國內信用證賣方押匯現(xiàn)場檢查方法與技巧

1、國內信用證賣方押匯業(yè)務說明國內信用證賣方押匯是指賣方發(fā)運貨物后,銀行機構憑賣方交來的符合國內信用證要求的單據(jù)保留追索權地向其提供的短期資金融通。業(yè)務操作流程受理申請申請人(信用證受益人向銀行機構申請賣方押匯時,應填制賣方押匯申請書,并提供相應資料。資料包括但不限于:營業(yè)執(zhí)照(副本及影印件;組織機構代碼證書(副本及影印件;法定代表人或負責人身份證明;貸款卡(原件及影印件及密碼;稅務部門年檢合格的稅務登記證明;公司章程或企業(yè)組織文件(原件及影印件;企業(yè)董事會成員和主要負責人、財務負責人名單和簽字樣本等;信貸業(yè)務由授權委托人辦理的,需提供企業(yè)法定代表人授權委托書原件;客戶為有限責任公司、股份有限公司

2、、合資合作企業(yè)或承包經營企業(yè),要求提供依照公司章程或組織文件規(guī)定的權限,由有權機構(人出具的同意申請信貸業(yè)務的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明;銀行機構要求提供的其他材料?？蛻艚浝碓趯σ陨腺Y料審核確認真實后,可著手為其辦理賣方押匯業(yè)務。受益人交單并申請辦理賣方押匯,受益人應同時將信用證通知書、信用證正本、信用證修改通知書、信用證修改書及單據(jù)一并提交押匯銀行機構。調查、審查、審批1.客戶部門調查客戶部門對押匯業(yè)務進行調查,重點了解申請人的生產經營情況及歷史結算記錄,資信狀況,核實申請人商品交易行為是否真實等,最后提出明確的調查意見。2.結算部門和信貸(授信部門審查,有權審批人審批客戶部門

3、調查同意后,移交結算部門和信貸(授信部門審查,重點審查以下內容:資料是否齊全、填寫是否完整、簽章是否準確、規(guī)范;是否在交單期或信用證有效期內交單;單據(jù)是否齊全、與信用證規(guī)定的條款是否相符;申請人是否具有授信額度。結算部門出具審核意見、信貸(授信部門出具審查意見,交最終有權審批人審967批。發(fā)放押匯有權審批人審批同意后,客戶部門與客戶簽定相應的押匯合同及擔保合同,并落實合法、合規(guī)、有效的擔保手續(xù)后,方可發(fā)放貸款。收回押匯貸款押匯業(yè)務回款后,會計部門扣除押匯本金及利息后余額直接記入押匯申請人賬戶。押匯業(yè)務到期如未正?；乜?銀行機構應及時向開證行發(fā)出催收,同時采取相應措施化解風險。押匯行拒絕辦理賣方

4、押匯的處理受益人交單并申請辦理賣方押匯,押匯銀行機構審核單據(jù)發(fā)現(xiàn)不符,洽受益人修改后仍不符,押匯銀行機構應拒絕辦理賣方押匯并通知受益人重新辦理委托收款?，F(xiàn)場檢查流程內部控制制度的建設與執(zhí)行內部控制制度1.檢查方法:查閱現(xiàn)有國內信用證賣方押匯業(yè)務各項規(guī)章制度;查閱崗位責任制,查看各崗位的分工情況;將現(xiàn)有各項國內信用證賣方押匯業(yè)務的內部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當局的要求進行比較。2.風險提示未建立國內信用證賣方押匯業(yè)務會計核算制度;未建立國內信用證賣方押匯業(yè)務的授權、轉授權制度;未建立國內信用證賣方押匯業(yè)務的檢查制度;未建立國內信用證賣方押匯業(yè)務賬務核對制度;未建立規(guī)范的國內信用證賣方

5、押匯業(yè)務操作實施細則和規(guī)程;未建立規(guī)范的國內信用證賣方押匯業(yè)務操作和審批監(jiān)督約束機制;崗位分工不合理;現(xiàn)有國內信用證賣方押匯業(yè)務的內部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當局的要求不相符;未及時修改和完善各類國內信用證賣方押匯業(yè)務內部管理規(guī)定。授權管理1.檢查方法查閱銀行機構授權及轉授權書;獲取國內信用證賣方押匯業(yè)務電子數(shù)據(jù),運用適當?shù)某闃臃椒?確定國內信用證賣方押匯業(yè)務樣本;調閱相關國內信用證賣方押匯業(yè)務檔案,查看國內信用證賣方押匯業(yè)務審批968單,與授權或轉授權書對照。2.風險提示未核對分支機構的國內信用證賣方押匯業(yè)務權限;未對分支機構、業(yè)務部門或有關人員進行授權、轉授權;對分支機構、業(yè)務

6、部門或有關人員授權不全面、不完整;超范圍轉授權;未適時調整授權權限;超權限辦理國內信用證賣方押匯業(yè)務;未經授權辦理國內信用證賣方押匯業(yè)務;未經審批辦理國內信用證賣方押匯業(yè)務;違反程序辦理國內信用證賣方押匯業(yè)務。授信管理1.檢查方法:獲取國內信用證賣方押匯業(yè)務電子數(shù)據(jù),運用適當?shù)某闃臃椒?確定國內信用證賣方押匯業(yè)務樣本;調閱相關國內信用證賣方押匯業(yè)務檔案,查閱授信書。2.風險提示:未對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控和調整;超授信額度辦理國內信用證賣方押匯業(yè)務。業(yè)務操作1.檢查方法:查看國內信用證賣方押匯業(yè)務檔案和相關傳票。2.風險提示:未堅持業(yè)務操作、審批和會計核算“三分離”制度?；A工作1.檢查方法:查

7、看國內信用證賣方押匯業(yè)務檔案資料。2.風險提示國內信用證賣方押匯業(yè)務手續(xù)不完備;國內信用證賣方押匯業(yè)務合同不規(guī)范;國內信用證賣方押匯業(yè)務檔案資料不全;信貸經營部門與會計部門對國內信用證賣方押匯業(yè)務賬務核對不及時;信貸管理信息系統(tǒng)未能得到有效的維護,信貸信息錄入不及時、不完整。風險管理風險識別1.檢查方法:調閱國內信用證賣方押匯業(yè)務的相關檔案資料,與有關業(yè)務人員座談。2.風險提示:是否審核開證行資信和單證相符情況,是否審核客戶交易歷史、融資期限等情況;賣方押匯的申請人是否為信用證的受益人,賣方押匯款項是否支付給信用證的受益人;銀行機構為客戶辦理賣方押匯業(yè)務是否簽定協(xié)議,明確雙方責任和義務;969

8、申請人是否出具客戶董事會或股東會同意辦理押匯的書面決議,書面決議是否規(guī)范;賣方押匯利率是否按照規(guī)定執(zhí)行。風險控制1.檢查方法:與經辦人員座談、查閱內部管理制度;查閱部門職責及員工崗位責任制;查閱職工休假登記表,與職工座談。2.風險提示:未建立國內信用證賣方押匯業(yè)務風險預警和處理機制;未建立風險責任制,未明確各個部門、崗位的風險責任;對重要崗位人員未實行定期或不定期輪換和強制休假制度;未及時提出并運用各種手段組織實施清收,向擔保人追償,處置抵質押物或采取其他盤活等措施。風險評估1.檢查方法:調閱國內信用證賣方押匯業(yè)務資料,并通過談話了解對業(yè)務人員對風險的認識,現(xiàn)場檢查實際風險及損失情況。2.風險

9、提示:未對不良貸款進行提前預測、預警;未對不良貸款制定及時有效的催收計劃及措施;未對損失進行預測;未對不良貸款責任人進行責任追究。合規(guī)性對申請人資格的審查1.檢查方法:調閱國內信用證賣方押匯業(yè)務檔案,審查企業(yè)申請材料和企業(yè)資質證明的相關材料。2.風險提示:受理不具備主體資格企業(yè)的融資申請;申請企業(yè)信用等級不符合要求。會計核算情況1.檢查方法:查閱國內信用證賣方押匯業(yè)務的總賬、分戶賬、臺賬和相關會計憑證。2.風險提示:未將國內信用證賣方押匯業(yè)務納入全行統(tǒng)一會計核算;總賬、分戶賬、臺賬沒有定期核對,賬賬不符。監(jiān)督檢查1.檢查方法:調閱各類檢查報告及有關整改報告。2.風險提示:970未建立定期檢查制

10、度;內部審計的審計范圍、頻率及深度不充分;業(yè)務主管部門檢查頻率、深度不夠,或檢查流于形式,沒有揭示業(yè)務操作的風險點;對檢查發(fā)現(xiàn)的問題和審計意見整改的不認真、不及時、不到位;對查出的問題及責任人沒有處理或處理不適當。檢查依據(jù)1.中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法(2006年10月31日修正2.中華人民共和國商業(yè)銀行法3.中華人民共和國擔保法4.中華人民共和國票據(jù)法5.貸款通則(中國人民銀行令1996年2號6.商業(yè)銀行內部控制指引7.商業(yè)銀行操作風險管理指引8.商業(yè)銀行授權、授信管理暫行辦法(銀發(fā)1996403號9.商業(yè)銀行實施統(tǒng)一授信制度指引10.金融違法行為處罰辦法(銀發(fā)2000253號11.商業(yè)

11、銀行金融機構內部審計指引12.貸款風險分類指導原則13.關于推進和完善貸款風險分類工作的通知(銀監(jiān)發(fā)200322號14.關于印發(fā)銀行信貸登記咨詢制度實施意見的通知(銀發(fā)1999178號15.跟單信用證統(tǒng)一慣例1993年修訂本16.關于印發(fā)國內信用證辦法和信用證會計核算手續(xù)的通知(銀發(fā)1997265號971銀行業(yè)金融機構業(yè)務操作及現(xiàn)場檢查流程 業(yè)務操作流程圖 客戶 申請材料 不同意 業(yè)務受理 同意 調查、審查 不同意 審批 同意 客戶 簽定賣方押匯合同 擔保人 簽定擔保合同，落實有效 擔保 發(fā)放押匯貸款 未正常付款 開證行付款 正常付款 余額 客戶 收押匯貸款本息 向開證行催收 采取措施，化解風險 972 中間業(yè)務 國際業(yè)務 現(xiàn)場檢查流程圖 機構設置與崗位分工 內控體系、制 度是否健全 國內信用證賣方押匯 管理制度 授權管理 業(yè)務狀況表與國內信用證賣 方押匯科目