財務方面內控問卷調查記錄

1、貨幣資金內部控制調查表單位名稱：所屬年度：2012年附件：份調查項目內容是否備注一、財務主管方面1、財務負責人是否擁有較強的專業(yè)知識和技能？并是否定期學習和培訓？2、財務負責人是否參加單位各方面的重大決策？3、財會負責人對重大經濟事項是否履行應盡職責？二、會計機構和人員方面1、財務會計機構是否獨立？財務會計機構是否健全？財務會計機構人員是否充足？2、業(yè)務分工是否明確并考慮升匕準、執(zhí)行和記錄職能分開的內部牽制原則？5、出納人員是否不兼管收入、費用、債權、債務帳簿、的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作？4、會計人員工作崗位是否適時地進行輪換？5、會計人員離職或輪換是否辦理交接手續(xù)？三、會計核算與管

2、理方面1、有價證券、應收（付）票據(jù)是否設置了備查登記簿？2、原始憑證是否都經稽核人員和有關領導審核無誤？3、是否有企業(yè)財務收支審批制度？4、空白支票和印章是否分開由專人保管？5、現(xiàn)金保險箱、財務庫房等是否有嚴格的崗位牽制措施？6、是否有會計核算業(yè)務手冊？7、是否有成本核算規(guī)程？8、固定資產總帳是否每年與固定資產管理部門臺帳核對相符？9、存貨總帳是否每月與存貨管理部門明細帳核對相符？10、應收帳款、其他應收款是否定期催收清理？被審計部門填寫說明：填寫人：時間：年月日部門負責人簽章：時間：年月日倜查結果：審計人員：時間：年月日單位名稱：所屬年度：2012年附件：份調查項目內容是否備注1、銀行賬戶的

3、開設是否有規(guī)定的審批手續(xù)？2、貨幣資金收付業(yè)務的出納、審核與記錄的職務是否相互分開？3、銀行票據(jù)與有關印章保管的職能是否相互分開？4、登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬與登記總分類賬的職務是否分開？5、記賬憑證與原始憑證是否由復核人員核對？6、銀行日記賬與銀行對賬單是否及時進行核對？7、是否按月編制銀行存款調節(jié)表，未達賬項是否得到檢查？8、收付憑證是否按順序連續(xù)編號？9、貨幣資金付款業(yè)務的發(fā)生，是否經有關分管領導批準？10、出納是否根據(jù)審核無誤的會計憑證登記銀行存款日記賬？11、辦理結算業(yè)務后的結算憑證是否加蓋“收訖”或“付訖”戳記？12、作廢支票及其他銀行票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記？13、庫存現(xiàn)金是否

4、由出納專門保管？14、庫存現(xiàn)金是否在稽核人員監(jiān)督下定期進行盤點？15、有價證券是否有專人保管，有無管理規(guī)定？16、是含存在白條頂替庫存現(xiàn)金的情況？17、是含存在坐支現(xiàn)金情況？18、庫存現(xiàn)金是否定期盤點核對？被審計部門（填寫）說明：填表人：時間：年月日部門負責人簽章：時間：年月日倜查結果：審計人員：時間：年月日以上請據(jù)實填寫?！笆恰北硎緝炔靠刂频慕∪?；“否”表示內部控制的缺陷，打“x”；不能判斷的在“備注”欄注明。應收預付賬款內部控制調查表單位：所屬年度：2012年附件：份調查項目內容是否備注1、各類應收及預付款是否按規(guī)定設置明細賬？2、各類應收及預付款總賬與明細賬余額是否定期進行核對？3、

5、單位是否及時清理應收及預付款？4、是否建立備用金及其他借款的借用、報銷制度？5、是否對應收賬款進行分析，計提和核銷了壞賬？6、壞賬的沖銷是否按規(guī)定程序報批？7、應收帳款是否有催收制度？該制度是否有效？8、公司收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等是否及時繳存銀行并登記入賬？9、對產生應收預防賬款的對應項目是否安裝規(guī)定程序辦理和監(jiān)督？被審計部門（填寫）說明：填表人：時間：年月日部門負責人簽章：時間：年月日倜查結果：審計人員：時間：年月日以上請據(jù)實填寫?！笆恰北硎緝炔靠刂频慕∪?，打；“否”表示內部控制的缺陷，打“x”；不能判斷的在“備注”欄注明。固定資產內部控制調查表單位：所屬年度：2012年附件：份調查項

6、目內容是否備注1、固定資產增加、處置業(yè)務是否在授權r進行？2、固定資產購置是否按計劃和程序采購？3、固定資產卡片登記完畢、是否按規(guī)定進行復核？4、固定資產總賬、明細賬是否定期進行核對？5、固定資產入庫是含存在質檢及驗收程序？6、固定資產處置是否按程序進行？7、固定資產賬實是否定期進行盤點和核對？8、固定資產折舊計算和轉賬憑證入賬前，是否存在稽核制度？9、固定資產修理業(yè)務原始憑證送交財務部門前，是否存在審簽制度？10、計提固定資產折舊標準及磨損損耗的指標是否合理？11、固定資產折舊制度變更是否按照規(guī)定審批？審批后是否在財務報表中二批露？11、固定資產維修保養(yǎng)制度是否形成規(guī)定？12、對需米購的固定

7、資產有無制訂資金預算和計劃？13、大型固定資產項目是否按照規(guī)定進行立項、招標、競標等？流程和結果是否合法公正？13、在建工程等特大型固定資產的處理是否按照規(guī)定執(zhí)行和管理？被審計部門（填寫）說明：填表人：時間：年月日部門負責人簽章：時間：年月日倜查結果：審計人員：時間：年月日以上請據(jù)實填寫?！笆恰北硎緝炔靠刂频慕∪?，打；“否”表示內部控制的缺陷，打“x”；不能判斷的在“備注”欄注明。流動負債內部控制調查表單位：所屬年度：2012年附件：份調查項目內容是否備注1、是否建立了投資管理制度？2、投資是否設專人或部門進行管理？3、投資立項是否有可行性研究報告？4、投資前對對方的信譽和經濟實力是否進行調查

8、？5、是否建立投資可行性研究的審批制度？是否按照審批制度執(zhí)行？6、接受實物、無形資產等投資后無評估作價和審查復核制度？7、投資的談判簽約、經辦與審批是否分離？8、長期投資以實物、貨幣資金直接投資的，是否對接受投資力行使使用情況的監(jiān)督？被審計部門（填寫）說明：填表人：時間：年月日部門負責人簽章：時間：年月日倜查結果：審計人員：時間：年月日單位：所屬年度：2012年附件：份調查項目內容是否備注1、會計制度是否建立應付及預收款總分類賬、明細賬？總分類賬和明細分類賬是否定期核對？2、是否按應付及預收款的類別、單位或個人設置明細分類賬？3、對無法支付的短期應付款項是否建立核銷審批制度？4、簽發(fā)應付的票據(jù)

9、是否經過有關領導審批？5、預收賬款是否按合同規(guī)定及時全額入賬？被審計部門（填寫）說明：填表人：時間：年月日部門負責人簽章：時間：年月日倜查結果：審計人員：時間：年月日以上請據(jù)實填寫?！笆恰北硎緝炔靠刂频慕∪?，打；“否”表示內部控制的缺陷，打“x”；不能判斷的在“備注”欄注明。長期負債內部控制調查表單位：所屬年度：2012年附件：份調查項目內容是否備注1、長期借款合同的簽訂是否存在嚴格的審批程序？2、長期借款的借入、使用、償還以及利息的計算、列支渠道是否符合規(guī)定？3、專項資金的來源與使用是否存在相應的審批程序？4、長期負債的核算是否符合制度規(guī)定？5、是否對長期負債建立總分類帳和明細分類帳？6、長期負債總分類帳和明細分類帳是否定期進行核對？被審計部門填寫說明：填寫人：時間：年月日部門負責人簽章：時間：年月日倜查結果：審計人員：時間：年月日單位：所屬年度：2012年附件：份調查項目內容是否備注1、有無專人負責編制會計報表？2、是否按會計制度制定的格式和要求編制？3、是否按期結賬？4、編制報表前是否經過財產?青查？5、是否按規(guī)定要求編寫財務情況說明書？6、是否按照規(guī)定時間編制財務報表？7、是否按時向有關部門報送會計報表？8、會計報表的內容是否真實和合法？被審計部門填