企業(yè)對經(jīng)營者的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上摘要:眾所周知，一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營者對整個(gè)企業(yè)的生死存亡都起著至關(guān)重要的作用，所以對于企業(yè)經(jīng)營者的激勵(lì)是管理界一直探討的一個(gè)話題，同時(shí)為了避免*，對于企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督是一個(gè)同等重要的問題。 自從改革開放以來，我國一直尋求建立與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)經(jīng)營者人力資本激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，無論是改革初期的放權(quán)讓利、利改稅階段，還是以后的企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制以及現(xiàn)代企業(yè)制度改革效果始終差強(qiáng)人意。企業(yè)經(jīng)營者的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制離社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的要求還相去甚遠(yuǎn)。因此，完善企業(yè)經(jīng)營者人力資本激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，調(diào)動(dòng)經(jīng)營者的積極性，充分發(fā)揮經(jīng)營者的作用，對推動(dòng)我國企業(yè)的改革和發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意

2、義。 關(guān)鍵字：企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)機(jī)制監(jiān)督機(jī)制 Abstract Itisknowntoallthataenterpriseoperatorisallplayingall-importantroletoentireenterpriselifeanddeath,thereforetheexcitationtoenterpriseoperatorisatopicofconversationthatmanagingboundaryalwaysdiscussing,simultaneoussupervisionforavoidingsepsis,toenterpriseoperatorisaproblemo

3、fequalimportance Sincereformandopening-up,ourcountryhasbeenseekingtosetuptheenterpriseoperatorsmanpowercapitalincentivemechanisminconformitywithsocialistmarketeconomyallthetime，nomatterreformgrantingpowerandallowingkeepabiggershareofprofits，stageofswitchingfromprofitdeliverytotaxpaymentininitialstag

4、e，orthecontractmanagerialresponsibilitysystemofenterprisesforthefutureandmodernenterprisesystemarereformed,theresultisbarelysatisfactoryallthetime. Enterpriseoperator,salarymechanism,state-ownedenterpriseof operatorespeciallygreatlydifferfromeachotherfromthedemandfor socialistmarketeconomyeven.So,pe

5、rfectenterprisesoperatorsmanpowercapitalsalaryincentivemechanismandarousetheenthusiasmofoperator，fullygiveplaytotheroleofoperator,haveimportantrealisticmeaningsinpromotingthereformanddevelopmentofenterprisesofourcountry. Keywords：EnterpriseoperatorEncouragingmechanism SupervisingMechanism. 企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的細(xì)

6、胞，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。日前我國改革的重點(diǎn)是企業(yè)改革，企業(yè)改革的成敗事關(guān)中國經(jīng)濟(jì)改革的大局?？疾煳覈髽I(yè)現(xiàn)狀，其最需要的但又最缺乏的，不是物質(zhì)資源，不是資金，不是技術(shù)，而是高素質(zhì)的人才，尤其是高素質(zhì)的企業(yè)經(jīng)營者及企業(yè)經(jīng)營者隊(duì)伍。因而，培育和造就適應(yīng)我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要的企業(yè)經(jīng)營者，建立一支高素質(zhì)的企業(yè)經(jīng)營者隊(duì)伍己經(jīng)成為目前深化改革的當(dāng)務(wù)之急，迫在眉睫。 一、建立企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)和監(jiān)督制度的必要性 現(xiàn)代企業(yè)制度，即現(xiàn)代公司制與近代傳統(tǒng)的公司制相區(qū)別的根本特征在于由“經(jīng)理革命”產(chǎn)生的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，公司、企業(yè)的最高經(jīng)營管理決策權(quán)由經(jīng)理、廠長、人員(即所有者委托的代理人)掌握。 由于現(xiàn)代公司、企業(yè)

7、所具有的這一特征，才導(dǎo)致現(xiàn)代公司在運(yùn)營中產(chǎn)生了傳統(tǒng)公司所不曾有的問題經(jīng)營者利用手中的權(quán)利，為實(shí)現(xiàn)個(gè)人效用最大化而損害所有者利益。因?yàn)樵趦蓹?quán)分離的情況下，經(jīng)營者的目標(biāo)函數(shù)與所有者雖高度正相關(guān)，但有差距，甚至完全背離。對于企業(yè)所有者來說，其利益主要是由剩余索取權(quán)帶來的以投資收益形式對企業(yè)利潤的最終占有。因此，所有者所追求的個(gè)人效用最大化目標(biāo)可以簡化為企業(yè)利潤最大化；而經(jīng)營者不是企業(yè)所有者，沒有剩余索取權(quán)，企業(yè)利潤最大化并不意味著經(jīng)營者個(gè)人效用最大化。因此，經(jīng)營者沒有足夠的動(dòng)力追求企業(yè)利潤的最大化，他所追求的企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，往往是能使個(gè)人效用達(dá)到最大化的目標(biāo)。加之企業(yè)經(jīng)營者掌握著企業(yè)的控制權(quán)，具體負(fù)責(zé)

8、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)，因此，他們擁有企業(yè)經(jīng)營過程中各種收人和費(fèi)用的真實(shí)信息，這種信息能被經(jīng)營者據(jù)為私有信息；而所有者由于不直接參與實(shí)際經(jīng)營，除非付出很高成本，一般無法獲得或驗(yàn)證相應(yīng)的信息，這就使經(jīng)營者有可能為了獲取自已的經(jīng)濟(jì)利益而向所有者隱瞞或謊報(bào)信息，采取各種對自己有利的機(jī)會(huì)主義行為而不易被察覺。正因?yàn)檫@種信息的不對稱，使所有者無法掌握足夠信息，“即使管理者不百分之百地按所有者利益行事，要抓住管理者把柄也很困難?！?此外，由于經(jīng)營者不是企業(yè)所有者，對于企業(yè)經(jīng)營不善導(dǎo)致的虧損或破產(chǎn)，經(jīng)營者所能承擔(dān)的責(zé)任是有限的，最多不過是個(gè)人信譽(yù)、地位和財(cái)產(chǎn)的喪失，這與所有者的

9、資產(chǎn)損失相比十分不對稱。這種責(zé)任的不對稱，可能使經(jīng)營者為了個(gè)人利益而過度冒險(xiǎn)，或偷懶怠慢職務(wù)，或?yàn)E用交際費(fèi)侵蝕企業(yè)利潤。為防止經(jīng)營權(quán)侵犯所有權(quán)，就有必要在現(xiàn)代企業(yè)制度中建立有效的使經(jīng)營者真正為所有者效力的激勵(lì)和監(jiān)督約束機(jī)制。 二、企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)手段 2.1薪酬激勵(lì)及設(shè)計(jì)原則 現(xiàn)代代理理論的研究表明，在所有權(quán)與控制權(quán)相分離的情況下，企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)經(jīng)營成敗負(fù)有主要責(zé)任，而經(jīng)營者薪酬機(jī)制的設(shè)計(jì)對他們的行為有直接的影響。而且兩權(quán)分離的程度越高，激勵(lì)性薪酬在縮小所有者與經(jīng)營者之間的利益差異(代理成本)并降低監(jiān)督成本方面的作用就越重要。因而，經(jīng)營者的薪酬機(jī)制，是整個(gè)企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)機(jī)制良好運(yùn)行的關(guān)鍵。 企

10、業(yè)經(jīng)營者薪酬設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的主要原 則有: 第一、薪酬與績效掛鉤，經(jīng)營者與所有者二者利益兼顧。一種有效的激勵(lì)設(shè)計(jì)應(yīng)以某種方式使被激勵(lì)者獲得的薪酬取決于他們的勞動(dòng)成果。確切地說，“激勵(lì)設(shè)計(jì)問題就是決定薪酬該對產(chǎn)量做出怎樣敏感的反應(yīng)”。這是設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營者薪酬方案應(yīng)遵循的主要原則。企業(yè)經(jīng)營者的收入與其經(jīng)營業(yè)績掛鉤，從而其薪酬的高低取決其經(jīng)營業(yè)績的好壞。經(jīng)營業(yè)績好，則為所有者創(chuàng)造的剩余價(jià)值多，企業(yè)經(jīng)營者自身所得的薪酬也高，反之，所有者利益受損，企業(yè)經(jīng)營者薪酬也隨之降低。對國有企業(yè)來說，在設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營者薪酬方案時(shí)，需為企業(yè)經(jīng)營者設(shè)定明確的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，并給予充分的經(jīng)營自主權(quán)，一旦完成經(jīng)營目標(biāo)則有相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，而

11、完不成目標(biāo)須有降薪、撤職等壓力。第二、效率優(yōu)先，兼顧公平。設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營者薪酬方案的主要目的是激勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者高效率地工作，從而帶動(dòng)企業(yè)高效率地運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，給予企業(yè)經(jīng)營者較高的薪酬，換取企業(yè)經(jīng)營者高效率的工作，對所有者來說是值得的。如果企業(yè)經(jīng)營者高效勞動(dòng)的薪酬加倍，而能增加它的效率1%的話，那么這種支出對企業(yè)所有者來說是生產(chǎn)性的，“因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營者勞動(dòng)效率的提高而帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)效率的提高所創(chuàng)造的價(jià)值會(huì)大大高于它的薪酬的增加額。對我國國有企業(yè)來說，在企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)薪酬上多花些錢作為代理成本，會(huì)創(chuàng)造更大的企業(yè)效益和更多的利稅。企業(yè)經(jīng)營者勞動(dòng)的特殊性也就決定了其薪酬的特殊化。但如果經(jīng)營者與普通員工薪酬的差距

12、過大，會(huì)挫傷員工的積極性，所以還要考慮經(jīng)營者和普通員工收入差距要公平合理。第三、固定收入與風(fēng)險(xiǎn)收入相結(jié)合，以風(fēng)險(xiǎn)收入為主，企業(yè)經(jīng)營者的事業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)事業(yè)，成功了理應(yīng)獲得高薪酬，失敗了則相應(yīng)減少收入?？紤]到企業(yè)經(jīng)營者維持生存的基本需求和企業(yè)經(jīng)營中的不確定性因素，如果將企業(yè)經(jīng)營者的薪酬完全同其經(jīng)營業(yè)績掛鉤，則會(huì)使其承擔(dān)過大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)經(jīng)營者薪酬應(yīng)分為兩部分:一部分為固定收入，以維持生計(jì)；另一部分為風(fēng)險(xiǎn)收入，完全與經(jīng)營業(yè)績掛鉤，使其承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，起激勵(lì)作用。由于固定收入沒有激勵(lì)性作用，所以企業(yè)經(jīng)營者薪酬中要以風(fēng)險(xiǎn)薪酬為主，以激勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者行為。 第四、直接確定與間接確定相結(jié)合，以間接確定為主。關(guān)于

13、企業(yè)經(jīng)營者固定收入部分，由聘任者與應(yīng)聘企業(yè)經(jīng)營者通過協(xié)商直接確定。而對于風(fēng)險(xiǎn)收入部分，由市場調(diào)節(jié)機(jī)制間接確定。這是因?yàn)?(1)企業(yè)經(jīng)營者的人力資本價(jià)值和他所提供的管理服務(wù)的勞動(dòng)投入，事先無法計(jì)量。(2)由于企業(yè)經(jīng)營者行為的不可觀察性及信息的不對稱性，度量從事難以捉摸的管理活動(dòng)所付出的努力及其產(chǎn)出水平，要花較高的成本。(3)風(fēng)險(xiǎn)收入的依據(jù)是企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績，而反映經(jīng)營業(yè)績的最綜合指標(biāo)一企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤，它只能通過市場交換才能實(shí)現(xiàn)或取得。(4)風(fēng)險(xiǎn)收入的風(fēng)險(xiǎn)，就是指經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營不善會(huì)給自己的收入帶來損失，而經(jīng)營成功，則獲得相應(yīng)的回報(bào)。 2.2聲譽(yù)激勵(lì) 在經(jīng)濟(jì)報(bào)酬之外，追求更高的聲譽(yù)或榮譽(yù)顯然

14、會(huì)進(jìn)入經(jīng)營者的目標(biāo)函數(shù)中，前者主要是一種物質(zhì)上的激勵(lì)，后者則屬于精神上的激勵(lì)。聲譽(yù)激勵(lì)實(shí)質(zhì)上是一種隱性的激勵(lì)，因?yàn)樽非罅己玫膫€(gè)人聲譽(yù)本身能激勵(lì)代理人更加努力工作，同時(shí)也能夠促使其行為長期化，有效地抑止各種機(jī)會(huì)主義行為。因此，委托人如何很好地利用代理人對聲譽(yù)的追求，使之行為朝著企業(yè)績效最大化的方向努力，這是聲譽(yù)激勵(lì)的核心問題。 2.2行政升遷激勵(lì)與國外和民營企業(yè)的經(jīng)營者不同，國有企業(yè)經(jīng)營者可以被提拔到政府部門任職，這使得國有企業(yè)經(jīng)營者追求的目標(biāo)可能與其他類型企業(yè)經(jīng)營者追求的目標(biāo)之間存在較大的差別，在現(xiàn)實(shí)中，私營企業(yè)的老板幾乎沒有可能被選到政府部門擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，而國有企業(yè)的廠長經(jīng)理被提拔到政府部門

15、擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)似乎是順理成章的事情。作為國有資產(chǎn)受委托人，政府可以采取提拔升遷的辦法來激勵(lì)國有企業(yè)經(jīng)營者努力工作，這相當(dāng)于對企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行“晉升”激勵(lì)，不過其結(jié)果就是經(jīng)營者離開企業(yè)到政府部門任職。本節(jié)研究行政升遷激勵(lì)問題，分析由政府部門實(shí)施的行政升遷激勵(lì)的機(jī)理、經(jīng)營者的行為取向，并對行政升遷激勵(lì)的效果做出一個(gè)整體性的判斷及相應(yīng)的結(jié)論。 筆者認(rèn)為，雖然晉升能在一定程度上克服因信息不對稱所導(dǎo)致的經(jīng)營者“偷懶”問題，并會(huì)在一定程度上激勵(lì)經(jīng)營者提出工作努力程度，但我們必須同時(shí)看到晉升激勵(lì)的負(fù)面效果，從務(wù)實(shí)的角度看，它會(huì)給政府機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、企業(yè)、經(jīng)營者產(chǎn)生諸多不良影響，具體而言，晉升激勵(lì)在現(xiàn)實(shí)中會(huì)帶來如

16、下一些問題: 第一、在經(jīng)營者普遍追求晉升的情況下，會(huì)引發(fā)政府機(jī)構(gòu)和人員的進(jìn)一步膨脹，與成熟市場經(jīng)濟(jì)所要求的“小政府大社會(huì)”的目標(biāo)相左。如果僅把晉升作為對國有企業(yè)經(jīng)營者的主要激勵(lì)資源，則經(jīng)營者從政做官的欲望就會(huì)普遍增強(qiáng)。在政府官員崗位有限、競爭激勵(lì)的情況下，為保證這種激勵(lì)的持續(xù)進(jìn)行，必須增加這種資源的供給量才能滿足需要，“因人設(shè)崗”、巧立名目擴(kuò)大政府機(jī)構(gòu)和編制又會(huì)重演，這就會(huì)給我國本來就已相當(dāng)嚴(yán)重的政府機(jī)構(gòu)和人員膨脹局面雪上加霜。 第二、在政府機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人追求部門及個(gè)人利益的情況下，會(huì)使晉升決策過程中不正之風(fēng)盛行，敗壞社會(huì)風(fēng)氣。 第三、經(jīng)營者行為短期化問題。在晉升成為經(jīng)營者激勵(lì)的主要資源時(shí)，經(jīng)

17、營者就不會(huì)擁有作“企業(yè)經(jīng)營者”的長期預(yù)期，急功近利，耗盡企業(yè)資源片面追求短期業(yè)績，不重視技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品開發(fā)，就會(huì)成為經(jīng)營者較普遍的行為方式，“新官上任三把火”，出了成績就升職成為不少企業(yè)經(jīng)營者不言自明的工作邏輯。 第四、業(yè)績造假、財(cái)務(wù)秩序混亂問題。我國國有企業(yè)會(huì)計(jì)“兩本帳”甚至“幾本帳”問題較為普遍，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的透明度很低，經(jīng)營者為追求晉升，會(huì)指揮甚至直接操作企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，制造虛假業(yè)績，不少企業(yè)名義上是盈利實(shí)際上卻是虧損的，這不僅使國有企業(yè)的財(cái)務(wù)秩序相當(dāng)混亂，還使宏觀決策者無法得到真實(shí)的數(shù)據(jù)，難以準(zhǔn)確地判斷國有企業(yè)的經(jīng)營狀況，影響了下一步如何推進(jìn)國有企業(yè)改革的決策質(zhì)量。2.3其他精神激勵(lì)

18、2.3.1社會(huì)地位激勵(lì) 在企業(yè)經(jīng)營者的效用函數(shù)中，社會(huì)地位是一個(gè)重要的變量，保持和提高社會(huì)地位是企業(yè)經(jīng)營者追求的重要目標(biāo)。使成功企業(yè)經(jīng)營者在社會(huì)上的地位上升，可以激勵(lì)企業(yè)經(jīng)營者的進(jìn)取心。 2.3.2權(quán)力和決策風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì) 企業(yè)經(jīng)營者不但有較高的成就欲望，而且也有很強(qiáng)的權(quán)力欲望。企業(yè)經(jīng)營者的職業(yè)特征決定了其必須依法享有應(yīng)有的經(jīng)營自主權(quán)，而且也只有當(dāng)其掌握與其職責(zé)相適應(yīng)的權(quán)力時(shí)，才能充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營者的才智，施展抱負(fù)。因而，給予企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)有的經(jīng)營自主權(quán)，也是調(diào)動(dòng)其積極性，激發(fā)其責(zé)任心的有效措施。正因如此，國務(wù)院有關(guān)部門一直強(qiáng)調(diào)擴(kuò)大和落實(shí)企業(yè)自主權(quán)。 2.3.3挑戰(zhàn)性目標(biāo)激勵(lì) 偉大的目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生偉大的動(dòng)

19、力。企業(yè)經(jīng)營者是具有強(qiáng)烈成就需要和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)偏好的群體。他們喜歡迎接通過努力取得成功的挑戰(zhàn)。企業(yè)經(jīng)營者在事業(yè)成功中得到的滿足往往超過金錢的滿足。因此，為企業(yè)經(jīng)營者設(shè)置具有 挑戰(zhàn)性的工作目標(biāo)，并將這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與較高的報(bào)酬相聯(lián)系，對企業(yè)經(jīng)營者會(huì)有極大的激勵(lì)作用。 2.3.4企業(yè)經(jīng)營者職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì) 職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制是兩權(quán)分離條件下，所有者激勵(lì)經(jīng)營者為企業(yè)資產(chǎn)增值而努力的重要激勵(lì)機(jī)制。職業(yè)的安全是企業(yè)經(jīng)營者首要的效用目標(biāo)，保住職位是企業(yè)經(jīng)營者的根本利益所在。經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績不佳將使其喪失聲譽(yù)，降低其人力資本的價(jià)值，若企業(yè)倒閉，則經(jīng)營者會(huì)遭到解聘，而且將會(huì)危及其職業(yè)安全。所以，要建立企業(yè)經(jīng)營者人才市場，并培

20、育和造就一個(gè)高素質(zhì)的自由流動(dòng)的企業(yè)經(jīng)營者階層，對企業(yè)經(jīng)營者形成一種職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)壓力。 2.3.5榮譽(yù)激勵(lì) 榮譽(yù)激勵(lì)是對優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營者授予勞動(dòng)模范、優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營者、先進(jìn)人物等榮譽(yù)稱號(hào)。榮譽(yù)激勵(lì)仍然是一種重要的精神激勵(lì)手段，但要注意:(1)種類要適當(dāng)少而精，過多的評(píng)先評(píng)獎(jiǎng)會(huì)導(dǎo)致榮譽(yù)稱號(hào)的貶值；(2)不要輪流坐莊，輪流坐莊會(huì)極大地打擊其中優(yōu)秀者的積極性；(3)榮譽(yù)激勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合；(4)避免重復(fù):(5)榮譽(yù)激勵(lì)要制度化和規(guī)范化，減少隨意性。 三、建立健全企業(yè)經(jīng)營者監(jiān)督制度 激勵(lì)與約束手段主要是獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。要使激勵(lì)和約束有效，必須賞罰嚴(yán)明，賞當(dāng)其功，罰當(dāng)其過。而要做到這一點(diǎn)，必須及時(shí)掌握全面、準(zhǔn)確的反

21、映企業(yè)經(jīng)營者績效的信息。要獲取這樣的信息，則必須建立起有效的企業(yè)經(jīng)營者行為監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督機(jī)制是指企業(yè)或法人治理結(jié)構(gòu)內(nèi)部、社會(huì)有關(guān)機(jī)構(gòu)、市場主體等方面對企業(yè)經(jīng)營者行為、經(jīng)營過程、經(jīng)營結(jié)果所進(jìn)行的審核、檢查、分析、評(píng)價(jià)的制度、方式、方法的總稱。公司的業(yè)績、高級(jí)主管的各種行為、經(jīng)營決策、投資決策及融資決策等都很快反映在股票價(jià)格上，從而形成有效的市場競爭及監(jiān)督機(jī)制。成熟的市場經(jīng)濟(jì)應(yīng)以市場機(jī)制的間接監(jiān)督為主，以所有者直接監(jiān)督為輔。 3.1監(jiān)事會(huì) 目前，我國有兩種監(jiān)事會(huì):一是公司企業(yè)中依法設(shè)立的監(jiān)事會(huì)，二是由國務(wù)院授權(quán)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)對所監(jiān)督的企業(yè)派出的監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)代表股東和企業(yè)職工的利益，對董事會(huì)及其成員和

22、經(jīng)理等管理人員行使監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)的職權(quán)包括:第一、監(jiān)督董事、經(jīng)理等管理人員有無違反法律、法規(guī)、公司章程或股東大會(huì)決議的行為。第二、檢查公司的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況，查閱賬簿和其它會(huì)計(jì)資料，并有權(quán)要求執(zhí)行公司業(yè)務(wù)的董事和經(jīng)理報(bào)告公司的業(yè)務(wù)情況。第二、核對董事會(huì)擬提交股東大會(huì)的會(huì)議報(bào)告、營業(yè)報(bào)告和利潤分配方案及財(cái)務(wù)資料，發(fā)現(xiàn)疑問可以公司名義委托注冊會(huì)計(jì)師、執(zhí)業(yè)審計(jì)師幫助復(fù)審。第四、當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司利益時(shí)，有權(quán)要求董事和經(jīng)理予以糾正。第五、建議召開臨時(shí)股東大會(huì)。 監(jiān)事會(huì)的職權(quán)決定了它依法行使的監(jiān)督職能。因此，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督是對企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督的有效環(huán)節(jié)。目前，我們的關(guān)鍵問題是要充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)應(yīng)有

23、的監(jiān)督作用，而不能僅把它作為一種擺設(shè)。 3.2職工民主管理監(jiān)督 企業(yè)的生存和發(fā)展與企業(yè)職工的利益息息相關(guān)。企業(yè)職工對企業(yè)經(jīng)營者行為的感受也是最直接的、最具體的。因此，建立健全職工的民主管理制度，充分發(fā)揮職工在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中的監(jiān)督作用，是對企業(yè)經(jīng)營者行為進(jìn)行有效監(jiān)督的又一重要形式。在我國企業(yè)中，職工參與管理和監(jiān)督的形式除了在公司制企業(yè)中依法建立健全職工董事、監(jiān)事制度外，主要形式是職工代表大會(huì)制。然而，通過近年的有關(guān)調(diào)查顯示，目前企業(yè)中職工民主管理監(jiān)督呈下降趨勢。這說明當(dāng)前我國企業(yè)內(nèi)部的民主管理和監(jiān)督機(jī)制還很不健全。因此，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革中，必須重視堅(jiān)持和完善職工代表大會(huì)制度，同時(shí)應(yīng)

24、進(jìn)一步拓寬職工民主管理的渠道，積極探索職工民主管理的其它形式和途徑，使職工對企業(yè)經(jīng)營者的監(jiān)督作用得以充分發(fā)揮。 3.3國有資產(chǎn)評(píng)估管理監(jiān)督 國家作為國有資產(chǎn)的所有者，對國有企業(yè)的監(jiān)督，除了由國務(wù)院授權(quán)國有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)向所監(jiān)督企業(yè)派出監(jiān)事會(huì)外，還要授權(quán)國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)的評(píng)估實(shí)行管理和監(jiān)督。該職能在現(xiàn)實(shí)中山各級(jí)國有資產(chǎn)管理部門行使。這樣不但可以保護(hù)國有資產(chǎn)及其利益不受損害，合理配置國有資產(chǎn)，提高國有資產(chǎn)的運(yùn)營效益，而且也是對國有企業(yè)經(jīng)營者的又一種有效監(jiān)督形式。資產(chǎn)評(píng)估是指評(píng)估人按照特定目的，遵循法定或公允標(biāo)準(zhǔn)和程序，運(yùn)用科學(xué)方法，對被評(píng)估資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)價(jià)格進(jìn)行評(píng)定和估算。資產(chǎn)評(píng)估工作一般由中

25、立的第三者來完成，如綜合中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)性評(píng)估機(jī)構(gòu)和管理咨詢公司。 國有資產(chǎn)管理部門對國有資產(chǎn)評(píng)估的管理和監(jiān)督工作主要表現(xiàn)為:第一、對資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理和檢查監(jiān)督。即主要是對資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資格進(jìn)行審查。只有依法獲得了國家核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估資格的單位和個(gè)人，才能從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。第二、對資產(chǎn)評(píng)估程序的審查和監(jiān)督，即審查和監(jiān)督資產(chǎn)評(píng)估工作是否符合法定程序。國有資產(chǎn)評(píng)估的法定程序有:申報(bào)立項(xiàng)、資產(chǎn)清查、評(píng)定估算、驗(yàn)證確認(rèn)。第三、對資產(chǎn)評(píng)估行為的監(jiān)督。即指對資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在整個(gè)資產(chǎn)評(píng)估過程中的行為是否符合國家有關(guān)法規(guī)、政策，是否客觀、公正，進(jìn)行全面的監(jiān)查和督導(dǎo)，以確保資產(chǎn)評(píng)估工作的健康、公正、有序進(jìn)行。 3.

26、4業(yè)績考核與評(píng)價(jià)監(jiān)督 建立科學(xué)的對企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行業(yè)績考核與評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，獲取反映企業(yè)經(jīng)營者績效的全面、準(zhǔn)確的信息，是對企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行有效監(jiān)督和激勵(lì)的重要途徑。同時(shí)對企業(yè)經(jīng)營者的科學(xué)的、及時(shí)的考評(píng)，也關(guān)系著我國企業(yè)經(jīng)營者隊(duì)伍的壯大與發(fā)展。在當(dāng)代企業(yè)委托代理關(guān)系中，對經(jīng)理報(bào)酬及獎(jiǎng)懲的設(shè)計(jì)對其行為有直接的激勵(lì)作用，對此前文己闡述過。但由于經(jīng)理行為的不可觀察性，其報(bào)酬和獎(jiǎng)懲只能依據(jù)其行為效果，即無論是獎(jiǎng)是懲，是續(xù)聘還是解聘，是升級(jí)還是降級(jí)等，都要依據(jù)經(jīng)理最終的經(jīng)營績效。因此，獲取全面、準(zhǔn)確的反映經(jīng)理經(jīng)營績效的信息，就成為對其正確獎(jiǎng)懲的關(guān)鍵。 為了在代理關(guān)系減少和消除前文所述的“道德風(fēng)險(xiǎn)”、“免費(fèi)搭車”、“尋租活動(dòng)”等，我們須放棄人人都說真話的假定。因此，在設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)營者激勵(lì)機(jī)制的同時(shí)，要建立科學(xué)的企業(yè)經(jīng)營者考評(píng)機(jī)制。這個(gè)考評(píng)機(jī)制須包括:選擇什么樣的考核指標(biāo)體系才能恰當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)經(jīng)理的“不可觀察性”投入，全面、客觀地反映其經(jīng)營績效及其指標(biāo)體系，制定可以實(shí)施和操作的考評(píng)原則和程序及其指標(biāo)體系。 3.5政府部門設(shè)立的人民檢察院(反貪局)監(jiān)督負(fù)責(zé)對全國檢察機(jī)關(guān)辦理貪污賄賂、挪用公款、巨額財(cái)產(chǎn)來源不明、隱瞞境外存款、私分國有資產(chǎn)、私分罰沒財(cái)物等犯罪