納稅調(diào)整情況審核說明修改稿(建筑安裝企業(yè))

1、無錫市*公司鍵入文字2011年度企業(yè)所得稅匯繳附注四、主要審核情況根據(jù)企業(yè)各科目的實際調(diào)整情況選擇填列，除項目以外，沒有的發(fā)生的事項均可刪除，項目不管是否發(fā)生均應(yīng)說明。1本附注適用建筑安裝企業(yè)一、收入類調(diào)整項目1、視同銷售收入建筑安裝企業(yè)按照完工進度確認收入兩種情況選擇說明1如企業(yè)上年度納稅調(diào)增的視同銷售收入未通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，確認收入時仍表達在本年度主營業(yè)務(wù)收入中時，表述如下：貴公司未按照完工進度確認工程結(jié)算收入和成本，根據(jù)貴公司提供的合同、工程決算、發(fā)票明細等資料，本納稅年度應(yīng)計未計收入XXX元，應(yīng)視同銷售收入。同時上年度所得匯算清繳中納稅調(diào)增的視同銷售收入XXX元，本年度

2、予以轉(zhuǎn)回。本年度視同銷售收入納稅調(diào)增額為XXX元。2如企業(yè)上年度納稅調(diào)增的視同銷售收入通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，表述如下：貴公司未按照完工進度確認工程結(jié)算收入和成本，根據(jù)貴公司提供的合同、工程決算、發(fā)票明細等資料，本納稅年度應(yīng)計未計收入XXX元，本年度視同銷售收入納稅調(diào)增額為XXX元。2、視同銷售收入其它情況企業(yè)會計制度企業(yè)貴公司本納稅年度存在視同銷售行為，按同類交易價格成本加成方法確認視同銷售收入XXXXXX近。納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXX雙。其中：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入XXXXXXXr將貨物/財產(chǎn)/勞務(wù)用于捐贈/償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利/利潤分配等,視同銷

3、售收入XXXXXX雙。貴公司本納稅年度未發(fā)生視同銷售收入。2、特殊銷售方式收入的審核說明1、貴公司本納稅年度存在特殊銷售方式，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXX雙。其中：分期付款發(fā)出商品應(yīng)確認收入XXXXXX;以舊換新XXXXX雙售后租回XXXXX雙貴公司本納稅年度未發(fā)生特殊銷售方式的收入。2、接受捐贈收入會計制度企業(yè)貴公司本納稅年度接受捐贈收入XXXXXX冗，計入資本公積科目XXXXXX,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXX雙。其中：接受的現(xiàn)金捐贈XXXXXX;接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，按公允價值計算確認收入XXXXXXr3、不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓貴公司本年度發(fā)生的不符合規(guī)定銷售折扣與折讓

4、帳載金額XXXXXX元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX。4、稅法規(guī)定不按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入貴公司本納稅年度發(fā)生會計上按權(quán)責發(fā)生制確認的收入，稅法上不按權(quán)責發(fā)生制確認的收入XXXXXX,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX。其中：分期收款銷售商品業(yè)務(wù)按照權(quán)責發(fā)生制原則確認的銷售收入賬載金額XXXXXX元，稅收規(guī)定按照合同約定的收款日期應(yīng)確認的收入XXXXXX。發(fā)生持續(xù)時間超過12個月的利息收入、特許權(quán)使用費）按照權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入賬載金額XXXXXX元，稅收規(guī)定按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付（利息、特許權(quán)使用費）的日期應(yīng)確認的收入XXXXXX。貴公司本納稅年度未發(fā)生不按權(quán)責發(fā)生制確認的

5、收入。5、按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益企業(yè)會計準則貴公司本年度在權(quán)益法核算下，初始投資成本小于取得投資時應(yīng)享有被投資單位可識別凈資產(chǎn)公允價值份額，兩者之間的差額計入取得投資當期的營業(yè)外收入的金額為元。根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)按長期股權(quán)投資的歷史成本確認投資成本，納稅調(diào)整減少額元。6、按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資持有期間的投資收益企業(yè)會計準則1、貴公司本年度按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間確認的投資損失（收益）金額元，稅收規(guī)定不應(yīng)確認投資損失（收益），納稅調(diào)整增加（減少）額元。其中：單位明細確認投資收益金額貴公司本年度按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在持有期間被投資方已作出利潤

6、分配決定，分得的投資收益元，稅收規(guī)定應(yīng)確認投資收益元，納稅調(diào)整增加額元。（適用權(quán)益法核算，實際取彳#分配收益的情況。）明細見免稅收入7、特殊重組貴公司本年度進行非同一控制下的企業(yè)合并、免稅改組產(chǎn)生的資產(chǎn)賬面價值會計核算賬載金額元，按公允價值確認損失（所得）金額元，按稅收規(guī)定可暫不確認有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓損失（所得），納稅調(diào)整增加（減少）額元。8、一般重組貴公司本年度進行同一控制下的應(yīng)稅合并、應(yīng)稅重組，資產(chǎn)賬面價值會計核算賬載金額元，稅收規(guī)定按公允價值確認收入的稅收金額元，納稅調(diào)整增加（減少）額元。9、公允價值變動凈收益的審核會計準則企業(yè)貴公司本納稅年度按企業(yè)會計準則確認的資產(chǎn)公允價值變動損失（收益）

7、元,其中：投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)稅收規(guī)定的資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)的原則，不確認損失（收益），納稅調(diào)整增加（減少）額XXXXXX元。10、確認為遞延收益的政府補助財務(wù)上掛其他應(yīng)付款，稅收上應(yīng)一次性確認收入的補貼收入貴公司本納稅年度收到不屬于稅收規(guī)定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補助，會計上計入遞延收入。經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXX元。其中：貴公司本納稅年度未發(fā)生確認為遞延收益的政府補助。11、境外應(yīng)稅所得貴公司本年度境外分支機構(gòu)并入利潤總額的成本費用、虧損（確認的境外投資損失）元，稅收規(guī)定不允許扣除，納稅調(diào)整增加額元。貴公司本年度取得來自境外的收入總額元（包括生產(chǎn)經(jīng)營所得元和其他所

8、得元），扣除按稅收規(guī)定允許扣除的境外發(fā)生的成本費用后的金額元，其中彌補境外投資以前年度虧損元，免稅所得元，合計本納稅年度取得境外應(yīng)納稅所得額元，納稅調(diào)整減少元。12、不允許扣除的境外投資損失貴公司本年境外投資除合并、撤消、依法清算外形成的損失元，稅收規(guī)定不允許扣除，納稅調(diào)整增加額13、不征稅收入元。1、貴公司本納稅年度共取得不征稅收入xxxxxxxs,在其他應(yīng)付款科目核算。其中：財政撥款收入XXXXXX雙，行政事業(yè)T收費收入XXXXXX雙，政府性基金收入XXXXXX雙，其他收入XXXXXX沏。經(jīng)審核上述XXXXX攵入XXXXXX雙，符合不征收收入的條件，已報主管稅務(wù)機關(guān)備案,備案號。2、貴公司

9、本納稅年度共取得不征稅收入XXXXXXXS,在營業(yè)外收入科目核算。其中：財政撥款收入XXXXXX雙，行政事業(yè)T收費收入XXXXXX雙，政府性基金收入XXXXXX雙，其他收入XXXXXX沏。經(jīng)審核上述XXXXX攵入XXXXXX雙，符合不征收收入的條件，已報主管稅務(wù)機關(guān)備案,備案號,應(yīng)納稅調(diào)整減少元。14、免稅收入貴公司本納稅年度確認的免稅收入為XXXXXXX。其中：1國債利息收入XXXXXXX。國債名稱：XXXXX,投資金額：XXXXXX,年利率X%本年度取得利息金額：XXXXXX,本年末才!有金額XXXXXX。2居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益XXXXXX,其中：采用成本法核算的長期股

10、權(quán)投資收到的分紅元被投資企業(yè)名稱股、息、紅利金額采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收到的分紅元被投資企業(yè)名稱股、息、紅利金額3在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益XXXXXX沏，4符合條件的非營利組織的收入經(jīng)對貴公司相關(guān)投資資料和被投資企業(yè)股息、紅利分配資料的審核，貴本納稅年度投資5無錫市*公司鍵入文字2011年度企業(yè)所得稅匯繳附注收益中。符合條件的免稅收入為XXXXX雙，經(jīng)審核確認納稅調(diào)整減少為XXXXXX元。免稅收入申報需附報的相關(guān)資料已在納稅申報時報送主管稅務(wù)機關(guān)。受理號【經(jīng)對貴公司非營利組織相關(guān)資料的審核，貴公司符合非營利組織

11、的條件，本納稅年度取得收入XXXXXX,其中XXXXX雙屬于從事非營利性活動取得收入可作為免稅收入，經(jīng)審核確認納稅調(diào)整減少為XXXXXX。免稅收入備案需附報的相關(guān)資料已在納稅申報時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。受理號【15、減計收入貴公司本納稅年度以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄2008年版內(nèi)的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限定并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品。符合該目錄第條。產(chǎn)品名稱：XXXXXX產(chǎn)品銷售收入XXXXXXT合計取得的收入XXXXXX,對該類收入應(yīng)減按90%十入收入總額，減計收入XXXXXX。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX,減計收入需附報的相關(guān)資料已在納稅申報時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案

12、。備案號16、減、免稅項目所得貴公司本納稅年度共取得減免稅項目所得額XXXXXXXS:免稅所得XXXXXX沏，其中：種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果所得額XXXXXX,從事農(nóng)作物新品種的選育所得額XXXXXX,從事中藥材的種植所得額XXXXXX,從事林木的培育和種植所得額XXXXX雙，從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得額XXXXXX,從事林產(chǎn)品白采集所得額XXXXXX,從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目所得額XXXXXX,從事遠洋捕撈所得額XXXXXX。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX。減稅所得XXXXXX,其中：從事花卉、

13、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得額XXXXX沏，從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖所得額XXXXX沏。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX元。取得從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得XXXXXX沏不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得；納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXX雙。已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號取得從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目所得XXXXXX元；取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的時間為年月。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXX雙。已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案

14、號度取得符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入XXXXXX元，經(jīng)省級以上科技部門認可金額為XXXXXX元。貴公司對技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入能進行單獨核算，并按比例分攤期間費用。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為XXXXXX元。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX元。已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號17、抵扣應(yīng)納稅所得額創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額貴公司屬于按創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行方法設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記。在蘇財稅XXX號文件公布。貴公司于XXXX年度采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)XXXXXX公司，該企業(yè)為經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)，投資額XXXXXX沏。至本年度滿2年的，按照投資額的70%氐扣應(yīng)納稅所得額XXX

15、XXX沏，其中本年抵扣應(yīng)納稅所得額XXXXXX沏，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額XXXXXXXXo納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX元。已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號18、其他國稅征管企業(yè)填列對應(yīng)列次，地稅征管企業(yè)在54行第3、4列反映、1、主營業(yè)務(wù)收入的審核貴公司本納稅年度主營業(yè)務(wù)收入賬載金額XXXXXXX。其中：匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入XXXXXX。經(jīng)貴公司應(yīng)確認收入未確認的主營業(yè)務(wù)收入XXXXXXX,經(jīng)審核確認納稅調(diào)整額為XXXXXX雙。2、其他業(yè)務(wù)收入的審核貴公司其他業(yè)務(wù)收入賬載金額XXXXXX沏。其中：材料銷售收入：XXXXXX沏。代購代銷手續(xù)費收入：XXXXXXX。

16、包裝物出租收入：XXXXXX雙。過期未退包裝物沒收的押金：XXXXXX雙。其他：XXXXXX沏。經(jīng)貴公司應(yīng)確認收入未確認的其他業(yè)務(wù)收入XXXXXX雙，納稅調(diào)整XXXXXXX。3、營業(yè)外收入的審核貴公司本納稅年度營業(yè)外收入帳載金額XXXXXX。其中：處置資產(chǎn)凈收入盤盈資產(chǎn)政府部門補貼收入搬遷補償費余額其他1*年度收到拆遷補償款XXXXXX元，按會11準則分*年計入營業(yè)外收入，本年度已確認收入元，根據(jù)稅法規(guī)定可暫不確認收入，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)減XXXXXX元。2*年度收到政府補助*元已按稅法規(guī)定一次性確認收入，按企業(yè)會計準則分*年計入營業(yè)外收入，本年度已確認收入元，經(jīng)審核應(yīng)納稅調(diào)減XXXXXX元。3、

17、貴公司本納稅年度發(fā)生債務(wù)重組，符合特殊重組的條件，債務(wù)重組所得賬載金額XXXXXX雙，上述所得占貴公司當年應(yīng)納稅所得50%及以上的，可在不超過5年的期間內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額，上述債務(wù)重組所得會計上已全額計入利潤總額，本納稅年度確認應(yīng)納稅所得額為XXXXXX沏，納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX。4、其他應(yīng)計未計收入的審核1、以前年度損益調(diào)整科目的審核未分配利潤科目中應(yīng)計收入的項目2、應(yīng)付不付款項、已作壞賬處理后又收回的款項（二）、扣除類調(diào)整項目1、視同銷售成本建筑安裝企業(yè)按照完工進度確認收入兩種情況選擇說明1如企業(yè)上年度納稅調(diào)減的視同銷售成本未通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，確認

18、成本時仍表達在本年度主營業(yè)務(wù)成本中時，表述如下：貴公司本年度按照完工進度應(yīng)計未計的收入已作視同銷售收入處理，相應(yīng)的成本及稅金應(yīng)視同銷售成本XXX元。同時上年度所得匯算清繳中納稅調(diào)減的視同銷售成本XXX元，本年度予以轉(zhuǎn)回。本年度視同銷售成本納稅調(diào)減額為XXX元。2如企業(yè)上年度納稅調(diào)增的視同銷售成本通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，表述如下：貴公司本年度按照完工進度應(yīng)計未計的收入已作視同銷售收入處理，相應(yīng)的成本及稅金應(yīng)視同銷售成本XXX元。本年度視同銷售成本納稅調(diào)減額為XXX元。是否考慮附視同銷售收入成本表？項目名稱視同銷售收入視同銷售成本視同銷售稅金視同銷售毛利合計2、視同銷售成本其它貴公司本納

19、稅年度存在視同銷售行為，按同類交易價格成本加成方法確認視同銷售收入XXXXXXXe的同時確認銷售成本XXXXXX。納稅調(diào)減額經(jīng)審核確認為XXXXXX。其中：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本XXXXXXXr將貨物/財產(chǎn)/勞務(wù)用于捐贈/償債/贊助/集資/廣告/樣品/職工福利/利潤分配等，視同銷售成本XXXXXX雙。2、工資薪金支出貴公司本納稅年度在成本費用中共列支工資XXXXXX元，我們關(guān)注到貴公司已建立相關(guān)的工資管理制度，個人所得稅已實行建檔管理。具體科目如下：其中：銷售費用XXXXXX元管理費用XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元制造費用XXXXXX元在建工程XXXXXX元應(yīng)付福利費XXXXXX元

20、貴公司為國有國有控股企業(yè)，本年度已取得國資委批準的工資總額萬元,批文號為：;貴公司“應(yīng)付工資”尚有以前年度工資余額XXXXXX元，為XXXX年度工效掛鉤工資總額XXXXXX元：納稅調(diào)增減額經(jīng)審核確認為XXXXXX元。3、職工福利費支出貴公司本納稅年度在成本費用中共列支職工福利費XXXXXX元，直接在應(yīng)付福利費列支經(jīng)審核重分類后福利費為XXXXXX元，具體科目如下：其中：銷售費用XXXXXX元管理費用XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元經(jīng)2008年前職工福利費未經(jīng)納稅調(diào)增的余額XXXXXX元，本年度已使用*元本納稅年度稅前可扣除的職工福利費限額為XXXXXX元，本年度納稅調(diào)增額XXXXXX元4、

21、職工教育經(jīng)費支出貴公司本納稅年度職工教育經(jīng)費成本費用中列支XXXXXX元；其中：管理費用XXXXXX元；經(jīng)上述數(shù)額中符合條件的職工教育經(jīng)費為XXXXXX元，職工教育經(jīng)費上年度已納稅調(diào)增并可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的金額XXXXXX元，本納稅年度稅前可扣除的職工教育經(jīng)費限額為XXXXXX元，本年度納稅調(diào)減XXXXXX元，納稅調(diào)增額XXXXXX元。5、工會經(jīng)費支出貴公司本納稅年度工會經(jīng)費成本費用中列支XXXXXX元，并取得相應(yīng)票據(jù)。經(jīng)本納稅年度工會經(jīng)費稅前扣除限額XXXXXX元，本年度納稅調(diào)增減額為XXXXXX6、業(yè)務(wù)招待費支出貴公司本年納稅年度業(yè)務(wù)招待費金額XXXXXX元，經(jīng)審核后具體科目如下：其中：銷

22、售費用XXXXXX元管理費用XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元制造費用XXXXXX元在建工程XXXXXX元應(yīng)付福利費XXXXXX元經(jīng)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費60%M扣除PM額為XXXXXX元按收入總額5%?？傤~計算為可扣除限額為XXXXXX元本年度稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費可扣除限額為XXXXXX元應(yīng)納稅調(diào)整增加XXXXXX元7、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出貴公司本年度實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費賬載金額XXXXXX元，具體科目如下:其中：銷售費用XXXXXX元管理費用XXXXXX元生產(chǎn)成本XXXXXX元經(jīng)其中：不符合稅前扣除條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出XXXXXX元；符合稅前扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出X

23、XXXXX元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可在本年度稅前扣除額XXXXXX元按本年度收入總額15燒額計算可扣除限額為XXXXXX元本年度稅前可扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的可扣除數(shù)XXXXXX元,本年度結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出數(shù)額為XXXXXX元累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出XXXXXX元應(yīng)納稅調(diào)整減少XXXXXX元，應(yīng)納稅調(diào)增加XXXXXX元，貴公司本納稅年度未發(fā)生廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費支出。8、捐贈支出貴公司本納稅年度稅前實際列支捐贈支出及贊助支出賬載金額XXXXXX,具體科目如下：其中：管理費用XXXXXX元營業(yè)外支出XXXXXX元經(jīng)符合條件的屬于可全額扣除的公益性捐贈支出XXX

24、XXX元；符合條件的屬于可限額扣除的公益性捐贈支出XXXXXX元本納稅年度會計利潤的12出XXXXXX稅前允許限額扣除的公益性捐贈支出XXXXXX,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX。9、利息支出十貴公司本納稅年度計入財務(wù)費用的利息支出賬載金額XXXXXX,按稅收法規(guī)規(guī)定計算的稅前扣除利息支出稅收金額XXXXX雙。經(jīng)貴公司從關(guān)聯(lián)方取得的借款XXXXXX元，利率%,本年度共支付利息元,經(jīng)審核納稅調(diào)整增加額為XXXXXX;根據(jù)本年度政策寫貴公司向非金融企業(yè)個人借款XXXXX雙，利率，本年度共支付利息元,取得相應(yīng)的營業(yè)稅發(fā)票，納稅調(diào)整增加（減少）經(jīng)審核納稅調(diào)整增加為XXXXXX。計入成本、在建工程

25、的利息支出XXXXXX,其中：不符合稅法規(guī)定的利息支出XXXXXX元。資本化的貴公司本納稅年度未發(fā)生利息支出。10、住房公結(jié)金貴公司本納稅年度稅前實際列支職工住房公積金賬載金額XXXXXX沏，按上年度月工資總額的12%十算允許稅前扣除的職工住房公積金金額XXXXXX,納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXX雙。11、罰款、罰金支出、被沒收的損失；貴公司本納稅年度在營業(yè)外支出管理費用中列支以下支出：其中：罰款、罰金支出XXXXXX被沒收的損失XXXXXX經(jīng)上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX貴公司本納稅年度未發(fā)生罰款、罰金、被沒收的財產(chǎn)損失。12、稅收滯納金貴公司本納稅年度在營

26、業(yè)外支出管理費用中列支稅收滯納金XXXXX雙，經(jīng)上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX。貴公司本納稅年度未發(fā)生稅收滯納金支出。13、贊助支出貴公司本納稅年度在營業(yè)外支出管理費用中列支贊助支出XXXXX雙，經(jīng)上述支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX。14、各類基本社會保障性繳款貴公司本納稅年度實際發(fā)生的各類基本社會保障性繳款支出的賬載金額XXX元包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費，依照稅收法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定可在本納稅年度扣除的各類基本社會保障性稅收金額XXXXXX,經(jīng)審核納稅調(diào)整增加XXXXXX元。15、補充養(yǎng)老保險、補

27、充醫(yī)療保險1貴公司本納稅年度為全體職工繳納補充養(yǎng)老保險賬載金額XXXXXX;在管理費用中列支。按稅法規(guī)定的允許扣除的限額為*元，應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXXX。13無錫市*公司鍵入文字2011年度企業(yè)所得稅匯繳附注2貴公司本納稅年度為全體職工繳納的補充醫(yī)療保險支出的賬載金額XXXXXXXe;在管理費用中列支，其中在社保部門繳納*元，在商業(yè)保險機構(gòu)繳納*元。按稅法規(guī)定的允許扣除的限額為*元，應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXXX。16、與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用貴公司本年度采用分期收款銷售商品，按會計準則規(guī)定應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，分期攤銷沖減財務(wù)費用的賬載金額XXXXX雙元，稅收

28、規(guī)定按照合同約定的收款日期應(yīng)確認U入，納稅調(diào)整減少額XXXXX雙元。17、與收入無關(guān)的支出貴公司本年度實際發(fā)生的與收入無關(guān)的支出帳載金額XXXXXXT,稅收規(guī)定不允許稅前扣除，納稅調(diào)整增加額XXXXXX元。其中：18、不征稅收入形成的費用貴公司本納稅年度確認不征收收入XXXXXX無，對該部分不征稅收入形成的資產(chǎn)攤銷和費用支出*元，納稅調(diào)整增加經(jīng)審核確認為XXXXXX。19、加計扣除1研究開發(fā)費稅前加計扣除貴公司本納稅年研究開發(fā)費加計扣除額合計為XXXXXX,其中：開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用XXXXXXX冗，具體詳見研究開發(fā)費加計扣除審核報告。按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除

29、的金額XXXXXX雙研究開發(fā)費用X50%,納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX。研究開發(fā)費加計扣除所需附報資料已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號2、工資加計扣除的審核貴公司安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除金額XXXXXXX,按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除的金額XXXXXX沏支付給殘疾職工工資金額X100%。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為XXXXXX元。工資加計扣除所需附報資料已報主管稅務(wù)機關(guān)備案，備案號,按稅收法規(guī)規(guī)定本納稅年度應(yīng)加計扣除的金XXXXXX。所需附報資料已報主管稅務(wù)機關(guān)備地稅征管企業(yè)在54行第3、4列反映XXXXXXfcXXXXXX。XXXXXX雙,已納稅調(diào)增額為 XXXXXXX

30、授權(quán)制定的其他就業(yè)人員支付工資優(yōu)惠政策額XXXXXX沏。納稅調(diào)整減少經(jīng)審核確認為案，備案號20、其他國稅征管企業(yè)填列對應(yīng)列次1、主營業(yè)務(wù)成本的審核貴公司本納稅年度主營業(yè)務(wù)成本賬載金額其中：匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)主營業(yè)務(wù)成本經(jīng)貴公司應(yīng)確認收入未確認的主營業(yè)務(wù)收入元。納稅調(diào)減對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本XXXXXX沏。2、其他業(yè)務(wù)成本的審核貴公司其他業(yè)務(wù)成本賬載金額XXXXXXX。其中：材料銷售成本：XXXXXX沏。其他：XXXXXX沏。XXXXXX雙,已納稅調(diào)增額為 XXXXXXX經(jīng)貴公司應(yīng)確認收入未確認的其他業(yè)務(wù)成本元。納稅調(diào)減對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)成本XXXXXX沏。3營業(yè)外支出的審核XXXX元，除扣除

31、類調(diào)整項目第8, 11-13貴公司本納稅年度發(fā)生營業(yè)外支出賬載金額項，資產(chǎn)類調(diào)整項目第1項外、其中：、綠化費、經(jīng)審核，應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXo經(jīng)審核，無納稅調(diào)整事項。5萬元以上，說明部分為不需要另行XX筆，經(jīng)審核證據(jù)資料符合稅法規(guī)定。XX筆，經(jīng)審核已重分類至管理費用一一業(yè)6、大額會議費支出予以說明單筆金額在調(diào)整貴公司本納稅年度未發(fā)生大額的會議費支出。貴公司本納稅年度發(fā)生大額的會議費支出貴公司本納稅年度發(fā)生大額的會議費支出務(wù)招待費。7、預提費用年末余額予以說明貴公司本納稅年度末預提費用科目余額為XXXXXX近，其中：預提次年一季度銀行利息XXXXXX;預提次年一月份電費XXXXXX;其他XXXXX

32、X。經(jīng)上述預提費用截至匯算清繳結(jié)束時未處理，應(yīng)納稅調(diào)增XXXXXX冗。貴公司本納稅年度末預提費用科目無余額。三、資產(chǎn)類調(diào)整項目1、資產(chǎn)損失貴公司本納稅年度實際發(fā)生的資產(chǎn)損失賬載金額XXXXXX沏，其中：貨幣資產(chǎn)損失XXXXXXX,屬于清單申報的資產(chǎn)損失XXXXXX雙，屬于屬于專項申報資產(chǎn)損失XXXXXX雙非貨幣資產(chǎn)損失XXXXXXX,屬于清單申報的資產(chǎn)損失XXXXXXX,屬于專項申報資產(chǎn)損失XXXXXX雙，投資損失XXXXXX雙，屬于屬于清單申報的資產(chǎn)損失XXXXXXX,屬于專項申報資產(chǎn)損失XXXXXX雙，經(jīng)上述資產(chǎn)損失均已在本年納稅年度進行了會計處理，相關(guān)證據(jù)資料符合財稅【2009】57號和

33、國家稅務(wù)總局公告【2011】25號規(guī)定，已向主管稅務(wù)機關(guān)申報，可稅前扣除數(shù)額為XXXXXXXS,具體詳見稅務(wù)事務(wù)所專項報告。審核確認納稅調(diào)整增加額為XXXXXXX元。2、固定資產(chǎn)折舊貴公司本納稅年度計提固定資產(chǎn)折舊XXXXXXX其中：計入生產(chǎn)成本XXX元，計入制造費用XXX元，計入管理費用XXX元計入營業(yè)費用*元計入在建工程*元。納稅調(diào)整增加(減少)經(jīng)審核確認為XXXXXXX。固定資產(chǎn)折舊進行納稅調(diào)整的原因主要為(1)、XXXXXX類固定資產(chǎn)加速折舊不符合稅法規(guī)定，多提折舊XXXXXX元本年度調(diào)增XXXXXXX2XXXXXX類固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)與帳面價值不一致，多提折舊XXXXXX元本年度調(diào)增

34、XXXXX雙3XXXXXX類固定資產(chǎn)在XXXX年度多計提折舊XXXXXX,已納稅調(diào)增，本年度調(diào)減XXXXX雙3、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊貴公司本納稅年度生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊XXXXXX其中：期間費用XXX元，成本項目XXX元，其他項目XXX元。納稅調(diào)整增加（減少）經(jīng)審核確認為XXXXX雙。4、長期待攤費用的攤銷的審核貴公司長期待攤費用年初余額XXXXXX沏，本年度增加XXXXXX雙，主要為對房屋建筑物的裝潢支出、對機器設(shè)備的大修理支出本納稅年度長期待攤費用攤銷額為XXX元，經(jīng)允許稅前扣除的攤銷額為XXX元，貴公司自報納稅調(diào)整增加（減少）XXXXXX元，納稅調(diào)整增加（減少）經(jīng)審核確認為XXXXX雙。5、

35、無形資產(chǎn)攤銷的審核貴公司無形資產(chǎn)計稅原值年初余額XXXXXX沏，本年度增加XXXXXX雙，本納稅年度無形資產(chǎn)計稅原值XXXXXX沏，共稅前扣除攤銷額XXXXXXXS,其中：土地使用權(quán)攤銷額XXXXXXX,專利權(quán)、商標權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)攤銷額XXXXXX沏，單獨入賬的電腦軟件攤銷額XXXXXXXS,如縮短攤銷年限請說明是否備案。其他無形資產(chǎn)攤銷額XXXXXXXX。經(jīng)稅前可扣除的攤銷額額XXXXXXX,納稅調(diào)整增加（減少）經(jīng)審核確認為XXXXXX元。6、投資轉(zhuǎn)讓、處置所得附表11數(shù)額轉(zhuǎn)入貴公司本納稅年度發(fā)生長期股權(quán)投資處置收益損失XXXXXX沏，屬于清單申報的長期股權(quán)投資損失XXXXXX沏，屬于專項申報

36、長期股權(quán)投資損失XXXXXX沏，經(jīng)上述長期股權(quán)投資收益損失已未在本年納稅年度進行會計處理，長期股權(quán)投資損失相關(guān)證據(jù)資料符合稅法規(guī)定，已向主管稅務(wù)機關(guān)申報，可稅前扣除數(shù)額為XXXXXX雙，具體詳見稅務(wù)事務(wù)所專項報告。審核確認納稅調(diào)整增加額為XXXXXX雙。19無錫市*公司鍵入文字2011年度企業(yè)所得稅匯繳附注7、其他四、準備金調(diào)整項目提示：以下減值準備的說明，按附表十類型選擇填列1、壞呆賬準備的審核貴公司本納稅年度按照會計制度、會計準則規(guī)定計提壞賬準備金。壞呆賬準備金期初賬載金額XXXXXXXe,其中未納稅調(diào)增的金額XXXXXX近本期轉(zhuǎn)回數(shù)XXXXXX雙本期準備金稅前增提/減提XXXXXX沏本年

37、度核銷壞賬損失XXXXXX沏，其中可稅前扣除的壞賬損失XXXXXX雙。數(shù)額與向稅務(wù)機關(guān)申報數(shù)一致經(jīng)貴公司本年度稅前可扣除的壞賬準備金額為XXXXXXX,經(jīng)審核確認納稅調(diào)整增加（減少）為XXXXX雙。2、存貨跌價準備的審核貴公司本納稅年度按照會計制度、會計準則規(guī)定計提存貨跌價準備金。壞呆賬準備金期初賬載金額XXXXXX沏本期轉(zhuǎn)回數(shù)XXXXXX雙本期存貨跌價準備稅前增提/減提XXXXXXXr本年度核銷存貨損失XXXXXX沏，其中可稅前扣除的存貨損失XXXXXX雙。數(shù)額與向稅務(wù)機關(guān)申報數(shù)一致經(jīng)貴公司本年度稅前可扣除的存貨跌價準備金額為XXXXXX沏，經(jīng)審核確認納稅調(diào)整增加（減少）為XXXXXX。其他

38、準備金表述格式參照壞賬準備和存貨跌價準備。下同五、房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤略六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得額略七、其他1、彌補以前年度虧損如果屬于合并承接被合并企業(yè)虧損的，須詳細將計算過程反映。根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的納稅評估報告中介機構(gòu)的審計報告，貴公司本納稅年度在稅法規(guī)定彌補有效期內(nèi)虧損合計為XXXXX雙。本納稅年度用納稅調(diào)整后所得彌補以前年度虧損合計為XXXXXXXXXEo2、小型微利企業(yè)貴公司從事國家非限制和禁止行業(yè)，所屬行業(yè)為，本納稅年度應(yīng)納稅所得額XXXXXXXXX,年平均從業(yè)人數(shù)為：人，年初資產(chǎn)總額XXXXXXXX雙，年末資產(chǎn)總額XXXXXXXXX,年平均資產(chǎn)總額XXXXXXXXXE,企業(yè)所得稅實行查帳征收，經(jīng)對貴公司相關(guān)資資料大的審核，符合稅法