審計學(xué)期末考試B卷

1、審計學(xué)期未考試（B卷）2008/2009學(xué)年第二學(xué)期期末考試（ 2007 級） 財務(wù)管理 專業(yè) 課程編號： 試卷型號：閉卷 時量：100分鐘題次：一二三四五六總分評卷人復(fù)查人計分：一、單選題（每小題1分，共10分）1、固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險是針對（ ）的個別認(rèn)定確定的。A、財務(wù)報表B、報表各賬戶的期末余額C、賬戶余額層次D、賬戶余額重要性2、及時發(fā)現(xiàn)并糾正被審計單位的錯誤與舞弊是（ ）的責(zé)任A、注冊會計師B、審計師C、注冊稅務(wù)師D、被審計單位的管理當(dāng)局3、實質(zhì)性分析程序更適宜于針對（ ）進(jìn)行測試A、交易量大的賬戶B、賬戶余額的認(rèn)定C、交易量小但金額大的計價D、存在與發(fā)生4、證實銷售與收款

2、循環(huán)中有關(guān)存在或發(fā)生認(rèn)定的最有力證明是（ ）A、顧客訂貨單B、銷售單C、發(fā)運憑證D、銷售發(fā)票5、下列項目中，不屬于存貨實質(zhì)性程序的是（ ）A、成本會計控制測試B、存貸計價測試C、存貸分析性測試D、購貸業(yè)務(wù)年底截止6、審計對象可以概括為被審計單位的（ ）A、會計資料B、經(jīng)濟(jì)活動C、財務(wù)收支D、財務(wù)報表7、鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人不包括（ ）A、注冊會計師 B、責(zé)任方C、國家審計機(jī)關(guān)D、預(yù)期使用者8、一般來講，具體審計目標(biāo)根據(jù)（ ）A、審計范圍B、會計準(zhǔn)則C、被審計單位管理層的認(rèn)定 D、審計準(zhǔn)則9、審計工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（ ）A、委托單位B、被審計單位C、編制工作底稿的注冊會計師D、會計師事

3、務(wù)所10、審計計劃由（ ）編制A、部門經(jīng)理B、項目負(fù)責(zé)人C、助理人員D、主任會計師二、多選題（每小題2分，共20分）1、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括（ ） A、帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告B、保留意見的審計報告C、否定意見的審計報告D、無法表示意見的審計報告2、對于被審計單位在被審計期間內(nèi)發(fā)生的壞賬損失，注冊會計師應(yīng)檢查（ ） A、其原因是否清楚B、是否符合有關(guān)規(guī)定C、有無授權(quán)批準(zhǔn)D、前后各期是否一致3、在確定審計程序的范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮下列（ ）因素 A、確定的審計主要性水平B、評估的重大錯報風(fēng)險C、設(shè)計的審計程序的時間D、計劃獲取的保證程度 4、下列應(yīng)當(dāng)進(jìn)行職務(wù)分離的是（ ）A、經(jīng)濟(jì)業(yè)

4、務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)與執(zhí)行職務(wù)B、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄職務(wù)C、財產(chǎn)物資的保管和記錄職務(wù)D、記錄明細(xì)賬與日記賬的職務(wù) 5、下列說法中正確的有（ ）A、重要性水平越高、審計風(fēng)險越低B、重要性水平越低、審計風(fēng)險越低C、重要性水平降低、應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多D、可容忍誤差越小、需選取的樣本越大6、生產(chǎn)循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動中，生產(chǎn)單位的主要職責(zé)是（ ）A、產(chǎn)品加工B、計劃生產(chǎn)C、記錄生產(chǎn)耗費D、保管存貨7、采購與付款循環(huán)所涉及的主要憑證和會計記錄有（ ）A、買方發(fā)票B、請購單C、出庫單D、賣方對賬單8、所有者權(quán)益審計包括對（ ）項目進(jìn)行的審計 A、實收資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤9、貨幣資金審計應(yīng)運

5、用方法有（ ） A、審閱法B、函證法C、監(jiān)盤法D、詢問法10、審計差異包括（ ） A、核算誤差B、重分類誤差C、不符事項D、不建議強(qiáng)調(diào)的事項三、判斷題（每小題1分，共10分）1、注冊會計師審計和內(nèi)部審計都要具有一定強(qiáng)制性（ ）2、注冊會計師需要識別所有被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險（ ）3、當(dāng)重大錯報風(fēng)險較高時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在期中實施實質(zhì)性程序（ ）4、審查所有銷售業(yè)務(wù)是否均已記錄最有效的審計程序是抽查出庫單（ ）5、存貨保管，使用與記錄人員可以參加存貨的盤點（ ）6、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷（ ）7、審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)簽署具有法律效力（ ）8、內(nèi)部審計證

6、據(jù)的可信度取決于被 審計單位的內(nèi)部控制強(qiáng)弱（ ）9、現(xiàn)代審計的主要目標(biāo)是查錯防弊（ ）10、在一般情況下，當(dāng)出現(xiàn)經(jīng)營失敗時就會產(chǎn)生審計失?。?）四、簡答題（每小題10分，共20分）1、簡述銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)部控制是什么？ 2、簡述應(yīng)交稅費審計的實質(zhì)性程序有哪些？五、審計案例分析題（共40分）1、注冊會計師在審查甲公司2006年11月份資本公積賬戶時，發(fā)現(xiàn)有借方發(fā)額36000元，隨即審閱實收資本明細(xì)賬，檢查是否有轉(zhuǎn)增資本業(yè)務(wù)，但沒有發(fā)現(xiàn)貸方記錄，注冊會計師進(jìn)一步審查，確認(rèn)該公司入賬的會計分錄為：借：資本公積36000貸：銀行存款36000經(jīng)核對確認(rèn) 所附的原始憑證為職工醫(yī)藥費報銷單據(jù)和支票存

7、根。要求：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調(diào)整分錄（15分）2、注冊會計師2007年2月26日對乙公司2006年度主營業(yè)務(wù)收入審查時，發(fā)現(xiàn)該公司2006年12月份主營業(yè)營業(yè)務(wù)收入與上年同期相比大幅度下降，注冊會計師懷疑該公司利用其他應(yīng)付款隱瞞收入。于是進(jìn)一步審查2006年1月份其他應(yīng)付款明細(xì)賬及相應(yīng)的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)26號賬憑證上作了以下會計分錄：借：銀行存款 351000貸：其他應(yīng)付款乙公司 351000該記賬憑證后附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張，經(jīng)向乙公司函 證及詢問有關(guān)銷售人員證實，該款系乙公司向甲公司銷售產(chǎn)品收取的貨款。要求：分析該公司存在的問題，提出處理意見，并編制審計調(diào)整分錄

8、。3、注冊會計師在2007年3月1日審查丙公司2006年12月“材料采購明細(xì)賬”時發(fā)現(xiàn)甲材料采購成本包括以下費用：因延遲付款而支付違約金2000元；采購人員差旅費2500元；買價與運雜費；運輸途中的合理損耗。經(jīng)審查，丙公司存貨采用先進(jìn)先出法計價，甲材料11月份初結(jié)存200件，11月生產(chǎn)領(lǐng)用150件，11月購入材料的成本對11月發(fā)出材料的計價不產(chǎn)生影響。要求：分析存在的問題，提出處理意見，并編制審計調(diào)整分錄4.實務(wù)1：審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的總經(jīng)理是自己的老同學(xué)，有些審計業(yè)務(wù)一掃而過，審計后出具一份無保留意見的審計報告。這是一種什么行為？實務(wù)2：審計人員在審計某××公司

9、，因為對該公司業(yè)務(wù)不熟悉，一些有關(guān)規(guī)定也摸不清，所以審計后出具一份一般的審計報告，請問該審計人員應(yīng)負(fù)責(zé)任是什么呢？實務(wù)3：審計人員在審計報告中，反映的具體問題，被審單位有疑意，審計人員應(yīng)如何處理？ 審計學(xué)期末考試B卷正確答案與評分標(biāo)準(zhǔn)一、單選題（每小題1分，共10分）1、C 2、D 3、A 4、B 5、A6、B 7、C 8、C 9、D 10、B 二、多選題（每小題2分，共20分）1、A、B、C、D 2、A、B、C 3、A、B、C、D 4、A、B、C 5、A、C、D 6、A、C 7、B、D 8、A、B、C、D 9、A、B、C、D 10、A、B 三、判斷題（每小題1分，共10分）1、 2、

10、5; 3、× 4、 5、×6、 7、 8、× 9、× 10、×四、簡答題（每小題10分，共20分）1、答：銷售與收款循環(huán)的主要內(nèi)部控制有：職責(zé)分工控制；請購控制；訂購控制；驗收控制；記錄應(yīng)付賬款控制；支付貸款控制；對賬控制（每少答一點扣1分）2、答：應(yīng)交稅費的實質(zhì)性通常包括：獲取或編制應(yīng)交稅費的相關(guān)會計資料（2分）確認(rèn)應(yīng)交稅費的比例，持有時間和核算方法是否正確（2分）檢查應(yīng)交稅費的相關(guān)會計處理是否正確（2分）確認(rèn)應(yīng)交稅費減值計提是否正確（2分）檢查應(yīng)交稅費披露是否正確（2分）五、審計案例分析題（共40分）1、答：（1）存在問題：該公司存在非法使用資本公積的行為。資本公積只能用于轉(zhuǎn)增資本，不能用于職工藥費的報銷。（2）處理意見：注冊會計師應(yīng)提請該公司做調(diào)整處理，同時編制審計調(diào)整分錄。（3）審計調(diào)整分錄：借：應(yīng)付職工薪酬 36000貸：資本公積 360002、答：（1）存在問題：該公司利用其他應(yīng)付款賬戶隱瞞主營業(yè)務(wù)收入，違反企業(yè)會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，虛增了負(fù)債，偷漏了稅金，其性質(zhì)是偷稅行為。（2）處理意見：注冊會計師應(yīng)提請該公司作調(diào)帳處理并及時補(bǔ)交稅金，同時編制審計調(diào)整分錄。（3）審計調(diào)整分錄：借：其他應(yīng)付款 351000貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷）510003、答：（1）存在的問