稅法第二章增值稅作業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試助理會(huì)計(jì)師考試

1、班級(jí):學(xué)號(hào):姓名:第二章增值稅法一、單項(xiàng)選擇題1.單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.集體福利C.個(gè)人消費(fèi)D.無(wú)償贈(zèng)送其他單位2.下列各項(xiàng)中，不適用13%低稅率的是（）0A.牡丹籽油B.環(huán)氧大豆油U農(nóng)用挖掘機(jī)D.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)海書號(hào)編序的境外圖書3.按照增值稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）oA.小規(guī)模納稅人結(jié)售舊貨，依照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅B.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）錯(cuò)等自己利用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增

2、值稅C小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）結(jié)售自己利用過(guò)的除固定資產(chǎn)之外的物品，依照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，能夠依照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額4.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為“%的是（）。A.出租車公司向利用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用B.口岸設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的口岸設(shè)施保安費(fèi)C.代理記賬D.放映服務(wù)5 .按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入結(jié)售額征稅的是（）。丸受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B.結(jié)售貨物的同時(shí)期辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C

3、特售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息D.鞘售汽車向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛的買稅6 .按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）oA.企業(yè)梢售貨物發(fā)生結(jié)售折扣的，按折扣后的希售額征收增值稅B.商場(chǎng)采取以舊換新方式鞘售冰箱的，依照新冰箱的同期結(jié)售價(jià)錢減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)錢肯定轉(zhuǎn)售額U企業(yè)采取還本錯(cuò)售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值稅D.企業(yè)采取以物易物方式錯(cuò)售貨物的，兩邊都應(yīng)作購(gòu)箱處置，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算幫頂稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額7 .某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)煙絲，收購(gòu)憑

4、證上注明收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)助6萬(wàn)元，將煙葉運(yùn)回企業(yè)支付給運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。則該卷煙生產(chǎn)企業(yè)2014年10月份能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月從汽車制造廠購(gòu)入小汽車一輛，取得稅控增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350000元，增值稅59500元；支付運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，企業(yè)將該小汽車作為固定資產(chǎn)用于管理部門利用。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。9 .某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年10月生產(chǎn)貨物用于錯(cuò)售，取得不含稅銷售收入100000元，

5、當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當(dāng)月將數(shù)月前購(gòu)入的一批生產(chǎn)用原材料改變用途，用于企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程。已知該批原材料的賬面本錢為10000元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納熠值稅稅額為（）元。某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年4月2日向某商場(chǎng)錯(cuò)售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受含稅價(jià)款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款194922元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應(yīng)繳納增值稅（）元。二、多項(xiàng)選擇題L按照增值稅法的有關(guān)規(guī)定

6、，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銀行梢售金銀的業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅混合錯(cuò)等行為，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅B.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)助，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅C.翻譯服務(wù)依照咨詢服務(wù)征收增值稅D.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選勞分，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅2.甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年4月承包了一棟辦公樓建造工程，承包價(jià)款共1000萬(wàn)元，其中勞務(wù)價(jià)款700萬(wàn)元，利用甲建筑公司自產(chǎn)材料價(jià)款300萬(wàn)元。以下關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的處置，不正確的有（）oA.屬于增值稅的混合箱等行為，應(yīng)就其全數(shù)收入1000萬(wàn)元計(jì)算繳納熠值稅B.屬于營(yíng)業(yè)稅的混合箱售行為，應(yīng)就其全數(shù)收入1000萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)

7、業(yè)稅C應(yīng)就其銷售貨物的精售額300萬(wàn)元計(jì)算繳納增值稅，提供勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額700萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D.甲建筑公司應(yīng)繳納增值稅萬(wàn)元3 .按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，可選擇依照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.年應(yīng)稅希售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位B.年應(yīng)稅梢售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)港的不常常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)C旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食物D.應(yīng)稅服務(wù)年希等額超過(guò)規(guī)定標(biāo)灌但不常常提供給稅服務(wù)的個(gè)體工商戶4 .下列各項(xiàng)中，可選擇依照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.寄售商店代結(jié)寄售物品8 .典當(dāng)業(yè)結(jié)售死當(dāng)物品c.屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)箱售生物制品D.

8、境內(nèi)單位中的一般納稅人通過(guò)衛(wèi)星提供的語(yǔ)言通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)5.增值稅一般納稅人銷售或入口下列貨物，按低稅率13%計(jì)征增值稅的有（）0A.干姜B.姜黃C.麥CD.淀粉6 .增值稅一般納稅人銷售或入口下列貨物，按低稅率13%計(jì)征增值稅的有（）0A.E氏殺菌乳B.滅菌乳C.調(diào)制乳D.鮮奶7 .一般納稅人梢售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇依照筒易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）oA.縣級(jí)及縣皴以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力8 .自來(lái)水C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物持續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土8.按照增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)

9、中，適用的增值稅稅率為17%的有（）oA.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)8 .遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)9 .下列關(guān)于包裝物押金的增值稅處置，表述不正確的有（）0A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)錯(cuò)售化妝品時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核笄的，時(shí)刻在1年之內(nèi)，又未過(guò)時(shí)的，不并入銷售額征稅B.食物生產(chǎn)企業(yè)結(jié)售食物時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入梢售額征稅C黃酒生產(chǎn)企業(yè)銷售黃酒時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算，時(shí)刻在1年之內(nèi)，又未過(guò)時(shí)的，不并入鞘售額征稅10.按照增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中能夠作為增值稅進(jìn)項(xiàng)

10、稅額抵扣憑證的有()。A.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票B.同意境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的稅收繳款憑證C增值稅普通發(fā)票D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票三、計(jì)算問(wèn)答題1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)紀(jì)念品，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元，將其全數(shù)用于集體福利。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不含稅運(yùn)輸費(fèi)10000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入20000元；提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元、修繕衡宇取得收入2000元、出租衡宇取得租金收入4000元、出租汽車取得不含稅租金收入5000元。(4)當(dāng)月將本企業(yè)利用過(guò)的2008年購(gòu)入的一臺(tái)機(jī)械設(shè)備銷售，該機(jī)械設(shè)備購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅特售收入25750元