jù)及計算基礎(chǔ)（合同或?qū)嵨矧烖c單），報帳的時間。應(yīng)盡可能以銀行支付，嚴(yán)格控制使用現(xiàn)金采購。通過銀行支付的要注明收款單位開戶銀行及帳號

10、；現(xiàn)金支付的應(yīng)有收款單位的現(xiàn)金收據(jù)或有現(xiàn)金收款字樣的發(fā)票。經(jīng)部門經(jīng)理/副總審核，財務(wù)經(jīng)理核實，財務(wù)副總簽批，方可支付（方可報帳）。單項開支1000元以上的應(yīng)在事前報總經(jīng)理批準(zhǔn)，事前有計劃，在計劃內(nèi)的有財務(wù)副總簽批即可報銷，超計劃的必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)。八、工程（項目）款支付工程（項目）立項和預(yù)算要經(jīng)主管副總、財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批同意。工程（項目）由公司招標(biāo)小組實施招標(biāo)操作，所有的工程（項目）必須與裝修公司簽訂合同，裝修合同報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，復(fù)印件交財務(wù)部備案。沒有合同一律不予付款。工程（項目）一般分四次付款，合同簽訂首付30%，工程進(jìn)度過半材料全部進(jìn)場付50%,工程施工結(jié)束初驗合格投入使用后付尾款1

11、5%，留5%做為質(zhì)保金工程正式驗收滿一年后付款。交付門店使用的工程（項目）尾款和質(zhì)保金付款，要經(jīng)過門店使用部門確認(rèn)無質(zhì)量問題，保證商場正常使用。裝修工程結(jié)束后需經(jīng)公司監(jiān)察部參與的組成聯(lián)合驗收小組進(jìn)行驗收，并簽訂驗收單，驗收不合格的不得付款。工程驗收單復(fù)印件需交財務(wù)部備案。支付的工程（項目）裝修費必須取得國家稅務(wù)局規(guī)定的裝修業(yè)專用發(fā)票。工程（項目）裝修費付款，要填寫工程付款審批單，經(jīng)本部門經(jīng)理審核，主管副總審批，財務(wù)經(jīng)理核實，財務(wù)副總簽批，總經(jīng)理核準(zhǔn)后，出納方可支付。門店的小修項目的維修用料遵照“材料物資、設(shè)備采購的貨款支付”執(zhí)行。九、費用報銷經(jīng)辦人在辦理各項費用報銷時，費用報銷的票據(jù)要求是稅務(wù)

12、部門認(rèn)可的正式發(fā)票。其中：服務(wù)業(yè)、餐飲業(yè)、運輸業(yè)的發(fā)票為地稅部門發(fā)票。商品、貨物、提供勞物的發(fā)票為國稅部門增值稅專用發(fā)票。確實無法取得，可以采用付款憑單代替，但需寫明原因，報批同意。發(fā)票級次：增值稅發(fā)票-普通發(fā)票-正式收據(jù)。票據(jù)應(yīng)按費用分類子公司門進(jìn)行整理，并分別如實填寫費用報銷單或差旅費報銷單。所附原始單據(jù)內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證的單位名稱和填制人的姓名、接受單位的名稱、經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)容的數(shù)量、單位和金額、大小寫必須相等。購買實物的原始憑證，必須有驗收人的證明。依合同或計劃支付的款項應(yīng)注明所依合同，計劃的名稱和編號，合同中注明驗收合格后付款，應(yīng)附驗收報告。經(jīng)辦人應(yīng)在原始

13、憑證上背書經(jīng)辦人的姓名。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。經(jīng)辦人應(yīng)將票據(jù)按類別和時序整齊粘貼，若報銷的票據(jù)中有經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的收據(jù)應(yīng)單獨粘貼。委托辦理的事項，費用需由委托部門承擔(dān)的，報銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng)委托部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，無委托部門經(jīng)理簽字的，費用記入經(jīng)辦部門賬。大額費用開支實行招投標(biāo)管理，對于促銷品的采購、展臺制作、廣告招投標(biāo)、單頁制作等年度費用開支在1萬元以上的大項費用開支，須采用項目招投標(biāo)制度，由歸口管理部門進(jìn)行資質(zhì)、履約能力、產(chǎn)品質(zhì)量等審核認(rèn)證，確定3個以上入圍供應(yīng)商參與招投標(biāo)工作，招投標(biāo)工作須有公司財務(wù)部參加。費用報銷由本部門經(jīng)理審核，費用歸口部門經(jīng)理確認(rèn)，財務(wù)經(jīng)理核實，副總審批，財務(wù)副

14、總簽批，總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可報銷。1000元以上的開支應(yīng)在事前報總經(jīng)理批準(zhǔn)，事前有計劃，在計劃內(nèi)的有財務(wù)副總簽批即可報銷，超計劃的必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)。高管的個人費用開支須總經(jīng)理核準(zhǔn)，方可報銷。財務(wù)部報銷單據(jù)、發(fā)票、憑證等，要按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和制度嚴(yán)格審核，凡不符合標(biāo)準(zhǔn)和制度的一律不予報銷，否則財務(wù)會計人員要負(fù)擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十、其他公司的員工押金、商戶質(zhì)保金的退付，按公司制度由本部門經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理核實，副總審批，財務(wù)副總簽批，即可支付。審核：指管理部門領(lǐng)導(dǎo)對該開支的合理性提出初步意見。核實（稽核）：指財務(wù)根據(jù)財務(wù)制度對審核審批的支付款項從票據(jù)、數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)加以稽核并備案。審批：指副總及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參考審核和核

15、實的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。核準(zhǔn)：指最高控制人的批準(zhǔn)。審批順序：先下級后上級，先定性審批，后定量審批（集中標(biāo)準(zhǔn)）；先業(yè)務(wù)審批，后財務(wù)審批。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)?？偨?jīng)理的簽批可實行異地簽字，傳真有效；緊急情況下傳真信息指令均有效，但必須要有出納或財務(wù)負(fù)責(zé)人在場，出納建立異地簽字登記表進(jìn)行登記，并在總經(jīng)理回公司后三日內(nèi)補(bǔ)辦簽名手續(xù)。總經(jīng)理出差在外，一般開支付款副總經(jīng)理審批后即可辦理，重大開支事項，由財務(wù)副總與總經(jīng)理電話溝通，準(zhǔn)示開支，方可辦理。異地簽字登記表2011年月第頁共頁日時內(nèi)容金額申請人備注附則：本制度由公司總經(jīng)理審批后，自下發(fā)之日起實行。本規(guī)定由財

16、務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。本制度實施后既有的類似制度即時終止。廊坊市大中電器有限公司2011年12月5日關(guān)鍵詞：財務(wù)支出審批、報銷付款表單格式主送：各門店、零售各部、總經(jīng)理、博美批發(fā);申請單201年月日申請內(nèi)容：總經(jīng)理財務(wù)副總主管領(lǐng)導(dǎo)部門經(jīng)理申請人部門:編號:物料請購單部門201年月曰編號:序號名稱規(guī)格型號單位數(shù)量估計價格金額采購詢價備注1234567合計*請購人請購經(jīng)理采購主管行政經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理副總財務(wù)副總總經(jīng)理說明：1、本單由請購單位填寫，經(jīng)主管經(jīng)理簽字后，送行政部采購主管詢價，登記編號，轉(zhuǎn)送財務(wù)部審核，再視總價呈請購主管副總經(jīng)理、財務(wù)副總、總經(jīng)理核準(zhǔn)。2、簽批權(quán)限為：預(yù)算內(nèi)采購總價在400元內(nèi)（

17、含）由行政+財務(wù)+申購部門主管副總批準(zhǔn)，預(yù)算內(nèi)1000元以內(nèi)（含）由行政+財務(wù)+申購部門主管副總+財務(wù)副總批準(zhǔn)，預(yù)算內(nèi)2001元以上或無預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，單品在400元以上所有采購要嚴(yán)格執(zhí)行合同簽定程序。3、本單經(jīng)核準(zhǔn)后，通知請購單位、財務(wù)部、行政部采購。借款單部門：2011年月日第號用途說明：金額：（大寫）拾仟千佰拾元角分.總經(jīng)理財務(wù)副總主管副總財務(wù)經(jīng)理部門經(jīng)理借款人費用報銷單部門：201年月日W費用項目用途金額附件結(jié)算情況1核銷借款:23支付現(xiàn)金:45備注：大寫拾萬仟佰拾元角分單_張總經(jīng)理財務(wù)副總主管副總財務(wù)經(jīng)理會計審核歸口負(fù)責(zé)人部門經(jīng)理經(jīng)辦人付款常批單單位：201年月日第號收款單位部門開

18、戶銀行付款方式賬號提供票據(jù)付款內(nèi)容大寫百拾萬仟佰拾元角分單張總經(jīng)理財務(wù)副總主管副總財務(wù)經(jīng)理會計審核部門經(jīng)理經(jīng)辦人工程付款常批單單位：201年月日編號:工程項目合同號計劃投資總額（元）承建單位合同總金額（元）收款單位已付金額（元）帳號本次請款開戶銀行工程未結(jié)款付款內(nèi)容說明（工程形象進(jìn)度）大寫白拾萬仟佰拾元角分單張總經(jīng)理財務(wù)副總主管副總財務(wù)經(jīng)理會計審核部門經(jīng)理經(jīng)辦人商品采購付款申請單部門：201年月日M供應(yīng)冏編號品牌類別帳面應(yīng)付余額供應(yīng)冏名稱庫存金額合同帳期其中：殘次付款性質(zhì)口應(yīng)付預(yù)付樣機(jī)本次進(jìn)貨未開發(fā)票額上次承諾承諾總金額返利補(bǔ)差代墊已兌現(xiàn)金額預(yù)計銷售本次承諾申請結(jié)款額核實批準(zhǔn)額佰拾萬仟佰拾元角分付款方式口匯票;支票;電匯承兌;現(xiàn)金其他收款簽字總經(jīng)理財務(wù)副總主管副總財務(wù)經(jīng)理會計審核業(yè)務(wù)經(jīng)理業(yè)務(wù)主管注：1.預(yù)付款需附商品采購清單。2.附承諾函和費用明細(xì)代墊支出核銷單部門：201年月日第號W內(nèi)容及用途金額單據(jù)張婁協(xié)議號支持金額結(jié)算情況1核銷借款23支付現(xiàn)金45備注大寫拾萬仟佰拾元角分單_張總經(jīng)理財務(wù)副總主管副總財務(wù)經(jīng)理會計審核部門經(jīng)理經(jīng)辦人聯(lián)宣結(jié)算對帳單供應(yīng)商：代碼：部門：期間:門店銷售金額本期成本應(yīng)結(jié)金額備注總店銀河店勝芳店合計：已預(yù)結(jié)款應(yīng)扣費用項目內(nèi)容金額項目內(nèi)容金額項目內(nèi)容金額合計實結(jié)金額大寫白拾萬仟佰拾元角分總經(jīng)理財務(wù)副總主管副總財務(wù)經(jīng)