財務(wù)審核關(guān)注點

1、財務(wù)審核關(guān)注點（討論稿）一、審核采購合同（訂單）之關(guān)注點1、通過對比市場詢價記錄、歷史價格、網(wǎng)上及電話詢價，判斷采購合同（訂單）價格是否合理，是含稅價還是不含稅價；2、采購合同（訂單）約定的發(fā)票類型，是一般發(fā)票，還是增值稅發(fā)票，是增值稅普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票；3、采購合同（訂單）日期、供應(yīng)商名稱、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、大小寫合計金額是否明確無誤；4、采購合同（訂單）的審批手續(xù)是否齊全；5、審核采購報銷單與所附發(fā)票、入庫單、采購合同（訂單）的供應(yīng)商、單價、數(shù)量、合計總金額是否一致；審批后的合同（訂單）的供應(yīng)商、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量（差異超過5%）、單價等如有改變，是否附有采購

2、部門的說明及相應(yīng)的審批手續(xù)；6、審核采購報銷單“詢價員”之前的簽批手續(xù)是否齊全；注：1、此關(guān)注點適用于詢價員、分管財務(wù)經(jīng)理；2、財務(wù)經(jīng)理審核固定資產(chǎn)和低值易耗品（主要是辦公用品）的采購合同（訂單）時，應(yīng)注意是否有購置報告。二、審核采購報銷單之關(guān)注點1、檢查采購報銷單（含少量辦公用品類費用報銷單，下同）上報銷部門、報銷日期、附件張數(shù)等應(yīng)填寫項目是否填寫齊全、正確；2、檢查報銷單上大小寫是否規(guī)范、正確，金額是否一致，是否有涂改；3、核對報銷單金額與發(fā)票金額、入庫單金額、合同（訂單）金額是否一致；4、核對發(fā)票數(shù)量與入庫單數(shù)量、合同（訂單）數(shù)量是否一致，不一致且超過規(guī)定比例時是否附有說明并經(jīng)過批準(zhǔn)；5

3、、檢查入庫單上是否有質(zhì)量檢驗人員的簽章；6、核對報銷單上的供貨單位名稱是否與開票單位名稱一致；7、檢查增值稅專用發(fā)票是否過期，是否辦理簽收手續(xù)；8、檢查報銷單審批手續(xù)是否符合“財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定”。注：此關(guān)注點適用于材料會計、總稽核、分管財務(wù)經(jīng)理。三、審核費用報銷單之關(guān)注點1、檢查報銷單是否使用鋼筆（藍(lán)黑或純藍(lán)墨水）或碳素筆填寫（包括各級領(lǐng)導(dǎo)簽字），字跡是否清晰、工整，有無涂改；2、檢查報銷單上報銷部門、報銷日期、附件張數(shù)等項目是否填寫齊全；3、檢查報銷單內(nèi)容摘要是否簡明扼要，能否準(zhǔn)確反映所附報銷憑證的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；4、核對報銷單金額大、小寫是否正確、規(guī)范，大、小寫的金額是否相符，小寫數(shù)前是否用

4、¥符號封頂或緊靠金額欄左邊填寫，大寫前是否用一個符號封頂；5、檢查報銷票據(jù)的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容、品名數(shù)量、單價、金額是否齊全、準(zhǔn)確；檢查報銷票據(jù)上是否蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、結(jié)算專用章等有效印章，同時檢查發(fā)票是否有稅務(wù)部門的監(jiān)制印章，收據(jù)是否有財政部門的監(jiān)制印章；6、在每張票據(jù)上簽章，并核對報銷單所填張數(shù)、金額是否等于所附票據(jù)張數(shù)、金額之和；7、檢查可抵扣增值稅的票據(jù)是否過期；8、檢查報銷單的審批，是否符合“財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定”。注：此關(guān)注點適用于總稽核、出納員。四、審核付款之關(guān)注點1、檢查付款單據(jù)（付款申請單

5、、借款單，下同）是否使用鋼筆（藍(lán)黑或純藍(lán)墨水）或碳素筆填寫，字跡是否清晰、工整，有無涂改；2、檢查付款單據(jù)上收款單位名稱、開戶銀行及賬號，借款人部門名稱、事由，付款方式，付款或借款日期等項目是否填寫齊全，由他人代借的是否有代借人簽字；3、檢查付款單據(jù)金額大、小寫是否正確、規(guī)范，大、小寫的金額是否相符；4、收款方名稱是否和發(fā)票上公章名稱一致；5、付款單據(jù)上是否注明加急字樣；6、檢查付款單據(jù)的審批，是否符合“財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定”。注：此關(guān)注點適用于出納員（銀行會計、現(xiàn)金會計）。五、審核銀行承兌匯票之關(guān)注點1、檢查水印、匯票票面項目內(nèi)容填寫是否齊全；2、檢查日期、字跡有無錯寫、漏填現(xiàn)象；3、檢查簽章是

6、否清楚，票面是否整潔；4、檢查被背書人第一欄簽章是否與正面收款人全稱一致（預(yù)留銀行財務(wù)印鑒章，若被背書人欄無簽章處，須貼“粘貼單”并在夾縫處加蓋財務(wù)印鑒章）；5、檢查背書的連續(xù)性；6、檢查接收銀行承兌匯票的審批手續(xù)，是否符合公司規(guī)定。注：1、此關(guān)注點適用于銀行會計。2、出納會計檢查銀行承兌匯票后，應(yīng)開具收款收據(jù)，同時交往來會計登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”。六、財務(wù)經(jīng)理日常審核簽字之關(guān)注點1、報銷審核簽字：（1）報銷單（主要指費用報銷單、采購報銷單）所附單據(jù)內(nèi)容是否合法、完整；采購報銷單應(yīng)附四單（采購定單、入庫單、發(fā)票、檢驗單）；（2）報銷單前手簽批手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)財務(wù)部相關(guān)會計審核簽章，是否在計劃內(nèi)，超計劃的是否有相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（3）報銷單的填寫是否符合報銷規(guī)范。2、付款審核簽字：（1）付款單據(jù)（主要指付款通知單、借款單）所列金額是否經(jīng)財務(wù)部相關(guān)會計審定簽章，前手簽批手續(xù)是否齊全；（2）實際支付金額是否在本期付款計劃內(nèi)，臨時性的緊急付款是否符合公司的規(guī)定；（3）直接憑報銷單付款的按上述報銷審核簽字辦。直接支付現(xiàn)金的應(yīng)嚴(yán)格遵循公司的有關(guān)規(guī)定。3、合同（訂單）審核簽字：（1）合同（訂單）價款的結(jié)算方式、支付期限；（2）合同（訂單）的涉稅內(nèi)容，如提供何種發(fā)票；（3）合同（訂單）是否約定質(zhì)量保證金及比例。4、資產(chǎn)處理審核簽