03分支機構財務管理制度

1、分支機構財務內部管理制度第一章 總 則第一條 為了加強對公司分支機構財務管理和控制,及時掌握公司分支機構的經營狀況和財務數(shù)據(jù)的透明度,防范公司分支機構的財務風險,明確分支機構財務職責,依據(jù)中華人民共和國會計法及公司制定的財務工作制度相關規(guī)定，結合分支機構的實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于分公司，專賣店，辦事處及公司其它分支機構。第三條 分支機構財務負責人對本制度的有效實施負責。第二章 管理體制及核算方式第四條 分支機構財務管理接受公司財務部垂直領導和管理，代表公司對分支機構的收支和資產進行管理和監(jiān)督，服務于分支機構整個業(yè)務過程，接受分支機構的監(jiān)督。公司財務部有權根據(jù)公司有關制度和全

2、面預算管理制度對分支機構財務管理工作進行審計，檢查及考核；有權對分支機構財務負責人任免，調動，輪崗，獎勵及處罰。第五條 分支機構實行非獨立核算，由公司統(tǒng)一核算的核算方式；分支機構單獨對外處理稅務賬務；實行收支兩條線。第三章 會計的職責及管理第六條 分支機構會計由公司財務部直接委派，接受財務部的垂直領導和管理，同時服務于分支機構，接受分支機構的監(jiān)督。分支機構負責人無權對分支機構財務負責人任免，調動，交辦財務工作之外的工作，獎勵及處罰；僅有監(jiān)督的權利。第七條 分支機構會計有權根據(jù)公司財務制度規(guī)范本部門財務管理；有權拒絕分支機構任何人不符合財務制度的要求；有權要求店員，收銀員，庫管員按照財務管理規(guī)定

3、規(guī)范單據(jù)的填寫，庫管賬務的處理及核對；有權要求業(yè)務員提報相關資料并要求按照規(guī)定執(zhí)行業(yè)務；有權根據(jù)規(guī)定對違反財務規(guī)定的本部門責任人處罰；有權拒絕分支機構負責人交辦的財務工作之外的工作。第八條 嚴格執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，對于貨款未經允許嚴禁坐支，一經查實將調離工作崗位，同時扣發(fā)當月工資，情節(jié)嚴重的予以開除。第九條 收銀員與記賬會計分開、開票與收銀分開；店員開具零售收款憑單，收銀員簽字確認有效；收銀員每日把貨款存入公司指定賬戶，由會計開具收款收據(jù)并簽字確認，并退一聯(lián)收據(jù)給收銀員，并根據(jù)每日的收款收據(jù)登記現(xiàn)金日記賬，日清日結，每日與收銀員對賬，并建立對賬記錄表。收銀員定期根據(jù)零售收款憑單匯總合計表一式

4、二聯(lián)，連同零售收款憑單兩聯(lián)簽字后繳給會計，會計核對無誤后，在合計表和零售收款憑單上簽字確認，并退一聯(lián)合計表給收銀員。駐外會計在每月財務結賬日把本月貨款連同零售收款憑單（一聯(lián)）、合計表（一聯(lián)）一并繳回公司。公司分管會計核對無誤后開據(jù)收款收據(jù)、公司出納簽字、記賬員加蓋現(xiàn)金收訖章后退一聯(lián)給駐外會計同時分管會計在合計表簽字退一聯(lián)給駐外會計。第十條 每日將現(xiàn)金存入銀行, 每日進行賬、款盤存，做好周轉金日記賬、貨款日記賬的記錄。每月回公司報賬一次,并對賬一次。第十一條 每月做出本部門費用預算，由公司根據(jù)預算進行撥付。第十二條 建立費用明細賬（明細科目按照費用預算和控制的規(guī)定設置）,處理報銷事項。審查原始單

5、據(jù)的合法性和準確性，對原始單據(jù)的合法性負責。不允許接受不合格單據(jù)充抵現(xiàn)金庫存，否則責任自負。費用報銷單據(jù)需由分支機構會計審核簽字后，由負責人簽字方可報銷。第十三條 對業(yè)務借款回分支機構三天內必須報銷償還，逾期從本人工資中扣除。對業(yè)務借款額度不允許超過其相應的業(yè)務提成、收取的培訓費及工資水平，從而能夠保證償還借款。第十四條 對業(yè)務中介費等分支機構財務無權支付，業(yè)務員必須到公司財務部辦理手續(xù)，由公司財務部按關于規(guī)范中介費操作流程的規(guī)定執(zhí)行，同時在一個月內提供合格合法的費用單據(jù)，逾期從經辦人工資扣除或本人負擔中介費20稅賦。第十五條 總公司人員到分支機構借款、借貨必須由總公司分管領導、財務負責人簽字

6、批準，無簽字禁止外借。逾期收不回款、貨由會計、店長承擔。第十六條 對有違反公司規(guī)定的以及不符合手續(xù)的提取現(xiàn)金要求，應拒絕付款并報財務部，否則予以開除。第十七條 掌管保險柜，對現(xiàn)金安全負責，現(xiàn)金的收支按照現(xiàn)金內部控制制度執(zhí)行。第十八條 每月全面進行賬與實物盤存，會計必須親自參加不定期對店面進行抽盤每月至少1次，要有記錄發(fā)現(xiàn)問題及時匯報和處理，掌握并熟悉庫存情況，確保賬實相符，并形成文字記錄備查。當天發(fā)生的業(yè)務當天必須完成賬務的記錄工作，次月5日前將所有的盤點表電子版和簽字版（店長、會計、保管員簽字）交回公司，作為考核抽查的依據(jù)。第十九條 分支機構除規(guī)定的特殊客戶外嚴禁任何形式的欠貨欠款的發(fā)生，分

7、支機構會計應做好欠條的管理工作。第二十條 分支機構打折銷售應嚴格按公司制度規(guī)定和營銷中心的銷售活動通知要求執(zhí)行，任何人不得超權限打折銷售，超權限差價由責任人自負。第二十一條 特殊崗位的變動（收銀員，記賬員，保管員）必須辦理交接手續(xù)，由分支機構會計作為監(jiān)交人，交接手續(xù)要有書面材料，并經三方簽字確認后并報財務部備案。第二十二條 每月的貨品，現(xiàn)金欠條于次月5日前以電子表格方式上報財務部，電子表格內容包括日期，借款、貨人，經辦人，批準人，貨號，數(shù)量，金額等。第二十三條 任何形式的短款、短貨必須查明責任人，由責任人照價賠償，查不出責任人由分管負責人賠償。第二十四條 檢查成品出、入庫手續(xù)是否符合制度規(guī)定,

8、 外借成品需交納零售價50%押金，外借成品超過一個月（團裝封存樣品超過三個月）的按零售價停發(fā)經辦人的工資。不符合規(guī)定的出入庫手續(xù)對保管員做出處罰決定并報財務部,作為財務部考核的依據(jù)。特殊情況必須有書面報告分支機構負責人簽字，免費的按領導折扣權限規(guī)定執(zhí)行。第二十五條 建立生活費用賬，發(fā)生的每一筆生活費要有記錄，要形成原始單據(jù)，每月匯總成冊備查。第二十六條 工資按照公司直營店人員薪酬管理制度（目前XX沒有相關的規(guī)定，當初只是口頭承諾：按收入的10%提成）進行分配，按照實際發(fā)放金額建立工資發(fā)放賬，借用的工資、撥發(fā)的工資、支付的工資要登記入賬，工資表要保留備查。每月按業(yè)績發(fā)放的工資必須報公司財務部審核

9、備案。第二十七條 管理好印鑒，嚴禁印鑒外帶，涉及公司重大利益的印鑒使用必須通過公司審批。第二十八條 建立收據(jù)、零售收款憑單領用臺賬。零售收款憑單每月結完賬后要匯總封面裝訂成冊。交回的收據(jù)小票要核對并核銷，在回公司領取時一并交回上月份零售收款憑單存根聯(lián)公司核銷。第二十九條 低值易耗品臺賬，詳細記錄登記，每月盤點。第三十條 建立面料樣品臺賬。第三十一條 對于做重、做錯計劃造成的不合理庫存，查明原因做出處罰決定，分支機構負責人簽字后，進行處罰，否則由分支機構會計承擔。第三十二條 每月報財務部一份會計報表及納稅申報表。個人所得稅申報表要妥善保管。第三十三條 搞好分支機構財務核算，做好分支機構經理參謀，

10、每月作出分支機構財務分析報公司財務部和分支機構經理各一份，詳細報告團裝合同額、本年度實際回款額、本年度收上年度款、收賣成品貨現(xiàn)金、工資及費用、團裝折扣、零售折扣、現(xiàn)金定做；并據(jù)此每月20日前與公司財務部相關部門核對簽字，相符后分支機構會計、財務部相關人員、分支機構經理簽字分別留存?zhèn)洳?。第三十四條 熱愛公司，忠于本公司，具有優(yōu)良的品質和素養(yǎng)，敬崗愛業(yè)，切實做好代表公司進行的監(jiān)督職能，堅決打擊歪風邪氣，用心做事，樹立正義。按公司要求及時發(fā)現(xiàn)問題并及時匯報，如知情不報，弄虛作假，違反公司財務紀律，一經查出予以開除并追究其經濟刑事責任。第四章 庫管員的職責和管理第三十五條 庫管員接受分公司領導和管理，

11、接受分公司會計檢查，接受財務部考核。第三十六條 負責填寫常用貨品的申請要貨單，注明各貨品的品名、數(shù)量，寫明庫存量、月用量、申要量，確認無誤后交分公司經理審批。第三十七條 貨物入庫必須嚴格檢驗，根據(jù)申購的數(shù)量和規(guī)格檢查貨物有效期、數(shù)量、質量是否同物流的調撥單據(jù)相符，其符合要求方可入庫，登記入賬。第三十八條 在貨物入庫時，物品裝卸要輕拿、輕放，分類碼擺放整齊，杜絕不安全因素，保證庫存物品的完好無損、存放合理、整齊美觀。第三十九條 物品到貨后要及時驗收入賬、準確登記，并與公司物流倉儲部門做好雙方簽字的驗貨交接手續(xù)，并即時當面簽字或驗貨后即時簽字傳真至物流倉儲部門。第四十條 發(fā)貨時要做到按規(guī)章制度辦事

12、，領貨手續(xù)不全不發(fā)貨，如有特殊原因，需得到有關領導審批簽字后方可出庫。對成品欠條必須有當事人簽字、分公司負責人簽字、注明事由、歸還期限，超過一個月的，報分公司會計按零售價扣除，否則由保管員承擔。第四十一條 對于團體封存樣品應取得對方單位的有效收條，經辦人簽字后交回保管員，并在規(guī)定時間內取回，不超過三個月，逾期由經辦人償還。第四十二條 發(fā)貨后要及時按發(fā)貨單辦理物品的出庫手續(xù)，登記有關賬卡，對于出庫的訂單號、面料號、規(guī)格、大小號與入庫不符要及時糾正。第四十三條 經常與店面保持聯(lián)系，了解物品的使用情況，迅速高效完成本職工作。第四十四條 積極配合財務負責人（會計）做好每日、每月的盤點工作，做到物卡相符

13、、賬卡相符、賬賬相符，按月與分公司會計對賬，形成書面文字報告。第四十五條 倉庫管理員根據(jù)入庫數(shù)量建立庫存臺賬，根據(jù)每日收銀員銷售日報，登記出庫，專賣店倉庫和店面整個庫存由庫管員統(tǒng)一管理。庫管與店面之間建立各自臺賬，每日庫管員必須清點店面及庫存。公司財務部根據(jù)調撥單據(jù)和銷售日報，建立各店庫存賬。每月底公司財務部對各店實地盤點對賬，并根據(jù)對賬結果給予處理決定。第四十六條 為杜絕交接不明，責任不清的情況，物流發(fā)貨必須與庫管交接，嚴禁直接與店面交接。休班時必須辦理交接手續(xù)。第四十七條 加強對庫存物資的管理，落實防火措施及衛(wèi)生措施，下班時要檢查庫房有無隱患，關閉電源，鎖好庫門，把庫房鑰匙交給前臺或者值班

14、人員，具體交接手續(xù)由分支機構自定，確保庫房安全。第五章 資產的管理和控制第四十八條 資產范圍包括房屋及建筑物、機器設備、電子設備、車輛、低值易耗品。第四十九條 固定資產、低值易耗品不允許自行購置，一律統(tǒng)一按預算從公司一次性領取配齊。第五十條 建立固定資產、低值易耗品臺賬，專人管理。公司統(tǒng)一歸口行政部門負責發(fā)放管理。第五十一條 固定資產、低值易耗品取得后予以分類編號并貼粘樣簽。第五十二條 對賬：固定資產、低值易耗品使用部門和行政部門會同會計至少每半年組織盤點一次。盤點后應填寫“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份送會計部門，一份送行政部門備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外

15、，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。丟失的、無故損壞的要折價由使用部門負責人承擔50%的損失，直接責任人承擔其余損失賠償，該報告由行政部門向財務提報。第五十三條 移交：人員交接時要辦理移交手續(xù)；對閑置的固定資產要移交回公司管理。第五十四條 保險：做好防火防盜工作。第五十五條 公司配備的低值易耗品，會計要設臺賬及時詳細記錄登記。第五十六條 分支機構低值易耗品的購買，由分支機構負責人提出申請，公司總經理審批簽字后方可購置。第五十七條 低值易耗品使用，要由專人負責登記保管，丟失的、無故損壞的要折價由責任人賠償。第五十八條 低值易耗品的盤點要按季、年，由分支機構會計結合負責管理員對低值易耗品賬、卡、盤存

16、進行清查，發(fā)現(xiàn)有丟失和損壞現(xiàn)象要及時查清原因，及時進行處理，確保賬實相符。第六章 電子設備的管理第五十九條 電算化主管由分公司會計兼任，負責協(xié)調財務軟件系統(tǒng)的運行工作，必須具備會計和計算機知識。第六十條 軟件操作主要對錄入會計數(shù)據(jù)進行審核、確認。第六十一條 電算審查負責監(jiān)督計算機軟件運行，防止利用計算機作弊。應該對當日、當月錄入的反映經濟業(yè)務內容的數(shù)據(jù)的真實性進行審查。第六十二條 電算維護由具備電算化知識的專人或兼職人員擔任，負責維護計算機本身的軟、硬件的正常運行，以防出現(xiàn)由于軟件或計算機本身故障而導致資料的失實。第六十三條 操作人員應有操作權限，各操作人員應當根據(jù)自己的密碼進行授權操作，不得

17、對無權限操作的內容進行操作。會計或電算化主管以外的人員不得代行審核的職責。第六十四條 操作人員按授權操作，已錄入的數(shù)據(jù)或記錄必須經過公司授權審核人員審核后才能有操作權限的操作人進行登賬處理，對未經審查的記錄一律不得登記入賬。第六十五條 授權操作人員在離機時應退出軟件，以防其他人員的隨便更改和發(fā)生其它故障而使原來的數(shù)據(jù)丟失。第六十六條 電算化的數(shù)據(jù)必須保證準確無誤。對于現(xiàn)金、銀行日記賬，必須在當日業(yè)務終了時進行核對；對收入支出項要每月與公司核對，核對無誤才能做月結。第七章 其他相關規(guī)定第六十七條 關于索取發(fā)票的規(guī)定。根據(jù)稅法關于開具發(fā)票的有關規(guī)定，為了規(guī)范企業(yè)管理，認真執(zhí)行新的會計法對索取發(fā)票特

18、做如下規(guī)定：1. 凡索取的增值稅專用發(fā)票，所開具的單位名稱和稅號必須正確、無誤，其它各個欄的內容，一定要填寫齊全。2. 開具的增值稅專用發(fā)票所蓋的印章，本省的必須是雙圈帶稅號的發(fā)票專用章或財務專用章；省外的必須是帶稅號的發(fā)票專用章和財務專用章。3. 開具的增值稅專用發(fā)票稅率正確、金額和稅額數(shù)字清楚、附明細表的必須一式兩份加蓋發(fā)票專用章或財務專用章。4. 凡索取的普通發(fā)票名稱必須填寫齊全,即填寫“XX股份有限公司”，或“XX股份有限公司*分公司”。其它欄的內容填寫齊全，金額大、小寫一致，合計數(shù)準確無誤。開具時要墊復寫紙一次性填寫。屬于哪個公司的業(yè)務，開具發(fā)票的名稱必須相符。5. 任何部門或個人，

19、在索取專用發(fā)票和普通發(fā)票時，必須認真審查發(fā)票，發(fā)票金額不得多開或少開。如有違犯者將嚴肅查處。第六十八條 關于嚴格開支制度，加強和規(guī)范原始憑證管理的規(guī)定為了加強財務管理，遵守財政和稅收法規(guī)，規(guī)范原始憑證的取得和填制，加強原始憑證的審核，保證會計數(shù)據(jù)的合法、真實、準確、完整。制定本規(guī)定：1. 嚴格財務收支審批手續(xù)，任何部門和個人借款應填制借款單，填明事由、借款金額、借款人，由審批人簽字辦理借款手續(xù)，無審批人簽字或內容不全，財務有權拒付。2. 嚴格借款歸還時間：每次借款應于回公司7天內辦理手續(xù)，結清借款，逾期從工資中扣除。3. 所有原始憑證的填制和取得都必須用碳素筆或藍黑墨水填制，不得用鉛筆、圓珠筆

20、等填寫。4. 所有報銷單據(jù)均須有經手人、審核人簽字方可報銷。5. 發(fā)票的取得和填制：發(fā)生經濟業(yè)務索取的發(fā)票，必須是正式的稅務發(fā)票（稅務局制），行政事業(yè)性收據(jù)（財政局制），其他各式收據(jù)，財務不予承認，待索取正式發(fā)票后方可結算。索取的發(fā)票填寫戶名為“xx股份有限公司”或“xx股份有限公司*分公司”等所屬公司名稱，不明白處要查詢財務部。發(fā)票的內容要詳細、完整齊全，品名、數(shù)量、金額和表述業(yè)務的內容，發(fā)票載明數(shù)量與實購數(shù)量要一致，不得涂改、挖補、偽造或用其他方法改變憑證的真實內容。需要附明細的要附明細，增值稅需附明細時必須索取一式兩份明細表。第六十九條 關于發(fā)票使用管理的規(guī)定。為了加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督

21、，規(guī)范企業(yè)管理，根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法制定本規(guī)定：1. 銷售給單位和個人的商品，收取全額款項時方可開具發(fā)票。2. 開具發(fā)票時，不得變更品名和金額，必須按實際銷售的產品開具發(fā)票。實收的金額與開具發(fā)票金額必須一致，否則后果自負。3. 開具發(fā)票必須做到按號碼順序、時限、內容真實、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復寫，內容完全一致，并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。4. 發(fā)票聯(lián)次分為第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，客戶付款后由付款人收執(zhí)；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，將款與此聯(lián)發(fā)票同時交財務記賬；第四聯(lián)為部門留存?zhèn)洳椤?. 開具發(fā)票必須將客戶名稱，商品名稱、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票時間，逐項填制齊全。如品種多、客戶要求只開一張發(fā)票，由開具人在發(fā)票名稱欄內填寫“服裝”或“工作服”，然后填寫“附明細”，由開票人填寫應稅貨物或勞務銷貨清單，以便記賬。6. 發(fā)票不得轉借、轉讓、代開，未經財務批準不得拆本使用發(fā)票，