公司內部審核制度

1、上一頂 V 字號:大中小四川路橋建設集團有限公司公路三分公司內部審計管理辦法（試行）第一章總則第一條為了加強公司內部審計監(jiān)督，使內部審計工作制度化，法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)，結合公司實際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱內部審計，是指公司紀檢監(jiān)察審計處依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和公司內部管理規(guī)定，對公司、項目、場、站財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經(jīng)營績效，以及施工項目或者有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。第三條公司紀檢監(jiān)察審計處應當按照國家有關規(guī)定，依照內部審計準則的要求，認真組織做好內部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟責任，糾正違規(guī)行為，檢查內部控制程序

2、的有效性， 防范和化解經(jīng)營風險， 維護公司正常生產經(jīng)營秩序， 促進公司提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)經(jīng)營目標。第二章紀檢監(jiān)察審計部門和人員職責第四條公司紀檢監(jiān)察審計處應當履行以下主要職責：（一）制定公司內部審計工作制度，編制公司年度內部審計工作計劃；（二） 根據(jù)國家有關規(guī)定和公司內部管理需要有效開展內部審計工作， 加強內部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營風險；（三）組織對公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量以及其他有關的經(jīng)濟活動進行內部審計監(jiān)督；（四） 組織對發(fā)生重大財務異常情況的項目進行專項經(jīng)濟責任審計工作；（五） 組織對公司物資采購、設備購置、項目招投標、項目分包、工程結算及風險控制等經(jīng)濟活動

3、和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督；（六）對違反國家法律法規(guī)和公司內部管理制度的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司內部控制管理漏洞，及時提出改進建議；（七）對公司及項目、場、站內部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對其有關業(yè)務的經(jīng)營風險進行評估和意見反饋;（八）參與公司效能監(jiān)察審計，組織對公司內部經(jīng)濟責任指標完成情況或經(jīng)營績效及有關經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與評價；（九）加強思想和業(yè)務培訓，不斷提高內部審計人員綜合素質；（十）其他事項。第五條公司紀檢監(jiān)察審計處要在建立健全內部審計管理制度的同時，不斷提高內部審計業(yè)務質量，并接受集團紀檢監(jiān)察審計部對內部審計工作的檢查。第六條公司

4、根據(jù)審計工作的需要可成立內部審計小組，內部審計小組負責對內部審計項目實施審計，完成公司下達的內部審計任務。第七條公司內部審計人員應具備以下職業(yè)能力：（一）應具有一定的政治素質；（二）熟悉有關的法律、法規(guī)、公司的規(guī)章制度；（三）具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能；（四）有一定的審計、會計、工程造價或其他相關專業(yè)工作經(jīng)驗，熟悉公司經(jīng)營管理和生產、技術；（五）具有較強的組織協(xié)調、調查研究、綜合分析和判斷、文字表達及計算機應用能力。第八條內審人員應嚴格按審計程序開展工作，必須嚴格遵守職業(yè)行為準則，依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，勤奮忠誠去執(zhí)行審計業(yè)務，不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。

5、第九條為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，公司內部審計人員與審計事項有利害關系的，應當回避。第十條公司內部審計人員在實施內部審計時，應當在深入調查的基礎上，采用檢查、抽樣和分析性復核等審計方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和審計建議。第十一條公司應當保障紀檢監(jiān)察審計處和審計人員依法行使職權和履行職責；公司內部各職能機構應當積極配合內部審計工作。 任何組織和個人不得對內部審計人員進行打擊報復。第十二條公司應當保證審計處所必需的審計工作經(jīng)費，并列入公司年度財務預算。第三章審計對象、范圍和依據(jù)第十三條內部審計的對象：1 1 . .公司各職能部門、項目、場、站、員工;2 2 .總經(jīng)

6、理認為需要檢查的其他事項和人員。第十四條內部審計范圍：1 1 . .公司經(jīng)營管理活動；2 2 . .各項計劃、合同、規(guī)章制度的執(zhí)行情況；3 3 . .與財務收支有關的經(jīng)濟活動；4 4 . .公司資產的使用，管理及保值增值情況；5 5 . .項目施工管理情況；6 6 . .項目經(jīng)理經(jīng)濟目標責任；7 7 . .領導臨時安排的審計事項；8 8 . .其他認定事項。第十五條內部審計依據(jù)：1 1 . .國家法律、法規(guī)、政策；2 2 . .公司規(guī)章制度；3 3 . .公司經(jīng)營方針、計劃、目標；4 4 . .其他有關標準。第四章審計種類和方式第十六條公司內部審計包括：1 1 .財務收支審計。對被審單位財務收

7、入的合法性，真實性以及資產、負債、所有者權益、損益、財務報表等進行監(jiān)督檢查審計。2 2. .專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。3 3. .專項審計包括：(1)(1)管理審計。對被審單位管理制度履行的有效性、內控制度的有效性、管理活動的效率性進行審計。(2)(2)效益審計。在財務收支審計基礎上，對決策、計劃、經(jīng)濟合同、投資效益、經(jīng)營效益等經(jīng)濟活動效益性，合理性進行審計。(3)(3)工程審計：從項目中標到項目竣工決算進行全過程審計、監(jiān)督。(4)(4)任期審計：對被審單位、項目負責人在任職期間履行職責情況及離任的審計及綜合評價(5)(5)審計調查：對公司普遍存在的問題進行專

8、題調查。第十七條公司內部審計方式有：1 1 .報送(送達)審計。被審單位、項目接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送紀檢監(jiān)察審計處接受審計檢查。2 2 . .就地審計。審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作，生活條件。第五章內部審計的內容第十八條內部審計的內容包括：1 1 . .財務計劃及其預算的執(zhí)行；2 2 . .經(jīng)營成果、財務收支的真實性，合法性，效益性；3 3 . .內部控制制度的健全，嚴密，有效性；4 4 . .資產管理情況；5 5 . .重要經(jīng)濟合同，契約的簽訂、實施情況；6 6 . .工程項目中期、竣工審計；7 7 . .項目經(jīng)理經(jīng)濟目標責任或離任審計；8 8 . .配合

9、集團紀檢監(jiān)察審計部，對公司、有關部門、項目的審計；9 9 . .其他交辦審計事項。第六章內部審計的主要職權第十九條內部審計行使下列職權：1 1 . .參加公司有關經(jīng)營和財務管理決策會議，召開與審計事項有關的會議，協(xié)助公司有關業(yè)務部門研究制定和修改公司有關規(guī)章制度并督促落實；2 2 . .要求被審單位及時提供計劃，預算，決算，合同協(xié)議，會計憑證，帳簿等文件資料；3 3 .檢查被審計單位生產經(jīng)營資料、會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關資產，有權查閱相關方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料；4 4 . .有權對與審計事項有關的單位和個人進行調查，要求有關單位和個人提供證明材料；5 5 . .對

10、正在進行的嚴重違法違規(guī)和嚴重損失浪費行為，可作出臨時制止決定,并及時向公司總經(jīng)理報告；6 6 . .對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料可暫予以封存；7 7 . .對工程結算付款、經(jīng)濟合同簽約、經(jīng)營成果兌現(xiàn)等經(jīng)濟事項有不經(jīng)審計不得實施的事先控制權；8 8 . .提出改進管理，提高效益的建議；9 9 . .對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；1010 .對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責任的建議；1111 . .對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關人員責任。第七章內部審計工作程序第二十條內

11、部審計工作程序：1 1 .制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送集團紀檢監(jiān)察審計室；2 2.書面通告被審計單位，說明審計內容，種類，方式，時間；3 3.實施審計。審計人員可采取審查憑證，帳表，文件，資料，檢查現(xiàn)金，實物，向有關單位和人員調查取證等措施；4 4.提出審計報告，作出審計結論及審計處理意見；5 5.下達審查處理決定；6 6 .復審。被審單位，個人在接到審查處理決定 1515 天內，向公司提出書面復審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復議；7 7.進行后續(xù)審計。第二十一條審計程序過程注意事項：1 1 . .審計前，應向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權審計通知書；

12、2 2. .審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；3 3.復議期間，原審計結論和決定必須照常執(zhí)行；4 4. .重大事項審計報告集團紀檢監(jiān)察審計室報備案；5 5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章審計檔案制度第二十二條紀檢監(jiān)察審計處應建立、健全審計檔案管理制度。第二十三條審計檔案管理范圍：1 1 . .審計通知書和審計方案；2 2 . .審計報告及其附件；3 3 . .審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；4 4 . .反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；5 5 .總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示，批復和意見；6 6 . .審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7 7 . .申訴，中請復審報告

13、；8 8 . .復審和后續(xù)審計的資料；9 9 . .其他應保存的。第二十四條審計檔案管理參考公司檔案管理，保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰第二十五條審計人員對被審計單位的人員遵紀守法，模范執(zhí)行公司制度、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十六條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：1 1 .拒絕提供有關文件，憑證，帳表，資料和證明材料的；2 2 .阻撓審計人員行使職權，抗拒，破壞監(jiān)督檢查的；3 3 .弄虛作假，隱瞞事實真相的；4 4 . .拒不執(zhí)行審計結論和決定的；5 5 . .打擊報復審計人員或舉報人的。第二十七條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1 1 .利用職權謀取私利的；2 2 .弄虛作假