財務(wù)總監(jiān)工作手冊

1、財務(wù)總監(jiān)工作手冊一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責1、編制公司財務(wù)預(yù)算。2、選擇融資方式，制定融資計劃。3、成本費用控制。4、日常經(jīng)營中的現(xiàn)金收支。5、財務(wù)核算。6、依法經(jīng)營，照章納稅。二、本崗位相關(guān)規(guī)則貸款類型貸款時間貸款額度年息還款方式長期貸款每年年初所有長貸和短貸之和不能超過上年權(quán)益的3倍10%年初付息，到期還本；每次貸款為10的倍數(shù)短期貸款每季度初5%到期一次還本付息；每次貸款為20的倍數(shù)資金貼現(xiàn)任何時間視應(yīng)收款額1/10（1季，2季）1/8（3季，4季）變現(xiàn)時貼息庫存拍賣原材料八折，成品按直接成本價三、相關(guān)規(guī)則及操作詳解1、賬期是指企業(yè)銷售產(chǎn)品所得的銷售收入，以應(yīng)收賬款的方式兌現(xiàn)現(xiàn)金的時間周期。在

2、沙盤中一個賬期即一個季度。2、當年出售的生產(chǎn)線不提折舊、不繳維護費。3、長、短貸款利息及貼現(xiàn)的貼息全部放入盤面費用區(qū)的“利息”項上。4、破產(chǎn)企業(yè)新注入的資金加入資產(chǎn)負債表中的“股東資本”項。5、企業(yè)貸款額度（長貸+短貸）上年權(quán)益×3企業(yè)歷年未還之貸款總額。第一年權(quán)益為初始現(xiàn)金即股東資本。6、舉例說明“每次長貸、短貸分別為10、20的倍數(shù)”的含義。例如：某企業(yè)貸款額度為56M,則其可申請最大長貸50M，最大短貸為40M。長、短貸到期本金需上繳到指導(dǎo)教師處，利息放入盤面費用區(qū)“利息”項。7、貼息的計算及操作流程。例1：某企業(yè)現(xiàn)有1賬期的32M應(yīng)收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息32M×

3、1/10=3.2M，向上取整應(yīng)扣除4M貼息費。例2：某企業(yè)現(xiàn)有3賬期的18M應(yīng)收賬款需要貼現(xiàn)，則貼現(xiàn)利息18M×1/8=2.25M，向上取整應(yīng)扣除3M貼息費。貼現(xiàn)時到指導(dǎo)教師處申報，將所要貼現(xiàn)的應(yīng)收賬款兌換全額現(xiàn)金，將貼息費放至盤面“利息”項，其余作為現(xiàn)金使用。8、長期貸款、短期貸款的還款時間，應(yīng)收賬款的變現(xiàn)時間，均可通過盤面推算直觀確定。四、編制綜合費用表、利潤表、資產(chǎn)負債表的說明1、綜合費用表除“損失”外各科目均通過核對盤面相應(yīng)貨幣數(shù)額填入。2、利潤表“直接成本”是指實現(xiàn)銷售的全部產(chǎn)品直接成本之和?！八枚悺笔侵浮岸惽袄麧櫋睆浹a前五年的虧損后，盈利部分按25%計算的應(yīng)繳稅金。相應(yīng)

4、金額在下一年初企業(yè)經(jīng)營至“支付應(yīng)付稅”時扣除。3、資產(chǎn)負債表“現(xiàn)金”、“應(yīng)收款”、“在制品”、“產(chǎn)成品”、“原材料”、“廠房”均依據(jù)盤面貨幣數(shù)量填入?！吧a(chǎn)線”為企業(yè)全部生產(chǎn)線計提折舊后的凈值之和?！霸诮üこ獭睘槠髽I(yè)處于安裝期各生產(chǎn)線的實際投資額之和?！袄麧櫫舸妗鄙夏昴甓葍衾?上年利潤留存，第一年利潤留存為0?！八姓邫?quán)益合計”“股東資本”+“利潤留存”+“年度凈利”五、與其他部門的協(xié)作1、及時向CEO提供財務(wù)信息數(shù)據(jù)，以助其做出正確的經(jīng)營決策。2、向生產(chǎn)、采購總監(jiān)提供資金支持，確保企業(yè)生產(chǎn)、原材料供應(yīng)的正常進行。3、向營銷總監(jiān)提供資金支持，滿足企業(yè)市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)及質(zhì)量認證的資金需求，確保

5、企業(yè)營銷工作的正常進行。綜合費用表 第（ ）年利潤表 第（ ）年項 目金額項 目金額管理費銷售收入廣告費直接成本設(shè)備維護費毛利損失綜合費用轉(zhuǎn)產(chǎn)費折舊前利潤廠房租金折舊新市場開拓支付利息前利潤ISO資格認證財務(wù)費用產(chǎn)品研發(fā)稅前利潤信息費所得稅合 計年度凈利潤資產(chǎn)負債表 第（ ）年項目金額項目金額現(xiàn)金長期負債應(yīng)收款短期負債在制品應(yīng)交所得稅產(chǎn)成品原村料流動資產(chǎn)合計負債合計廠房股東資本生產(chǎn)線利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計注：庫存折價銷售，生產(chǎn)線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。綜合費用表 第（ ）年利潤表 第（ ）年項 目金額項 目金額管理費銷售收入廣告

6、費直接成本設(shè)備維護費毛利損失綜合費用轉(zhuǎn)產(chǎn)費折舊前利潤廠房租金折舊新市場開拓支付利息前利潤ISO資格認證財務(wù)費用產(chǎn)品研發(fā)稅前利潤信息費所得稅合 計年度凈利潤資產(chǎn)負債表 第（ ）年項目金額項目金額現(xiàn)金長期負債應(yīng)收款短期負債在制品應(yīng)交所得稅產(chǎn)成品原村料流動資產(chǎn)合計負債合計廠房股東資本生產(chǎn)線利潤留存在建工程年度凈利固定資產(chǎn)合計所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債和所有者權(quán)益總計注：庫存折價銷售，生產(chǎn)線變賣，緊急采購，訂單違約記入損失。從資金鏈上拓展財務(wù)管理視野五、建體系以現(xiàn)金流量為核心，建立全面預(yù)算管理體系以財務(wù)行為為核心，建立財務(wù)內(nèi)控制度體系以風(fēng)險意識為核心，建立財務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系以快捷高效為核心，建立財務(wù)信息

7、網(wǎng)絡(luò)體系 以提高素質(zhì)為核心，建立財務(wù)管理人才體系現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財務(wù)管理體系介紹傳統(tǒng)財務(wù)會計主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會計和財務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財務(wù)管理是對企業(yè)資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接結(jié)合。整個財務(wù)、會計體系以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化為目標財務(wù)會計與管理會計財務(wù)會計管理會計外部性內(nèi)部性評價績效反饋與控制著眼于歷史著眼于當前和未來法規(guī)主導(dǎo)無特定法規(guī)貨幣計量財務(wù)/營運/自然-多種計量客觀性頗多主觀因素綜合數(shù)據(jù)分項數(shù)據(jù)財務(wù)報告管理報告資產(chǎn)負債表成本報表損益表費用報表現(xiàn)金流量表作業(yè)報表財務(wù)報表分析管理績效分析財務(wù)會計管理會計目標對外提

8、供決策有用信息為內(nèi)部管理所用對象資金成本規(guī)范專門的準則與制度內(nèi)部規(guī)范報告三大報表內(nèi)部報告（較靈活）模式賬證表無特殊模式財務(wù)會計與管理會計二者的區(qū)別財務(wù)會計管理會計1、職能不同：反映和監(jiān)督預(yù)測、決策、計劃、控制和分析2、工作對象不同：能用貨幣進行計量反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)資金運行系統(tǒng)，包括籌資、投資、用資和資金的回收分配3、管理角度不同：間接管理（注重已發(fā)生的資金運動）直接管理（注重未發(fā)生的、現(xiàn)在和未來的資金運動）4、目的不同：是信息系統(tǒng)，提供系統(tǒng)的、完整的、真實的會計信息（決策有用觀）是管理工作，合理配置資金，優(yōu)化財務(wù)狀況，使企業(yè)價值達到最大5、工作依據(jù)不同：會計準則及有關(guān)部門頒布的會計制度與會計慣例

9、財務(wù)管理原理6、工作程序不同：取得原始憑證編制記賬憑證登記賬簿編制報表沒有既定程序，實行重要性管理原則7、工作方法不同：確認、計量、記錄和報告預(yù)測、決策、計劃、控制和分析8、工作人員知識結(jié)構(gòu)不同：主要是會計法則、簿記、會計原理、專業(yè)會計學(xué)等；主要是金融理論、投資學(xué)、管理學(xué)、財務(wù)管理學(xué)等企業(yè)價值最大化方 法核心目 的管理會計決 策成本管理效益（事前預(yù)測）財務(wù)管理運 作資金價值增值（事中控制）財務(wù)會計核 算利潤披露信息（事后披露）五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（1）五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（2）五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（3）五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系（4）三張主表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表財務(wù)報表三大報表

10、的功能區(qū)別資產(chǎn)負債表-面子利潤表-日子現(xiàn)金流量表-底子1.會計報表主表會計報表是財務(wù)報告的主要組成部分主表包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.會計報表附表是會計報表的補充報表，為會計報告使用者提供詳細信息。資產(chǎn)負債表附表資產(chǎn)減值準備明細表、股東權(quán)益變動表、應(yīng)交增值稅明細表；利潤表附表利潤分配表、分業(yè)務(wù)、地區(qū)的分部報告3.會計報表附注對會計的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原理、編制方法和主要項目等所作的解釋。會計報表附注包括旁注和底注兩種形式。4.財務(wù)狀況說明書對財務(wù)報告內(nèi)容有重大影響的事項說明以及企業(yè)對未來財務(wù)狀況、經(jīng)營成果或現(xiàn)金流量等情況的判斷、預(yù)測。會計報表的分類1.按會計報表反映的內(nèi)容分類

11、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果2.按會計報表編報的時間分類月、季、半年和年報3.按會計報表編制的基礎(chǔ)不同個別、匯總和合并報表4.按會計報表服務(wù)的對象分類內(nèi)部和外部報表企業(yè)目前主要的報表體系（未執(zhí)行新會計準則公司）編號會計報表名稱編報期會企01表資產(chǎn)負債表中期報告；年度報告會企02表利潤表中期報告；年度報告會企03表現(xiàn)金流量表（至少）年度報告01表附表1資產(chǎn)減值準備明細表年度報告01表附表2股東權(quán)益增減變動表年度報告01表附表3應(yīng)交增值稅明細表中期報告、年度報告02表附表1利潤分配表年度報告02表附表2分部報表（業(yè)務(wù)分部）年度報告02表附表3分部報表（地區(qū)分部）年度報告創(chuàng)業(yè)多少事，都付盈虧中。以“率”為鏡，

12、可以知興衰。財務(wù)分析的體系企業(yè)增收節(jié)支之道1.財務(wù)報表本身的局限性財務(wù)報表是企業(yè)會計系統(tǒng)的產(chǎn)物。每個企業(yè)的會計系統(tǒng)，受會計環(huán)境和企業(yè)會計戰(zhàn)略的影響，使得財務(wù)報表可能扭曲企業(yè)的實際情況。使得財務(wù)報表存在以下三方面的局限性：財務(wù)報告沒有披露企業(yè)的全部信息，管理層擁有更多的信息，披露的只有其中一部分；已經(jīng)披露的財務(wù)信息存在會計估計誤差，不一定是真實情況的準確計量；管理層的各項會計政策選擇，可能使財務(wù)報表扭曲企業(yè)的實際情況。2.財務(wù)報表的可靠性問題常見的危險信號包括：（1）財務(wù)報告的形式不規(guī)范（2）分析數(shù)據(jù)的反常現(xiàn)象（3）大額的關(guān)聯(lián)方交易（4）大額資本利得3.財務(wù)指標的經(jīng)濟假設(shè)問題財務(wù)分析需要先消除不同企業(yè)或不同時期的規(guī)模差異再進行比較。該過程暗含財務(wù)指標所涉及的相關(guān)項目成比例的經(jīng)濟假設(shè)，即假設(shè)分子與分母之間