進料加工手冊核銷流程

1、進料加工手冊核銷流程生產(chǎn)企業(yè)在進料加工登記手冊上計劃進口和計劃出口的貨物全部進口、出口完畢后，在向海關(guān)申請核銷之前，企業(yè)應將進料加工登記手冊上的全部進口、出口明細記錄和海關(guān)代征（補征）關(guān)稅、增值稅稅票以及相關(guān)報關(guān)單進行復印，在海關(guān)將手冊核銷后（同時需將此本手冊上所有的進口報關(guān)單和出口報關(guān)單向主管稅務機關(guān)申報完畢），持海關(guān)簽發(fā)的“結(jié)案通知書”及相關(guān)資料到主管退稅機關(guān)辦理手冊核銷手續(xù)。1、向海關(guān)辦理核銷的、記有全部記錄的進料加工登記手冊復印件；2、生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表3、間接出口貨物的報關(guān)單復印件及發(fā)票復印件；4、間接進口貨物的報關(guān)單復印件及發(fā)票復印件（指開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票

2、，未作為進口料件申報的部分）；5、向海關(guān)補稅的稅收繳款書復印件（增值稅、關(guān)稅）；6、海關(guān)簽發(fā)的加工貿(mào)易手冊結(jié)案通知書原件；7、電子數(shù)據(jù)注意：在申報手冊核銷前，需將此本手冊上所有的進口報關(guān)單和出口報關(guān)單向主管稅務機關(guān)申報完畢并經(jīng)稅務機關(guān)審核結(jié)束；如涉及手冊統(tǒng)核的須在報告中予以說明，統(tǒng)核的手冊須一次申報核銷；企業(yè)須自行計算實際分配率，如實際分配率大于1或小于0的，須在報告中詳細說明原因；如已到期手冊無出口或都為國內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)，可向主管退稅部門申請撤銷手冊。企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記手冊核銷申請后，應按以下要求進行審核：1、海關(guān)簽發(fā)的進料加工登記手冊核銷通知書所核銷的手冊號是否與企業(yè)申請核銷的手冊號一致；

3、2、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口，而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊或銷售給其他企業(yè)產(chǎn)品銷售額；結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊成品金額與間接出口報關(guān)單上的出口金額合計數(shù)及間接出口貨物總值是否一致。3、“剩余殘次成品”是指手冊合同履行完后，剩余的殘次成品、半成品折人民幣金額；“剩余邊角余料”手冊合同履行完后，剩余的邊角余料折人民幣金額；剩余殘次成品金額換算（根據(jù)手冊上的單耗計算）為所耗用的免稅進口料件金額與剩余邊角余料金額之和與海關(guān)補征關(guān)稅的計稅依據(jù)（扣除應補消費稅）是否一致。4、“其他減少出口成品”指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生內(nèi)銷、損失等沒有出口，或雖已出口但未經(jīng)稅務機關(guān)審核通過的產(chǎn)品銷售額或核定銷售額；

4、5、“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”指手冊合同履行完后，未使用完的并結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊的進口料件金額；是否有已申報的進口料件結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上再復出口的情況，如果有，應將結(jié)轉(zhuǎn)到其他手冊上的進口料件金額在“結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件”欄目反映，并應與提供的相關(guān)海關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)材料上的金額一致。6、“其它減少進口料件”指進口料件發(fā)生內(nèi)銷、退貨、損失等沒有參與產(chǎn)品生產(chǎn)的情況時，其料件進口金額。若業(yè)務發(fā)生時已調(diào)減了料件進口額，并向稅務機關(guān)申報過，則不參與本欄目的計算。7、屬海關(guān)補稅、進口退貨情況的，應在“其它減少進口料件”欄目中反映，金額應與海關(guān)補稅的計稅依據(jù)、進口退貨金額一致。8、以上各項內(nèi)容僅供參考，請隨時關(guān)注當?shù)赝硕惒块T最新通

5、知本文來自: 蘇州關(guān)務在線(http:/www.sz-) 詳細出處參考：http:/www.sz-加工貿(mào)易分冊知識一、什么是加工貿(mào)易分冊？ 答：加工貿(mào)易分冊是指在海關(guān)核發(fā)的加工貿(mào)易登記手冊（以下簡稱總冊）基礎(chǔ)上，因企業(yè)報關(guān)需要，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關(guān)批準，將總冊的部分內(nèi)容重新登記備案，由海關(guān)核發(fā)該部分內(nèi)容的加工貿(mào)易登記手冊（以下簡稱分冊）。分冊含基本情況表、進口料件情況或出口成品情況（或兩者兼有），分冊可分為異地報關(guān)分冊（指備案地海關(guān)與口岸海關(guān)不使用同一臺計算機主機）和深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊。異地報關(guān)分冊用于異地報關(guān)進出口，深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊用于異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口和本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口。 二、符合什么條件的

6、企業(yè)可向海關(guān)申請分冊？ 答：符合下列條件的企業(yè)可向海關(guān)申請分冊： 1.已持有海關(guān)核發(fā)的總冊的加工貿(mào)易企業(yè)，但不包括適用D類管理的企業(yè)； 2.總冊在有效期內(nèi)且未執(zhí)行完畢。 企業(yè)向海關(guān)申請分冊時應提交下列單證： 1.已填寫并加蓋企業(yè)印章的加工貿(mào)易分冊申請表； 2.已預錄入的加工貿(mào)易分冊呈報表； 3.海關(guān)核發(fā)的總冊； 4.申請深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊的應提供外經(jīng)貿(mào)部門出具的深加工結(jié)轉(zhuǎn)批件； 5.海關(guān)需要的其他單證。 以下內(nèi)容需要回復才能看到海關(guān)保稅人員應認真審核企業(yè)所遞交的單證，符合下列條件的予以核發(fā)分冊： 1.加工貿(mào)易分冊呈報表的手冊編號應與總冊的手冊編號相同； 2.分冊的有效期在總冊的有效期之內(nèi)； 3.分

7、冊只能有一個口岸，異地報關(guān)分冊的口岸必須在總冊審批口岸范圍之內(nèi)，深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊的口岸可超出總冊審批口岸范圍； 4.分冊的進出口商品項必須在總冊審批的商品項范圍內(nèi)； 5.分冊經(jīng)營單位、加工生產(chǎn)單位、商品序號、品名、規(guī)格型號、計量單位、單價、幣制等必須與總冊對應項一致； 6.分冊的進出口商品數(shù)量必須在總冊備案的對應商品數(shù)量范圍之內(nèi)。分冊申請商品進出口數(shù)量總冊備案對應項數(shù)量?總冊對應項已進口或出口數(shù)量?已簽發(fā)分冊對應項累計備案數(shù)量； 7.深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊可分為本地深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口分冊與異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊。異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口分冊備案內(nèi)容包含出口成品部分，不包含進口料件部分，用于異地深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口；本地

8、深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口分冊的備案內(nèi)容包含進口料件部分、不得包含出口成品部分，限用于在主管海關(guān)關(guān)區(qū)范圍內(nèi)的深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口。總冊在本地口岸無法周轉(zhuǎn)，由企業(yè)申請并經(jīng)主管海關(guān)關(guān)長批準，可核發(fā)深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口分冊；其他情況一律不核發(fā)深加工結(jié)轉(zhuǎn)進口分冊。 三、申請分冊后，內(nèi)容發(fā)生變更怎么辦？ 答：分同內(nèi)容發(fā)生變更，企業(yè)應填寫分冊變更申請表，并在辦理分冊變更預錄入后，持申請表、預錄入呈報表和分冊向主管海關(guān)申請變更。分冊的進口和出口商品的序號、品名、規(guī)格型號、計量單位等不得變更。 分冊變更應注意： 1.分冊可以延期，但不得超過總冊的有效期限； 2.分冊的進口或出口商品項可以增減，但增加的商品項必須在總冊的進口或出口商品

9、項范圍之內(nèi)。 四、使用分冊還應注意什么？ 答：分冊只能由經(jīng)營單位或其委托人（需有經(jīng)營單位的委托書）持有，并用于辦理保稅貨物的報關(guān)手續(xù)，不得移作他用。異地報關(guān)分冊只能在經(jīng)批準的異地口岸辦理保稅貨物進出口報關(guān)手續(xù)；深加工結(jié)轉(zhuǎn)分冊只能在經(jīng)批準的口岸辦理保稅貨物深加工結(jié)轉(zhuǎn)報關(guān)手續(xù)。 分冊執(zhí)行完畢或分冊有效期到期后，企業(yè)應妥善保管分冊。企業(yè)應在規(guī)定的期限內(nèi)向海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷手續(xù)，向海關(guān)報核時，企業(yè)應向海關(guān)提供總冊和所有分冊以及海關(guān)規(guī)定的其他單證資料。 分冊發(fā)生遺失，企業(yè)應及時書面向海關(guān)報告，并登報聲明。因分冊遺失所造成的一切后果均由企業(yè)負責。對報失的分冊，主管海關(guān)應終止該分冊執(zhí)行（即將該分冊的有

10、效期改為當日的前一日后重新向異地口岸傳輸），經(jīng)海關(guān)核實后，未進出口部分可另行申領(lǐng)新的分冊，但原分冊底帳應做相應的變更。 企業(yè)利用分冊進行走私違法活動的，海關(guān)將依照海關(guān)法等有關(guān)規(guī)定進行查處本文來自: 蘇州關(guān)務在線(http:/www.sz-) 詳細出處參考：http:/www.sz-新企業(yè)進料加工手冊辦理一個新企業(yè)做進料加工的手冊申請的項目建議書,此工廠廠房是租的一、手冊申請部分：A：必須提供所有原材料準確的單、損耗、單價，和利潤百分比， 這些關(guān)系到原材料進口的數(shù)量、進出口平衡、稅、外匯管制等方面的問題。B：在“國內(nèi)采購”、“轉(zhuǎn)廠”、“直接進口”不確認的情況下，先把出口成品所對應的原材料正確備案

11、。到時如需要轉(zhuǎn)廠就轉(zhuǎn)廠，國內(nèi)采購的就國內(nèi)采購，不需要更改合同，但國內(nèi)采購的必須提供“增值稅發(fā)票”。C：建議把相關(guān)的商品編碼送“海關(guān)商品編碼預歸類”D：手冊申請后，有進口后貴公司財務同事要把手冊送去國家稅務局登記，所有進出口報關(guān)單都要復印給財務連同正本報關(guān)單交財務去去稅局做“免、抵、退”相關(guān)資料。手冊核銷后要把核銷表復印（連同原件）交財務去稅局核銷。以下內(nèi)容需要回復才能看到E：貴公司廠房是租的，第一本手冊“風險保證金”按進口原材料的總金額的稅值（既原材料的稅金總和）收取，手冊核銷完畢后，退回貴公司。第二本手冊，海關(guān)參考第一本的執(zhí)行情況再定。F：手冊幣種一般是美元，當然也可以用其他國際流通的幣種，

12、在實際進出中可以用任何國際流通的幣種；手冊備案的成交方式：進口CIF，出口FOB二、進出口部份 A：進出口提供正確的發(fā)票、裝箱單、提單、包裝證明、產(chǎn)地證、核銷單、手冊等資料 ，發(fā)票上必需注明成交方式，如果進口不是CIF，就要相對應的保費、運費注明；出口如果不是FOB，也需要把相對應的運費、保費注明。B：實際進出口單價與手冊備案不一致時，可以按實際進出口的價格報關(guān)，但可能會影響到手冊上的利潤、企業(yè)所得稅、免抵退的稅、外匯管制等。三、手冊管理：A：應該有專人管理，用手冊進出口的要有專帳，不能和一般貿(mào)易內(nèi)銷的混和。建議做進料加工的海關(guān)帳、稅務帳、倉庫帳，以便應付海關(guān)、稅局檢查。B：建議把保稅貨物與內(nèi)

13、銷貨物分開存儲。C：建議在第一本手冊量不要做太大，這樣容易執(zhí)行完畢，風險保障金量不大，執(zhí)行一段時間后，根據(jù)公司的實際情況申請第兩本或兩本以上手冊，以方便進出口報關(guān)，余料結(jié)轉(zhuǎn)等。四、手冊核銷：A： 將余料結(jié)轉(zhuǎn),所有包裝材料征稅。B：邊角料補完稅，如果涉及到損耗為工藝損耗不用補稅的，請在手冊核銷遞單前提供詳細的工藝流程，并在流程中備注每個過程的損耗，此損耗要跟手冊核銷時提供的實際損耗一致。如果當作廢料處理，要提供與環(huán)保局簽訂的協(xié)議。C: 進出口實際金額要與海關(guān)手冊備案一致，如果幣制不一，都要轉(zhuǎn)化為手冊備案幣種，匯率要按當天進出口時的匯率轉(zhuǎn)換。D: 如果有料件是國內(nèi)采購的，請?zhí)峁┯行У脑鲋刀惏l(fā)票。E

14、：手冊有效期一年， 可以延期6個月，在有效期前一個月就要進出口完畢，準備開始核銷。本文來自: 蘇州關(guān)務在線(http:/www.sz-) 詳細出處參考：http:/www.sz-新企業(yè)進料加工手冊辦理此文是我曾經(jīng)給一個新企業(yè)做進料加工的手冊申請的項目建議書,此工廠廠房是租的一、手冊申請部分：A：必須提供所有原材料準確的單、損耗、單價，和利潤百分比， 這些關(guān)系到原材料進口的數(shù)量、進出口平衡、稅、外匯管制等方面的問題。B：在“國內(nèi)采購”、“轉(zhuǎn)廠”、“直接進口”不確認的情況下，先把出口成品所對應的原材料正確備案。到時如需要轉(zhuǎn)廠就轉(zhuǎn)廠，國內(nèi)采購的就國內(nèi)采購，不需要更改合同，但國內(nèi)采購的必須提供“增值稅

15、發(fā)票”。C：建議把相關(guān)的商品編碼送“海關(guān)商品編碼預歸類”D：手冊申請后，有進口后貴公司財務同事要把手冊送去國家稅務局登記，所有進出口報關(guān)單都要復印給財務連同正本報關(guān)單交財務去去稅局做“免、抵、退”相關(guān)資料。手冊核銷后要把核銷表復?。ㄟB同原件）交財務去稅局核銷。E：貴公司廠房是租的，第一本手冊“風險保證金”按進口原材料的總金額的稅值（既原材料的稅金總和）收取，手冊核銷完畢后，退回貴公司。第二本手冊，海關(guān)參考第一本的執(zhí)行情況再定。F：手冊幣種一般是美元，當然也可以用其他國際流通的幣種，在實際進出中可以用任何國際流通的幣種；手冊備案的成交方式：進口CIF，出口FOB二、進出口部份 

16、60;  A：進出口提供正確的發(fā)票、裝箱單、提單、包裝證明、產(chǎn)地證、核銷單、手冊等資料 ，發(fā)票上必需注明成交方式，如果進口不是CIF，就要相對應的保費、運費注明；出口如果不是FOB，也需要把相對應的運費、保費注明。B：實際進出口單價與手冊備案不一致時，可以按實際進出口的價格報關(guān)，但可能會影響到手冊上的利潤、企業(yè)所得稅、免抵退的稅、外匯管制等。三、手冊管理：A：應該有專人管理，用手冊進出口的要有專帳，不能和一般貿(mào)易內(nèi)銷的混和。建議做進料加工的海關(guān)帳、稅務帳、倉庫帳，以便應付海關(guān)、稅局檢查。B：建議把保稅貨物與內(nèi)銷貨物分開存儲。C：建議在第一本手冊量不要做太大，這樣容易執(zhí)行完畢，風險保障金量不大，執(zhí)行一段時間后，根據(jù)公司的實際情況申請第兩本或兩本以上手冊，以方便進出口報關(guān)，余料結(jié)轉(zhuǎn)等。四、手冊核銷：A：    &