內(nèi)控風(fēng)險評估報告

1、* 風(fēng)險評估報告根據(jù)財政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）和單位內(nèi)部控制實施辦法有關(guān)規(guī)定，組織開展了對單位各部門的風(fēng)險評估活動，現(xiàn)將結(jié)果報告如下：一、工作組織（一）組織保障本單位成立以內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組為決策機構(gòu)，計劃財務(wù)處為牽頭部門，業(yè)務(wù)部門為主體責任部門的風(fēng)險評估工作機構(gòu)。具體而言：風(fēng)險評估決策機構(gòu)人員構(gòu)成：牽頭部門主要參與人員：主體責任部門參與人員：（二）風(fēng)險評估范圍本次風(fēng)險評估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：機關(guān)層面風(fēng)險和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險。其中經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險涵蓋預(yù)決算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、建設(shè)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和合同業(yè)務(wù)。（三）工作程序按照風(fēng)險識別、風(fēng)險分析與評價、風(fēng)險報告的基本

2、工作程序，結(jié)合本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的實際情況，實行單位層面風(fēng)險評估與業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估并行，主體責任部門對相關(guān)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險歸口管理的風(fēng)險評估機制。具體程序如下：1. 風(fēng)險識別按照歸口管理的基本原則，由計劃財務(wù)處負責單位層面風(fēng)險識別工作，主要辨識與風(fēng)險評估機構(gòu)保障、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動決策機制、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動責任機構(gòu)與人員、會計控制、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等單位層面內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險因素。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險因素由歸口管理處室負責識別相應(yīng)的風(fēng)險因素，其中計劃財務(wù)處負責預(yù)算業(yè)務(wù)，收支業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險識別；* 處負責政府采購業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險識別；* 處負責建設(shè)項目方面的風(fēng)險識別；* 處負責合同控制方面的風(fēng)險識別；* 處負責資

3、產(chǎn)管理方面的風(fēng)險識別。風(fēng)險識別工作完成后形成單位風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。2. 風(fēng)險分析與評價以“誰歸口，誰分析”為基礎(chǔ)，并采用二級風(fēng)險分析機制完成風(fēng)險分析與評價工作。一級風(fēng)險分析：按照風(fēng)險識別工作的歸口分工安排，各處室完成風(fēng)險識別工作后，應(yīng)當及時對所有識別的風(fēng)險從發(fā)生可能性與影響程度兩個維度進行風(fēng)險分析，并根據(jù)初步分析形成的定量結(jié)論為基礎(chǔ)對所有風(fēng)險因素從定性角度確定“重大風(fēng)險” 、“重要風(fēng)險”、“一般風(fēng)險”。二級風(fēng)險分析：計劃財務(wù)處匯總各處室風(fēng)險分析初步結(jié)論，形成單位整體層面一級風(fēng)險結(jié)論并進行復(fù)核整理后，提交單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論分析。內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組最終認定的風(fēng)險等級即為單位風(fēng)險分析與評價

4、結(jié)論。3. 風(fēng)險評估報告計劃財務(wù)處總結(jié)風(fēng)險分析工作過程與結(jié)論，編制本報告，并提交至內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。風(fēng)險評估報告分發(fā)至所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動主體責任部門作為本處室指導(dǎo)風(fēng)險管理工作的重要依據(jù)。二、主要關(guān)注風(fēng)險（一）單位層面1經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督未實現(xiàn)有效分離、權(quán)責不明或不對定、不相容職責未分離，導(dǎo)致內(nèi)部控制主體責任不明確。2. 經(jīng)濟活動權(quán)力運行機制不固化、內(nèi)部監(jiān)督機制弱化，導(dǎo)致經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動決策不科學(xué)或不合理；3. 部分崗位人員勝任能力不足，或工作態(tài)度不積極導(dǎo)致不能及時高效的完成相關(guān)工作，影響單位經(jīng)濟活動運行效率；4. 財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間信息溝通不順暢，經(jīng)濟活動信息延遲傳遞導(dǎo)致財務(wù)記錄與實

5、際經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動脫節(jié)；5. 信息系統(tǒng)沒有覆蓋經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的所有方面，從而影響單位運行效率。（二）業(yè)務(wù)層面1. 預(yù)決算業(yè)務(wù)： 預(yù)算編制過程中機關(guān)內(nèi)部各處室間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)信息是否相結(jié)合；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。2. 收支管理情況：收入是否實現(xiàn)歸口管理， 是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等； 發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3. 政府采購管理情況： 是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)

6、務(wù)； 是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。4. 資產(chǎn)管理情況。是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處臵資產(chǎn)。5. 建設(shè)項目管理情況：是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。6. 合同管理情況：是否實現(xiàn)合同歸口管理； 是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。三、風(fēng)險分析結(jié)論（一）風(fēng)險分析基本結(jié)論單

7、位層面風(fēng)險機構(gòu)保障發(fā)生可能性影響程度風(fēng)險等級一般風(fēng)險權(quán)力運行人員能力會計控制信息系統(tǒng)一般風(fēng)險一般風(fēng)險一般風(fēng)險一般風(fēng)險內(nèi)控制度一般風(fēng)險業(yè)務(wù)層面預(yù)決算業(yè)務(wù)一般風(fēng)險收支業(yè)務(wù)一般風(fēng)險政府采購業(yè)務(wù)一般風(fēng)險建設(shè)項目一般風(fēng)險資產(chǎn)管理一般風(fēng)險合同業(yè)務(wù)一般風(fēng)險注：發(fā)生可能性與影響程度采用五分制，1 代表可能性最小，影響程度最低，5 代表可能性最大，影響程度最高。發(fā)生可能性與影響程度乘積12 分以下（含12 分）為一般風(fēng)險，12-20分（含20 分）為重要風(fēng)險，20分以上為重大風(fēng)險。（二）風(fēng)險熱力圖經(jīng)對以上風(fēng)險因素進行分析，以上所列風(fēng)險因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度繪制的風(fēng)險熱力圖如下：（三）重大風(fēng)險和重要風(fēng)險經(jīng)過認真分析與評價，本單位目前無重大風(fēng)險和重要風(fēng)險。四、下一步工作安排根據(jù)本次風(fēng)險分析結(jié)論，本單位仍