新三板市場與內(nèi)控控制體系

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上 新三板市場與內(nèi)部控制體系建設本文想敘述的是：企業(yè)在“新三板”上市前如何根據(jù)相關規(guī)定進行規(guī)范，企業(yè)在籌劃上市的過程中不僅需要考慮業(yè)務重組、歷史沿革梳理、治理結構規(guī)范、持續(xù)盈利保障等關鍵性問題，同時還應該注意財物性的問題、內(nèi)部控制體系提升等重要事項。什么是“新三板”？如何做好企業(yè)“新三板”上市前準備工作，從而解答如何結合內(nèi)部控制體系的建立促使企業(yè)順利上市。一、 什么是“新三板”市場“新三板”市場原指科技園區(qū)非上市股份有限公司進入代辦股份系統(tǒng)進行轉讓試點，因掛牌企業(yè)均為高科技企業(yè)而不同于原轉讓系統(tǒng)內(nèi)的退市企業(yè)及原STAQ、NET系統(tǒng)公司，故形象地稱為“新三板”。“新三板”

2、的意義主要是針對公司的，會給該企業(yè)公司帶來很大的好處。目前，“新三板”不再局限于中關村科技園區(qū)非上市股份有限公司，也不局限于天津濱海、武漢東湖以及上海張江等試點地的非上市股份有限公司，而是全國性的非上市股份有限公司股權交易平臺，主要針對的是中小微型企業(yè)。二、 “新三板”企業(yè)可能存在的相關缺陷按照國家的相關規(guī)定，中小微型企業(yè)在實施“新三板”上市的過程中必須建立內(nèi)部控制體系。企業(yè)的內(nèi)部控制目標應當是：（1）經(jīng)濟、高效地實現(xiàn)組織的目標；（2）根據(jù)管理當局的授權進行業(yè)務活動；（3）保障資產(chǎn)的安全與信息的完整性；（4）防止和發(fā)現(xiàn)舞弊與錯誤；（5）保證財務報告的質量并及時提供可靠的財務信息。然而， “新三

3、板”企業(yè)的內(nèi)部控制在實施過程中存在著各種各樣的缺陷和問題，影響了上述內(nèi)部控制目標的有效實現(xiàn)，進而阻礙了企業(yè)目標的實現(xiàn)。通?！靶氯濉逼髽I(yè)就“內(nèi)部控制活動”而言主要有以下幾方面的缺陷：1. 職責不清，崗位分工不明確。由于大股東股權集中，有些企業(yè)在一定程度上沿襲掛牌之前企業(yè)一把手全權掌控的管理模式，內(nèi)部控制職責、目標不明確。由于企業(yè)掛牌后仍沿用之前的運營模式，一些員工面臨突然加大的工作量，依舊身兼多職，職責分工不明確，崗位設置不合理，且有的財務人員身兼幾家關聯(lián)公司賬務處理工作。有的企業(yè)甚至沒有設立專門的會計部門，或是只有會計部門而沒有審計部門。長此以往，這些情況容易導致企業(yè)的財務工作逐漸失去專業(yè)性

4、、獨立性，進而嚴重影響內(nèi)部控制制度在企業(yè)的執(zhí)行效果。 2. 不正當?shù)年P聯(lián)交易現(xiàn)象時有發(fā)生。不正當?shù)年P聯(lián)交易會嚴重損害投資者的利益，若任其蔓延，勢必會打擊投資者的信心，擾亂市場秩序，影響企業(yè)的健康發(fā)展。一些“新三板”企業(yè)在掛牌前，企業(yè)的控股股東公私不分，經(jīng)營與企業(yè)相同或者相似的業(yè)務，且與企業(yè)資金往來頻繁，存在惡意占用企業(yè)資金、資產(chǎn)或其他資源的現(xiàn)象。如果任由這種關聯(lián)交易行為持續(xù)下去，投資者的利益將受到嚴重損害。 3. 流程不規(guī)范，存在違規(guī)現(xiàn)象。許多“新三板”企業(yè)運作流程不規(guī)范，運作成本較高，尚未達到現(xiàn)代企業(yè)制度的要求?！靶氯濉逼髽I(yè)若存在違規(guī)行為或嚴重的財務風險，或其董事、高管因故受到行政處罰，或

5、企業(yè)利益受到其控股股東或實際控制人的嚴重損害等情況，將失去定向增發(fā)的資格。而定向增資是新三板企業(yè)融資的一大途徑，一旦不能進行定向增資，將嚴重影響企業(yè)的融資發(fā)展。三、“新三板”企業(yè)內(nèi)部控制缺陷改進措施按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第五條的規(guī)定：企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素。根據(jù)深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引第五條的規(guī)定：企業(yè)內(nèi)部控制應充分考慮內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息溝通和檢查監(jiān)督八個要素。雖然上述內(nèi)部控制相關規(guī)定均是針對大型企業(yè)計的，但中小企業(yè)在新三板掛牌后，其治理結構與體系建設等方面均得到

6、不斷完善，且其今后的發(fā)展方向是轉板上市，所以為了順利轉板上市以及為上市之后的健康發(fā)展奠定良好的基礎，“新三板”企業(yè)也應建立必要的內(nèi)部控制體系。并結合一些中小企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)存缺陷和問題以及新三板企業(yè)自身條件與情況，針對新三板企業(yè)內(nèi)控存在的缺陷僅就“內(nèi)部控制活動”方面提出相應改進措施：1. 梳理各部門職能，明確責任和權限。提升全員，上至企業(yè)高管，下至基層員工對內(nèi)部控制的全面認識與參與，要盡量詳細地規(guī)定分配內(nèi)部控制節(jié)點中的各個崗位職責，做到對不相容職責的分離。同時，加強企業(yè)的財務管理，配好專業(yè)的財務工作人員，增設相關的財務崗位，以控制與降低相關風險。2. 規(guī)范關聯(lián)交易行為。在與關聯(lián)方進行交易時，“

7、新三板”掛牌企業(yè)應盡量采取措施減少不正當交易，充分考慮交易是否具有合理的商業(yè)理由、交易價格是否公允。對交易行為可能導致的潛在重大錯報風險應保持合理的懷疑態(tài)度，并高度關注管理層是否存在凌駕于控制之上的不合理行為。 3. 規(guī)范制度與流程。中小企業(yè)應借助新三板掛牌的機會，將企業(yè)內(nèi)部的財務制度規(guī)范化，建立股權制度，明晰企業(yè)的股權結構。同時，還應依法明確產(chǎn)權關系、規(guī)范納稅行為、完善公司治理制度、建立現(xiàn)代企業(yè)制度。企業(yè)應建立一系列的標準化流程，告別創(chuàng)業(yè)初期原始的、自發(fā)的管理模式。對業(yè)務流程和員工日?；顒訉嵭袉栘熤?，并充分授予能夠勝任崗位的工作人員權限。此外，企業(yè)還應定期評價政策和程序的合理性，及時進行調整

8、以應對快速變化的內(nèi)外部環(huán)境。 4. 針對信息技術執(zhí)行一般控制活動。由于新三板企業(yè)大多是高科技企業(yè)，企業(yè)應根據(jù)業(yè)務流程中應用的信息技術及其之間的依存關系，建立與信息技術基礎設施相關的控制活動。由于高新技術涉及的保密性與技術專利問題，企業(yè)應明確安全管理流程，設置限制訪問權限，只對相關人員授予與工作職責相符的權限，以保障企業(yè)信息和資產(chǎn)的安全性。企業(yè)還應建立針對信息技術引進、開發(fā)、維護流程的控制活動，如管理定制軟件。四、案例分析B藥業(yè)是首家由“新三板”公司成功“轉型”為創(chuàng)業(yè)板的公司，發(fā)行價格17.86元，實際募資資金總額為3.04億元，用于對比劑生產(chǎn)線技術改造與營銷網(wǎng)絡建設和新生產(chǎn)線擴建改造與營銷網(wǎng)絡

9、建設等項目。2009年10月30日，B藥業(yè)作為首批28家創(chuàng)業(yè)板企業(yè)成功上市，并且是首家由“新三板”成功轉型為“創(chuàng)業(yè)板”的公司。業(yè)內(nèi)認為，B藥業(yè)掛牌新三板獲得了推動企業(yè)發(fā)展的寶貴資金，而此后一直按照要求規(guī)范運作，不斷完善公司治理、嚴格履行信息披露義務，這等于為其登陸創(chuàng)業(yè)板提前練兵，做好了鋪墊。公司長期專注于對比劑系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是我國對比劑行業(yè)的市場領先者，具有核心競爭優(yōu)勢，在我國放射界及相關領域擁有較高知名度和市場影響力。2013年7月20日，公司收盤價為8.08元，較開盤首日的29元，下降72%。盡管如此，B藥業(yè)上市后的業(yè)績表現(xiàn)一直都不錯，2012年度，公司營業(yè)收入為2.74億元

10、，比上年同期的1.97億元增長39.29%；利潤總額7,531.17 萬元，比上年同期增長40.51%，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤6,303.87萬元，比上年同期增長42.58 %。隨著人們的健康意識不斷提高，和體檢市場前景可期，這為B藥業(yè)未來的成長提供了想象空間。B藥業(yè)是一個精耕細分的成功代表，他將對比劑這一個產(chǎn)品做到極致，市場龍頭地位不斷鞏固，也為公司開發(fā)其他附屬產(chǎn)品線奠定了堅實的基礎。目前，B藥業(yè)自稱是“國內(nèi)對比劑應用領域品種最多、最全”的專業(yè)企業(yè)之一。五、結論1、對“新三板”上市企業(yè)來說，掛牌上市只是企業(yè)規(guī)范發(fā)展的起步，并不是終點。企業(yè)借上市機遇，加強內(nèi)部體系建設，不斷完善公司治理

11、、嚴格履行信息披露義務。為企業(yè)各項工作打好了扎實的基礎，可以說B企業(yè)沒有內(nèi)控體系的建設就沒有企業(yè)發(fā)展的今天。2、B藥業(yè)掛牌“新三板”獲得了推動企業(yè)發(fā)展的寶貴資金，而此后一直按照要求規(guī)范運作，抓好營銷促發(fā)展；抓好新產(chǎn)品開發(fā)，贏得新的經(jīng)濟增長點，轉板創(chuàng)業(yè)板成功，保證了企業(yè)發(fā)展的良性健康發(fā)展。3、“新三板”企業(yè)的健康發(fā)展離不開內(nèi)部控制體系的建設，實踐證明管理可以促進企業(yè)規(guī)范運作，管理又能助力企業(yè)提高經(jīng)濟效益。 鄒慷行 2017.8.27嚴歌苓說，人之間的關系不一定從陌生進展為熟識，從熟識走向陌生，同樣是正常進展。人與人之間的緣分，遠沒有想像中的那么牢固，也許前一秒鐘還牽手一起經(jīng)歷風雨，后一秒就說散就

12、散，所以，你要懂得善待和珍惜。人與人相處，講究個真心，你對我好，我就對你好，你給予真情，我還你真意，人心是相互的。兩個人在一起，總會有人主動，但主動久了，就會累，會傷心，心傷了就暖不回來了，凡事多站在對方的角度想一想，多一份忍耐和謙就，就不會有那么多的怨氣和誤解，也少了一些擦肩而過。做人不要太苛刻，太苛無友，人無完人，每個人都有這樣或那樣的缺點，重在包容。 包容是一種大度，整天笑呵呵的人并不是他沒有脾氣和煩惱，而是心胸開闊，兩個懂得相互包容的人，才能走得越久。人與人相處，要多一份真誠，俗語說，你真我便真。常算計別人的人，總以為自己有多聰明，孰不知被欺騙過的人，就會選擇不再相信，千萬別拿人性來試

13、人心，否則你會輸?shù)皿w無完膚。人與人相處不要太較真，生活中我們常常因為一句話而爭辯的面紅耳赤，你聲音大，我比你嗓門還大，古人說，有理不在聲高，很多時候，讓人臣服的不是靠嘴，而是靠真誠，無論是朋友親人愛人都不要太較真了，好好說話，也是一種修養(yǎng)。俗語說，良言一句三冬暖， 你對我好，我又豈能不知，你謙讓與我，我又怎能再得寸進尺，你欣賞我，我就有可能越變越好，你尊重我，我也會用尊重來回報你，你付出愛，必會得到更多的愛。與人相處，要多一份和善，切忌惡語相向，互相傷害就有可能永遠失去彼此，每個人心中都有一座天平，每個人心中都藏一份柔軟，表面再強勢的人，內(nèi)心也是渴求溫暖的。做人要學會謙虛，虛懷若谷。人人都喜歡

14、和謙虛的人交往，司馬懿說：“臣一路走來，沒有敵人，看見的都是朋友和師長”.這就是胸懷。有格局的人，心中藏有一片海，必能前路開闊，又何愁無友。人與人相處，開始讓人舒服的也許是你的言語和外表，但后來讓人信服的一定是你的內(nèi)在。就如那句，欣賞一個人，始于顏值，敬于才華，合于性格，久于善良，終于人品。人這一生，遇見相同的人不容易，遇見正確的人更不容易，只有選擇了合適的相處方式，帶上真誠與人相處，才會走得更長，更遠更久。人與人相處，要多一份真誠，俗語說，你真我便真。常算計別人的人，總以為自己有多聰明，孰不知被欺騙過的人，就會選擇不再相信，千萬別拿人性來試人心，否則你會輸?shù)皿w無完膚。人與人相處不要太較真，生活中我們常常因為一句話而爭辯的面紅耳赤，你聲音大，我比你嗓門還大，古人說，有理不在聲高，很多時候，讓人臣服的不是靠嘴，而是靠真誠，無論是朋友親人愛人都不要太較真了，好好說話，也是一種修養(yǎng)。俗語說，良言一句三冬暖， 你對我好，我又豈能不知，你謙讓與我，我又怎能再得寸進尺，你欣賞我，我就有可能越變越好，你尊重我，我也會用尊重來回報你，你付出愛，必會得到更多的愛。與人相處，要多一份和善，切忌惡語相