用友財(cái)務(wù)軟件輔助核算功能詳解

1、用友財(cái)務(wù)軟件輔助核算功能詳細(xì)解析輔助核算：也叫輔助賬類，用于說明會(huì)計(jì)科目是否有其它核算要求。輔助核算功能在 于當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，在進(jìn)行記賬處理時(shí)，不但要記到總分類賬、明細(xì)賬等正式賬簿， 還要求記到相應(yīng)的輔助核算賬簿。一、為什么要用輔助核算假定某企業(yè)有五個(gè)制造車間，制造費(fèi)用項(xiàng)目包括工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、 水電費(fèi)等 10 個(gè)項(xiàng)目。在傳統(tǒng)的手工會(huì)計(jì)環(huán)境下，該企業(yè)對各車間的各個(gè)制造費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行 核算與管理， 一般是在制造費(fèi)用總分類賬戶下按照各制造車間分別設(shè)置二級賬戶， 然后在各 二級賬戶下按制造費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置多欄賬， 以核算各制造費(fèi)用項(xiàng)目。 在用友財(cái)務(wù)軟件里面， 記 賬憑證是用友總賬系統(tǒng)的唯

2、一數(shù)據(jù)來源， 記賬過程只是對記賬憑證打上記賬標(biāo)記并更新發(fā)生 額余額表， 所有的總賬、 明細(xì)賬、 日記賬和多欄賬的查詢打印只是根據(jù)記賬憑證表和發(fā)生額 余額表按照賬頁格式臨時(shí)生成的， 并不存在手工會(huì)計(jì)環(huán)境下總賬和明細(xì)賬、 日記賬的平行登 記過程， 因此不能利用手工會(huì)計(jì)下的方式來進(jìn)行核算與管理， 而只能按照明細(xì)賬核算方式的 要求，設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目來進(jìn)行核算。又因?yàn)樵谲浖鲑~時(shí)，記賬時(shí)只能填寫末級科目， 因此應(yīng)按照表 1 設(shè)置科目體系，這樣才能達(dá)到既定的核算和管理要求。雖然利用明細(xì)賬核算方式可以滿足核算和管理要求，但卻存在以下兩點(diǎn)不足。首先， 科目體系會(huì)變得異常龐大和繁瑣，不利于提高核算效率。 在本

3、例中，為了完成核算要求，需 要設(shè)置 1個(gè)一級科目、 5個(gè)二級科目、 50個(gè)三級科目，共 56 個(gè)科目。其次，信息查詢存在 障礙，不能滿足信息化方式下方便快速地進(jìn)行信息查詢的要求。 當(dāng)企業(yè)想查詢同一費(fèi)用項(xiàng)目 在不同車間的發(fā)生情況時(shí)，傳統(tǒng)的明細(xì)賬核算只能提供“縱向查詢” ，而不能提供“橫向查 詢”，因此只能由企業(yè)自己按照明細(xì)賬進(jìn)行加總和比較。而利用輔助核算則能較好地解決上 述問題。二、輔助核算的類型目前，用友T3、用友T6輔助核算類型基本一致、用友 U8軟件除了基本的輔助核算 類型外，還提供按自定義項(xiàng)設(shè)置輔助核算，有 16 個(gè)自定義項(xiàng)可選擇，用友財(cái)務(wù)軟件中典型 的輔助核算類型包括以下幾種：一是客戶

4、核算。當(dāng)某一賬戶需要核算和反映不同的客戶信息時(shí)，可以使用客戶核算。 例如， 企業(yè)可能需要按不同客戶核算和反映其應(yīng)收賬款、 應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款 等賬戶信息， 因而可以將這些賬戶設(shè)置為客戶核算； 再如， 當(dāng)企業(yè)需要按客戶對商品銷售進(jìn) 行流向分析以反映各客戶購買排序及比重情況時(shí)，可以將主營業(yè)務(wù)收入賬戶設(shè)置為客戶核 算。二是供應(yīng)商核算。當(dāng)某一賬戶需要核算和反映不同的供應(yīng)商信息時(shí)，可以使用供應(yīng) 商核算。例如，企業(yè)可能需要按不同供應(yīng)商核算和反映其應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款、 其他應(yīng)付款等賬戶信息， 因而可以將這些賬戶設(shè)置為供應(yīng)商核算； 再如， 當(dāng)企業(yè)需要對不同 供應(yīng)商所供應(yīng)商品的銷售情況進(jìn)行

5、反映和分析時(shí)， 也可以將主營業(yè)務(wù)收入賬戶設(shè)置為供應(yīng)商 核算。三是個(gè)人核算。當(dāng)某一賬戶需要核算和反映不同的個(gè)人信息時(shí)，可以使用個(gè)人核算。 例如，當(dāng)企業(yè)需要按不同職員反映其差旅費(fèi)等借款情況時(shí)，可將其他應(yīng)收款設(shè)置為個(gè)人核算；當(dāng)企業(yè)需要反映不同業(yè)務(wù)員的銷售業(yè)績時(shí)，可以將主營業(yè)務(wù)賬戶設(shè)置為個(gè)人核算。四是部門核算。當(dāng)某一賬戶需要核算和反映不同的部門信息時(shí)，可以使用部門核算。例如，當(dāng)企業(yè)需要按不同部門反映其制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等情況時(shí)，可以將制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等賬戶設(shè)置為部門核算；當(dāng)企業(yè)需要反映不同部門的銷售業(yè)績時(shí)，可以將主營業(yè)務(wù)賬戶設(shè)置為部門核算。五是項(xiàng)目核算。項(xiàng)目核算是一個(gè)廣義的概念，由于可以將不同的客戶

6、、供應(yīng)商、個(gè) 人和部門看作不同的項(xiàng)目，因而可以采用項(xiàng)目核算。 如果企業(yè)需要反映不同在建工程項(xiàng)目的建造成本時(shí)，可以將在建工程賬戶設(shè)置為項(xiàng)目核算，而將各項(xiàng)在建工程項(xiàng)目作為不同的項(xiàng)目；如果企業(yè)需要反映不同產(chǎn)品的生產(chǎn)成本時(shí)，可以將生產(chǎn)成本賬戶設(shè)置為項(xiàng)目核算，而將各種產(chǎn)品看作不同的項(xiàng)目； 如果企業(yè)需要反映在不同地區(qū)的銷售情況，以統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品在哪些地區(qū)更受用戶歡迎時(shí)，可以將主營業(yè)務(wù)收入賬戶設(shè)置為項(xiàng)目核算，而將各地區(qū)看作不同的項(xiàng)目。三、輔助核算的步驟第一，明確核算和管理要求。核算和管理要求完全由企業(yè)根據(jù)自己的核算和管理水 平?jīng)Q定，與軟件無關(guān)。用友財(cái)務(wù)軟件軟件提供了輔助核算功能，但企業(yè)是否使用以及軟件是否適用企業(yè)

7、完全取決于企業(yè)自身的狀況和要求。企業(yè)在實(shí)施用友財(cái)務(wù)軟件過程中，應(yīng)該對自身的管理模式和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組和再造。第二，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系及相應(yīng)的輔助核算類型。一旦決定了核算和管理要求，就 要正確地建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目體系以及科目的輔助核算類型。例如，為了對企業(yè)各車間的制造費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行精確核算和管理，可以只設(shè)置制造費(fèi)用一級科目， 然后將該科目同時(shí)設(shè)置為部門核算和項(xiàng)目核算。第三，設(shè)置相關(guān)的輔助檔案。決定了輔助核算類型后，接下來便要正確地設(shè)置相關(guān) 的輔助檔案，如在前例中，應(yīng)該設(shè)置企業(yè)的部門檔案和制造費(fèi)用項(xiàng)目檔案，以便系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的核算。第四，填制記賬憑證時(shí)選擇相應(yīng)的輔助核算信息。如果用到了具有輔助核算要求的

8、會(huì)計(jì)科目，用戶必須要選擇相關(guān)的輔助核算信息。如在前例中，當(dāng)填制有關(guān)制造費(fèi)用的憑證時(shí)，必須要同時(shí)選擇部門信息和制造費(fèi)用項(xiàng)目信息，以便系統(tǒng)地對制造費(fèi)用的部門信息和費(fèi)用項(xiàng)目信息進(jìn)行記錄、歸集、統(tǒng)計(jì)和分析。第五，查詢輔助核算信息。一旦在填制記賬憑證時(shí)正確地選擇了相關(guān)的輔助核算信 息，便可以利用系統(tǒng)提供的輔助賬表查詢功能，方便地對輔助核算信息進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)和分析了。如在前例中，不但可以查詢制造費(fèi)用賬戶的總賬、明細(xì)賬，也可以查詢各部門各制造費(fèi)用的發(fā)生情況，還可以查詢同一費(fèi)用項(xiàng)目在不同部門間的發(fā)生情況。當(dāng)然，也可以按部門、費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行制造費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)、對比和分析。四、輔助核算的作用（一）簡化會(huì)計(jì)科目體系由于進(jìn)

9、行輔助核算時(shí)，可以用相關(guān)的輔助檔案代替明細(xì)科目，從而達(dá)到簡化會(huì)計(jì)科目體系的作用。 如在前例中，如果采用傳統(tǒng)的明細(xì)科目核算， 需要 設(shè)置 56個(gè)科目，而使用輔助核算時(shí)，只需要設(shè)置 1 個(gè)制造費(fèi)用一級科目即可，原先的 5 個(gè) 部門二級科目和 50個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目三級科目可以省略， 代之以 5個(gè)部門檔案和 10 個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目檔 案，從而使得會(huì)計(jì)科目由 56 個(gè)變?yōu)榱?1 個(gè)。再如，某企業(yè)要按客戶核算其應(yīng)收賬款和預(yù)收 賬款，假設(shè)該企業(yè)共有 100個(gè)客戶，因此除了需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款 2 個(gè)一級科目外， 還需要在這兩個(gè)一級科目下分別按客戶設(shè)置100 個(gè)二級科目，因而總共需要設(shè)置 202 個(gè)會(huì)計(jì)科目。如果將

10、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款分別設(shè)置為客戶輔助核算的話， 只需要設(shè)置應(yīng)收賬款和預(yù) 收賬款 2個(gè)一級科目，原先的 200 個(gè)二級科目完全可以省略， 而代之以 100個(gè)客戶檔案即可。（二）使會(huì)計(jì)科目體系變得相對穩(wěn)定使用傳統(tǒng)明細(xì)科目核算時(shí)，如果相關(guān)信息發(fā)生變 動(dòng)，會(huì)造成到會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)， 而使用輔助核算時(shí)，由于不必建立相應(yīng)的明細(xì)科目，當(dāng)相關(guān) 信息發(fā)生變動(dòng)時(shí)不會(huì)影響到會(huì)計(jì)科目，因而使得會(huì)計(jì)科目體系變得相對穩(wěn)定。如在前例中， 如果車間數(shù)量或費(fèi)用項(xiàng)目數(shù)量發(fā)生變動(dòng)， 在使用明細(xì)科目核算時(shí)必須要對相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行 變更，而使用輔助核算時(shí)會(huì)計(jì)科目體系不必變更， 只需對部門檔案和費(fèi)用項(xiàng)目檔案進(jìn)行變更 即可。（三）便于信息的查詢和統(tǒng)計(jì)分析使用傳統(tǒng)明細(xì)核算時(shí)，只能進(jìn)行“縱向查詢” ，而 使用輔助核算時(shí)，不僅可以進(jìn)行“縱向查詢” ，還可以進(jìn)行“橫向查詢”和相關(guān)的統(tǒng)計(jì)、分 析，因而豐富了信息查詢手段，使得用戶可以及時(shí)方便地獲取必要的決策和管理信息。五、用友財(cái)務(wù)軟件輔助核算功能使用及注意事項(xiàng)（一）一個(gè)科目可同時(shí)設(shè)置兩種專項(xiàng)核算（用友 U8 可以更多），如：管理費(fèi)用既想 核算各部門的使用情況也想了解各項(xiàng)目的使用情況，那么， 可以同時(shí)設(shè)置部門核算和項(xiàng)目核算。（二）個(gè)人往來核算不能與其他專項(xiàng)一同設(shè)置，客戶與供應(yīng)商核算不能一同設(shè)置。 輔助賬類必須設(shè)在末級科目上， 但為了查詢或