授信盡職調(diào)查制度

1、附件授信盡職調(diào)查制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范我行信貸業(yè)務(wù)的運作和管理，提高風(fēng)險防范能力，明確授信調(diào)查盡職要求，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法、商業(yè)銀行授信工作盡職指引等法律法規(guī)和總行相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度中的授信盡職調(diào)查（以下簡稱盡職調(diào)查）指在信貸業(yè)務(wù)批準之前，盡職調(diào)查人員（以下簡稱調(diào)查人）對客戶有關(guān)信息進行獨立的調(diào)查和分析，作為業(yè)務(wù)審查和批準的基本依據(jù)。 第三條 本制度中的授信指對非自然人客戶的表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)。表內(nèi)授信包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借、回購、資產(chǎn)受讓等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。第四條 本制度規(guī)定了盡職調(diào)查的基本要求

2、和一般程序，對于貼現(xiàn)、承兌、保函、貿(mào)易融資、同業(yè)授信和金融資產(chǎn)受讓等各類業(yè)務(wù)，須按照具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制要點，按照審慎的原則，適當(dāng)增加或簡化相關(guān)內(nèi)容。第五條 調(diào)查人是指我行認可或授權(quán)負責(zé)對客戶進行全面調(diào)查的人員，其必須具備一定的素質(zhì)和專業(yè)技能。第六條 調(diào)查人必須嚴格遵照本制度規(guī)定的內(nèi)容和程序，獨立履行其職責(zé)，對未盡責(zé)行為，將按照總行有關(guān)分規(guī)定進行處理。第二章 盡職調(diào)查基本要求第七條 盡職調(diào)查實行雙人（多人）共同調(diào)查制度。主調(diào)查人，以及對重要/關(guān)鍵事項調(diào)查的人員，必須具備如下素質(zhì)：（一） 從事商業(yè)銀行信貸工作1年以上。（二） 具備較完備的授信、法律、財務(wù)、管理等知識。（三） 品德良好，能依誠信原則

3、獨立進行調(diào)查。第八條 市場營銷和調(diào)查人應(yīng)根據(jù)我行確定的發(fā)展規(guī)劃和信貸政策指引，擬定明確的目標客戶，并對其進行業(yè)務(wù)營銷和調(diào)查。 第九條 盡職調(diào)查的基本方式，包括：（一） 實地調(diào)查。到客戶的營業(yè)場地和生產(chǎn)場地，直接觀察企業(yè)的經(jīng)營運作情況。（二） 資料核查。核對客戶提供的身份證明、業(yè)務(wù)主體資格、財務(wù)狀況等資料的真實、完整、合法性和有效性，并將核實過程和結(jié)果以書面形式記載。對于客戶提供的復(fù)印件，調(diào)查人員須在核對無誤并與原件一致的情況下簽署“經(jīng)核對與原件相符”字樣并簽名。（三） 面談。探訪客戶經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)人、關(guān)鍵部門負責(zé)人或生產(chǎn)員工等，把同一問題從不同的角度及同一問題向不同的對象調(diào)查咨詢。（四） 外部調(diào)查。

4、獲取資信評級機構(gòu)評定的信用等級，股票行情，銀行同業(yè)的評價，政府機關(guān)與行業(yè)團體的評價，同行客戶的評價，權(quán)威機構(gòu)公布的排名名次，經(jīng)濟年鑒，行業(yè)年報，新聞媒介的報道等。第十條 調(diào)查人應(yīng)格守“獨立調(diào)查”原則。（一） 按照制度規(guī)定程序進行調(diào)查，不得按照他人傾向性意見進行授信調(diào)查。（二） 以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時，可借助外部信息對調(diào)查要素進行核實、輔證，但不能依賴外部信息。（三） 不論是單一授信、集團客戶統(tǒng)一授信還是銀團貸款，都須按照獨立調(diào)查原則，對客戶分別進行獨立調(diào)查。第十一條 調(diào)查人還必須遵守“客觀全面”的要求。（一） 調(diào)查人應(yīng)對客戶的信息進行全面的了解，并客觀充分揭示其各類風(fēng)險。（二）

5、對客戶重要信息、關(guān)鍵信息，調(diào)查人需逐一進行審慎調(diào)查和核實，并客觀評價授信的風(fēng)險程度。 （三） 授信調(diào)查報告必須如實反映其調(diào)查過程和結(jié)果。第十二條 對利用職權(quán)授意、誘使等手段干擾盡職調(diào)查的，調(diào)查人須保留相關(guān)證據(jù)和記錄，作為其盡職和免責(zé)的依據(jù)。第三章 盡職調(diào)查程序和內(nèi)容第一節(jié)客戶資料搜集第十三條 調(diào)查人必須搜集客戶的基本信息資料，建立客戶檔案。包括但不限于客戶注冊及項目批準文件、近年財務(wù)資料、擔(dān)保品資料等公開信息和與授信相關(guān)的貿(mào)易背景資料、合同協(xié)議等企業(yè)內(nèi)部資料和軟信息。資料清單提示參見附錄中的“客戶基本資料清單提示” 。 第十四條 對集團公司進行授信時，還必須搜集、分析其核心附屬機構(gòu)的相關(guān)資料。

6、包括但不限于：（一） 擬提供授信的分支機構(gòu)；（二） 總資產(chǎn)與集團合并總資產(chǎn)占比大于40%的分支機構(gòu)；（三） 主營收入與集團主營收入占比大于40%的分支機構(gòu)；（四） 集團核心產(chǎn)品、主導(dǎo)產(chǎn)品的主要生產(chǎn)和銷售機構(gòu)。第十五條 調(diào)查人必須對客戶資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結(jié)果以書面記載和確認。第十六條 必要時，調(diào)查人還要向政府有關(guān)部門或社會中介機構(gòu)索取相關(guān)資料，作為客戶資料的補充，以驗證客戶資料的真實性。第二節(jié) 客戶基本信息調(diào)查與分析第十七條 客戶主體資格調(diào)查。（一） 通過驗看客戶經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照副本原件、法人代碼證原件，確認客戶的主體資格和經(jīng)營范圍的合法性。（二） 了解客

7、戶的基本經(jīng)營特點。包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)的季節(jié)變動規(guī)律、基本設(shè)備情況、生產(chǎn)能力等基本情況。第十八條 客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查。（一） 查驗公司章程、驗資報告等材料核實客戶的資本投入情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)（投資方及出資方式、比例）、分析客戶的股東背景、實際控制者，并按照集團客戶管理要求羅列其關(guān)聯(lián)人，構(gòu)建其集團家譜。（二） 調(diào)查客戶的主要原料供應(yīng)和銷售對象。列出占比前510位的主要原材料供應(yīng)商和產(chǎn)品銷售對象，以分析其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性和持續(xù)性。第十九條 公司治理調(diào)查。 （一）查看監(jiān)管機關(guān)（如證監(jiān)會等）的法律法規(guī)及客戶的公司章程，分析客戶的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，如股東大會、董事會和經(jīng)理層的權(quán)限，股東大會和董事會的召開方式、

8、議事規(guī)則等，評價其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否合規(guī)、健全、有效。 （二）通過實地走訪企業(yè)的職能部門，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度的健全程度、產(chǎn)生重大決策的程序等管理方面的情況。第二十條 組織形式調(diào)查。查驗客戶的組織形式是否發(fā)生變化（或可能發(fā)生變化），了解并評價現(xiàn)時其經(jīng)營的獨立性、穩(wěn)定性，分析其企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變遷可能會對授信構(gòu)成的影響。第二十一條 企業(yè)信用和外部評價調(diào)查。 （一）通過調(diào)查董事長、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理等關(guān)鍵管理人員的履歷、管理經(jīng)驗、過往業(yè)績、個人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質(zhì)和經(jīng)驗。（二）通過公開信息或者實地訪談，了解客戶是否存在被監(jiān)管機構(gòu)、司法機關(guān)、海關(guān)等政府管理部門譴責(zé)、通報

9、、處罰的情況，判斷企業(yè)的信用水平。第三節(jié) 客戶經(jīng)營情況調(diào)查與分析第二十二條 客戶經(jīng)營情況的調(diào)查與分析側(cè)重于行業(yè)風(fēng)險和客戶經(jīng)營風(fēng)險兩個方面。第二十三條 行業(yè)風(fēng)險調(diào)查與分析。通過調(diào)查和整理相關(guān)行業(yè)有關(guān)信息和資料，收集和整理國家產(chǎn)業(yè)政策及進入或退出市場的難易程度等其他相關(guān)信息資料，調(diào)查：（一） 客戶所處行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)基本特點，分析其競爭狀態(tài)、行業(yè)的贏利性和穩(wěn)定性等。（二） 客戶所處行業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，特別是行業(yè)規(guī)則。（三） 影響行業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)外部因素。（四） 行業(yè)的發(fā)展和利潤趨勢，包括市場需求變化，技術(shù)替代趨勢等。比較客戶在行業(yè)的經(jīng)濟周期、比較分析客戶和主要競爭對手的優(yōu)劣勢，分析其經(jīng)營戰(zhàn)略的合理性，并

10、預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景。第二十四條 客戶經(jīng)營風(fēng)險調(diào)查與分析。調(diào)查客戶在行業(yè)的地位，優(yōu)越性和競爭力：（一） 通過調(diào)查客戶的生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企業(yè)所處的發(fā)展階段、商品的市場占有率、產(chǎn)品多樣化程度及經(jīng)營策略等，評價客戶的市場定位和經(jīng)營戰(zhàn)略是否合理。（二） 通過與同行業(yè)平均和/或先進指標的比較，評價客戶核心競爭力：1. 原材料的進貨價格與同行業(yè)比較；2. 產(chǎn)品的銷售渠道、銷售價格與同行業(yè)比較；3. 進貨條件和銷售條件與同行業(yè)比較；4. 制造成本、銷售成本、管理成本與同行業(yè)比較；5. 主導(dǎo)產(chǎn)品的技術(shù)先進性、生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)先性、原材料的易獲得性和后續(xù)產(chǎn)品的研發(fā)能力與同行業(yè)比較；6. 經(jīng)營組織、內(nèi)部資源及財務(wù)狀況與同行

11、業(yè)比較。第四節(jié) 客戶財務(wù)信息分析第二十五條 對上市公司和外資企業(yè)，調(diào)查人必須要求客戶提供經(jīng)審計的財務(wù)資料；其他客戶，調(diào)查人盡可能地要求企業(yè)提供經(jīng)會計師事務(wù)所審計的年報（半年報）。 第二十六條 調(diào)查人需關(guān)注審計意見的類型。審查出具報告的會計師事務(wù)所及簽字審計師的品行和信譽，必要時須與注冊會計師管理機構(gòu)核實審計報告的真實性。第二十七條 調(diào)查人必須認真完整閱讀審計意見、審計報表及其附注等。重點審閱帶說明段無保留意見審計報告、保留意見審計報告；并判斷審計報告的可信度。第二十八條 對客戶重大的資產(chǎn)、庫存，必須在閱讀審計報告的基礎(chǔ)上，進行現(xiàn)場核實。第二十九條 根據(jù)實地調(diào)查和對財務(wù)報表進行分析的結(jié)果，對企業(yè)

12、提供的財務(wù)報表進行必要的審慎性調(diào)整。（一） 注意各期財務(wù)報表期初數(shù)與期末數(shù)是否對應(yīng)銜接，不對應(yīng)銜接的，要進一步了解原因，以判斷財務(wù)報表的真實性；（二） 通過分析調(diào)整后的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表有關(guān)科目之間的相互關(guān)系，如銷售收入與增值稅、銷項稅、借款與財務(wù)費用、長短期投資與投資收益對應(yīng)關(guān)系，初步評判財務(wù)報表數(shù)據(jù)的可靠性；（三） 通過咨詢、查賬等手段盡可能剔除流動性不強、難以成為還款來源的資產(chǎn)，如待攤費用、待處理損失、無形資產(chǎn)、形成呆滯的投資、1年以上的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產(chǎn)流動性；（四） 將財務(wù)分析的結(jié)論同實際調(diào)查的有關(guān)定性情況進行比較，財務(wù)分析結(jié)論不能解釋

13、定性分析調(diào)查結(jié)論的，要進一步分析原因。第三十條 經(jīng)濟實力分析。通過比較客戶在行業(yè)中凈資產(chǎn)額、資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、銷售額、凈利潤等狀況分析其經(jīng)濟實力和抗風(fēng)險能力。第三十一條 經(jīng)營能力分析。通過測算和比較銷售利潤率、凈利潤率等指標對客戶的贏利水平、贏利穩(wěn)定性和持久性作出分析和判斷。通過測算和比較應(yīng)收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等對企業(yè)經(jīng)營能力進行判斷。第三十二條 負債結(jié)構(gòu)分析。通過測算與比較資產(chǎn)負債率、齒輪比率、長短期負債結(jié)構(gòu)、銀行負債明細，分析并判斷公司負債總量、結(jié)構(gòu)是否合理、償債能力是否充足。第三十三條 變現(xiàn)能力分析。通過測算與比較流動資產(chǎn)的質(zhì)量及流動比、速

14、動比和銀行借款等剛性負債占流動負債的比重，分析并判斷企業(yè)償債壓力大小及短期償債能力強弱。第三十四條 現(xiàn)金流量分析。通過計算過去、預(yù)測未來的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況，分析客戶現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來源及其穩(wěn)定性，確定其是否具償還能力。第三十五條 根據(jù)上述對經(jīng)濟實力、經(jīng)營能力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量的分析，綜合評價客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。第五節(jié) 授信用途、還款來源調(diào)查與分析第三十六條 用途的合法合規(guī)性調(diào)查。通過實地調(diào)查和分析企業(yè)財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，分析客戶直接的、真實的借款用途，判斷該用途是否合法合理。第三十七條 還款

15、來源調(diào)查。 （一）按照本制度要求對客戶還款能力和未來現(xiàn)金流量的預(yù)測，調(diào)查落實還款來源的可靠性。如果還款來源依賴于與授信用途有關(guān)的某筆交易順利完成，重點調(diào)查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來源屬于某項非經(jīng)營性的現(xiàn)金收入，重點調(diào)查該筆現(xiàn)金收入來源是否可靠。通過上述調(diào)查分析，確認客戶還款計劃的合理性。（二）對還舊借新客戶，必須調(diào)查還款來源的真實性。打印客戶銀行結(jié)算清單作為上報審批（或者放款）要件，以分析其還款資金的真實來源。第六節(jié) 擔(dān)保調(diào)查與分析第三十八條 擔(dān)保調(diào)查與分析的重點是擔(dān)保人的資格、財務(wù)實力、抵（質(zhì)）押品的變現(xiàn)能力、擔(dān)保人的擔(dān)保意愿、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟動機及與客戶之間的關(guān)系。第三十九條 擔(dān)

16、保人的主體資格調(diào)查與客戶的資格調(diào)查方式和要求基本相似，除此以外，還需符合擔(dān)保法及其司法解釋中有關(guān)擔(dān)保人資格禁止性條款的規(guī)定。公司對股東或?qū)嶋H控制提供擔(dān)保的，需符合公司法第十六條規(guī)定。證券公司提供擔(dān)保的，還需符合證券法第一百三十條的規(guī)定。上市公司及其控股公司對外提供擔(dān)保的，還需符合中國證券業(yè)監(jiān)督委員會等監(jiān)管機構(gòu)的具體規(guī)定。第四十條 保證人財務(wù)實力的調(diào)查分析方法參照前述對客戶的調(diào)查評估方法進行，除了分析保證人財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量外，還必須掌握保證人目前對外所提供的保證金額。第四十一條 抵（質(zhì)）押品的調(diào)查與分析包括抵（質(zhì)）押品的權(quán)屬、抵（質(zhì)）押行為的合法合規(guī)性、抵（質(zhì)）押品價值的合理性、占有控制情況及

17、其變現(xiàn)性。（一） 調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否為的擔(dān)保人真實所有，是否存在共有人，了解其取得方式、對價支付情況及共有方式。（二） 調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否可以用于擔(dān)保，以及作為銀行授信抵（質(zhì)）押的有效意義。（三） 調(diào)查抵（質(zhì)）押品的價值，現(xiàn)場察看抵（質(zhì)）押品狀況，判斷評估價值的合理性，調(diào)查其中是否存在法定優(yōu)先受償權(quán)及其具體金額。（四） 調(diào)查抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)時占有情況，分析其變現(xiàn)的可能性，或者變現(xiàn)的限制條件。（五） 如果抵押物為房地產(chǎn)的，必須調(diào)查抵押時是否存在租賃，如有，需要審查租賃合同了解其租賃條款是否會對抵押權(quán)益構(gòu)成影響。第四十二條 擔(dān)保人擔(dān)保意愿的調(diào)查與分析。主要考察擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)的歷史記錄，是否

18、知道款項的真實用途（特別是借新還舊貸款）、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟動機及與客戶之間的關(guān)系等。對擔(dān)保人是客戶的關(guān)聯(lián)公司，或是與客戶之間存在較多經(jīng)濟利益關(guān)系的公司，側(cè)重分析有無代償性現(xiàn)金來源，防止其通過互保、循環(huán)擔(dān)保方式削弱擔(dān)保的有效性。第四十三條 對于自然人提供保證的，需要著重調(diào)查保證人與被擔(dān)保人的關(guān)系、對被擔(dān)保人的制約力、個人信用狀況、個人主要財產(chǎn)等。第七節(jié) 信用評級第四十四條 調(diào)查人作為客戶信用評級發(fā)起崗責(zé)任人，需嚴格執(zhí)行總行有關(guān)客戶信用評級制度辦法的規(guī)定，對客戶進行信用評級和風(fēng)險評估。第四十五條 調(diào)查人必須根據(jù)客戶的行業(yè)差異性，審慎選用合適的打分卡。第四十六條 調(diào)查人負責(zé)收集評級相關(guān)資料和信息，并

19、保證其真實性和評級信息輸入的準確性。第四十七條 對需要進行等級調(diào)整的客戶，必須有真實充足的調(diào)整理由，調(diào)查人對調(diào)級建議及其理由的合理性負責(zé)。第四十八條 調(diào)查人必須在調(diào)查報告中列明客戶自動等級、建議等級和有效等級。第八節(jié) 授信業(yè)務(wù)損益測算第四十九條 調(diào)查人在完成客戶信用評級的基礎(chǔ)上，結(jié)合債項評級，測算本筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險成本（逾期損失），作為定價和審批的依據(jù)。第五十條 調(diào)查人還必須根據(jù)相關(guān)規(guī)定，認真測算本筆業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險經(jīng)濟資本。第九節(jié) 授信調(diào)查報告第五十一條 信貸人員在充分的調(diào)查分析之后，按照下列原則和要求撰寫授信調(diào)查報告。 （一）如實反映盡職調(diào)查過程，不得隨意采用未經(jīng)調(diào)查核實的信息和資料。（二）客觀

20、全面揭示調(diào)查結(jié)果、客戶及業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，禁止對報告進行粉飾包裝。（三）內(nèi)容詳實、論據(jù)充分、邏輯合理、觀點鮮明；既有定性分析、又有定量分析；既有總量分析、又有明細分析。第五十二條 授信信貸調(diào)查報告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： （一） 聲明與保證。調(diào)查人必須聲明按照要求履行了盡職調(diào)查，如實全面揭示客戶和業(yè)務(wù)信息，保證調(diào)查報告的真實性、準確性和完整性。（二） 客戶基本情況：股本投入和變動情況、發(fā)展歷史、公司治理結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵管理人員情況、管理水平和信用狀況等。（三） 經(jīng)營狀況：介紹主導(dǎo)產(chǎn)品、市場營銷情況，分析經(jīng)營風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營前景。（四） 財務(wù)分析：經(jīng)濟實力分析、經(jīng)營能力分析、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析和

21、現(xiàn)金流量分析。（五） 借款用途和還款來源。（六） 擔(dān)保分析。（七） 客戶信用評級和業(yè)務(wù)損益測算。說明客戶的自動等級、建議等級和有效等級，測算業(yè)務(wù)的風(fēng)險逾期損失和信用風(fēng)險占用經(jīng)濟資本。（八） 問題與風(fēng)險：提出授信的主要風(fēng)險點及防范措施。（九） 建議：明確提出貸與不貸，以及業(yè)務(wù)品種、幣種、金額、期限、利率、擔(dān)保方式等基本要素。第十節(jié) 其 他第五十三條 低風(fēng)險業(yè)務(wù)，側(cè)重于客戶合法性、融資用途及貿(mào)易背景、質(zhì)押物權(quán)屬、出質(zhì)人擔(dān)保意愿及擔(dān)保的合法有效性等方面進行盡職調(diào)查，經(jīng)營及財務(wù)狀況的調(diào)查與分析可適當(dāng)簡化。第五十四條 對于首貸戶，必須按照本制度要求進行全面、細致、深入的調(diào)查、分析并撰寫調(diào)查報告。對于續(xù)貸

22、戶，側(cè)重于客戶近期經(jīng)營及財務(wù)變動情況和融資用途的調(diào)查與分析。第五十五條 對回購型金融資產(chǎn)受讓業(yè)務(wù)（或金融機構(gòu)提供擔(dān)保的資產(chǎn)受讓業(yè)務(wù)），調(diào)查人應(yīng)在核實轉(zhuǎn)讓人在我行的有效授信額度及占用情況后，重點對轉(zhuǎn)讓人的經(jīng)營和財務(wù)狀況、銀監(jiān)會評級、信用記錄、融資資金用途等進行評估。第五十六條 對固定資產(chǎn)授信（包括基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款）除按照前述六節(jié)進行盡職調(diào)查外，還必須對項目進行評估。第五十七條 房地產(chǎn)開發(fā)貸款，除按照前述六節(jié)要求對客戶（或/及擔(dān)保）進行盡職調(diào)查外，還應(yīng)該根據(jù)房地產(chǎn)項目的特性，著重對開發(fā)項目進行調(diào)查，必要時，需要聘請專業(yè)中介機構(gòu)進行評估。第五十八條 對于中小企業(yè)信貸，除調(diào)查分

23、析其財務(wù)信息外，重點收集和分析與企業(yè)、企業(yè)主有關(guān)信用和現(xiàn)金流量密切相關(guān)的軟信息。 第四章 盡職要求與免責(zé)第五十九條 調(diào)查人下列行為，如造成重大風(fēng)險的，將追究其責(zé)任。（一） 無合理理由未獨立進行授信盡職調(diào)查，且未采取相應(yīng)措施。（二） 按照他人授意人為降低授信標準、提高企業(yè)信用評級，或粉飾、包裝調(diào)查報告。（三） 對授信調(diào)查過程發(fā)現(xiàn)的重大問題或風(fēng)險隱患故意隱瞞不報；（四） 私自或伙同客戶編造、杜撰與授信相關(guān)的諸如貿(mào)易背景、授信用途、借款人控股股東，關(guān)聯(lián)方和實際控制人、經(jīng)營財務(wù)情況、銀行資信情況、項目真實情況、抵押物等重大虛假信息，或向客戶泄露我行商業(yè)機密，以騙取銀行授信。（五） 與客戶或者他人串通，

24、參與或者配合客戶進行非法或者不正當(dāng)資金交易，騙取銀行授信。（六） 未對客戶資料、項目資料進行認真、全面核實并提供完整的授信調(diào)查材料；或故意變更、涂改調(diào)查材料，或出具與事實不符的調(diào)查報告。（七） 未對抵押品的價值、權(quán)屬關(guān)系、占有情況、市場情況進行必要的調(diào)查和核實，或?qū)κ谛彭椖康目尚行约凹夹g(shù)、設(shè)備的先進性缺乏必要的了解，調(diào)查評估流于形式，或由于主觀原因造成調(diào)查情況不實，誤導(dǎo)審批決策。（八） 未按規(guī)定應(yīng)核實真?zhèn)蔚南嚓P(guān)憑證資料進行核實，或者由于主觀原因?qū)е潞藢嵔Y(jié)果有誤。（九） 對按規(guī)定應(yīng)核實貿(mào)易背景的授信業(yè)務(wù)，編造、未核實其真實貿(mào)易背景，或由于主觀原因?qū)е潞藢嵔Y(jié)果有誤。（十） 對授信調(diào)查過程中按照其崗

25、位素質(zhì)要求應(yīng)該，或者應(yīng)當(dāng)能夠發(fā)現(xiàn)的重大問題或者風(fēng)險隱患未能及時揭示并報告。（十一） 在客戶信用評級中，評級工具(打分卡)選用存在嚴重問題，而無合理理由；客戶信息輸錄存在嚴重錯誤和疏漏；無合理理由，隨意調(diào)整客戶等級。（十二） 授信調(diào)查環(huán)節(jié)中存在的其他違法、違規(guī)和未盡職行為。第六十條 對已按照程序進行了盡職調(diào)查，或者雖未能完全按程序規(guī)定進行盡職調(diào)查，但采取了足夠且有效的替代措施的，可以根據(jù)盡職情況予以減輕或者免除責(zé)任。第五章 附 則第六十一條 本制度由總行信貸管理部負責(zé)解釋。附錄一、主要授信種類的風(fēng)險提示 （一）票據(jù)承兌是否對真實貿(mào)易背景進行核實；是否取得或核實稅收證明等相關(guān)文件；是否嚴格按要求履

26、行了票據(jù)承兌的相關(guān)程序。 （二）貼現(xiàn)票據(jù)是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實質(zhì)要件；是否對真實貿(mào)易背景及相關(guān)證明文件進行核實；是否對貼現(xiàn)票據(jù)信用狀況進行評估；是否對客戶有無背書及付款人的承兌予以查實。 （三）開立信用證是否對信用證受益人與開證申請人之間的貿(mào)易關(guān)系予以核實；申請人是否按照信用證開立要求填寫有關(guān)書面材料；受理因申請人開立信用證而產(chǎn)生的匯票時，是否按照票據(jù)法和監(jiān)管機關(guān)要求對匯票本身的形式和實質(zhì)要件進行審核。 （四）公司授信是否嚴格審查客戶的資產(chǎn)負債狀況，認真獨立計算客戶的現(xiàn)金流量，并將有關(guān)情況存入檔案，提示全部問題。 （五）項目融資除評估授信項目建議書、可行性研究報告及未來現(xiàn)金流量預(yù)測情況外

27、，是否對質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)，以及保證或保險等嚴格調(diào)查，防止關(guān)聯(lián)客戶無交叉互保。 （六）關(guān)聯(lián)企業(yè)授信是否了解統(tǒng)一授信的科學(xué)性、合理性和安全性，認真實施統(tǒng)一授信，及時調(diào)整額度并緊密跟蹤。 （七）擔(dān)保授信是否對保證人的償還能力，違反國家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價值，以及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進行嚴格審查；是否就開設(shè)擔(dān)?？劭钯~戶的余額控制及銀行授權(quán)主動劃賬辦法達成書面協(xié)議；是否對抵（質(zhì)）押權(quán)的行使和過戶制定可操作的辦法。 二、客戶基本信息提示 （一）營業(yè)執(zhí)照(副本及影印件)和年檢證明。（二）法人代碼證書(副本及影印件)。 （三）法定代表人身份證明及其必要的個人信息。 （四）近3年經(jīng)審計的

28、資產(chǎn)負債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動表及銷量情況。成立不足3年的客戶，提交自成立以來年度的報表。 （五）本年度及最近月份存借款及對外擔(dān)保情況。 （六）稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件。 （七）合同或章程（原件及影印件）。 （八）董事會成員和主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人名單和簽字樣本等。 （九）若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營客戶，要求提供董事會或發(fā)包人同意申請授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。 （十）股東大會關(guān)于利潤分配的決議。 （十一）現(xiàn)金流量預(yù)測及營運計劃。 （十二）授信業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權(quán)委托書（原

29、件）。 （十三）其他必要的資料（如海關(guān)等部門出具的相關(guān)文件等）。 對于中長期授信，還須有各類合格、有效的相關(guān)批準文件，預(yù)計資金來源及使用情況、預(yù)計的資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目建設(shè)進度及營運計劃。 三、主要授信品種風(fēng)險提示 （一）流動性短期資金需求應(yīng)關(guān)注： 1.融資需求的時間性（常年性還是季節(jié)性）； 2.對存貨融資，要充分考慮當(dāng)實際銷售已經(jīng)小于或?qū)⑿∮谒A(yù)期的銷售量時的風(fēng)險和對策，以及存貨本身的風(fēng)險，如過時或變質(zhì)； 3.應(yīng)收賬款的質(zhì)量與壞賬準備情況； 4.存貨的周期。 （二）設(shè)備采購和更新融資需求應(yīng)關(guān)注： 1.時機選擇，宏觀經(jīng)濟情況和行業(yè)展望； 2.未實現(xiàn)的生產(chǎn)能力； 3.其他提供資金的途徑：

30、長期授信、資本注入、出售資產(chǎn)； 4.其他因素可能對資金的影響。 （三）項目融資需求應(yīng)關(guān)注： 1.項目可行性； 2.項目批準； 3.項目完工時限。 （四）中長期授信需求應(yīng)關(guān)注： 1.客戶當(dāng)前的現(xiàn)金流量； 2.利率風(fēng)險； 3.客戶的勞資情況； 4.法規(guī)和政策變動可能給客戶帶來的影響； 5.客戶的投資或負債率過大，影響其還款能力； 6.原材料短缺或變質(zhì)； 7.第二還款來源情況惡化； 8.市場變化； 9.競爭能力及其變化； 10.高管層組成及變化； 11.產(chǎn)品質(zhì)量可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售的下降； 12.匯率波動對進出口原輔料及產(chǎn)成品帶來的影響； 13.經(jīng)營不善導(dǎo)致的盈利下降。 （五）對現(xiàn)有債務(wù)的再融資需求。

31、（六）貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注： 1.匯率風(fēng)險； 2.國家風(fēng)險； 3.法律風(fēng)險； 4.付款方式。 四、非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示 （一）客戶管理者：重點考核客戶管理者的人品、誠信度、授信動機、贏利能力，以及其道德水準。 對客戶的管理者風(fēng)險應(yīng)關(guān)注： 1.歷史經(jīng)營記錄及其經(jīng)驗； 2.經(jīng)營者相對于所有者的獨立性； 3.品德與誠信度； 4.影響其決策的相關(guān)人員的情況； 5.決策過程； 6.所有者關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)； 7.領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì)； 8.管理的政策、計劃、實施和控制。 （二）識別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險應(yīng)關(guān)注： 1.產(chǎn)品定位、分散度與集中度、產(chǎn)品研發(fā)； 2.產(chǎn)品實際銷售，潛在銷售和庫存變化；

32、3.核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對市場變化的應(yīng)變能力。 （三）識別客戶生產(chǎn)過程的風(fēng)險應(yīng)關(guān)注： 1.原材料來源，對供應(yīng)商的依賴度； 2.勞動密集型還是資本密集型； 3.設(shè)備狀況； 4.技術(shù)狀況。 （四）對客戶的行業(yè)風(fēng)險應(yīng)關(guān)注： 1.行業(yè)定位； 2.競爭力和結(jié)構(gòu)； 3.行業(yè)特征； 4.行業(yè)管制； 5.行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。 （五）對宏觀經(jīng)濟環(huán)境的風(fēng)險應(yīng)關(guān)注： 1.通貨膨脹； 2.社會購買力； 3.匯率； 4.貨幣供應(yīng)量； 5.稅收； 6.政府財政支出； 7.價格控制； 8.工資調(diào)整； 9.貿(mào)易平衡； 10.失業(yè)； 11.GDP增長； 12.外匯來源； 13.外匯管制規(guī)定； 14.利率； 15.政府的其他管

33、制。 五、預(yù)警信號風(fēng)險提示 （一）與客戶品質(zhì)有關(guān)的信號： 1.企業(yè)負責(zé)人失蹤或無法聯(lián)系； 2.客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件； 3.在沒有正當(dāng)理由的情況下撤回或延遲提供與財務(wù)、業(yè)務(wù)、稅收或抵押擔(dān)保有關(guān)的信息或要求提供的其他文件； 4.資產(chǎn)或抵押品高估； 5.客戶不愿意提供過去的所得稅納稅單； 6.客戶的競爭者、供貨商或其他客戶對授信客戶產(chǎn)生負面評價； 7.改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊； 8.客戶頻繁更換會計人員或主要管理人員； 9.作為被告卷入法律糾紛； 10.有破產(chǎn)經(jīng)歷； 11.有些債務(wù)未在資產(chǎn)負債表上反映或列示； 12.客戶內(nèi)部或客戶的審計機構(gòu)使用的會計政策不夠?qū)徤鳌?（二）客戶在銀行賬戶變化的信號： 1.客戶在銀行的頭寸不斷減少； 2.對授信的長期占用； 3.缺乏財務(wù)計劃，如總是突然向銀行提出借款需求； 4.短期授信和長期授信錯配； 5.在銀行存款變化出現(xiàn)異常； 6.經(jīng)常接到供貨商查詢核實頭寸情況的電話； 7.突然出現(xiàn)大額資金向新交易商轉(zhuǎn)移； 8.對授