2016年上半年上海內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：審計(jì)計(jì)劃考試題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上2016年上半年上海內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用：審計(jì)計(jì)劃考試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.在己購(gòu)商品收條上，驗(yàn)收部門(mén)人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷(xiāo)售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價(jià) B：自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域 C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比 D：按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)2.組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和

2、福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定 A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員； C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。3.首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告，這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對(duì)此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該 A：按要求將工作報(bào)告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)

3、務(wù)；已公布的最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn) C：不向高層管理人員提供工作報(bào)告，因?yàn)檫@些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范圍 D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng) 4.根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說(shuō)法是正確的？、摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布、中期報(bào)告可以采取書(shū)面形式，也可以采取口頭形式、詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送、中期報(bào)告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息 A：只有和是對(duì)的 B：只有和是對(duì)的 C：只有，和是對(duì)的 D：，和都對(duì) 5. 最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開(kāi)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的

4、情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)選擇最不合理？ A：使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。 B：在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。 C：將咨詢(xún)業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。 D：從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺。 6. 首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A：確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)得到充分保護(hù)，無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。 B：展示其有足夠的能力來(lái)滿(mǎn)足審計(jì)計(jì)劃的要求。 C：在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。 D：滿(mǎn)足制定有效接班計(jì)劃的需要。 7. 公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話(huà)，指控營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理從經(jīng)銷(xiāo)商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷(xiāo)部列入了下一年

5、的審計(jì)客戶(hù)名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷(xiāo)商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷(xiāo)售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷(xiāo)商處尋找未記錄的負(fù)債； B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷(xiāo)商的名單； C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。 8. 結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A：對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)； B：改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶(hù)的關(guān)系； C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致； D：向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果。 9. 為了增強(qiáng)應(yīng)用軟件的安全性,內(nèi)部審計(jì)主管建議程序員應(yīng)該配置無(wú)盤(pán)工作站.

6、無(wú)盤(pán)工作站可以增強(qiáng)安全性是因?yàn)?A：促進(jìn)程序員更緊密地協(xié)同工作. B：可以實(shí)施更為嚴(yán)格的訪(fǎng)問(wèn)控制. C：減少工作站的維護(hù)費(fèi)用. D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難. 10. 每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計(jì)師的全面意見(jiàn)的表達(dá)； B：標(biāo)記圖例； C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標(biāo)題。 11. 應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上所有經(jīng)過(guò)授權(quán)的訪(fǎng)問(wèn)用戶(hù)編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內(nèi)部加密的口令 B：口令等級(jí) C：登錄口令 D：同行對(duì)同行網(wǎng)絡(luò) 12. 在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí)，以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測(cè)試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類(lèi)賬

7、或未支付的憑證文件。 B：比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。 C：比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類(lèi)賬。 D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。 13. 以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說(shuō)法是正確的？ A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類(lèi)事件。 B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。 C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測(cè)試系統(tǒng)。 D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。 14. 某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品

8、部實(shí)行的“客戶(hù)滿(mǎn)意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶(hù)服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶(hù)中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問(wèn)題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次?？蛻?hù)服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話(huà)，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí)，有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問(wèn)卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問(wèn)題中有潛在偏向的措辭等深感憂(yōu)慮。他們建議客戶(hù)服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)

9、收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話(huà)交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比，以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn) A：更容易精確測(cè)度研究變量； B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng)； C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到； D：人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。 15. 公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說(shuō)法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無(wú)法對(duì)該公司的行為道德

10、進(jìn)行成功審計(jì)。 A：只有(2)是對(duì)的 B：只有(1)是對(duì)的 C：只有(2)和(3)是對(duì)的 D：只有(1)和(2)是對(duì)的 16. 對(duì)于編制審計(jì)工作稿來(lái)說(shuō)，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)? A：a.實(shí)用軟件。 B：b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。 C：c.電子表格軟件。 D：d.文字處理軟件。 17. 對(duì)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作進(jìn)行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計(jì)師在公司現(xiàn)場(chǎng)的工作時(shí)間，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)有助于外部審計(jì)師 A：依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展審計(jì)工作。 B：在編制外部審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 C：應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供的風(fēng)險(xiǎn)和控制分析，為外部審計(jì)人員的測(cè)試工作提供指導(dǎo)。 D：在存在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的情況下只重視

11、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 18. 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來(lái)保證開(kāi)發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是 A：對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。 B：審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶(hù)的參與程度。 C：驗(yàn)證為了程序開(kāi)發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。 D：確定是否系統(tǒng)、用戶(hù)以及操作的文件說(shuō)明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。 19. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的順序文件日志。對(duì)于這些用戶(hù)和其他應(yīng)用程序來(lái)說(shuō)，這種辦法似乎延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項(xiàng)?I.索引的順序磁帶文件。.順序的磁盤(pán)文件。III.直接訪(fǎng)問(wèn)磁盤(pán)文件。.索引的

12、順序磁盤(pán)文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和 20. 在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分 A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)； B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來(lái)打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)； C：對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。 21. 以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍 A：長(zhǎng)期計(jì)劃； B：業(yè)務(wù)工作方案； C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算； D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。 22. 在六西格

13、瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化? A：定義 B：控制 C：測(cè)量 D：改進(jìn) 23. 關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)是不正確的？ A：在本質(zhì)上，模擬模型是確定性的 B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng) C：模擬模型用數(shù)學(xué)語(yǔ)言評(píng)估未來(lái)的實(shí)際情況 D：模擬模型可能會(huì)用到抽樣技術(shù) 24. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢(xún)服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)； A：如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶(hù)的保證服務(wù)，上述咨詢(xún)服務(wù)可能有礙其客觀性； B：不可能在這些咨詢(xún)服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)； C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致； D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶(hù)以外的其他對(duì)象反映情況的

14、責(zé)任。 25. 公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說(shuō)法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無(wú)法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。 A：只有(2)是對(duì)的 B：只有(1)是對(duì)的 C：只有(2)和(3)是對(duì)的 D：只有(1)和(2)是對(duì)的26.為了測(cè)試對(duì)公司政策的遵守情況，審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來(lái)確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模？、預(yù)期的離差率；、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度；、希望達(dá)到的置信度；、標(biāo)準(zhǔn)離差。 A：應(yīng)用，加上或的其

15、中之一 B：只能應(yīng)用和 C：應(yīng)用，加上或其中之一； D：只能應(yīng)用，或 27.下列哪項(xiàng)不是利用期間報(bào)告的好處？ A：寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短 B：期間報(bào)告?zhèn)鬟f要求得到及時(shí)關(guān)注的信息 C：期間報(bào)告可以是非正式的 D：正式的、書(shū)面的期間報(bào)告可以減少對(duì)最終審計(jì)報(bào)告的需要 28.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)？ A：企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好 B：風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型 C：應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本 D：風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響 29.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)專(zhuān)家系統(tǒng)的最恰當(dāng)應(yīng)用？ A：編寫(xiě)聘用廣告。 B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 C：對(duì)審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。 D：對(duì)開(kāi)單報(bào)表進(jìn)行處理。 30. 在

16、對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)是最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)？ A：每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng) B：熱站合同有兩年時(shí)間了 C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng) D：測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本31. 根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出得出的彈性預(yù)算數(shù)值與實(shí)際數(shù)值的差異成為 A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異 B：銷(xiāo)售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異32. 某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動(dòng)被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎 A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的； B：制作公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對(duì)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測(cè)試； C：審計(jì)報(bào)告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來(lái)

17、的負(fù)面影響會(huì)影響員工的士氣； D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計(jì)報(bào)告中確保沒(méi)有違規(guī)情況存在。33. 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)？ A：a.通過(guò)現(xiàn)金回收以及類(lèi)似交易評(píng)估控制系統(tǒng)； B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性； C：c.評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性； D：d.檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)動(dòng)作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。 34. 下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是 A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。 B：由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。 C：由

18、簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。 D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。 35. 如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？ A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 B：精確度會(huì)提高 C：置信水平不能被量化 D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加 36. 在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么？ A：評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。 B：記錄對(duì)公司內(nèi)部控制框架的理解情況。 C：開(kāi)展內(nèi)部控制測(cè)試。 D：評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。37. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的 A：?jiǎn)T工教育的收益項(xiàng)目； B：人事部門(mén)； C：制造業(yè)經(jīng)營(yíng)； D：建筑合同。38. 有些卡特爾從事限定價(jià)格、操縱投標(biāo)

19、、限制輸出和劃分市場(chǎng)等活動(dòng)。各國(guó)政府和國(guó)際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是 A：這么做會(huì)增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。 B：競(jìng)爭(zhēng)有利于維持低價(jià)格，因此消滅卡特爾可以提高市場(chǎng)效率。 C：離開(kāi)了政府保護(hù)，中小企業(yè)無(wú)法生存或成長(zhǎng)。 D：發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場(chǎng)39. 在計(jì)劃對(duì)EUC軟件的應(yīng)用控制情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師決定將系統(tǒng)控制環(huán)境作為審計(jì)內(nèi)容的一部分。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說(shuō)法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是 A：系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響； B：這時(shí)確認(rèn)對(duì)一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門(mén)要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易； C：在EUC環(huán)境中對(duì)特定系統(tǒng)控制的需要相對(duì)穩(wěn)定； D：系統(tǒng)控制作

20、為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。40. 獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能夠作出不偏不倚的判斷。實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的最好方法是通過(guò) A：a.個(gè)人的知識(shí)和技能。 B：b.組織地位和客觀性。 C：c.組織內(nèi)部的監(jiān)督。 D：d.組織的知識(shí)和技能。41. 在使用抽樣技術(shù)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性？ A：總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等 B：樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差 C：手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān) D：抽取的樣本能夠有效代表樣本總體42. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟？ A：理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類(lèi)型；并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。 B：制定衡量評(píng)估計(jì)

21、劃；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。 C：對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)；制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)。 D：開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)；審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。43. 微波和衛(wèi)星渠道被分類(lèi)為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶44. 公司正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)收購(gòu)業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購(gòu)對(duì)象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與此目的不相關(guān)？ A：檢查此后(收購(gòu)?fù)瓿?/p>

22、后)現(xiàn)金開(kāi)支的附屬單據(jù)，并驗(yàn)證債務(wù)期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣(mài)方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報(bào)告； C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗(yàn)證附屬收貨報(bào)告、采購(gòu)定單和發(fā)票； D：向公司與之開(kāi)展業(yè)務(wù)的賣(mài)方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。45. 在計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，所需記錄以下哪項(xiàng)信息 A：完成既定的業(yè)務(wù)所需的資源； B：所計(jì)劃的業(yè)務(wù)工作能及時(shí)地完成； C：預(yù)期的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)已得到清楚地辨識(shí)； D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)資源的使用有效率且有效果。46. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制47. 以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì)那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別；、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面