有限責任公司財務管理制度

1、有限責任公司財務管理制度有限責任公司財務管理制度參考第一章 總 則第一條 為加強XXX有限公司財務管理和經(jīng)濟核算，根據(jù)國家財政部頒發(fā) 的企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則和國家有關法律、法規(guī)，結(jié)合公司特點 和管理要求，特制定本制度。第二條 公司按照國家有關規(guī)定辦理工商登記、領取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務登 記，依法納稅 , 合法經(jīng)營，主動接受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)督。第三條 公司財務管理的基本任務是：做好各項財務收支的預算、控制、核 算、分析和考核， 依法合理籌集、 使用資金 , 努力以最小的成本取得最大的效益， 保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標 .第四條 公司財務核算體制實行獨立核

2、算，自負盈虧。第五條 本制度經(jīng)董事會審定生效 , 并由公司總經(jīng)理、 總會計師組織實施。 對 集團公司及所屬各子、分公司均有效。第二章 籌資管理第六條 公司的籌資來源包括兩部分 : 投資者投入公司形成的資本金、 公司的 負債資金。第七條 公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額 繳付資本金?；I集的資本金，須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗資報告。 在經(jīng)營期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外 , 不得以任何方式抽走資本金，法律另有規(guī)定 的從其規(guī)定。第八條 公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán)，必須進行 評估作價，核實財產(chǎn)，并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù) . 其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、

3、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司注冊資本的 20，國家對采用高新技術(shù)成 果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定 . 不得吸收投資者的已設立有擔保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn) 的出資。第九條 負債分為流動負債、預計負債和長期負債。流動負債和長期負債應 以實際發(fā)生額入帳， 預計負債應按估計的金額入帳。 公司以負債的形式籌資可根 據(jù)批準的現(xiàn)金流量預算，報董事會同意后方可實施。第三章 流動資產(chǎn)管理第十條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。第十一條 貨幣資金的管理。1。公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按 銀行機構(gòu)名稱和帳戶進行明細核算 .2. 現(xiàn)金的收支要嚴格按照國務院頒發(fā)的 現(xiàn)金管

4、理暫行條例 中的有關規(guī)定 執(zhí)行。3。為便利公司業(yè)務的開展 ,應付隨機事項， 實行“備用金制度 ". 各部門在年 初提出備用金額度預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后，按照“前帳不清，后帳不借 " 的原則執(zhí)行，合理使用 , 嚴格控制 .4。公司嚴格控制支票的領用 . 因經(jīng)濟業(yè)務需要領用的支票，必須填寫領 用 支票審批單，注明用途、金額；如果金額不能確定，必須注明限額 , 經(jīng)總經(jīng)理批 準后，并持合同或協(xié)議到財務部領用支票。 支票付款后， 領用人在七日內(nèi)必須到 財務部辦理報銷手續(xù) . 支票必須妥善保管， 如果發(fā)現(xiàn)丟失、 被盜應及時采取措施， 聲明作廢。如造成經(jīng)濟損失，一律由丟失者本人負責

5、.5. 公司各部門或員工的預支款 （無論現(xiàn)金還是支票 ） 均需及時到財務部辦理 結(jié)算沖帳 , 逾期未辦理的，將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理 .6. 各部門必須在每月底提出下一個月資金使用計劃報送財務部， 納入現(xiàn)金流 量預算表 , 經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后，確定資金的合理使用 .第十二條 存貨的管理1. 存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自 制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2. 常規(guī)材料的采購實行招標制，并將經(jīng)濟合同報財務部一份 , 以供辦理付款 時使用。3. 存貨均按歸口管理原則，必須有專業(yè)人員檢驗、登記，并交由專人過磅、 保管，取得供貨單位的合格證 , 辦理驗收入庫并錄入電

6、腦，生成入庫單。入庫單 必須有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認，并報送財務一份入帳。存貨的領用 必須附領用單， 領用單需有領用人和主管及保管員簽字， 保管員憑領用單錄入電 腦，領用單需報財務一份入帳。4。存貨按照實際成本核算，應當采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際成本.存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原則，定期進行盤點 . 年度終了，必 須對存貨進行一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材 料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合，做到帳帳相符、帳物相符。5。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應查明原因，分清責任，經(jīng)公司總 經(jīng)理辦公會批準，分別情況進行處理。6. 對于因毀損、全

7、部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨應計提存貨 跌價準備。第十三條 應收及預付款的管理1. 房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款， 銷售款及工 程款的結(jié)算應通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進行結(jié)算，業(yè)務部門和業(yè)務人員不得挪用貨 款。采用賒銷方式銷售時，財務部門應根據(jù)銷售合同約定的收款日期進行跟蹤， 并建立相關的資信檔案 （包括購買單位或個人的資信、 業(yè)務部門資信、 業(yè)務人員 資信等）.2。財務部門編制各種應收（預付 ）款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán) , 應分 別情況及時催收。3。建立壞帳準備金制度。年度終了，預計各項應收款項收回的可能性，對 預計可能發(fā)生的壞帳損失 , 計提壞帳準備。4.

8、 計提壞帳準備的范圍包括 : 應收帳款和其他應收款 （ 含因供貨單位破產(chǎn)、撤 銷等原因已無望再收到所購貨物的預付帳款）。5。計提壞帳準備采用金額百分比法 , 提取比例如下：（1）逾期滿半年以上一年以下的，按 5提取 ; 逾期滿年以上二年以下的，按 20%提取；（3）逾期滿二年以上三年以下的，按 50提取;（4）逾期三年以上， 以及債務人破產(chǎn)、 資不抵債和其他足以證明應收款項可 能發(fā)生損失的證明證據(jù)的， 全額提取。計劃對應收款項進行重組以及與關聯(lián)方發(fā) 生的應收款項不能全額提取壞帳準備。第四章 固定資產(chǎn)管理第十四條 固定資產(chǎn)管理1。固定資產(chǎn)是使用期較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實 物

9、形態(tài)的資產(chǎn)，包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機器、機械、運輸工具以 及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、 器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品， 單位價值在 2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn) .2。分類 固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為： (1)生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)(2) 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)(3) 出租固定資產(chǎn)(4) 未使用固定資產(chǎn)(5) 不需用固定資產(chǎn)(6) 土地(7 )融資租入固定資產(chǎn)3。固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準。4. 固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入帳 .(1)購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳 納的稅金計

10、價 ;(2 )自行建造的， 按照建造過程中該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的 全部支出計價 ;(3 )投資者投入的，按照投資雙方確認的價值計價 ;(4 )融資租入的， 按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩 者中較低者計價；(5 )在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上 改擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出， 減去改擴建過程中發(fā)生 的變價收入后的余額計價 ;(6) 以債務重組方式取得的 , 按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關稅費計 價；(7) 盤盈的，按照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估 計的價值損耗后的余額計價。5。固定資產(chǎn)折舊一般采用

11、平均年限法，分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預計凈 殘值率如下：固定資產(chǎn)類別 預計使用年限 預計凈殘值率房屋、建筑物 40 5% 機器、機械和其他生產(chǎn)設備 5-10 5% 火車、輪船以外的運輸工具 5-8 5 器具、工具、家具 5-8 5%電子設備 5 8 5%其他設備 5 8 56. 固定資產(chǎn)的保管與使用 辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負責保管和維護 , 生 產(chǎn)設備等固定資產(chǎn)由器材部負責保管和維護。 財務部門建立固定資產(chǎn)臺帳， 采用 永續(xù)盤存制核算，每年至少盤點一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢，應查 明原因，分清責任，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準，分別情況進行處理 .7。對于因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、

12、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈?金額低于帳面價值的固定資產(chǎn)應計提固定資產(chǎn)減值準備。第五章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理第十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給其他單位或 管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)， 包括專利權(quán)、 商標權(quán)、 著作 權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽，購入的能夠單獨計價的計算機軟件和支付 的土地出讓金。第十六條 無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，自開始使用之日起，在有 效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照下列原則執(zhí)行：1. 法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的， 按不超過法律規(guī)定的 有效年限攤銷；2. 法律沒有規(guī)定有效期限 , 合同規(guī)定了受益年限

13、的，按不超過規(guī)定的受益年 限確定 ;3. 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的，且經(jīng)營期長于10 年的，按照不超過 10 年的期限攤銷 ;4. 經(jīng)營期短于有效年限的，按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。第十七條 年度終了，檢查各項無形資產(chǎn)預計給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能 力，對預計可收回金額低于其帳面余額的， 應當計提減值準備。 無形資產(chǎn)減值準 備按單項項目計提。有下列一項或若干項情形的 , 應當全額計提無形資產(chǎn)減值準 備：1。某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和 轉(zhuǎn)讓價值；2。某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期 , 且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益 .第十八條 企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的

14、費用，在長期待攤費用科目核算，并應當 在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次性計入當期損益 .第十九條 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出 , 但攤銷期限在一年以上 （不含一 年）的各項費用，主要包括固定資產(chǎn)大修理支出和租入固定資產(chǎn)的改良支出等。 固定資產(chǎn)大修理支出按固定資產(chǎn)管理的有關規(guī)定執(zhí)行。 租入固定資產(chǎn)的改良支出 應在租賃期限與預計可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷 .第二十條 銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中財產(chǎn)等資產(chǎn)由經(jīng)辦部門、 財務部門咨詢法律顧問后按照有關法律程序辦理。第六章 對外投資管理第二十一條 對外投資是指企業(yè)根據(jù)國家法律、 法規(guī)規(guī)定 , 用貨幣資金、實物、 無形資產(chǎn)或者以購買股票、 債券方

15、式向其他單位的投資。 其中持有時間不超過一 年的投資為短期投資，包括股票、債券、基金等 ; 持有時間超過一年的為長期投 資，包括長期股權(quán)投資和長期債券投資 .第二十二條 公司對外投資需由經(jīng)辦部門提出項目建議書，經(jīng)董事會批準方 可實行。第二十三條 長期股權(quán)投資，根據(jù)不同情況 , 分別采用成本法或權(quán)益法核算。 其中, 投資額占被投資方有表決權(quán)資本總額 20%及其以上，或雖投資不足 20%但有 重大影響的，采用權(quán)益法核算；投資額占被投資單位有表決權(quán)資本總額20以下（不含 20%），或投資額雖占其有表決權(quán)資本總額 20%及其以上，但不具有重 大影響的，采用成本法核算 .第二十四條 年度終了，對投資項目

16、逐項進行檢查，對市價低于成本的短期 投資,計提短期投資跌價準備； 對預計收回金額低于其帳面余額的長期投資 ,計提 長期投資減值準備 . 存在下列情況之一的，應當全額計提該項長期投資的減值準 備。1。該項投資已暫停交易，且預計今后也不可能再交易 ;2. 被投資方已資不抵債 , 并且預計今后也無望盈利 ;3。被投資方已經(jīng)進行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象；4. 被投資方從事產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)或競爭者數(shù)量等發(fā)生變化 , 其已失去競爭能 力, 從而導致財務狀況、現(xiàn)金流量等嚴重惡化，并且在短時間內(nèi)難以恢復；5. 影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化， 如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒 布或修訂，可能導

17、致被投資單位出現(xiàn)重大虧損，并且在短時間內(nèi)難以恢復 ;6. 有證據(jù)表明該項投資實際上已不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的情形 .第七章 成本和費用管理第二十五條 費用是指企業(yè)為銷售商品、 提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟 利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。第二十六條 成本費用核算資料， 必須正確、 完整，如實地反映生產(chǎn)經(jīng)營過 程中的各種消耗。有關成本、費用核算的原始記錄、憑證帳簿、費用匯總和分配 表、統(tǒng)計資料等 , 內(nèi)容必須完整、真實，編制和記載必須及時。第二十七條 采用實際成本法核算成本 , 在產(chǎn)品生產(chǎn)過程及工程施工過程中 實際消耗的直接材料費、 直接人工費、 其他直接支出和

18、其他相關間接費用， 計入 成本。原材料的消耗按加權(quán)平均法核算 , 周轉(zhuǎn)材料的攤銷按周轉(zhuǎn)次數(shù)分期攤銷。第二十八條 期間費用包括管理費用、財務費用、營業(yè)費用。期間費用不計 入生產(chǎn)成本，直接計入當期損益 .第二十九條 成本的控制實行預算管理體制 , 將實際情況與預算相對比，分 析成本增減變動的原因。第三十條 費用的控制實行預算管理、一支筆審批制度。凡屬費用性支出， 各部門均應于每年年初提出預算， 經(jīng)財務部匯總、 報總經(jīng)理辦公會討論通過后方 可實施, 各部門按預算進行報銷。費用的報銷程序如下：費用發(fā)生后 , 經(jīng)辦人必須取得合法、有效的原始憑證，并按以下程序報銷 :1、經(jīng)辦人應在原始憑證背面簽字并填制費

19、用報銷憑證，在經(jīng)辦人欄簽名， 注明費用應歸集的部門或項目。如有實物還需驗收人簽字 , 有進倉的還應附有效 的進倉單。物資采購應附經(jīng)批準的有效采購合同 .2、交部門或項目主管領導審核簽字。3、交財務經(jīng)理審核原始憑證是否合法有效、是否超出開支范圍。無效憑證 及超出開支范圍的不予報銷。4、交總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)審批人簽批。5、審批手續(xù)完成后，交主管會計填制記賬憑證。會計填制憑證時應復核手 續(xù)是否齊全、金額是否正確、原始憑證是否合法、是否超出開支范圍。6、到出納處領款。出納付款前應認真復核手續(xù)是否齊全、金額是否正確、 原始憑證是否合法 ,出納付款后應在原始憑證及報銷憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖” 章, 并按記

20、賬憑證及時登記日記賬。第八章 收入管理第三十一條 收入是指企業(yè)在銷售商品、 提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常 活動中所形成的經(jīng)濟利益總流入 , 包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不包 括為第三方或客戶代收的款項 .第三十二條 銷售商品的收入 , 應在下列條件均能滿足時予以確認：1。已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2. 既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)， 也沒有對已售出的商品實 施控制；3. 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入本企業(yè) ;4。相關的收入和成本能夠可靠地計量 .第三十三條 在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應當在完成勞務時確認 收入.如勞務的開始和完成分屬不同的會計年

21、度， 在提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠 估計的情況下 , 應當在資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。在提供勞務交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下， 應當在資產(chǎn)負債表日對收入 按以下情況予以確認和計量：1、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償，應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本 金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；2、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能全部得到補償，應按能夠得到補償?shù)?勞務成本金額確認收入 ,并按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本 ,作為當期費用 ,確認的金額小 于已經(jīng)發(fā)生的勞務成本的差額，作為當期損失 ;3、如果已經(jīng)發(fā)生的勞務成本全部不能得到補償，應按已經(jīng)發(fā)生的勞務成本 作為當期費用，不確認收入。第三十四

22、條 銷售商品的收入按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙 方接受的金額確定。第三十五條 建立收入的預測、分析制度 . 每月月底由銷售部門或經(jīng)營部門 對下月收入情況進行預測，并報財務部，納入公司預算 .第九章 利潤及其分配管理第三十六條 利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果， 包括營業(yè)利潤、 利 潤總額和凈利潤。第三十七條 營業(yè)利潤是指主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤之和減去資產(chǎn)損 失、營業(yè)費用、管理費用、財務費用后的凈額第三十八條 凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。第三十九條 繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配 :1。彌補以前年度虧損 （ 指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后仍未補足 的部分

23、）；2. 提取法定盈余公積 103. 提取法定公益金 54. 向投資者分配利潤。第十章 財務報告與效績評價第四十條 財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。包 括：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注及財 務情 況說明書 .第四十一條 公司在每一會計年度前六個月結(jié)束后三十日以內(nèi)編制中期財務 報告，在每一會計年度結(jié)束后六十日內(nèi)編制年度財務報告。第四十二條 財務報告應報送公司股東及董事會、 有關政府部門和其他與公 司有關的報表使用者。第四十三條 財務情況說明書主要說明公司經(jīng)營情況、 利潤實現(xiàn)和分配、 資 金增減和周轉(zhuǎn)、財務收支、稅金繳納、各項財產(chǎn)物資變動、對本期或

24、下期財務狀 況發(fā)生重大影響的事項以及需要說明的其他事項。 公司應對財務狀況和經(jīng)營成果 進行總結(jié)和評價。第十一章 外地分公司、項目部財務管理規(guī)定第四十四條 本規(guī)定適用于集團公司所屬各外地分公司、項目部。第四十五條 各外地分公司、項目部的財務負責人及會計人員由集團公司財 務部派出，對集團公司財務部負責，服務于分公司、項目部。出納人員可以由各 分公司、項目部招聘 .第四十六條 各分公司、項目部應在當?shù)劂y行開立支出帳戶。所有支出經(jīng)過 集團公司審批或報備后由支出帳戶支付。 所有收入均應直接打入集團公司本部帳 戶， 由集團公司統(tǒng)一控制和管理，不得通過當?shù)刂С鰩?。支出帳戶的印鑒由 集團公司統(tǒng)一制作 , 由各分公司、項目部負責人和財務負責人分別保管使用。第四十七條 審批權(quán)限： 各外地分公